所得稅會計處理考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.在我國，企業(yè)計算應(yīng)納稅所得稅時，以下哪項支出不允許稅前扣除？（）

A.營業(yè)收入相關(guān)成本

B.利息支出

C.罰款支出

D.職工工資

2.下列哪項不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算范疇？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.財務(wù)費用

D.企業(yè)所得稅

3.關(guān)于所得稅費用，以下哪項說法是正確的？（）

A.所得稅費用等于應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率

B.所得稅費用是指企業(yè)當期應(yīng)交的所得稅

C.所得稅費用包括了遞延所得稅

D.所得稅費用僅包括當期所得稅

4.企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當如何處理？（）

A.可以一次性扣除

B.按照攤銷期均勻扣除

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際發(fā)生額扣除

5.以下哪種情況下，企業(yè)可以采用加速折舊法計算折舊費用？（）

A.新購進的固定資產(chǎn)

B.技術(shù)進步快的固定資產(chǎn)

C.使用壽命較短的固定資產(chǎn)

D.所有固定資產(chǎn)

6.關(guān)于遞延所得稅，以下哪項說法是正確的？（）

A.遞延所得稅是當期所得稅的一部分

B.遞延所得稅是由于稅法和會計準則差異產(chǎn)生的

C.遞延所得稅不影響企業(yè)當期應(yīng)交的所得稅

D.遞延所得稅是指企業(yè)尚未支付的所得稅

7.企業(yè)發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該如何處理？（）

A.可以一次性扣除

B.按照攤銷期均勻扣除

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際使用情況扣除

8.以下哪項不屬于企業(yè)稅前扣除項目？（）

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費用

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項支出可以在稅前全額扣除？（）

A.廣告費

B.利息支出

C.罰款支出

D.資本公積

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下哪項說法是正確的？（）

A.我國企業(yè)所得稅稅率為25%

B.所有企業(yè)適用的稅率都是25%

C.小型微利企業(yè)適用的稅率為20%

D.高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%

11.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該如何處理？（）

A.可以一次性扣除

B.按照攤銷期均勻扣除

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際發(fā)生額扣除

12.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資本公積

D.應(yīng)納稅所得額

13.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該如何處理？（）

A.可以一次性扣除

B.按照攤銷期均勻扣除

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)資產(chǎn)減值實際情況扣除

14.以下哪項不屬于企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.外商投資企業(yè)減免稅

D.所有企業(yè)都可以享受減免稅

15.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項收入不需要計入？（）

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.未實現(xiàn)的收入

16.關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，以下哪項說法是正確的？（）

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，對全年應(yīng)納稅所得額進行清算

B.匯算清繳期間企業(yè)可以補繳或少繳稅款

C.匯算清繳期間企業(yè)不能調(diào)整稅前扣除項目

D.匯算清繳完成后，企業(yè)可以申請退還多繳的稅款

17.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受以下哪種優(yōu)惠政策？（）

A.一次性扣除

B.按照研發(fā)費用的150%加計扣除

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際發(fā)生額扣除

18.以下哪種情況下，企業(yè)可以申請退還企業(yè)所得稅？（）

A.當期虧損

B.當期應(yīng)納稅所得額為負數(shù)

C.多繳稅款

D.享受稅收優(yōu)惠

19.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，以下哪項說法是正確的？（）

A.企業(yè)所得稅由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收

B.企業(yè)所得稅可以由企業(yè)自行申報

C.企業(yè)所得稅的征收方式為查賬征收和核定征收

D.企業(yè)所得稅的征收管理不區(qū)分企業(yè)類型

20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項支出可以在稅前加計扣除？（）

A.廣告費

B.環(huán)保設(shè)施折舊費

C.研發(fā)費用

D.職工教育經(jīng)費

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些項目？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.利息收入

D.資本公積

2.以下哪些情況下，企業(yè)可以進行稅前扣除？（）

A.職工工資

B.廣告費

C.罰款支出

D.研發(fā)費用

3.企業(yè)所得稅的稅率分為哪幾種？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.以下哪些屬于企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.外商投資企業(yè)減免稅

D.所有企業(yè)都可以享受減免稅

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前加計扣除？（）

A.研發(fā)費用

B.職工教育經(jīng)費

C.環(huán)保設(shè)施折舊費

D.廣告費

6.以下哪些屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算范疇？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.財務(wù)費用

D.企業(yè)所得稅

7.企業(yè)發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷，在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些說法是正確的？（）

A.可以一次性扣除

B.按照攤銷期均勻扣除

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際使用情況扣除

8.以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除？（）

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費用

9.以下哪些情況下，企業(yè)可以采用加速折舊法計算折舊費用？（）

A.新購進的固定資產(chǎn)

B.技術(shù)進步快的固定資產(chǎn)

C.使用壽命較短的固定資產(chǎn)

D.所有固定資產(chǎn)

10.以下哪些屬于企業(yè)稅前扣除項目？（）

A.廣告費

B.利息支出

C.罰款支出

D.資本公積

11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些收入需要計入？（）

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.未實現(xiàn)的收入

12.關(guān)于遞延所得稅，以下哪些說法是正確的？（）

A.遞延所得稅是當期所得稅的一部分

B.遞延所得稅是由于稅法和會計準則差異產(chǎn)生的

C.遞延所得稅不影響企業(yè)當期應(yīng)交的所得稅

D.遞延所得稅是指企業(yè)尚未支付的所得稅

13.以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前加計扣除？（）

A.廣告費

B.環(huán)保設(shè)施折舊費

C.研發(fā)費用

D.職工教育經(jīng)費

14.關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，以下哪些說法是正確的？（）

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，對全年應(yīng)納稅所得額進行清算

B.匯算清繳期間企業(yè)可以補繳或少繳稅款

C.匯算清繳期間企業(yè)不能調(diào)整稅前扣除項目

D.匯算清繳完成后，企業(yè)可以申請退還多繳的稅款

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.資本公積

D.應(yīng)納稅所得額

16.企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些處理方式是正確的？（）

A.可以一次性扣除

B.按照攤銷期均勻扣除

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)實際發(fā)生額扣除

17.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請退還企業(yè)所得稅？（）

A.當期虧損

B.當期應(yīng)納稅所得額為負數(shù)

C.多繳稅款

D.享受稅收優(yōu)惠

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？（）

A.企業(yè)所得稅由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征收

B.企業(yè)所得稅可以由企業(yè)自行申報

C.企業(yè)所得稅的征收方式為查賬征收和核定征收

D.企業(yè)所得稅的征收管理不區(qū)分企業(yè)類型

19.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些處理方式是正確的？（）

A.可以一次性扣除

B.按照攤銷期均勻扣除

C.不允許扣除

D.可以根據(jù)資產(chǎn)減值實際情況扣除

20.以下哪些支出在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，需要特別考慮稅收優(yōu)惠政策？（）

A.研發(fā)費用

B.職工教育經(jīng)費

C.環(huán)保設(shè)施折舊費

D.廣告費

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的______。（）

2.我國企業(yè)所得稅的基本稅率為______。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括______、______和______等。（）

4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照研發(fā)費用的______加計扣除。（）

5.企業(yè)所得稅的征收管理方式主要有______和______。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不可以稅前扣除的是______。（）

7.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽，在計算應(yīng)納稅所得額時，______。（）

8.下列不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算范疇的是______。（）

9.企業(yè)在匯算清繳期間，如果多繳稅款，可以______。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策不包括______。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.所得稅費用包括了當期所得稅和遞延所得稅。（）

2.所有企業(yè)都適用25%的企業(yè)所得稅稅率。（）

3.企業(yè)發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷可以在計算應(yīng)納稅所得額時一次性扣除。（）

4.企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)對全年應(yīng)納稅所得額進行最終清算的過程。（）

5.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)可以全額扣除罰款支出。（）

6.企業(yè)所得稅可以由企業(yè)自行申報。（）

7.企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用在計算應(yīng)納稅所得額時，必須按照攤銷期均勻扣除。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，未實現(xiàn)的收入不需要計入。（）

9.企業(yè)所得稅的征收管理方式不區(qū)分企業(yè)類型。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有支出都可以享受稅收優(yōu)惠政策。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算方法和主要包含的項目。

2.在計算企業(yè)所得稅時，遞延所得稅是如何產(chǎn)生的？請舉例說明遞延所得稅的計算方法。

3.請闡述我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

4.企業(yè)在匯算清繳過程中，可能會遇到哪些常見問題？應(yīng)該如何處理這些問題？

標準答案

一、單項選擇題

1.C

2.D

3.C

4.B

5.B

6.B

7.B

8.C

9.A

10.A

11.C

12.C

13.C

14.A

15.D

16.A

17.B

18.C

19.D

20.C

二、多選題

1.ABC

2.AD

3.ABC

4.ABC

5.BC

6.ABC

7.BD

8.BD

9.BC

10.AB

11.ABC

12.BC

13.CD

14.AD

15.ABCD

16.BD

17.CD

18.ABC

19.BD

20.ABC

三、填空題

1.應(yīng)納稅所得額

2.25%

3.營業(yè)成本、財務(wù)費用、營業(yè)外支出

4.150%

5.查賬征收、核定征收

6.罰款支出

7.不允許扣除

8.企業(yè)所得稅

9.申請退稅

10.所有企業(yè)都可以享受減免稅

四、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去可扣除的費用、損失和稅前扣除項目后的余額。主要包含的項目有營業(yè)收入、營業(yè)成本、財務(wù)費用、營業(yè)外收支等。

2.遞延所得稅是由于會計利潤和稅法利潤之間的差異導(dǎo)致