非公開募集基金的稅收政策與籌劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.非公開募集基金在我國稅法中，以下哪項(xiàng)不屬于其應(yīng)稅收入？（）

A.股息收入

B.利息收入

C.資本增值

D.基金管理費(fèi)收入

2.以下關(guān)于非公開募集基金稅收政策描述正確的是？（）

A.個(gè)人投資者從非公開募集基金獲得的收益免征個(gè)人所得稅

B.企業(yè)投資者從非公開募集基金獲得的收益全額征稅企業(yè)所得稅

C.非公開募集基金的基金管理人的管理費(fèi)收入免征增值稅

D.非公開募集基金的投資收益不享受稅收優(yōu)惠政策

3.在非公開募集基金稅收籌劃中，以下哪項(xiàng)措施不合法？（）

A.通過合理分散投資降低稅負(fù)

B.將個(gè)人投資者轉(zhuǎn)化為企業(yè)投資者以減少稅負(fù)

C.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策

D.人為制造虧損以減少稅基

4.非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪種方式不是常用的稅收籌劃方法？（）

A.利用稅收抵免

B.投資者結(jié)構(gòu)優(yōu)化

C.遞延納稅

D.資產(chǎn)重組

5.關(guān)于非公開募集基金的稅收政策，以下哪個(gè)說法是錯(cuò)誤的？（）

A.個(gè)人投資者從基金分配中獲得的收益，按照利息、股息紅利所得征收個(gè)人所得稅

B.企業(yè)投資者從基金分配中獲得的收益，可以作為成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.基金管理人提取的管理費(fèi)，應(yīng)按照服務(wù)業(yè)繳納增值稅

D.基金投資收益在分配給投資者時(shí)，暫不征收企業(yè)所得稅

6.以下關(guān)于非公開募集基金稅收籌劃的說法，正確的是？（）

A.稅收籌劃是指在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合理安排經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃的目的在于逃避稅收，實(shí)現(xiàn)利益最大化

C.稅收籌劃無需考慮合法性，只要能達(dá)到節(jié)稅目的即可

D.稅收籌劃只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

7.非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪種做法不會(huì)增加稅負(fù)？（）

A.合理選擇投資標(biāo)的

B.頻繁進(jìn)行基金份額轉(zhuǎn)讓

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.選擇合適的稅收遞延政策

8.以下關(guān)于非公開募集基金稅收政策的描述，錯(cuò)誤的是？（）

A.個(gè)人投資者從非公開募集基金取得的收益，可以享受個(gè)人所得稅減免政策

B.企業(yè)投資者從非公開募集基金取得的收益，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

C.基金管理人的管理費(fèi)收入，應(yīng)依法繳納增值稅

D.非公開募集基金投資于國家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠政策

9.在非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪項(xiàng)措施可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.適當(dāng)調(diào)整投資者結(jié)構(gòu)

C.故意隱瞞投資收益

D.選擇合適的項(xiàng)目投資

10.以下關(guān)于非公開募集基金稅收籌劃的描述，正確的是？（）

A.稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的合法行為

B.稅收籌劃的主要目的是逃避稅收

C.稅收籌劃無需遵循稅法規(guī)定

D.稅收籌劃只能由專業(yè)稅務(wù)人員實(shí)施

11.非公開募集基金的個(gè)人投資者在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低稅負(fù)？（）

A.增加投資收益

B.選擇稅收遞延政策

C.提高投資風(fēng)險(xiǎn)

D.增加投資頻率

12.在非公開募集基金稅收政策中，以下哪種說法是錯(cuò)誤的？（）

A.個(gè)人投資者從基金分配中獲得的收益，按照利息、股息紅利所得征收個(gè)人所得稅

B.企業(yè)投資者從基金分配中獲得的收益，可以作為成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.基金管理人提取的管理費(fèi)，應(yīng)按照服務(wù)業(yè)繳納增值稅

D.非公開募集基金投資收益在分配給投資者時(shí)，一律免稅

13.以下關(guān)于非公開募集基金稅收籌劃的說法，錯(cuò)誤的是？（）

A.稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的合法行為

B.稅收籌劃可以幫助投資者降低稅負(fù)

C.稅收籌劃需要遵循合法性原則

D.稅收籌劃的主要目的是追求稅收最大化

14.非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪種做法可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.投資者合理選擇稅收遞延政策

B.投資者利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資

C.投資者故意隱瞞投資收益

D.投資者選擇合適的投資標(biāo)的

15.以下關(guān)于非公開募集基金稅收政策的描述，正確的是？（）

A.個(gè)人投資者從非公開募集基金取得的收益，應(yīng)全額征稅個(gè)人所得稅

B.企業(yè)投資者從非公開募集基金取得的收益，可以免征企業(yè)所得稅

C.基金管理人的管理費(fèi)收入，應(yīng)依法繳納增值稅

D.非公開募集基金的投資收益，不享受稅收優(yōu)惠政策

16.在非公開募集基金稅收籌劃中，以下哪種方式不屬于合法的稅收籌劃方法？（）

A.合理選擇投資標(biāo)的

B.利用稅收抵免政策

C.故意制造虧損

D.選擇合適的稅收遞延政策

17.以下關(guān)于非公開募集基金稅收政策的說法，錯(cuò)誤的是？（）

A.個(gè)人投資者從非公開募集基金取得的收益，可以享受個(gè)人所得稅減免政策

B.企業(yè)投資者從非公開募集基金取得的收益，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

C.基金管理人的管理費(fèi)收入，可以免征增值稅

D.非公開募集基金投資于國家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠政策

18.非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪種做法不會(huì)增加稅負(fù)？（）

A.合理安排投資收益分配

B.頻繁進(jìn)行基金份額轉(zhuǎn)讓

C.投資于高稅負(fù)項(xiàng)目

D.選擇稅收優(yōu)惠政策

19.以下關(guān)于非公開募集基金稅收籌劃的描述，正確的是？（）

A.稅收籌劃的主要目的是降低稅負(fù)

B.稅收籌劃是一種違法行為

C.稅收籌劃無需遵循稅法規(guī)定

D.稅收籌劃只能由專業(yè)稅務(wù)人員實(shí)施

20.在非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪種方式可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.適當(dāng)調(diào)整投資者結(jié)構(gòu)

C.投資者故意隱瞞投資收益

D.選擇合適的項(xiàng)目投資

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.非公開募集基金稅收籌劃的主要目的是？（）

A.降低稅負(fù)

B.增加投資收益

C.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高投資效率

2.以下哪些屬于非公開募集基金應(yīng)稅收入？（）

A.股息收入

B.利息收入

C.資本增值

D.基金管理費(fèi)收入

3.以下哪些情況下，非公開募集基金的個(gè)人投資者可以享受稅收優(yōu)惠？（）

A.投資國家重點(diǎn)扶持項(xiàng)目

B.投資期限超過一年

C.投資虧損

D.投資收益用于再投資

4.在非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪些做法是合法的？（）

A.合理選擇投資標(biāo)的

B.利用稅收抵免政策

C.故意制造虧損

D.選擇合適的稅收遞延政策

5.以下哪些情況下，非公開募集基金的企業(yè)投資者需要繳納企業(yè)所得稅？（）

A.獲得投資收益

B.獲得股息收入

C.獲得利息收入

D.基金管理費(fèi)支出

6.以下哪些措施可以幫助非公開募集基金降低稅負(fù)？（）

A.投資于稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目

B.合理安排投資收益分配

C.選擇稅收遞延政策

D.增加投資頻率

7.非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪些做法可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.投資者合理選擇稅收遞延政策

B.投資者利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資

C.投資者故意隱瞞投資收益

D.投資者選擇合適的投資標(biāo)的

8.以下哪些情況下，非公開募集基金的投資收益可以享受稅收遞延政策？（）

A.投資于高新技術(shù)企業(yè)

B.投資于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

C.投資期限超過一年

D.投資收益用于再投資

9.非公開募集基金的稅收政策中，以下哪些說法是正確的？（）

A.個(gè)人投資者從非公開募集基金取得的收益，按照利息、股息紅利所得征收個(gè)人所得稅

B.企業(yè)投資者從非公開募集基金取得的收益，可以作為成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.基金管理人的管理費(fèi)收入，應(yīng)依法繳納增值稅

D.非公開募集基金投資收益在分配給投資者時(shí)，一律免稅

10.以下哪些情況下，非公開募集基金的個(gè)人投資者需要繳納個(gè)人所得稅？（）

A.獲得投資收益

B.獲得股息收入

C.獲得利息收入

D.基金管理費(fèi)支出

11.在非公開募集基金稅收籌劃中，以下哪些方式是合法的稅收籌劃方法？（）

A.合理選擇投資標(biāo)的

B.利用稅收抵免政策

C.投資者結(jié)構(gòu)優(yōu)化

D.選擇合適的稅收遞延政策

12.以下哪些關(guān)于非公開募集基金稅收政策的描述是正確的？（）

A.個(gè)人投資者從非公開募集基金取得的收益，可以享受個(gè)人所得稅減免政策

B.企業(yè)投資者從非公開募集基金取得的收益，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

C.基金管理人的管理費(fèi)收入，可以免征增值稅

D.非公開募集基金投資于國家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠政策

13.非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪些做法可能導(dǎo)致稅負(fù)增加？（）

A.投資于高稅負(fù)項(xiàng)目

B.頻繁進(jìn)行基金份額轉(zhuǎn)讓

C.合理安排投資收益分配

D.選擇稅收優(yōu)惠政策

14.以下哪些關(guān)于非公開募集基金稅收籌劃的說法是正確的？（）

A.稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的合法行為

B.稅收籌劃可以幫助投資者降低稅負(fù)

C.稅收籌劃需要遵循合法性原則

D.稅收籌劃的主要目的是追求稅收最大化

15.在非公開募集基金稅收政策中，以下哪些說法是錯(cuò)誤的？（）

A.個(gè)人投資者從非公開募集基金取得的收益，應(yīng)全額征稅個(gè)人所得稅

B.企業(yè)投資者從非公開募集基金取得的收益，可以免征企業(yè)所得稅

C.基金管理人的管理費(fèi)收入，應(yīng)依法繳納增值稅

D.非公開募集基金的投資收益，不享受稅收優(yōu)惠政策

16.非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪些做法不會(huì)增加稅負(fù)？（）

A.投資于稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目

B.選擇合適的稅收遞延政策

C.投資者合理選擇稅收遞延政策

D.投資者故意隱瞞投資收益

17.以下哪些關(guān)于非公開募集基金稅收政策的描述是錯(cuò)誤的？（）

A.個(gè)人投資者從非公開募集基金取得的收益，可以享受個(gè)人所得稅減免政策

B.企業(yè)投資者從非公開募集基金取得的收益，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

C.基金管理人的管理費(fèi)收入，可以免征增值稅

D.非公開募集基金投資于國家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，不能享受稅收優(yōu)惠政策

18.以下哪些情況下，非公開募集基金的企業(yè)投資者可以享受稅收優(yōu)惠？（）

A.投資于國家重點(diǎn)扶持項(xiàng)目

B.投資期限超過一年

C.投資虧損

D.投資收益用于再投資

19.非公開募集基金的稅收籌劃中，以下哪些做法是合理的？（）

A.投資者合理選擇投資標(biāo)的

B.投資者利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資

C.投資者故意隱瞞投資收益

D.投資者選擇合適的稅收遞延政策

20.以下哪些關(guān)于非公開募集基金稅收籌劃的描述是錯(cuò)誤的？（）

A.稅收籌劃的主要目的是降低稅負(fù)

B.稅收籌劃是一種違法行為

C.稅收籌劃需要遵循稅法規(guī)定

D.稅收籌劃只能由專業(yè)稅務(wù)人員實(shí)施

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.非公開募集基金的個(gè)人投資者從基金分配中獲得的收益，按照______所得征收個(gè)人所得稅。

2.企業(yè)投資者從非公開募集基金取得的收益，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的______。

3.基金管理人提取的管理費(fèi)，應(yīng)按照______繳納增值稅。

4.非公開募集基金投資于國家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受______。

5.稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的______行為。

6.投資者合理選擇______政策可以幫助降低稅負(fù)。

7.合理安排投資收益分配可以避免______風(fēng)險(xiǎn)。

8.非公開募集基金的稅收籌劃需要遵循______原則。

9.投資于稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是稅收籌劃中的______方法。

10.稅收籌劃的主要目的是幫助投資者實(shí)現(xiàn)______的最大化。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.非公開募集基金的稅收籌劃是為了逃避稅收。（）

2.個(gè)人投資者從非公開募集基金取得的收益，可以全額征稅個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)投資者從非公開募集基金取得的收益，可以作為成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.基金管理人的管理費(fèi)收入，可以免征增值稅。（）

5.稅收籌劃無需遵循稅法規(guī)定。（）

6.投資者故意隱瞞投資收益是合法的稅收籌劃方法。（）

7.合理選擇投資標(biāo)的不會(huì)增加稅負(fù)。（）

8.非公開募集基金的投資收益在分配給投資者時(shí)，一律免稅。（）

9.稅收籌劃只能由專業(yè)稅務(wù)人員實(shí)施。（）

10.投資于國家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，不能享受稅收優(yōu)惠政策。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請結(jié)合非公開募集基金的稅收政策，闡述稅收籌劃的基本原則及其在基金投資中的應(yīng)用。

2.分析非公開募集基金個(gè)人投資者與企業(yè)投資者在稅收政策上的主要區(qū)別，并說明這些區(qū)別對稅收籌劃的影響。

3.描述非公開募集基金稅收籌劃中可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的規(guī)避措施。

4.假設(shè)您是一名基金管理人，請?jiān)O(shè)計(jì)一個(gè)合法合規(guī)的非公開募集基金稅收籌劃方案，以降低投資者的稅負(fù)并提高投資效率。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.C

3.D

4.A

5.D

6.A

7.B

8.A

9.C

10.A

11.B

12.D

13.D

14.C

15.C

16.C

17.C

18.A

19.A

20.C

二、多選題

1.