求是咨詢本期導讀：基本介紹概念權責與流程的關系權責體系構建人事控制本期導讀：基本介紹概念權責與流程的關系權責體系構建人事控制財務控制信息控制權限控制總結在管控模式確定下來之后，如何落地，這是關系到方案是否具有可操作性的重要問題。因為管控模式的確定只是一個框架、一個提綱挈領的概念，真正要讓企業(yè)在管理實踐中具有可操作性，則需要讓高高在上的管控模式“落地”，那么通過關鍵職能的梳理并對其劃分權責界面，是至關重要的。在多年的咨詢工作中，筆者發(fā)現很多企業(yè)有比較明確的戰(zhàn)略，作為管理高層也有著對于集權/分權的基本思路，但具體落實到日常管理中，由于缺乏對權責細化的梳理，導致在執(zhí)行中還是出現了總經理一支筆的情況，一方面由于工作量巨大導致其應接不暇，另一方面也挫傷了其他中低層管理者的工作積極性，再有就是由于遠離一線，總經理很難快速準確的獲取信息，導致其決策結果在很多時候并不合理，同時也給總經理造成了責任風險。因此，本文介紹如何通過權責體系的構建，實現管控模式的順利落地?！幷哒Z第期版主：李振濤編校：李穎通過權責劃分構建管控體系——通過清晰的權責劃分，使管控模式落地以支撐戰(zhàn)略實現基本介紹概念在企業(yè)的不同層級、不同部門和單位之間，都有著各自的權力和義務，由于很多工作是各個部門、各個單位之間協作完成的，因此，就要明確清晰的在他們銜接的環(huán)節(jié)進行權責界面劃分，否則就會出現“扯皮”的現象。權責與流程的關系實際上，權責劃分與管控流程兩者是密不可分的，可以說，權責貫穿于管控流程之中，而通過流程的來推動企業(yè)運營。如下圖示意：基于管控模式，明確總部應該具有什么樣的職能，并且在這些職能當中，各個部門、單位應該具有什么樣的權力和義務，這就是權責界面劃分所要解決的問題。而每個職能都需要一定的工作程序，才能使各個部門、單位相互銜接，這就是流程解決的問題。基于管控模式，明確總部應該具有什么樣的職能，并且在這些職能當中，各個部門、單位應該具有什么樣的權力和義務，這就是權責界面劃分所要解決的問題。而每個職能都需要一定的工作程序，才能使各個部門、單位相互銜接，這就是流程解決的問題。權責體系構建一般來說，企業(yè)所關心的無非是人、財、重大決策三個方面。再次，筆者還要加上一個信息的知情權。因此，總結下來，企業(yè)應該建立圍繞人事任免和激勵、財務審批、重大決策和信息監(jiān)督這四個方面，將其融入各項職能，建立一套完善的權責體系。人事控制對于關鍵人員的控制，主要體現在對其任免和薪酬績效方面。比如，如果設計較為集權的管控模式，那么對于二級單位的總經理、副總經理、甚至中層管理人員，可能都要總部進行審批，但如果是較為放權的管控模式，那么可能總部只對二級單位的總經理進行任免、績效考核以及薪酬的管理，而副總及以下層級的人員可以交由二級單位的總經理負責。財務控制完善的財務控制不僅僅包括對財務相關的職能進行權限劃分，而是要建立一個完整的財務控制體系：財務人員控制總部向各子分公司委派財務負責人，以加強財務監(jiān)督與控制。對總部委派財務負責人的管理對子分公司財務人員管理總部對子分公司的財務負責人實行委派制，其人事與工資關系、福利待遇等均在集團總部，以保持相對獨立地位，充分保證監(jiān)督效果；被委派財務人員系總部財務部門的編制人員，參與子分公司的經營決策，嚴格執(zhí)行總部財務制度，并接受總部的考核；被委派財務人員與子分公司主管領導之間是行政隸屬關系，同時擁有獨立業(yè)務權利。子分公司其他財務人員（出納、核算、記帳員）其人事與工資關系、福利待遇等均體現在子分公司。財務權限控制作為總部，應當著眼于關鍵的財務權限，如下：財務制度控制依據國家規(guī)定、結合具體情況建立以集團會計政策為基礎的統一的財務管理制度，分類規(guī)范核算方法與程序、財務報告制度與分析評價標準等，在信息化的基礎上將對下屬子分公司的財務管理納入統一的財務控制系統。財務指標控制財務指標評價系統，是以集團財務目標為基礎制訂的自上而下的母子公司財務評價體系。圍繞集團財富最大化的理財目標，建立以評價獲利能力為主體，評價資產營運效率、償付能力和發(fā)展能力為輔助的財務目標評價系統中。審計控制內部審計體系是保障集團及集團成員安全的體系，包括三個子體系：財務審計（財務報表真實性）、商務審計（內部合規(guī)性）、法律審核（外部合規(guī)性）。審計不但進行事后調查，還應發(fā)揮風險控制與防范功能，需在做出審計結論的同時提出改進工作建議。集團審計部需要通過引進和培訓工作增強審計隊伍的經驗、素質，同時建立明確的審計人員考核方法和指標，確保審計的真實有效。信息控制信息控制的主要目的是保證子分公司運營信息能夠及時準確地傳遞到集團，以便集團總部分析、評價、監(jiān)督子分公司經營管理活動?？梢越⑷缦碌男畔蟾嬷贫龋汗芾碚叨ㄆ谑雎毾聦賳挝回撠熑硕ㄆ冢考径龋┫蚩偛浚偨浝磙k公會）匯報：上季度經營狀況與經營計劃完成情況、下季度工作計劃與工作重點、重大投資基建和技改項目進展情況與計劃、希望從總部得到的支持與配合以及管理工作上的建議等；下屬單位財務負責人定期（每季度）向總部（總經理辦公會）匯報：上季度財務管理狀況、執(zhí)行總部財務制度的基本情況、資金使用情況、財務預算執(zhí)行情況、下季度重大財務活動計劃。財務信息報告制度下屬單位的財務負責人應定期（每月）向總部報告財務相關的信息，包括會計報表、財務預算執(zhí)行情況、財務統計情況、財務狀況分析、重大投資項目進展情況等信息。經營管理信息報告制度為了及時了解下屬單位的進行情況，還可以對每個月的運營管理和人力資源管理兩個方面建立匯報制度。前者包括上一期經營計劃完成情況及下一期計劃調整情況、生產設備和其他固定資產以及安全方面的情況、重大項目進展情況等；后者包括部門、崗位設置變動，人員變動、薪酬制度、考核制度執(zhí)行情況、重要人力資源制度出臺情況等。重大突發(fā)事務報告制度重大突發(fā)事務可以包括重大安全事故、企業(yè)公關危機相關事務、國家行業(yè)等重大政策調整、法律相關的訴訟等，對于此類事件應及時上報，并且規(guī)定可以向總經理直接匯報。重大專項事務報告制度對凡事對企業(yè)影響巨大、并且持續(xù)時間長的事項都可列入重大專項事務，可以包括重大投資項目、重點業(yè)務的進展情況、重大資金支出等，在匯報周期上可以根據總部要求或項目的節(jié)點進行規(guī)定。權限控制對總部職能進行梳理，整理出那些跨部門、跨層級的職能，并提煉出關鍵職能，進而對這些職能進行權責界面劃分，清晰各個層級在其中所擁有的權責。盡管各個企業(yè)特點不同，但基本的管控職責大體都包括：行政辦公類、戰(zhàn)略管理類、人力資源管理類、財務管理類、風險管理類、安全環(huán)保類、運營管理類、信息化管理類、企業(yè)文化管理類等，每個類別里面又包括一定數量的具體權責。經過對企業(yè)內部權責梳理后，找出該權責在具體運營中各個層級、各個部門/單位在其中所扮演的“角色”，并賦予一定的權限，包括審批、審核、擬定、建議，這樣最終匯總形成了完整的權責手冊?？偨Y權責界面的清晰劃分，在構建管控體系中至關重要，因為通過管控模式的確定，只是給出了管控的思路