擬上市公司IPO 2.與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的申報(bào)材料3.財(cái)務(wù)信息編制和披露4.企業(yè)內(nèi)部控制5.證監(jiān)會(huì)審核關(guān)注問(wèn)題 u首次公開發(fā)行股票并上市的條件有哪些?主體資格：股份有限公司、持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上等；獨(dú)立性：資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立；規(guī)范運(yùn)行：完善的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度等；財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)：本次培訓(xùn)目的；募集資金運(yùn)用：用于主營(yíng)業(yè)務(wù)，與現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)，專項(xiàng)存儲(chǔ)等； 財(cái)務(wù)指標(biāo)主板（中小板）創(chuàng)業(yè)板凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入（1）凈利潤(rùn)最近三年均為正且累計(jì)超過(guò)3000萬(wàn)元；（2）最近三年?duì)I業(yè)收入累計(jì)超過(guò)3億元，或最近三年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)5000萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)一：最近兩年盈利，且最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元；標(biāo)準(zhǔn)二：最近一年盈利，凈利潤(rùn)不少于500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元，最近兩年的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于30%；標(biāo)準(zhǔn)一和標(biāo)準(zhǔn)二達(dá)到任意一項(xiàng)即可。無(wú)形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例最近一期無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使占凈資產(chǎn)比例不高于20%按照新《公司法》實(shí)施，沒有對(duì)此作出特別規(guī)定股本總額發(fā)行前股本總額不低于3000萬(wàn)發(fā)行后股本總額不低于3000萬(wàn)可分配利潤(rùn)最近一期不存在未彌補(bǔ)虧損最近一期不存在未彌補(bǔ)虧損凈資產(chǎn)無(wú)發(fā)行前凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元注：凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。 財(cái)務(wù)規(guī)范內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的（創(chuàng)業(yè)板：內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告；財(cái)務(wù)規(guī)范見的審計(jì)報(bào)告；依法納稅，各項(xiàng)稅l《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等；l企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、準(zhǔn)則解釋、專家工作組意見等；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地見的審計(jì)報(bào)告；依法納稅，各項(xiàng)稅l《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等；l企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、準(zhǔn)則解釋、專家工作組意見等；經(jīng)營(yíng)成經(jīng)營(yíng)成不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)； 資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)；在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更；應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形。申報(bào)文件中不得有下列情形：?故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息；?濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)；?操縱、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān) 具有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。公司章程已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形；與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交創(chuàng)業(yè)板 應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不存在應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不存在經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影持續(xù)盈利持續(xù)盈利行業(yè)地位或所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；最近1年的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴；最近1年的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收其他可能對(duì)持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。 2.與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的申報(bào)材料3.財(cái)務(wù)信息編制和披露4.企業(yè)內(nèi)部控制5.證監(jiān)會(huì)審核關(guān)注問(wèn)題 n重大事項(xiàng)提示、風(fēng)險(xiǎn)因素、關(guān)聯(lián)n重大事項(xiàng)提示、風(fēng)險(xiǎn)因素、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析、募集資金運(yùn)用、股利分配政策等章節(jié)；n原始財(cái)務(wù)報(bào)表；n原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表；n注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)差異情況出具的意見；n財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告（最近三年n財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告（最近三年及一期，下同）；n盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及其審核報(bào)告；n內(nèi)部控制鑒證報(bào)告；n經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表；nn所得稅納稅申報(bào)表（含子公司，下）；n稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件；n主要稅種納稅情況的說(shuō)明及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的意見；n主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明； n設(shè)立時(shí)和最近三年及一期（含土地評(píng)估報(bào)告n設(shè)立時(shí)和最近三年及一期（含土地評(píng)估報(bào)告）；n自股份有限公司成立以來(lái)的n募集資金擬收購(gòu)資產(chǎn)（或股權(quán)）的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)n重大關(guān)聯(lián)交易協(xié)議（現(xiàn)行）；n其他重要商務(wù)合同（現(xiàn)行n大股東或控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)《公開發(fā)行證券的公司信息披露n大股東或控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)《公開發(fā)行證券的公司信息披露 母公司、合并母公司、合并最近三年及一期利潤(rùn)表利潤(rùn)表流量表財(cái)務(wù)報(bào)表及流量表所有者所有者權(quán)益變動(dòng)表 2.與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的申報(bào)材料3.財(cái)務(wù)信息編制和披露4.企業(yè)內(nèi)部控制5.證監(jiān)會(huì)審核關(guān)注問(wèn)題 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息編制和披露依據(jù)：中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則（2006）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－38項(xiàng)具體準(zhǔn)則（2006）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－應(yīng)用指南（2006）企業(yè)財(cái)務(wù)通則（2006）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作組意見第1－3期 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)――招股說(shuō)明書公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)――年度報(bào)告的內(nèi)容與格式公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)――中期報(bào)告的內(nèi)容與格式公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第31號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào)——凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)——季度報(bào)告公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)——非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)?！?基本準(zhǔn)則第一層次企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則第一層次企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)要素的會(huì)計(jì)要素的財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)基本假設(shè)會(huì)計(jì)信息財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)基本假設(shè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量第二層次具體準(zhǔn)則第二層次具體準(zhǔn)則一般業(yè)務(wù)準(zhǔn)則特殊行業(yè)的特殊業(yè)務(wù)準(zhǔn)則報(bào)告準(zhǔn)則第三層次第三層次應(yīng)用指南應(yīng)用指南準(zhǔn)則解釋會(huì)計(jì)科目及主要帳務(wù)處理 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則38項(xiàng)具體準(zhǔn)則：第1號(hào)—存貨第2號(hào)—長(zhǎng)期股權(quán)第3號(hào)—投資性房地產(chǎn)第4號(hào)—固定資產(chǎn)第5號(hào)—生物資產(chǎn)第6號(hào)—無(wú)形資產(chǎn)第7號(hào)—非貨幣性資產(chǎn)交換第8號(hào)—資產(chǎn)減值第9號(hào)—職工薪酬第10號(hào)—企業(yè)年金基金第11號(hào)—股份支第12號(hào)—債務(wù)重第13號(hào)—或有事第14號(hào)—收入第15號(hào)—建造合第16號(hào)—政府補(bǔ)第17號(hào)—借款費(fèi)第18號(hào)—所得稅第19號(hào)—外幣折第20號(hào)—企業(yè)合 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則38項(xiàng)具體準(zhǔn)則：第21號(hào)—租賃第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量第23號(hào)—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移第24號(hào)—套期保第25號(hào)—原保險(xiǎn)第26號(hào)—再保險(xiǎn)第27號(hào)—石油天然氣開采第28號(hào)—會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正第29號(hào)—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)第30號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表列表第31號(hào)—現(xiàn)金流量表第32號(hào)—中期財(cái)務(wù)報(bào)告第33號(hào)；合并財(cái)務(wù)報(bào)表第34號(hào)—每股收第35號(hào)—分部報(bào)第36號(hào)—關(guān)聯(lián)方披露第37號(hào)—金融工具列報(bào)第38號(hào)—首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 2.與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的申報(bào)材料3.財(cái)務(wù)信息編制和披露4.企業(yè)內(nèi)部控制5.證監(jiān)會(huì)審核關(guān)注問(wèn)題 存在的問(wèn)題 稅金為目的。二是以達(dá)到粉飾業(yè)績(jī)?yōu)槟康?。三是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱， （一）全面性原則（二）重要性原則（三）制衡性原則（四）適應(yīng)性原則（五）成本效益原則 （一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān) （一）建立對(duì)各控股子公司的控制制度，明確向控股子公司委派的（二）依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，督導(dǎo)各控股子公司建 （三）要求各控股子公司建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程序，及時(shí)向（四）要求控股子公司及時(shí)向公司報(bào)送其董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議（五）定期取得并分析各控股子公司的季度（月度）報(bào)告，包括營(yíng)（六）建立對(duì)各控股子公司的績(jī)效考核制度。 2.與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的申報(bào)材料3.財(cái)務(wù)信息編制和披露4.企業(yè)內(nèi)部控制5.證監(jiān)會(huì)審核關(guān)注問(wèn)題 一、募投項(xiàng)目一、募投項(xiàng)目l不可以在審核過(guò)程中增加募投項(xiàng)目；l在審核期間先行投入的，可用于替換先期投入資金；l在審核期間變更募投項(xiàng)目的，須履行內(nèi)外部相關(guān)程、重新征求發(fā)改委意見；二、股權(quán)變動(dòng)事宜l審核過(guò)程中原則上不得發(fā)生股權(quán)變動(dòng)；l增資擴(kuò)股需增加一期審計(jì)；l引進(jìn)新股東原則上應(yīng)撤回申請(qǐng)文件，辦理工商登記手續(xù)及內(nèi)部決策流程后重新申報(bào)；三、利潤(rùn)分配事宜三、利潤(rùn)分配事宜l上會(huì)前利潤(rùn)分配實(shí)施完畢；l要體現(xiàn)公司利潤(rùn)分配政策的連續(xù)性；l保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)利潤(rùn)分配的必要性、合理性出意見。 四、董事、高管變更l看變化的人員是否核心人員，只要核心人員沒有發(fā)生變化，逐步增加董事、高管沒有太大問(wèn)題；五、董、監(jiān)、高誠(chéng)信問(wèn)題l上市公司董監(jiān)高及其親屬不能與上市公司共同辦企業(yè)；六、股東超過(guò)200人問(wèn)題l直接股東、間接股東或者兩者合并計(jì)算超過(guò)200人的，應(yīng)自愿轉(zhuǎn)讓，保薦機(jī)構(gòu)逐一核查是否存在糾紛并出具意見，清理完畢后過(guò)一段時(shí)間才能申報(bào)；l控股股東/實(shí)際控制人存在股東超200人的，同樣需進(jìn)行清理核查；七、獨(dú)立性l商標(biāo)、專利要進(jìn)入股份公司，跟主營(yíng)業(yè)務(wù)走，不能留在集團(tuán)；l如業(yè)務(wù)依賴小股東，也需要從獨(dú)立性角度解釋是否符合發(fā)行條件；如屬于無(wú)關(guān)聯(lián)第三方所有，須取得第三方的許可； 八、重大違法問(wèn)題l指違反國(guó)家法律行政法規(guī)受到行政處罰、情節(jié)嚴(yán)重的行為；l原則上“罰款”以上都視為重大違法行為，但行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)依法認(rèn)定不屬于重大違法行為、能夠依法做出合理說(shuō)明的除外；l重大違法行為的起算點(diǎn)：法律法規(guī)有明確規(guī)定的從其規(guī)定；無(wú)規(guī)定的從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算，違法行為為連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的從行為終止之日起計(jì)算；九、IPO鎖定期l根據(jù)上市規(guī)則，IPO前原股東持有股份上市后鎖定1年，控股股東/實(shí)際控制人鎖3年；l發(fā)行前1年增資的股份鎖3年；l發(fā)行前1年從應(yīng)鎖3年的股東處轉(zhuǎn)出的股份鎖3年； 十二、歷史出資不規(guī)范問(wèn)題l從最近三年是否有重大違規(guī)的角度來(lái)進(jìn)行理解，如對(duì)現(xiàn)在不構(gòu)成重大影響則不是障礙；l采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，補(bǔ)救后需運(yùn)行一段時(shí)間；十三、社保、公積金問(wèn)題l因地方法規(guī)原因歷史上存在欠繳的，要做合理披露、大股東承諾承擔(dān)追繳責(zé)任；以后按規(guī)定繳；十四、創(chuàng)業(yè)板非同一控制下企業(yè)合并問(wèn)題l營(yíng)業(yè)收入、總資產(chǎn)或總利潤(rùn)大于50%，需要運(yùn)行24個(gè)月才能申報(bào)。l營(yíng)業(yè)收入、總資產(chǎn)或總利潤(rùn)在20%-50%之間，要運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度才能申l營(yíng)業(yè)收入、總資產(chǎn)或總利潤(rùn)在20%以下，提供最近1期報(bào)表。l被重組方重組前一會(huì)計(jì)年度與擬發(fā)行主體存在交易的，營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額不扣除計(jì)算（同一控制下可以扣除）；l發(fā)行申請(qǐng)前一年及一期內(nèi)多次發(fā)生重組行為，累計(jì)計(jì)算。 十五、專利審查l需要到專利局登記部查權(quán)屬情況，不能僅根據(jù)證書做判斷；l對(duì)于職務(wù)成果可能帶來(lái)的權(quán)屬糾紛，律師要出意見； 十六、創(chuàng)業(yè)板審核問(wèn)題創(chuàng)業(yè)板十六、創(chuàng)業(yè)板審核問(wèn)題創(chuàng)業(yè)板（1）與其他股東（非控股）存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，需要個(gè)案分析，看是否影響發(fā)行人利益，也需要清理；（2）關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化：報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給第三方的，如轉(zhuǎn)讓完后仍有交易的，需要關(guān)注；采用注銷方式處理關(guān)聯(lián)交易比較徹底，需要注意注銷履行程序、資產(chǎn)/債務(wù)的處理/涉及發(fā)行人的債務(wù)糾紛等問(wèn)題。（3）發(fā)行人董監(jiān)高及親屬與發(fā)行人共同建立公司的，需要清理；發(fā)行人與控股股東/實(shí)際控制人共同建立公司的，需要關(guān)注；如控股股東/實(shí)際控制人為自然人的，建議清理；（4）如有資金占用，須進(jìn)行清理，核查報(bào)告期占用詳情。 2、最近1年新增股東問(wèn)題（1）需要披露：增資轉(zhuǎn)讓的原因、定價(jià)、資金來(lái)源、新增股東背景、新增股東與發(fā)行人及實(shí)際控制人、發(fā)行人董監(jiān)高、本次發(fā)行的中介機(jī)構(gòu)及簽字人員間的關(guān)系等；自然人股東需要披露5年的履歷；法人股東需要披露其實(shí)際控制人。（2）披露對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、公司戰(zhàn)略、未來(lái)發(fā)展的影響等內(nèi)容；（3）發(fā)行人要出具專項(xiàng)說(shuō)明，保薦機(jī)構(gòu)、律師須出具核查意見；（4）必須經(jīng)過(guò)法定的程序要求（董事會(huì)、股東會(huì)），并核查股份代持情況。 3、股份限售問(wèn)題1年前增資的鎖3年]（2）申請(qǐng)受理前6個(gè)月從控股股東/實(shí)際控制人處受讓的股份，自[上市]日起鎖定3年；（3）申請(qǐng)受理前6個(gè)月從非控股股東處受讓的股，自[上市]日起，鎖定1年；（4）控股股東的關(guān)聯(lián)方的股，[上市]日鎖定3年；（5）不能確定控股股東的，按股份大小排列鎖定不低于51%股份，3年；（6）董監(jiān)高：1年+25%+離職后半年；（7）申請(qǐng)受理前6個(gè)月內(nèi)送股/轉(zhuǎn)增形成的股份，鎖定期同原股份。 4、國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題（1）取得國(guó)有股權(quán)設(shè)置的批復(fù)文件；（2）公司設(shè)立之后股權(quán)發(fā)生變化的也需要批復(fù)；（3）如轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，需要關(guān)注價(jià)格、評(píng)估批文、款項(xiàng)來(lái)源、支付情況等。（4）需要省政府的批文，認(rèn)可轉(zhuǎn)讓有效，針對(duì)所存在的關(guān)鍵問(wèn)題寫清楚，不能含糊或概括表述。5、國(guó)有股轉(zhuǎn)持批復(fù)：申報(bào)前必須提供。6、集體股權(quán)轉(zhuǎn)讓的處置（1）履行法定程序，合法有效；（2）無(wú)償量化給個(gè)人的，掛靠但無(wú)證據(jù)證明的，省級(jí)人民政府須對(duì)相關(guān)股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)出具確認(rèn)函。 7、控制人重大違法問(wèn)題（1）創(chuàng)業(yè)板需要對(duì)控股股東、實(shí)際控制人的重大違法行為進(jìn)行核查，參照主板《首發(fā)辦法》25條。[主板不要求，僅對(duì)發(fā)行人核查]（2）對(duì)于控股股東、實(shí)際控制人之間存在的中間層次，比照進(jìn)行核查；（3）保薦機(jī)構(gòu)及律師應(yīng)履行盡職調(diào)查義務(wù)，發(fā)表結(jié)論性意見。8、納稅受處罰的（1）不嚴(yán)重的，同級(jí)主管部門出意見；（2）嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)構(gòu)出具發(fā)行人是否違法的確認(rèn)文件（但有文件不一定說(shuō)明沒問(wèn)題，提醒發(fā)審委員關(guān)注）、保薦機(jī)構(gòu)/律師要出意見； （2）上市公司之前直接控制發(fā)行人，但目前不控制的：要求：①充分披露，轉(zhuǎn)讓法律程序合規(guī)；②上市公司募集資金未用于發(fā)行人；③不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易等；④上市公司及下屬企業(yè)董監(jiān)高不擁有發(fā)行人控制權(quán)；⑤報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)出的，需要重點(diǎn)關(guān)注，保薦人律師出具核查意見。（3）境外上市公司擁有發(fā)行人控制權(quán)：①符合境外證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)的規(guī)定，履行境外上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)的程②無(wú)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題③招股書對(duì)境外上市公司情況進(jìn)行充分披露。（4）發(fā)行人持有代辦系統(tǒng)掛牌公司：充分披露即可。 11、股份代持的清理問(wèn)題（1）理清股份代持的基本情況：時(shí)間、人數(shù)、原因；（2）確定委托人/受托人與確權(quán)持股人，提供相應(yīng)協(xié)議、支付憑證、工商登記資料等；（3）保薦機(jī)構(gòu)、律師核查并發(fā)表意見。12、無(wú)形資產(chǎn)出資中的問(wèn)題（1）無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬不清、評(píng)估瑕疵、出資超法定比例等問(wèn)題；（2）核查無(wú)形資產(chǎn)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)間的關(guān)系；（3）核查權(quán)屬情況及糾紛或潛在糾紛，是否屬于職務(wù)成果。 13、重污染問(wèn)題（1）屬于環(huán)保目錄的，按照重污染處理；（2）不在目錄的，由地方出文說(shuō)明不是重污染，并進(jìn)行披露；（3）披露：污染物、設(shè)備及治理情況、受處罰情況及對(duì)發(fā)行人的影響。（4）保薦機(jī)構(gòu)、律師核查：①對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和募集資金項(xiàng)目是否符合環(huán)保要求；②對(duì)發(fā)行人報(bào)告期實(shí)際履行環(huán)保義務(wù)的情況進(jìn)行盡職調(diào)查；③發(fā)表意見不能僅憑文件。14、引用第三方數(shù)據(jù)的問(wèn)題（1）最好不用是單獨(dú)出具的一份報(bào)告；（2）監(jiān)管機(jī)構(gòu)可要求披露第三方的相關(guān)情況（第三方的簡(jiǎn)介、專注于何領(lǐng)域、主要的研究成果等（3）保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)引用數(shù)據(jù)的恰當(dāng)性作出獨(dú)立審慎的判斷。 15、對(duì)賭協(xié)議等的清理之前股東會(huì)/董事會(huì)內(nèi)容不符合公司法的都要改，不能有對(duì)賭條款、優(yōu)先受償權(quán)和董事會(huì)一票否決等內(nèi)容；16、輔導(dǎo)驗(yàn)收時(shí)間點(diǎn)及重大事項(xiàng)上報(bào)申請(qǐng)文件受理時(shí)應(yīng)有輔導(dǎo)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相關(guān)材料；重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告，嚴(yán)懲私改17、上市決議上市的決議中，必須明確是在“創(chuàng)業(yè)板上市”，不僅是“上市”。18、利潤(rùn)分配問(wèn)題（1）實(shí)施完現(xiàn)金分配方案后才能上會(huì)；（2）利潤(rùn)分配方案中包含股票股利或轉(zhuǎn)增資本的，必須追加利潤(rùn)分配方案實(shí)施后的一期審計(jì)。 19、稅務(wù)補(bǔ)繳（1）所得稅可以補(bǔ)繳、進(jìn)行充分披露；（2）增值稅不能補(bǔ)繳。20、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化（1）可不作為關(guān)聯(lián)方披露；（2）但披露關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司的影響時(shí)，應(yīng)將非關(guān)聯(lián)化的這部分交易視同關(guān)聯(lián)方交易做披露。21、“持續(xù)增長(zhǎng)”的標(biāo)準(zhǔn)2009>2008，2008<2007，如果2009<2007（李寧型），不符合“持續(xù)增長(zhǎng)”規(guī)定；2009>2007（耐克型）則符合。對(duì)于最近一期凈利潤(rùn)存在明顯下滑的半年不足50%、三季度不足75%提供能證明保持增長(zhǎng)的財(cái)務(wù)報(bào)告或者做盈利預(yù)測(cè)。[盈利預(yù)測(cè)應(yīng)基于已經(jīng)簽署的合同作出] 22、資本化（1）允許部分開發(fā)費(fèi)用資本化，但資本化會(huì)是嚴(yán)重關(guān)注點(diǎn)；（2）資本化的數(shù)額在審核時(shí)會(huì)扣減后看凈利潤(rùn)是否符合發(fā)行條件。23、關(guān)聯(lián)方披露（1）創(chuàng)業(yè)板要求關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定以報(bào)告期為區(qū)間披露；（2）關(guān)聯(lián)方交易指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價(jià)款。24、經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)（1）指同一類別或相關(guān)聯(lián)、相近的業(yè)務(wù)；（2）一種業(yè)務(wù)之外有其他