內(nèi)部資料，妥善保管第頁(yè)共NUMPAGES\*Arabic1頁(yè)司爾特2023年上半年財(cái)務(wù)分析詳細(xì)報(bào)告一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1.資產(chǎn)構(gòu)成基本情況司爾特2023年上半年資產(chǎn)總額為664,668.04萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為250,567.1萬(wàn)元，主要以存貨、貨幣資金、預(yù)付款項(xiàng)為主，分別占流動(dòng)資產(chǎn)的46.02%、24.8%和7.15%。非流動(dòng)資產(chǎn)為414,100.94萬(wàn)元，主要以固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)為主，分別占非流動(dòng)資產(chǎn)的39.27%、29.72%和15.38%。 資產(chǎn)構(gòu)成表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)總資產(chǎn)795,192.01100.00741,570.73100.00664,668.04100.00流動(dòng)資產(chǎn)394,105.3149.56370,597.7749.97250,567.137.70存貨44,846.075.6498,037.3113.22115,309.8717.35貨幣資金179,882.8322.62117,326.2615.8262,131.319.35預(yù)付款項(xiàng)36,319.564.5717,688.242.3917,907.272.69非流動(dòng)資產(chǎn)401,086.7150.44370,972.9650.03414,100.9462.30固定資產(chǎn)176,525.0622.20159,885.2721.56162,629.4424.47無(wú)形資產(chǎn)132,081.5916.61122,886.3316.57123,055.9118.51其他非流動(dòng)資產(chǎn)1,918.970.244,474.840.6063,686.789.58 2.流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的53.17%，說(shuō)明市場(chǎng)銷(xiāo)售情況的變化會(huì)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)值帶來(lái)較大影響，要密切關(guān)注企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售前景和增值能力。企業(yè)持有的貨幣性資產(chǎn)數(shù)額較大，約占流動(dòng)資產(chǎn)的28.79%，表明企業(yè)的支付能力和應(yīng)變能力較強(qiáng)。但應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的投向。 流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)流動(dòng)資產(chǎn)394,105.31100.00370,597.77100.00250,567.1100.00存貨44,846.0711.3898,037.3126.45115,309.8746.02貨幣資金179,882.8345.64117,326.2631.6662,131.3124.80預(yù)付款項(xiàng)36,319.569.2217,688.244.7717,907.277.15一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0-48,111.3512.9813,283.275.30應(yīng)收賬款16,604.454.219,215.232.4910,155.654.05交易性金融資產(chǎn)100,397.425.4761,632.216.6310,019.234.00其他流動(dòng)資產(chǎn)544.370.14797.730.227,622.043.04其他應(yīng)收款7,097.831.802,944.690.797,191.842.87應(yīng)收款項(xiàng)融資0-0-6,946.612.77 3.資產(chǎn)的增減變化2023年上半年總資產(chǎn)為664,668.04萬(wàn)元，與2022年上半年的741,570.73萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降10.37%。 4.資產(chǎn)的增減變化原因以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額增加：其他非流動(dòng)資產(chǎn)增加59,211.94萬(wàn)元，存貨增加17,272.56萬(wàn)元，應(yīng)收款項(xiàng)融資增加6,946.61萬(wàn)元，其他流動(dòng)資產(chǎn)增加6,824.31萬(wàn)元，其他應(yīng)收款增加4,247.14萬(wàn)元，固定資產(chǎn)增加2,744.17萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)增加2,328.74萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增加940.42萬(wàn)元，預(yù)付款項(xiàng)增加219.03萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)增加169.58萬(wàn)元，共計(jì)增加100,904.52萬(wàn)元；以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額減少：貨幣資金減少55,194.95萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)減少51,612.97萬(wàn)元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)減少34,828.08萬(wàn)元，在建工程減少17,096.91萬(wàn)元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用減少4,229.54萬(wàn)元，共計(jì)減少162,962.44萬(wàn)元。各項(xiàng)科目變化引起資產(chǎn)總額減少76,902.69萬(wàn)元。5.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性評(píng)價(jià)從資產(chǎn)各項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系來(lái)看，2023年上半年應(yīng)收賬款所占比例基本合理，其他應(yīng)收款所占比例過(guò)高，存貨所占比例過(guò)高。 6.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況2023年上半年存貨占營(yíng)業(yè)收入的比例出現(xiàn)不合理增長(zhǎng)。從流動(dòng)資產(chǎn)與收入變化情況來(lái)看，流動(dòng)資產(chǎn)下降慢于營(yíng)業(yè)收入下降，資產(chǎn)的盈利能力下降，與2022年上半年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)偏差。 資產(chǎn)主要項(xiàng)目變動(dòng)情況表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2022年上半年2023年上半年數(shù)值差值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值差值增長(zhǎng)率(%)總資產(chǎn)741,570.73-53621.28-6.74664,668.04-76902.69-10.37流動(dòng)資產(chǎn)370,597.77-23507.53-5.96250,567.1-120030.68-32.39貨幣資金117,326.26-62556.57-34.7862,131.31-55194.95-47.04交易性金融資產(chǎn)61,632.2-38765.21-38.6110,019.23-51612.97-83.74一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)48,111.3548,111.35-13,283.27-34828.08-72.39存貨98,037.3153,191.24118.61115,309.8717,272.5617.62應(yīng)收款項(xiàng)融資00-6,946.616,946.61-其他流動(dòng)資產(chǎn)797.73253.3546.547,622.046,824.31855.47其他應(yīng)收款2,944.69-4153.14-58.517,191.844,247.14144.23應(yīng)收賬款9,215.23-7389.22-44.5010,155.65940.4210.21非流動(dòng)資產(chǎn)370,972.96-30113.75-7.51414,100.9443,127.9911.63其他非流動(dòng)資產(chǎn)4,474.842,555.87133.1963,686.7859,211.941,323.22在建工程27,598.85-1962.47-6.6410,501.94-17096.91-61.95長(zhǎng)期待攤費(fèi)用22,668.492,858.9214.4318,438.95-4229.54-18.66固定資產(chǎn)159,885.27-16639.79-9.43162,629.442,744.171.72遞延所得稅資產(chǎn)2,590.4661.1434.274,919.142,328.7489.9無(wú)形資產(chǎn)122,886.33-9195.26-6.96123,055.91169.580.14 二、負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析1.負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成基本情況司爾特2023年上半年負(fù)債總額為137,404.71萬(wàn)元，所有者權(quán)益為527,263.32萬(wàn)元，其中實(shí)收資本為85,355.58萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為20.67%。在負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債為108,385.35萬(wàn)元，占負(fù)債總額的78.88%；非流動(dòng)負(fù)債為29,019.36萬(wàn)元，占負(fù)債總額的21.12%。 負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)負(fù)債及權(quán)益總額795,192.01100.00741,570.73100.00664,668.04100.00所有者權(quán)益425,213.0553.47530,672.9971.56527,263.3279.33流動(dòng)負(fù)債268,182.7733.73163,523.622.05108,385.3516.31非流動(dòng)負(fù)債101,796.1912.8047,374.156.3929,019.364.37 2.流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成情況企業(yè)短期融資性負(fù)債所占比例較大，占流動(dòng)負(fù)債的38.38%，表明企業(yè)的償債壓力較大。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)派生的負(fù)債占流動(dòng)負(fù)債的18.84%。 3.負(fù)債的增減變化情況2023年上半年負(fù)債總額為137,404.71萬(wàn)元，與2022年上半年的210,897.74萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降34.85%。2023年上半年企業(yè)負(fù)債規(guī)模有較大幅度的減少，負(fù)債壓力有較大幅度的下降。 負(fù)債主要項(xiàng)目變動(dòng)情況表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2022年上半年2023年上半年數(shù)值差值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值差值增長(zhǎng)率(%)總負(fù)債210,897.74-159081.22-43.00137,404.71-73493.03-34.85流動(dòng)負(fù)債163,523.6-104659.17-39.03108,385.35-55138.24-33.72短期借款45,238.39-69322.55-60.510-45238.39-100.00應(yīng)付票據(jù)5,750-27750.01-82.8441,60035,850623.48應(yīng)付股利30,020.6222,192.45283.490-30020.62-100.00應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款35,579.4235,579.42-62,018.1326,438.774.31一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債7,024.386,674.251,906.2517,016.699,992.32142.25合同負(fù)債17,404.4817,404.48-7,770.23-9634.26-55.36應(yīng)付賬款29,829.425.130.0220,418.13-9411.30-31.55應(yīng)交稅費(fèi)8,691.2926.690.311,363.48-7327.81-84.31非流動(dòng)負(fù)債47,374.15-54422.05-53.4629,019.36-18354.78-38.74長(zhǎng)期借款17,00017,000-0-17000.00-100.00遞延所得稅負(fù)債20,169.79-2103.58-9.4419,365.3-804.49-3.99遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債4,969.29-800.92-13.884,218.8-750.48-15.10 4.負(fù)債的增減變化原因以下項(xiàng)目的變動(dòng)使負(fù)債總額增加：應(yīng)付票據(jù)增加35,850萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款增加26,438.7萬(wàn)元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債增加9,992.32萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加2,161.43萬(wàn)元，長(zhǎng)期應(yīng)付款增加200.18萬(wàn)元，應(yīng)付職工薪酬增加18.82萬(wàn)元，共計(jì)增加74,661.46萬(wàn)元；以下項(xiàng)目的變動(dòng)使負(fù)債總額減少：短期借款減少45,238.39萬(wàn)元，應(yīng)付股利減少30,020.62萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款減少17,000萬(wàn)元，合同負(fù)債減少9,634.26萬(wàn)元，應(yīng)付賬款減少9,411.3萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)減少7,327.81萬(wàn)元，其他流動(dòng)負(fù)債減少1,528.44萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債減少804.49萬(wàn)元，遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債減少750.48萬(wàn)元，共計(jì)減少121,715.78萬(wàn)元。各項(xiàng)科目變化引起負(fù)債總額減少73,493.03萬(wàn)元。5.權(quán)益的增減變化情況2023年上半年所有者權(quán)益為527,263.32萬(wàn)元，與2022年上半年的530,672.99萬(wàn)元相比變化不大，變化幅度為0.64%。 所有者權(quán)益變動(dòng)表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年數(shù)值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值增長(zhǎng)率(%)所有者權(quán)益合計(jì)425,213.056.52530,672.9924.8527,263.32-0.64實(shí)收資本71,953.770.1985,355.5818.6385,355.58-資本公積137,977.70.45207,674.5750.51207,674.57-盈余公積22,698.0112.1427,246.1620.0430,924.113.5未分配利潤(rùn)167,504.3814.26210,311.8225.56203,017.92-3.47 6.權(quán)益的增減變化原因以下項(xiàng)目的變動(dòng)使所有者權(quán)益增加：盈余公積增加3,677.94萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備增加206.29萬(wàn)元，共計(jì)增加3,884.24萬(wàn)元；以下項(xiàng)目的變動(dòng)使所有者權(quán)益減少：未分配利潤(rùn)減少7,293.9萬(wàn)元，共計(jì)減少7,293.9萬(wàn)元。各項(xiàng)科目變化引起所有者權(quán)益減少3,409.66萬(wàn)元。三、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析1.利潤(rùn)總額2023年上半年利潤(rùn)總額為16,787.16萬(wàn)元，與2022年上半年的58,645.48萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降71.38%。利潤(rùn)總額主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。 2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2023年上半年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為16,888.97萬(wàn)元，與2022年上半年的58,625.3萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降71.19%。以下項(xiàng)目的變動(dòng)使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增加：資產(chǎn)處置收益增加73.59萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益增加90.58萬(wàn)元，信用減值損失增加1,285.94萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用減少799.46萬(wàn)元，管理費(fèi)用減少1,061.58萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用減少2,446.15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本減少84,045.77萬(wàn)元，共計(jì)增加89,803.06萬(wàn)元；以下項(xiàng)目的變動(dòng)使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)減少：投資收益減少631.03萬(wàn)元，其他收益減少902.67萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加增加1,121.11萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加1,577.89萬(wàn)元，共計(jì)減少4,232.71萬(wàn)元。各項(xiàng)科目變化引起營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少41,736.33萬(wàn)元。 3.投資收益2023年上半年投資收益為542.05萬(wàn)元，與2022年上半年的1,173.09萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降53.79%。 4.營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)2023年上半年?duì)I業(yè)外利潤(rùn)為負(fù)101.81萬(wàn)元，與2022年上半年的20.18萬(wàn)元相比，2023年上半年出現(xiàn)較大幅度虧損，虧損101.81萬(wàn)元。5.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力從營(yíng)業(yè)收入和成本的變化情況來(lái)看，2023年上半年的營(yíng)業(yè)收入為171,803.85萬(wàn)元，比2022年上半年的299,128.29萬(wàn)元下降42.57%，營(yíng)業(yè)成本為135,033.73萬(wàn)元，比2022年上半年的219,079.5萬(wàn)元下降38.36%，營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本同時(shí)下降，但營(yíng)業(yè)收入下降幅度大于營(yíng)業(yè)成本，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降。 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增減變化表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年數(shù)值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值增長(zhǎng)率(%)營(yíng)業(yè)收入215,108.1810.01299,128.2939.06171,803.85-42.57利潤(rùn)總額30,415.3789.8958,645.4892.8216,787.16-71.38營(yíng)業(yè)利潤(rùn)30,247.4187.3658,625.393.8216,888.97-71.19投資收益-3,583.73-257.81,173.09132.73542.05-53.79營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)167.96233.3120.18-87.99-101.81-604.5 6.結(jié)論在營(yíng)業(yè)收入大幅度下降的同時(shí)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)也大幅度下降，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很不理想。四、成本費(fèi)用分析1.成本構(gòu)成情況司爾特2023年上半年成本費(fèi)用總額為157,437.56萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)成本為135,033.73萬(wàn)元，占成本總額的85.77%；銷(xiāo)售費(fèi)用為2,989.4萬(wàn)元，占成本總額的1.9%；管理費(fèi)用為12,546.05萬(wàn)元，占成本總額的7.97%；財(cái)務(wù)費(fèi)用為-1,127.6萬(wàn)元，占成本總額的-0.72%；營(yíng)業(yè)稅金及附加為4,800.38萬(wàn)元，占成本總額的3.05%；研發(fā)費(fèi)用為3,195.59萬(wàn)元，占成本總額的2.03%。 成本構(gòu)成表(占成本費(fèi)用總額的比例)(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)成本費(fèi)用總額176,388.37100.00243,091.51100.00157,437.56100.00營(yíng)業(yè)成本157,369.4689.22219,079.590.12135,033.7385.77營(yíng)業(yè)稅金及附加2,244.241.273,679.271.514,800.383.05銷(xiāo)售費(fèi)用4,487.862.543,788.861.562,989.41.90管理費(fèi)用8,992.065.1013,607.635.6012,546.057.97財(cái)務(wù)費(fèi)用3,294.761.87-2,705.5-1.11-1,127.6-0.72研發(fā)費(fèi)用0-5,641.742.323,195.592.03 2.總成本變化情況及原因分析司爾特2023年上半年成本費(fèi)用總額為157,437.56萬(wàn)元，與2022年上半年的243,091.51萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降35.24%。以下項(xiàng)目的變動(dòng)使總成本增加：財(cái)務(wù)費(fèi)用增加1,577.89萬(wàn)元，信用減值損失增加1,285.94萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加增加1,121.11萬(wàn)元，共計(jì)增加3,984.94萬(wàn)元；以下項(xiàng)目的變動(dòng)使總成本減少：營(yíng)業(yè)成本減少84,045.77萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用減少2,446.15萬(wàn)元，管理費(fèi)用減少1,061.58萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用減少799.46萬(wàn)元，共計(jì)減少88,352.96萬(wàn)元。各項(xiàng)科目變化引起總成本減少84,368.01萬(wàn)元。 成本構(gòu)成變動(dòng)情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)營(yíng)業(yè)收入215,108.18100.00299,128.29100.00171,803.85100.00營(yíng)業(yè)成本157,369.4673.16219,079.573.24135,033.7378.60營(yíng)業(yè)稅金及附加2,244.241.043,679.271.234,800.382.79銷(xiāo)售費(fèi)用4,487.862.093,788.861.272,989.41.74管理費(fèi)用8,992.064.1813,607.634.5512,546.057.30財(cái)務(wù)費(fèi)用3,294.761.53-2,705.5-0.90-1,127.6-0.66研發(fā)費(fèi)用0-5,641.741.893,195.591.86 3.營(yíng)業(yè)成本控制情況2023年上半年?duì)I業(yè)成本為135,033.73萬(wàn)元，與2022年上半年的219,079.5萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降38.36%。 4.銷(xiāo)售費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià)2023年上半年銷(xiāo)售費(fèi)用為2,989.4萬(wàn)元，與2022年上半年的3,788.86萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降21.1%。從銷(xiāo)售費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比例變化情況來(lái)看，2023年上半年在銷(xiāo)售費(fèi)用大幅度下降的同時(shí)營(yíng)業(yè)收入也出現(xiàn)了較大幅度的下降，企業(yè)市場(chǎng)銷(xiāo)售形勢(shì)迅速惡化，并引起盈利能力的下降，應(yīng)當(dāng)采取措施加以改變。 5.管理費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià)2023年上半年管理費(fèi)用為12,546.05萬(wàn)元，與2022年上半年的13,607.63萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降7.8%。2023年上半年管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例為7.3%，與2022年上半年的4.55%相比有所提高，提高2.75個(gè)百分點(diǎn)。這在營(yíng)業(yè)收入大幅度下降情況下常常出現(xiàn)，但要采取措施遏止盈利水平的大幅度下降趨勢(shì)。 6.財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況本期財(cái)務(wù)費(fèi)用為-1,127.6萬(wàn)元。 五、現(xiàn)金流量分析1.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2023年上半年現(xiàn)金流入為439,912.69萬(wàn)元，與2022年上半年的463,617.62萬(wàn)元相比有所下降，下降5.11%。企業(yè)的主要現(xiàn)金來(lái)源項(xiàng)目是收回投資所收到的現(xiàn)金，占企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的64.79%。銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為149,712.49萬(wàn)元，約占企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的34.03%。但企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出大于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)自身不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡。 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)現(xiàn)金流入總額432,996.28100.00463,617.62100.00439,912.69100.00銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金220,507.5250.93241,741.6752.14149,712.4934.03收回投資所收到的現(xiàn)金112,078.2525.88161,525.1334.84285,016.5264.79吸收投資收到的現(xiàn)金0-0-0-取得借款收到的現(xiàn)金97,60022.5453,00011.430-取得投資收益所收到的現(xiàn)金1,018.120.241,677.320.363,001.410.68其它1,792.390.415,673.51.222,182.270.50 2.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2023年上半年現(xiàn)金流出為480,108.13萬(wàn)元，與2022年上半年的469,513.37萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)2.26%。表明企業(yè)進(jìn)行投資擴(kuò)展，進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。最大的現(xiàn)金流出項(xiàng)目為投資所支付的現(xiàn)金，占現(xiàn)金流出總額的55.97%。 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)數(shù)值百分比(%)現(xiàn)金流出總額365,491.72100.00469,513.37100.00480,108.13100.00購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金82,722.3422.63161,132.7334.32122,376.2125.49支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金14,081.443.8516,257.963.4619,694.354.10支付的各項(xiàng)稅費(fèi)5,644.551.5411,774.442.5117,301.933.60購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金6,382.181.75733.970.163,844.280.80投資所支付的現(xiàn)金175,865.3848.12197,427.4242.05268,70055.97償還債務(wù)支付的現(xiàn)金25,0006.8457,80012.3114,0002.92分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金16,929.24.631,438.190.3122,533.244.69其它38,866.6210.6322,948.664.8911,658.122.43 3.現(xiàn)金流動(dòng)的穩(wěn)定性2023年上半年，營(yíng)業(yè)收到的現(xiàn)金有較大幅度減少，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入的穩(wěn)定性明顯下降。2023年上半年，工資性支出有較大幅度增加，現(xiàn)金流出的剛性明顯增強(qiáng)。2023年上半年，現(xiàn)金流入項(xiàng)目從大到小依次是：收回投資收到的現(xiàn)金；銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；取得投資收益收到的現(xiàn)金；收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。現(xiàn)金流出項(xiàng)目從大到小依次是：投資支付的現(xiàn)金；購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。 現(xiàn)金流入流出對(duì)比表流入項(xiàng)目數(shù)值(萬(wàn)元)流出項(xiàng)目數(shù)值(萬(wàn)元)收回投資收到的現(xiàn)金284,686.93投資支付的現(xiàn)金268,700銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金149,712.49購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金122,376.21取得投資收益收到的現(xiàn)金3,001.41分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金22,533.24收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,205.14支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金19,694.35收到的稅費(fèi)返還757.12支付的各項(xiàng)稅費(fèi)17,301.93 4.現(xiàn)金流動(dòng)的協(xié)調(diào)性2023年上半年司爾特籌資活動(dòng)需要凈支付資金36,533.24萬(wàn)元，總體來(lái)看，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)使企業(yè)的現(xiàn)金凈流量減少。5.現(xiàn)金流量的變化情況2023年上半年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)40,084.82萬(wàn)元，與2022年上半年負(fù)3,109.31萬(wàn)元相比現(xiàn)金凈虧空成倍增加，增加1189.19%。2023年上半年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)19,355.85萬(wàn)元，與2022年上半年的41,621.38萬(wàn)元相比，2023年上半年出現(xiàn)現(xiàn)金凈虧空，虧空19,355.85萬(wàn)元。2023年上半年投資活動(dòng)凈收回現(xiàn)金15,693.65萬(wàn)元，2022年上半年投資活動(dòng)現(xiàn)金凈支出41,278.94萬(wàn)元。2023年上半年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)36,533.24萬(wàn)元，與2022年上半年負(fù)6,238.19萬(wàn)元相比資金流出成倍增加，增加485.64%。6.現(xiàn)金流量的充足性評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，需要依靠投資活動(dòng)或融資活動(dòng)來(lái)彌補(bǔ)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金虧空，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金是不充足的。從近三年情況來(lái)看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~不能滿足購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、存貨投資與分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金的需要，這些支出的滿足還需要依靠外部融資解決。 現(xiàn)金償債能力指標(biāo)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比(%)25.01-1.9-36.98經(jīng)營(yíng)償債能力0.270.2-0.14現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比(%)17.02-0.84-16經(jīng)營(yíng)還債期2.21.8-3.03債務(wù)償還率(%)11.5177.0523.88 注釋?zhuān)?.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2.經(jīng)營(yíng)償債能力=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債總額3.現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額/流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4.經(jīng)營(yíng)還債期=帶息負(fù)債/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~5.債務(wù)償還率=償還債務(wù)支付的現(xiàn)金/帶息負(fù)債 7.現(xiàn)金盈利情況分析從現(xiàn)金的盈利情況來(lái)看，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~占營(yíng)業(yè)收入的-11.27%。表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，需要"輸血"維持。2023年上半年銷(xiāo)售現(xiàn)金收益率為-11.27%，2022年上半年為13.91%。2023年上半年資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率為-12.06%，與2022年上半年的-0.84%相比有較大幅度的降低，降低11.22個(gè)百分點(diǎn)，效益進(jìn)一步下降。從變化情況來(lái)看，企業(yè)2023年上半年總資產(chǎn)凈現(xiàn)率有較大幅度的下降。 現(xiàn)金盈利能力指標(biāo)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年銷(xiāo)售現(xiàn)金收益率(%)45.9613.91-11.27資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率(%)16.87-0.84-12.06收益凈現(xiàn)率(%)389.5884.75-132.29資本現(xiàn)金收益率(%)31.55-1.17-15.2 注釋?zhuān)?.銷(xiāo)售現(xiàn)金收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/營(yíng)業(yè)收入2.資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額/資產(chǎn)總計(jì)3.收益凈現(xiàn)率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn)4.資本現(xiàn)金收益率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額/所有者權(quán)益 8.現(xiàn)金流動(dòng)的有效性評(píng)價(jià)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入情況來(lái)看，司爾特2023年上半年銷(xiāo)售活動(dòng)回收現(xiàn)金的能力較強(qiáng)，銷(xiāo)售含金量較高。2023年上半年銷(xiāo)售收現(xiàn)率為87.14%，與2022年上半年的80.82%相比有較大幅度的提高，提高6.33個(gè)百分點(diǎn)。從變化情況來(lái)看，企業(yè)2023年上半年的現(xiàn)金回收能力明顯提高。9.自由現(xiàn)金流量分析通過(guò)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)努力，2023年上半年創(chuàng)造的自由現(xiàn)金流量為14,631.63萬(wàn)元。2023年上半年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使企業(yè)可支配的自由現(xiàn)金流量為負(fù)19,355.85萬(wàn)元。當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使企業(yè)可支配的現(xiàn)金降低，企業(yè)現(xiàn)金管理效率下降。六、償債能力分析1.支付能力及還債期從支付能力來(lái)看，司爾特2023年上半年是有現(xiàn)金支付能力的，其現(xiàn)金支付能力為30,550.54萬(wàn)元。2.流動(dòng)比率2023年上半年流動(dòng)比率為2.31，與2022年上半年的2.27相比略有增長(zhǎng)。2023年上半年流動(dòng)比率比2022年上半年提高的主要原因是：2023年上半年流動(dòng)資產(chǎn)為250,567.1萬(wàn)元，與2022年上半年的370,597.77萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降32.39%。2023年上半年流動(dòng)負(fù)債為108,385.35萬(wàn)元，與2022年上半年的163,523.6萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降33.72%。流動(dòng)資產(chǎn)下降速度慢于流動(dòng)負(fù)債的下降速度，致使流動(dòng)比率提高。用當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債沒(méi)有困難，流動(dòng)比率比較合理。 3.速動(dòng)比率2023年上半年速動(dòng)比率為1.25，與2022年上半年的1.67相比有較大下降，下降了0.42。2023年上半年速動(dòng)比率比2022年上半年下降的主要原因是：2023年上半年速動(dòng)資產(chǎn)為135,257.23萬(wàn)元，與2022年上半年的272,560.46萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降50.38%。2023年上半年流動(dòng)負(fù)債為108,385.35萬(wàn)元，與2022年上半年的163,523.6萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降33.72%。速動(dòng)資產(chǎn)下降速度快于流動(dòng)負(fù)債的下降速度，致使速動(dòng)比率下降。速動(dòng)資產(chǎn)充足，速動(dòng)比率合理。 4.短期償債能力變化情況企業(yè)短期償債能力下降，主要是由經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度放慢、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力下降引起的。5.短期付息能力從短期來(lái)看，企業(yè)擁有支付利息的能力。 償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年流動(dòng)比率1.472.272.31速動(dòng)比率1.31.671.25利息保障倍數(shù)10.23-20.6832.96資產(chǎn)負(fù)債率(%)46.5328.4420.67 6.長(zhǎng)期付息能力從盈利情況來(lái)看，企業(yè)盈利對(duì)利息的保障倍數(shù)為32.96倍。從實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和利息的關(guān)系來(lái)看，企業(yè)盈利能力較強(qiáng)，利息支付有保證。7.負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行性從資本結(jié)構(gòu)和資金成本來(lái)看，司爾特2023年上半年的帶息負(fù)債為58,616.69萬(wàn)元，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.08。七、盈利能力分析1.盈利能力基本情況司爾特2023年上半年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為9.83%，總資產(chǎn)報(bào)酬率為5.21%，凈資產(chǎn)收益率為5.55%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為10.66%。企業(yè)實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為625,707.91萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為5.40%。 盈利能力指標(biāo)表(%)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年?duì)I業(yè)毛利率25.825.5318.61營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率14.0619.69.83成本費(fèi)用利潤(rùn)率17.2424.1210.66總資產(chǎn)報(bào)酬率8.4815.095.21凈資產(chǎn)收益率11.9418.515.55 2.內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力司爾特2023年上半年經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為5.4%，與2022年上半年的18.62%相比有較大幅度的降低，降低13.22個(gè)百分點(diǎn)。對(duì)外投資業(yè)務(wù)虧損542.05萬(wàn)元。3.對(duì)外投資的盈利能力盡管對(duì)外投資收益有較大幅度的下降，但對(duì)外投資總額的下降幅度更大，相對(duì)來(lái)看，本期對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力有所提高。4.內(nèi)外部資產(chǎn)盈利能力比較5.凈資產(chǎn)收益率2023年上半年凈資產(chǎn)收益率為5.55%，與2022年上半年的18.51%相比有較大幅度的降低，降低12.96個(gè)百分點(diǎn)。 6.凈資產(chǎn)收益率變化原因2023年上半年凈資產(chǎn)收益率比2022年上半年下降的主要原因是：2023年上半年凈利潤(rùn)為14,631.63萬(wàn)元，與2022年上半年的49,112.09萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降70.21%。2023年上半年平均所有者權(quán)益為527,263.32萬(wàn)元，與2022年上半年的530,672.99萬(wàn)元相比變化不大,變化幅度為0.64%。凈利潤(rùn)下降速度快于平均所有者權(quán)益的下降速度，致使凈資產(chǎn)收益率下降。7.總資產(chǎn)報(bào)酬率2023年上半年總資產(chǎn)報(bào)酬率為5.21%，與2022年上半年的15.09%相比有較大幅度的降低，降低9.88個(gè)百分點(diǎn)。8.總資產(chǎn)報(bào)酬率變化原因2023年上半年總資產(chǎn)報(bào)酬率比2022年上半年下降的主要原因是：2023年上半年息稅前收益為17,312.46萬(wàn)元，與2022年上半年的55,939.98萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降69.05%。2023年上半年平均總資產(chǎn)為664,668.04萬(wàn)元，與2022年上半年的741,570.73萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降10.37%。息稅前收益下降速度快于平均總資產(chǎn)的下降速度，致使總資產(chǎn)報(bào)酬率下降。9.成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化情況從成本費(fèi)用投入的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)看，2023年上半年成本費(fèi)用利潤(rùn)率為10.66%，與2022年上半年的24.12%相比有較大幅度的降低，降低13.46個(gè)百分點(diǎn)。2023年上半年期間費(fèi)用投入的經(jīng)濟(jì)效益為90.13%，與2022年上半年的292.21%相比有較大幅度的降低，降低202.09個(gè)百分點(diǎn)。10.成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化原因2023年上半年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益比2022年上半年下降的主要原因是：2023年上半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為16,787.16萬(wàn)元，與2022年上半年的58,645.48萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降71.38%。2023年上半年成本費(fèi)用總額為157,437.56萬(wàn)元，與2022年上半年的243,091.51萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降35.24%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)下降速度快于成本費(fèi)用總額的下降速度，致使成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益下降。八、營(yíng)運(yùn)能力分析1.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)司爾特2023年上半年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為153.71天，2022年上半年為80.55天，2023年上半年比2022年上半年延長(zhǎng)73.16天。 2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年上半年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年上半年延長(zhǎng)的主要原因是：2023年上半年平均存貨為115,309.87萬(wàn)元，與2022年上半年的98,037.31萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)17.62%。2023年上半年?duì)I業(yè)成本為135,033.73萬(wàn)元，與2022年上半年的219,079.5萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降38.36%。平均存貨增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)成本下降，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)延長(zhǎng)。企業(yè)存貨水平提高，資金占用增加，產(chǎn)供銷(xiāo)體系的營(yíng)運(yùn)效率下降。3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化情況司爾特2023年上半年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為10.64天，2022年上半年為5.55天，2023年上半年比2022年上半年延長(zhǎng)5.09天。 4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年上半年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年上半年延長(zhǎng)的主要原因是：2023年上半年平均應(yīng)收賬款為10,155.65萬(wàn)元，與2022年上半年的9,215.23萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)10.21%。2023年上半年?duì)I業(yè)收入為171,803.85萬(wàn)元，與2022年上半年的299,128.29萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降42.57%。平均應(yīng)收賬款增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)收入下降，致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長(zhǎng)。在企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度下降的同時(shí)，盈利能力也在下降。5.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化情況司爾特2023年上半年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為27.22天，2022年上半年為24.51天，2023年上半年比2022年上半年延長(zhǎng)2.71天。 6.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年上半年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年上半年延長(zhǎng)的主要原因是：2023年上半年應(yīng)付賬款為20,418.13萬(wàn)元，與2022年上半年的29,829.42萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降31.55%。2023年上半年?duì)I業(yè)成本為135,033.73萬(wàn)元，與2022年上半年的219,079.5萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降38.36%。應(yīng)付賬款下降速度慢于營(yíng)業(yè)成本的下降速度，致使應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長(zhǎng)。7.現(xiàn)金周期司爾特2023年上半年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為137.13天，2022年上半年為61.59天，2023年上半年比2022年上半年延長(zhǎng)75.54天。8.營(yíng)業(yè)周期司爾特2023年上半年?duì)I業(yè)周期為164.35天，2022年上半年為86.09天，2023年上半年比2022年上半年延長(zhǎng)78.25天。 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)51.380.55153.71應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)13.895.5510.64應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)34.1124.5127.22營(yíng)業(yè)周期65.1986.09164.35 9.營(yíng)業(yè)周期結(jié)論從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來(lái)看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的增加，營(yíng)運(yùn)能力明顯下降。10.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)司爾特2023年上半年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為262.52天，2022年上半年為223.01天，2023年上半年比2022年上半年延長(zhǎng)39.51天。11.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年上半年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年上半年延長(zhǎng)的主要原因是：2023年上半年流動(dòng)資產(chǎn)為250,567.1萬(wàn)元，與2022年上半年的370,597.77萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降32.39%。2023年上半年?duì)I業(yè)收入為171,803.85萬(wàn)元，與2022年上半年的299,128.29萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降42.57%。流動(dòng)資產(chǎn)下降速度慢于營(yíng)業(yè)收入的下降速度，致使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)延長(zhǎng)。12.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)司爾特2023年上半年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.52次，比2022年上半年周轉(zhuǎn)速度放慢，周轉(zhuǎn)天數(shù)從446.24天延長(zhǎng)到696.38天。企業(yè)在收縮戰(zhàn)線的同時(shí)使?fàn)I業(yè)收入有較大幅度的下降，致使企業(yè)總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的下降。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)665.41446.24696.38固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)147.7196.21170.39流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)329.78223.01262.52現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)31.0861.59137.13 13.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年上半年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年上半年延長(zhǎng)的主要原因是：2023年上半年平均總資產(chǎn)為664,668.04萬(wàn)元，與2022年上半年的741,570.73萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降10.37%。2023年上半年?duì)I業(yè)收入為171,803.85萬(wàn)元，與2022年上半年的299,128.29萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降42.57%。平均總資產(chǎn)下降速度慢于營(yíng)業(yè)收入的下降速度，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)延長(zhǎng)。14.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)司爾特2023年上半年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為170.39天，2022年上半年為96.21天，2023年上半年比2022年上半年延長(zhǎng)74.18天。15.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年上半年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年上半年延長(zhǎng)的主要原因是：2023年上半年平均固定資產(chǎn)凈額為162,629.44萬(wàn)元，與2022年上半年的159,885.27萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)1.72%。2023年上半年?duì)I業(yè)收入為171,803.85萬(wàn)元，與2022年上半年的299,128.29萬(wàn)元相比有較大幅度下降，下降42.57%。平均固定資產(chǎn)凈額增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)收入下降，致使固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)延長(zhǎng)。九、發(fā)展能力分析1.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率司爾特2023年上半年?duì)I業(yè)收入為171,803.85萬(wàn)元，比2022年上半年有較大幅度的下降，下降42.57%。而2022年上半年企業(yè)營(yíng)業(yè)收入比2021年上半年增長(zhǎng)39.06%。從這三期情況看，企業(yè)營(yíng)業(yè)收入并不穩(wěn)定。2.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率司爾特2023年上半年凈利潤(rùn)為14,631.63萬(wàn)元，比2022年上半年有較大幅度的下降，下降70.21%。而2022年上半年企業(yè)凈利潤(rùn)比2021年上半年增長(zhǎng)93.54%。從這三期情況看，企業(yè)凈利潤(rùn)并不穩(wěn)定。3.資本增長(zhǎng)性司爾特2023年上半年所有者權(quán)益為527,263.32萬(wàn)元，與2022年上半年相比變化不大。但2022年上半年企業(yè)所有者權(quán)益比2021年上半年有較大的增長(zhǎng)，增長(zhǎng)24.80%。表明2023年上半年企業(yè)所有者權(quán)益增速趨緩。4.可動(dòng)用資金總額2023年上半年企業(yè)新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為14,631.63萬(wàn)元。說(shuō)明在沒(méi)有外部資金來(lái)源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過(guò)這一數(shù)額，則不會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過(guò)這一數(shù)額，則在沒(méi)有其他外部資金來(lái)源的情況下，必然占用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)資金，引起營(yíng)運(yùn)資本的減少，將會(huì)引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。5.挖潛發(fā)展能力在加速企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面，如果使企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)由262.52天縮短為253.29天，由此而節(jié)約資金8,814.59萬(wàn)元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。十、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析1.投融資活動(dòng)的協(xié)調(diào)情況從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，企業(yè)長(zhǎng)期投融資活動(dòng)能為企業(yè)提供142,181.74萬(wàn)元的營(yíng)運(yùn)資本，投融資活動(dòng)是協(xié)調(diào)的。 營(yíng)運(yùn)資本增減變化表(萬(wàn)元)項(xiàng)目名稱2021年上半年2022年上半年2023年上半年數(shù)值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值增長(zhǎng)率(%)數(shù)值增長(zhǎng)率(%)營(yíng)運(yùn)資本125,922.54-34.94207,074.1864.45142,181.74-31.34