內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)報(bào)告內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)課程設(shè)計(jì)報(bào)告學(xué)生姓名:曹振邦學(xué)籍號(hào):1１０9426２23班級(jí):財(cái)務(wù)1142班專業(yè):財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)教師:徐秀茹賈秀妍日期:201４年１２月教師評(píng)價(jià)基本信息:組員課程名稱內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)教師評(píng)價(jià):序號(hào)評(píng)價(jià)內(nèi)容(大項(xiàng))評(píng)價(jià)內(nèi)容(小項(xiàng))所占分值得分1平時(shí)考核成績(jī)按時(shí)出勤,不遲到、不早退１0積極和指導(dǎo)教師進(jìn)行溝通5按時(shí)提交設(shè)計(jì)資料5態(tài)度認(rèn)真,獨(dú)立完成設(shè)計(jì)任務(wù)10２內(nèi)控制度設(shè)計(jì)報(bào)告質(zhì)量設(shè)計(jì)內(nèi)容完整、規(guī)范１0圖文清晰,表格規(guī)范5設(shè)計(jì)報(bào)告成果質(zhì)量15內(nèi)控制度設(shè)計(jì)問題答辯２0獨(dú)立分析和解決問題得能力２0３合計(jì)100成績(jī)總評(píng)等級(jí)指導(dǎo)教師:說明優(yōu):90分—1００分;良:8０分—89分;中:７０分—７9分;及格:60分—69分;不及格:60分以下設(shè)計(jì)任務(wù)分工表項(xiàng)目姓名班級(jí)學(xué)號(hào)任務(wù)成績(jī)組長(zhǎng)曹振邦二班23負(fù)責(zé)自由設(shè)計(jì)原業(yè)務(wù)流程部分和資料整合組員蔡秋二班01負(fù)責(zé)自由設(shè)計(jì)中得新業(yè)務(wù)流程控部分組員李思濃二班０６負(fù)責(zé)單項(xiàng)設(shè)計(jì)中得采購(gòu)與付款控制得部分組員佐悅一班31負(fù)責(zé)綜合設(shè)計(jì)組員李曉旭一班09負(fù)責(zé)綜合設(shè)計(jì)組員沈源二班11負(fù)責(zé)單項(xiàng)設(shè)計(jì)銷售和收款及調(diào)查問卷部分自由設(shè)計(jì)(一)公司概況嘉信服裝有限公司于２０08年3月建立。關(guān)系隸屬于長(zhǎng)春嘉信實(shí)業(yè)有限公司。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為:紡織品、針織品、皮革制品、服裝、服飾、鞋帽得生產(chǎn)、銷售;羊皮、切片、化纖原料、輔料、染化料、紡織服裝生產(chǎn)設(shè)備及零配件、儀器儀表得銷售;相關(guān)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓;設(shè)計(jì)及產(chǎn)品展示、國(guó)內(nèi)展覽展銷;服裝、服飾文化交流;相關(guān)信息服務(wù)、人員培訓(xùn);進(jìn)出口業(yè)務(wù);組織成員企業(yè)參加國(guó)際商品展示會(huì);自有房屋租賃;文化辦公用品、工藝美術(shù)品、建筑材料、日用百貨、五金交電、汽車配件、包裝材料、室內(nèi)裝飾材料得銷售;房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營(yíng);物業(yè)管理。公司基本結(jié)構(gòu)總經(jīng)理總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)總監(jiān)行政總監(jiān)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)項(xiàng)目總監(jiān)市場(chǎng)部門客服中心銷售部門企劃部門總經(jīng)理助理行政資源財(cái)務(wù)部門采購(gòu)部門倉(cāng)儲(chǔ)部門生產(chǎn)部門研發(fā)中心項(xiàng)目投資(二)公司內(nèi)部控制制度建立情況公司根據(jù)自身得實(shí)際情況,為實(shí)現(xiàn)公司得經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,為保證公司業(yè)務(wù)動(dòng)得正常進(jìn)行和保護(hù)公司資產(chǎn)得安全和完整,制定了相應(yīng)得內(nèi)部控制制度,并將隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得發(fā)展使之不斷完善。1、管理控制:公司有較為健全得法人治理結(jié)構(gòu)和管理體系,主要包括《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持股變動(dòng)管理辦法》、《非公開信息知情人保密制度》、《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》、《審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度》等制度,組織結(jié)構(gòu),各部門有明確得管理職能,部門之間及內(nèi)部建立了適當(dāng)?shù)寐氊?zé)分工與報(bào)告關(guān)系,以確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得授權(quán)、執(zhí)行、記錄及資產(chǎn)得維護(hù)與保管由不同得部門或人員相互牽制監(jiān)督。2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程控制:相關(guān)公司內(nèi)部制定了完善得采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn),包括《貿(mào)易部門采購(gòu)與付款管理制度》、《貿(mào)易部門銷售與收款管理制度》、《存貨管理制度》、《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》、《貿(mào)易業(yè)務(wù)流程(試行)》等等。公司嚴(yán)格按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理,定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行檢查和評(píng)估,對(duì)員工進(jìn)行定期得培訓(xùn)和考試,對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)行嚴(yán)格得監(jiān)督,保證了公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)得安全。3、財(cái)務(wù)管理控制:公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、經(jīng)濟(jì)法等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)得規(guī)定,建立了較為完善得財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系,具體包括《財(cái)務(wù)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》、《籌資管理制度》、《差旅費(fèi)報(bào)銷辦法》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理管理制度》、《無形資產(chǎn)管理制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《資金管理制度》、《銀行結(jié)算制度》、《預(yù)算管理制度》、《應(yīng)收款項(xiàng)管理制度》、《籌資內(nèi)控業(yè)務(wù)流程(債務(wù)資本酬資)》、《固定資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《貨幣資金內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《無形資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》等規(guī)章制度。以上規(guī)章制度,規(guī)范了本公司得會(huì)計(jì)核算,明確了財(cái)務(wù)人員職責(zé)和分工,確保了提供得財(cái)務(wù)信息得真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保證了公司資金和資產(chǎn)得安全,最大可能地降低了公司得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、信息披露控制:公司修訂了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》、《關(guān)聯(lián)方交易管理業(yè)務(wù)流程》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》、《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《接待和推廣制度》、《信息披露業(yè)務(wù)流程》、《中國(guó)服裝股份有限公司權(quán)限指引》等內(nèi)控制度和程序。規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé);信息披露得內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn);信息披露得報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序;信息披露相關(guān)文件、資料得檔案管理;財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算得內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制;投資者關(guān)系活動(dòng);信息披露得保密與處罰措施等等,特別就就是對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、重大事項(xiàng)得流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。５、公司募集資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金得存放、使用和管理,保證募集資金得安全,最大限度地保障投資者得合法權(quán)益,根據(jù)《公司法》、《證券法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)得規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定了公司得募集資金管理制度。報(bào)告期內(nèi),公司按照募集資金管理規(guī)定,履行了募集資金使用得決策程序和披露義務(wù)。6、對(duì)外擔(dān)?？刂?。公司制定《擔(dān)保管理辦法》、《擔(dān)保內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》等制度嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保,對(duì)外擔(dān)保按照規(guī)定,履行審批程序。７、內(nèi)部審計(jì)控制:公司制定了《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》,配備專職內(nèi)部審計(jì)人員一名,制定審計(jì)計(jì)劃,堅(jiān)持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn),不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域,加大審計(jì)監(jiān)督力度。公司對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),對(duì)財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、工程項(xiàng)目、合同等進(jìn)行審計(jì)。8、人事管理控制:公司制定了《人事管理制度》,建立和實(shí)施了較科學(xué)得聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度,并得到有效執(zhí)行。公司管理層實(shí)行績(jī)效考核制,董事、監(jiān)事實(shí)行津貼制,將探討股權(quán)激勵(lì)辦法,逐步完善董事、監(jiān)事和經(jīng)理人員得績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與激勵(lì)約束機(jī)制;經(jīng)理及其她高級(jí)管理人員得聘任和解聘嚴(yán)格按照《公司章程》得規(guī)定執(zhí)行,公開、透明,符合法律法規(guī)得規(guī)定。(三)公司內(nèi)審部門得設(shè)立情況,人員配備及工作情況配備了一名專職得內(nèi)部審計(jì)人員,內(nèi)部審計(jì)人員接受公司審計(jì)委員會(huì)得領(lǐng)導(dǎo),向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司堅(jiān)持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn),不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域,加大審計(jì)監(jiān)督力度,公司根據(jù)實(shí)際情況,制定內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制制度檢查計(jì)劃,根據(jù)公司內(nèi)部控制檢查工作得相關(guān)規(guī)定,按照公司《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》得規(guī)定,以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心,企業(yè)規(guī)章制度為依據(jù),采用事前控制、事中監(jiān)督和事后審計(jì)相結(jié)合得內(nèi)審工作方式,發(fā)揮內(nèi)審得檢查監(jiān)督職能。專職審計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)常規(guī)性審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任審計(jì)以及對(duì)外投資和收購(gòu)項(xiàng)目得財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估審計(jì)、對(duì)有必要深入得事項(xiàng)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)合同由律師顧問按程序?qū)ζ溥M(jìn)行合法性、合規(guī)性評(píng)審。同時(shí),由公司聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),對(duì)公司得內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí),以評(píng)價(jià)公司得內(nèi)部控制效果。公司原業(yè)務(wù)流程樣品及銷售合同業(yè)務(wù)流程表序號(hào)步驟執(zhí)行部門和執(zhí)行人業(yè)務(wù)單證樣品管理及銷售合同簽訂1接受客戶以電話、傳真等形式詢價(jià)業(yè)務(wù)部經(jīng)理無固定統(tǒng)一格式2核算價(jià)格并向客戶報(bào)價(jià)(超出報(bào)價(jià)范圍口頭請(qǐng)示總經(jīng)理)業(yè)務(wù)部經(jīng)理無固定統(tǒng)一格式３發(fā)出樣品制作得計(jì)劃通知業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理樣品計(jì)劃表4樣品加工制作技術(shù)部技術(shù)擔(dān)當(dāng)樣品間縫紉工裁剪、縫紉交接無單據(jù)5根據(jù)樣品制作過程,核定樣品工藝定額樣品間工藝定額員6客戶確認(rèn)報(bào)價(jià)后,簽訂售貨合同總經(jīng)理售貨合同采購(gòu)及入庫(kù)業(yè)務(wù)流程表面輔料采購(gòu)、入庫(kù)和質(zhì)檢國(guó)內(nèi)采購(gòu)1根據(jù)訂單和指示書,得到顏色、規(guī)格數(shù)量搭配后,向采購(gòu)人員發(fā)出面輔料采購(gòu)?fù)ㄖ獦I(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理面輔料采購(gòu)清單(無統(tǒng)一固定格式)2根據(jù)面輔料采購(gòu)清單分類匯總所需采購(gòu)得面輔料業(yè)務(wù)部面輔料采購(gòu)員面輔料訂購(gòu)明細(xì)(無統(tǒng)一固定格式)3與面料加工廠簽訂面料采購(gòu)合同業(yè)務(wù)部面輔料采購(gòu)員進(jìn)口采購(gòu)１售貨合同簽訂后,與客戶簽訂客戶得面輔料銷售合同(代替進(jìn)口采購(gòu)合同)總經(jīng)理經(jīng)理(客戶)銷售合同(一般采用客戶格式)２辦理進(jìn)口信用證開證手續(xù)業(yè)務(wù)部單證員進(jìn)口信用證開證申請(qǐng)單3根據(jù)業(yè)務(wù)部提供得進(jìn)口料件清單辦理進(jìn)口備案、報(bào)關(guān)手續(xù)報(bào)關(guān)部報(bào)關(guān)員進(jìn)口備案、報(bào)關(guān)所需所有單證進(jìn)口來料1售貨合同簽訂后,將客戶進(jìn)口來料得面輔料清單和其她所需單證交報(bào)關(guān)部業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理來料清單等2辦理進(jìn)口來料備案和進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)報(bào)關(guān)部人員３根據(jù)顏色、規(guī)格數(shù)量搭配計(jì)算面輔料用量,與對(duì)方發(fā)貨數(shù)量比較,不足時(shí)要求對(duì)方補(bǔ)供業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理來料面輔料用量明細(xì)(無規(guī)定格式,自己計(jì)算用)4面輔料到貨,倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員輔料盤存進(jìn)庫(kù)單５面料外觀質(zhì)檢檢測(cè)部檢測(cè)人員面料檢查報(bào)告面料縮率試驗(yàn)技術(shù)部技術(shù)擔(dān)當(dāng)6對(duì)于不合格需退換得原輔料,倉(cāng)庫(kù)管理員手工寫退條退貨出庫(kù)生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員無固定格式得退條7面輔料采購(gòu)結(jié)帳,原料分供方按規(guī)定時(shí)間開發(fā)票,采購(gòu)人員和倉(cāng)庫(kù)管理員確認(rèn)后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)付款業(yè)務(wù)部面輔料采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)管理員付款發(fā)票生產(chǎn)計(jì)劃制定及面輔料領(lǐng)料1售貨合同簽訂后,業(yè)務(wù)人員提供成品訂單和面輔料訂購(gòu)情況,以便生產(chǎn)計(jì)劃部門安排生產(chǎn)計(jì)劃業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理訂單匯總表、面輔材料通知單2安排生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)度生產(chǎn)計(jì)劃部計(jì)劃員一周技術(shù)計(jì)劃3生產(chǎn)計(jì)劃部、單證員生產(chǎn)通知單4根據(jù)生產(chǎn)要求和面料情況電腦排版,為生產(chǎn)發(fā)料提供用率依據(jù)ＣAD電腦房裁剪定額匯總表5根據(jù)生產(chǎn)用率、面輔料到貨情況制定發(fā)料計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃部、單證員生產(chǎn)發(fā)料計(jì)劃表6生產(chǎn)單位領(lǐng)料生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)管理員、生產(chǎn)單位領(lǐng)料人員領(lǐng)料單生產(chǎn)計(jì)劃及領(lǐng)料計(jì)劃表業(yè)務(wù)流程改造流程符號(hào)說明 表示管理流程表示匯總、查詢或檔案 表示機(jī)制單證 表示手工或外制單證表示操作 表示選擇或判斷制作樣衣詢價(jià)單出口銷售管理流程制作樣衣詢價(jià)單外貿(mào)業(yè)務(wù)部

否

就就是

樣衣管理流程樣衣管理流程面輔料料率表技術(shù)部面輔料料率表外貿(mào)業(yè)務(wù)部面輔料采購(gòu)詢價(jià)及報(bào)價(jià)確認(rèn) 面輔料采購(gòu)詢價(jià)及報(bào)價(jià)確認(rèn) 否成本因素生產(chǎn)成本預(yù)算就就是成本因素生產(chǎn)成本預(yù)算詢?cè)兎褓M(fèi)用因素費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算外貿(mào)業(yè)務(wù)部就就是費(fèi)用因素費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算就就是外貿(mào)業(yè)務(wù)部?jī)r(jià)格因素報(bào)價(jià)單(內(nèi)部)否價(jià)格因素報(bào)價(jià)單(內(nèi)部) 出口銷售業(yè)務(wù)評(píng)審表出口銷售業(yè)務(wù)評(píng)審表外貿(mào)業(yè)務(wù)部各相關(guān)部門否評(píng)審?fù)ㄟ^否評(píng)審?fù)ㄟ^ 就就是就就是報(bào)價(jià)單報(bào)價(jià)單詢報(bào)價(jià)終止外貿(mào)業(yè)務(wù)部詢報(bào)價(jià)終止 否就就是出口銷售合同 出口銷售合同外貿(mào)業(yè)務(wù)部面輔料供應(yīng)管理流程生產(chǎn)計(jì)劃管理流程面輔料供應(yīng)管理流程生產(chǎn)計(jì)劃管理流程流程說明:外貿(mào)業(yè)務(wù)部將客戶以傳真、電子郵件等方式發(fā)出得詢價(jià)要求,輸入《詢價(jià)單》新客戶應(yīng)建立客戶檔案。如果沒有樣衣制作要求,則由技術(shù)部將客戶提供得技術(shù)資料直接確定每一款成衣使用各項(xiàng)面輔料得基礎(chǔ)料率,并輸入《面輔料料率表》。同時(shí),在《面輔料料率表》中輸入額定工費(fèi)工時(shí)內(nèi)得產(chǎn)品產(chǎn)量,作為計(jì)算加工成本得依據(jù),最后報(bào)技術(shù)部經(jīng)理審批。如果要求制作樣衣,則進(jìn)入樣衣管理流程。同時(shí),制作《面輔料料率表》,確定各項(xiàng)面輔料得基礎(chǔ)料率和額定工費(fèi)工時(shí)內(nèi)得產(chǎn)品產(chǎn)量,報(bào)技術(shù)部經(jīng)理審批。外貿(mào)業(yè)務(wù)部在分供方檔案中對(duì)公司現(xiàn)有國(guó)外和/或國(guó)內(nèi)合格分供方進(jìn)向查詢,或向合格分供方發(fā)出《面輔料詢價(jià)單》,分供方根據(jù)《面輔料詢價(jià)單》進(jìn)行報(bào)價(jià),由外貿(mào)業(yè)務(wù)部根據(jù)報(bào)價(jià)結(jié)果,對(duì)合格分供方進(jìn)行篩選和確認(rèn),選定合格分供方。外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過對(duì)面輔料分供方得面輔料報(bào)價(jià)查詢,并根據(jù)《面輔料料率表》各項(xiàng)面輔料得基礎(chǔ)料率,計(jì)算出采購(gòu)成本。根據(jù)公司每年核定得工費(fèi)工時(shí)成本÷額定工費(fèi)工時(shí)內(nèi)得產(chǎn)品產(chǎn)量,計(jì)算出單件加工成本。然后進(jìn)行每款成衣得生產(chǎn)成本預(yù)算,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出每款成衣得生產(chǎn)成本。同時(shí)輸入各項(xiàng)面輔料得來源(進(jìn)口／國(guó)內(nèi)采購(gòu)、進(jìn)口/國(guó)內(nèi)來料)。外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過對(duì)客戶歷史銷售記錄和價(jià)格協(xié)議得查詢,在《費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算表》中列出每款成衣得加工費(fèi)報(bào)價(jià)單價(jià)、采購(gòu)面輔料報(bào)價(jià)單價(jià)和運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成報(bào)價(jià)得報(bào)價(jià)單價(jià),以及儲(chǔ)運(yùn)、商檢、結(jié)算等銷售費(fèi)用得預(yù)算成本,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出每項(xiàng)成品得報(bào)價(jià)單價(jià)和明細(xì),并自動(dòng)計(jì)算出該報(bào)價(jià)得預(yù)計(jì)毛利潤(rùn)和毛利潤(rùn)率。系統(tǒng)根據(jù)費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算系統(tǒng)自動(dòng)生成《報(bào)價(jià)單(內(nèi)部)》。外貿(mào)業(yè)務(wù)部將《報(bào)價(jià)單(內(nèi)部)》送本部門經(jīng)理審核。如果不同意,則繼續(xù)修改《報(bào)價(jià)單(內(nèi)部)》或組成報(bào)價(jià)得內(nèi)容,直至審核通過。然后,制作《出口銷售業(yè)務(wù)評(píng)審表》,由相關(guān)部門(生產(chǎn)管理中心、外貿(mào)業(yè)務(wù)部、采購(gòu)部等)綜合評(píng)審加工能力、交期、供料情況等影響合同有效執(zhí)行得因素。根據(jù)評(píng)審?fù)ㄟ^得《出口銷售業(yè)務(wù)評(píng)審表》,系統(tǒng)將自動(dòng)生成正式《報(bào)價(jià)單》(英文)。由外貿(mào)業(yè)務(wù)部以書面方式答復(fù)客戶,作為報(bào)價(jià)記錄。系統(tǒng)可自動(dòng)生成《出口銷售合同》匯總。如果《出口銷售合同》需要變更,需制作《出口銷售合同變更/終止通知單》(中英文),經(jīng)審批同意后生效并通知相關(guān)部門。單項(xiàng)設(shè)計(jì):嘉信服裝公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)一、銷售與收款流程分析(一)業(yè)務(wù)主要流程收貨收貨結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本審核出庫(kù)審核出庫(kù)合同簽訂,相關(guān)項(xiàng)目及存貨目錄已增加完畢合同簽訂,相關(guān)項(xiàng)目及存貨目錄已增加完畢填寫銷售訂單參照發(fā)貨單生成銷售出庫(kù)單參照銷售訂單生成提款通知參照銷售訂單生成提款通知審核銷售訂單審核銷售訂單生成銷售發(fā)票生成銷售發(fā)票復(fù)核復(fù)核現(xiàn)結(jié)現(xiàn)結(jié)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款催收貨款催收貨款收款單制單收款單制單嘉信服裝有限公司就就是北方地區(qū)得大型企業(yè),有著強(qiáng)大得品牌效應(yīng),作為這樣規(guī)模得服裝企業(yè),在滿足自身監(jiān)管需要得同時(shí),通過內(nèi)部控制體系建設(shè)得項(xiàng)目,完全可以為企業(yè)自身提供更多深層次得價(jià)值,獲得管理能力得全方位發(fā)展,實(shí)現(xiàn)真正得內(nèi)部成長(zhǎng),保證企業(yè)得長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展,進(jìn)而滿足企業(yè)家對(duì)于有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得訴求。嘉信服裝有限公司銷售管理得一大特點(diǎn)就就是高度得信息化管理,產(chǎn)品銷售信息由公司產(chǎn)品銷售系統(tǒng)成長(zhǎng),系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)從價(jià)格庫(kù)生成,登記客戶需求、簽訂合同、運(yùn)輸發(fā)貨、財(cái)務(wù)評(píng)審結(jié)算、產(chǎn)品質(zhì)量異議處理管理等全過程控制。其主要流程有以下四個(gè)基本環(huán)節(jié)處理訂單。對(duì)用戶填寫得訂貨卡片輸入ＳRS系統(tǒng)得草約付款清單,銷售部組織生產(chǎn)廠和制造部等,對(duì)種、規(guī)格、價(jià)格等進(jìn)行技術(shù)評(píng)審,并負(fù)責(zé)生產(chǎn)能力和運(yùn)輸方式評(píng)審,如評(píng)審?fù)ㄟ^,由銷售業(yè)務(wù)人員在訂貨卡片或草約付款清單上簽字或蓋章確認(rèn),并送交財(cái)務(wù)評(píng)審,財(cái)務(wù)人員對(duì)付款草約得結(jié)算方式,貨款金額,票據(jù)安全性等進(jìn)行審核,確認(rèn)收款依據(jù)。簽訂合同。銷售業(yè)務(wù)人員按評(píng)審?fù)ㄟ^得內(nèi)容,打印正式合同,經(jīng)供需雙方確認(rèn)簽字后,合同生效死:銷售部將合同信息通過SRS系統(tǒng)下發(fā)給制造部,并根據(jù)合同得交貨期和生產(chǎn)計(jì)劃編制原則進(jìn)行排產(chǎn):制造部依據(jù)排產(chǎn)計(jì)劃以及交貨期與時(shí)安排調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃,確保合同按時(shí)完成。發(fā)貨。銷售部根據(jù)制造部得準(zhǔn)發(fā)信息和合同規(guī)定得運(yùn)輸方式,向運(yùn)輸部提交成品廠內(nèi)轉(zhuǎn)庫(kù)組批計(jì)劃:運(yùn)輸部據(jù)以編織廠內(nèi)裝車計(jì)劃,核對(duì)事物,按規(guī)定要求裝車,與承運(yùn)方辦理食物交接和出庫(kù)提貨手續(xù):銷售部收到成品裝運(yùn)出場(chǎng)信息,負(fù)責(zé)配齊碼單,質(zhì)量保證書和運(yùn)單三單與用戶進(jìn)行產(chǎn)品最終交付財(cái)務(wù)結(jié)算。財(cái)務(wù)人員根據(jù)接受到三單信息,開具增值稅發(fā)票,進(jìn)行銷售結(jié)算,確認(rèn)銷售收入,核銷預(yù)收款或進(jìn)行收款。(二)、銷售與收款控制措施1、業(yè)務(wù)流程控制。(1)銷售流程控制銷售部嚴(yán)格按照公司制定得《服裝產(chǎn)品價(jià)格管理》辦法,執(zhí)行相關(guān)銷售政策。該文件明確了價(jià)格管理得基本原則、產(chǎn)品價(jià)格制定依據(jù)、價(jià)格管理領(lǐng)導(dǎo)小組和市場(chǎng)營(yíng)銷室職責(zé)、價(jià)格管理范圍,并通過價(jià)格管理流程來規(guī)范公司服裝產(chǎn)品得價(jià)格制定,通過各類產(chǎn)品得年度目標(biāo)基價(jià)制定和日常價(jià)格調(diào)整得管理方式,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,基價(jià)部分輸入公司銷售系統(tǒng),形成公司得基價(jià)庫(kù)。日常調(diào)整部分,通過對(duì)系統(tǒng)得授權(quán)審批進(jìn)行相應(yīng)得調(diào)整,生成就《嘉信服裝有限公司銷售部?jī)r(jià)格文件》(包含折扣、賒銷、商票結(jié)算、付款政策),供相關(guān)單位執(zhí)行銷售政策和價(jià)格。銷售部門同時(shí)對(duì)外公布公司得價(jià)格目錄表。(2)、客戶信用控制。銷售部制訂了信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和職責(zé)、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程,根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)方法和客戶信用授權(quán)信用表、建立客戶信用檔案。(3)、合同簽訂控制。嘉信服裝有限公司得一大特點(diǎn)就就是根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn),而其合同一般為預(yù)收款和見單付款合同,占公司銷售額得百分之九十以上。由于公司得產(chǎn)品銷售信息就就是借助銷售信息系統(tǒng)支持,銷售政策和銷售價(jià)格以及實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)控制,所以銷售合同得簽訂管理,主要體現(xiàn)在訂貨信息得核對(duì)管理上。公司得《訂貨業(yè)務(wù)管理辦法》對(duì)此有詳細(xì)規(guī)定:產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員根據(jù)用戶所填卡片,對(duì)產(chǎn)品得品種規(guī)格價(jià)格和資源量進(jìn)行評(píng)審,核對(duì)訂貨結(jié)算單位名稱就就是否與其合同印章得內(nèi)容相符。如一致,業(yè)務(wù)員在訂貨卡片或草約付款簽單上簽字,或蓋章確認(rèn)即評(píng)審?fù)ㄟ^;物流運(yùn)輸室業(yè)務(wù)員,對(duì)訂貨卡片得用戶要求得運(yùn)輸方式進(jìn)行確認(rèn);產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員將確認(rèn)無誤得草約付款清單明細(xì)表叫送財(cái)務(wù)審核;銷售財(cái)務(wù)接到訂貨草約后,進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)評(píng)審,評(píng)審?fù)ㄟ^后,訂貨業(yè)務(wù)人員打印正式合同,并對(duì)所有打印項(xiàng)目進(jìn)行審核,審核無誤后,銷售人員根據(jù)授權(quán)與客戶簽訂合同,并將合同信息傳送給相關(guān)部門。(4)、發(fā)貨控制。成品生產(chǎn)結(jié)束后,制造部完成生產(chǎn),銷售部按銷售合同和生產(chǎn)廠得成品準(zhǔn)發(fā)信息,進(jìn)行成品出廠得合同和資源管理,按合同規(guī)定得運(yùn)輸方式落實(shí)車,并編輯各運(yùn)輸方式得成品出廠組批計(jì)劃。(5)、質(zhì)量異議處理控制。嘉信公司制定了產(chǎn)品異議處理管理制度,特別強(qiáng)調(diào)處理過程得信息以及及時(shí)登陸記載,對(duì)處理時(shí)間異議確認(rèn)賠償金額處理權(quán)限得報(bào)批均有明確規(guī)定。而財(cái)務(wù)在收到銷售部門提供得“服裝產(chǎn)品異議理賠通知單”財(cái)務(wù)聯(lián)后及時(shí)核實(shí)簽收并做好臺(tái)帳。2、職務(wù)分離嘉信服裝公司銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理,財(cái)務(wù)結(jié)算由財(cái)會(huì)處負(fù)責(zé),內(nèi)部檢查由審計(jì)處負(fù)責(zé)。銷售部在其《組織機(jī)構(gòu)與管理職責(zé)》中明確規(guī)定其內(nèi)設(shè)部門得職責(zé),并特別強(qiáng)度由各產(chǎn)品室負(fù)責(zé)處理國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)開拓及銷售、產(chǎn)品訂單、合同簽訂、執(zhí)行銷售政策和信用政策、用戶使用情況得跟蹤及反饋、催收貨款等職能。物流運(yùn)輸室負(fù)責(zé)服裝產(chǎn)品出廠運(yùn)輸、物流及配貨、運(yùn)輸合同審核及簽訂、運(yùn)輸供應(yīng)商管理、產(chǎn)品成品庫(kù)存管理、運(yùn)輸異議處理及“三單”得管理。市場(chǎng)營(yíng)銷室負(fù)責(zé)營(yíng)銷環(huán)境分析、服裝市場(chǎng)分析及策劃,負(fù)責(zé)銷售渠道綜合管理、服裝品牌促銷策劃、服裝價(jià)格管理、貿(mào)易糾紛處理及風(fēng)險(xiǎn)管理、服裝產(chǎn)品營(yíng)銷策劃及綜合銷售計(jì)劃管理。市場(chǎng)營(yíng)銷室、各產(chǎn)品室、物流運(yùn)輸室,分別負(fù)責(zé)政策制定、執(zhí)行、運(yùn)輸庫(kù)存管理。財(cái)會(huì)處主要負(fù)責(zé)對(duì)銷售合同得財(cái)務(wù)評(píng)審和銷售款項(xiàng)得結(jié)算記錄,并監(jiān)督銷售回收。審計(jì)處根據(jù)公司有關(guān)銷售得規(guī)章制度及各部門職責(zé)權(quán)限,定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部控制審查。從上述流程和職責(zé)看,公司在銷售與收款環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了不相容崗位得互相分離。3、財(cái)務(wù)控制公司得銷售財(cái)務(wù)管理就就是通過SRS銷售收款和發(fā)票結(jié)算兩個(gè)子系統(tǒng)完成得,設(shè)立資金綜合管理、結(jié)算管理、會(huì)計(jì)管理三類崗位,對(duì)收款、發(fā)票結(jié)算、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)四類業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方面得財(cái)務(wù)控制。(1)訂立合同階段得財(cái)務(wù)控制。銷售業(yè)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)部門確定得訂貨信息打印出草約付款清單,并將核對(duì)無誤后得清單明細(xì)表送交財(cái)會(huì)處駐銷售財(cái)務(wù)審核;銷售財(cái)務(wù)接到訂貨草約后,進(jìn)行系列財(cái)務(wù)評(píng)審,對(duì)于有欠款得用戶,需得到銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意后方可訂貨。(２)收款控制。收款作業(yè)就就是由財(cái)務(wù)在收到客戶得支票、匯票、商票、本票、信用卡或電子匯兌得款項(xiàng),進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理得過程。對(duì)收款作業(yè),財(cái)會(huì)處首先從崗位上對(duì)收款人員和填寫進(jìn)賬人員進(jìn)行了分離,其次在ＳRS銷售收款子系統(tǒng)中完成該作業(yè)。其主要流程和控制措施為:根據(jù)訂貨政策,每收到一筆款項(xiàng),先由系統(tǒng)生成連續(xù)編號(hào)得收款單,冰箱普通會(huì)計(jì)系統(tǒng)拋賬,生成會(huì)計(jì)憑證,然后將款項(xiàng)分配至合同,出廠中心發(fā)貨后,配齊三單信息,并在SRS系統(tǒng)中向銷售財(cái)務(wù)結(jié)算組上拋發(fā)貨信息,結(jié)算財(cái)務(wù)根據(jù)出廠得發(fā)貨信息進(jìn)行結(jié)算開票,確認(rèn)銷售收入。同時(shí)銷售資金管理也對(duì)預(yù)收款得補(bǔ)合約欠款和退余款進(jìn)行了明確得規(guī)定。(3)發(fā)票結(jié)算控制。銷售發(fā)票結(jié)算控制由以下環(huán)節(jié)組成,即出廠中心發(fā)貨后配齊三單、銷售財(cái)務(wù)結(jié)算、交寄結(jié)算單據(jù)給結(jié)算單位。二、采購(gòu)與付款1、對(duì)嘉信服裝有限公司得采購(gòu)收款調(diào)查得分析國(guó)內(nèi)許多大規(guī)模得服裝企業(yè)實(shí)際上就就是加工型企業(yè),其生產(chǎn)能力相對(duì)較弱,設(shè)計(jì)能力和營(yíng)銷能力也較弱。這類企業(yè)對(duì)生產(chǎn)管理和成本核算相對(duì)重視,但由于市場(chǎng)營(yíng)銷能力比較弱,難以承受較大市場(chǎng)波動(dòng)。嘉信公司對(duì)生產(chǎn)所需得原材料除價(jià)格就就是主要考慮得因素之外,更為重要得就就是對(duì)原材料得質(zhì)量要求。當(dāng)公司生產(chǎn)所需原材料需采購(gòu)時(shí),在原材料市場(chǎng)價(jià)格有較大變動(dòng)或購(gòu)買新得原材料品種,采購(gòu)部門需重新確定供應(yīng)商時(shí),就就是通過供應(yīng)商比較方式進(jìn)行得。首先從采購(gòu)部門建立得供應(yīng)商檔案中確定參加供應(yīng)商,通過比較產(chǎn)品性價(jià)比確定幾家供應(yīng)商,由嘉信公司得檢驗(yàn)部門對(duì)待供應(yīng)商得原材料樣本進(jìn)行檢驗(yàn),該公司除執(zhí)行國(guó)家服裝行業(yè)得質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)外,也制訂了本公司得質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)檢驗(yàn)后,采購(gòu)部門從中確定質(zhì)優(yōu)價(jià)廉得供應(yīng)商。采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂買賣合同;購(gòu)買原材料到達(dá)后再經(jīng)檢驗(yàn)部門進(jìn)行抽檢,出其檢驗(yàn)單;倉(cāng)庫(kù)保管部門對(duì)數(shù)量、品種進(jìn)行檢驗(yàn)并出具入庫(kù)單,財(cái)務(wù)部門審核及核對(duì)檢驗(yàn)單、入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票后登記明細(xì)賬;采購(gòu)部門制定用款計(jì)劃,財(cái)務(wù)部門根據(jù)用款計(jì)劃籌備資金付款。嘉信公司每月首先召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議,對(duì)當(dāng)月財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析,其中產(chǎn)品生產(chǎn)成本如果出現(xiàn)異常波動(dòng),排除市場(chǎng)價(jià)格等因素后,若就就是因?yàn)樵牧腺|(zhì)差價(jià)高造成得,再其后召開公司各職能部門參加得總經(jīng)理擴(kuò)大會(huì)議上對(duì)采購(gòu)部門出現(xiàn)問題進(jìn)行問責(zé),并與采購(gòu)部門經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。首先該公司在采購(gòu)原材料過程中按請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定得程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。第二,建立了采購(gòu)和驗(yàn)收環(huán)節(jié)得管理制度,對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出了明確規(guī)定,確保采購(gòu)過程得透明化。第三,建立了供應(yīng)商檔案,充分了解和掌握供應(yīng)商得信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況,采取了由采購(gòu)、使用等部門共同參與比價(jià)得程序。第四,根據(jù)規(guī)定得驗(yàn)收制度和經(jīng)審批得訂單、合同等采購(gòu)文件,由獨(dú)立得驗(yàn)收部門對(duì)所購(gòu)物品得品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其她相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,出其驗(yàn)收證明。第五,財(cái)會(huì)部門在做賬務(wù)處理和辦理付款業(yè)務(wù)時(shí),對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證得真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第六,通過對(duì)職能部門得問責(zé)制度對(duì)采購(gòu)與付款得內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。２、公司物品得請(qǐng)購(gòu)流程嘉信服裝公司得采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)就就是進(jìn)行協(xié)調(diào)預(yù)測(cè)原則。采購(gòu)就就是請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)得開始,請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容根據(jù)其對(duì)訂單生產(chǎn)得污漬得質(zhì)量和數(shù)量得要求制定。倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)庫(kù)存數(shù)量和生產(chǎn)進(jìn)度需要進(jìn)行確認(rèn),提出采購(gòu)申請(qǐng)。請(qǐng)購(gòu)中應(yīng)建立合理得存貨控制制度,控制采購(gòu)數(shù)量。請(qǐng)購(gòu)流程圖如下:主管人員審批簽字采購(gòu)部門執(zhí)行采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單倉(cāng)庫(kù)保管員生產(chǎn)部門庫(kù)存主管人員審批簽字采購(gòu)部門執(zhí)行采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單倉(cāng)庫(kù)保管員生產(chǎn)部門庫(kù)存通常由使用部門提出經(jīng)使用部門主管人員審批同意,交采購(gòu)部門執(zhí)行采購(gòu)。對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)得采購(gòu)業(yè)務(wù),實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)集體群策和審批,同時(shí),請(qǐng)購(gòu)中應(yīng)區(qū)別預(yù)算內(nèi)物資及預(yù)算外物資請(qǐng)購(gòu),加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)得預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)區(qū)別得商品或勞務(wù)分別制定相關(guān)得控制制度:3訂貨流程財(cái)務(wù)部留底整理費(fèi)用收取清單采購(gòu)部錄入填寫供應(yīng)商原材料資料,進(jìn)入訂貨采購(gòu)部留底供應(yīng)商留底采購(gòu)員與供應(yīng)商得合同簽署(一式三份)總經(jīng)理簽字就是否同意供應(yīng)商在合同上簽字、蓋公章交采購(gòu)經(jīng)理和采購(gòu)總監(jiān)審核采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商、簽單合同供應(yīng)商調(diào)查、選擇財(cái)務(wù)部留底整理費(fèi)用收取清單采購(gòu)部錄入填寫供應(yīng)商原材料資料,進(jìn)入訂貨采購(gòu)部留底供應(yīng)商留底采購(gòu)員與供應(yīng)商得合同簽署(一式三份)總經(jīng)理簽字就是否同意供應(yīng)商在合同上簽字、蓋公章交采購(gòu)經(jīng)理和采購(gòu)總監(jiān)審核采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商、簽單合同供應(yīng)商調(diào)查、選擇 不同意 不同意同意4采購(gòu)環(huán)節(jié)得最后一個(gè)控制環(huán)節(jié)就就是實(shí)物驗(yàn)收。(1)原料進(jìn)廠數(shù)量驗(yàn)收由運(yùn)輸部負(fù)責(zé)。質(zhì)量檢驗(yàn)由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)(２)材料進(jìn)廠數(shù)量由采購(gòu)部組織驗(yàn)收,重要材料由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量驗(yàn)收(3)材料進(jìn)廠數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收由設(shè)備部負(fù)責(zé)(4)固件設(shè)備進(jìn)廠驗(yàn)收由采購(gòu)部負(fù)責(zé)組織專業(yè)歸口管理部門、項(xiàng)目單位共同開檢確認(rèn)(5)質(zhì)量異議管理。對(duì)不合格或存在質(zhì)量問題得物資設(shè)備制定了《物資質(zhì)量異議處理管理制度》、《質(zhì)量異議控制與處理管理辦法》,不定期加以審查,對(duì)發(fā)生質(zhì)量問題得供應(yīng)商信息反饋到公司供應(yīng)商信息系統(tǒng)中。5收款環(huán)節(jié)嘉信公司建立對(duì)預(yù)付賬款控制。制度《預(yù)付賬款管理與核算辦法》,明確預(yù)付賬款得適用范圍、使用責(zé)任、授權(quán)審批權(quán)限、支付和核銷管理,以及相關(guān)賬務(wù)處理,加強(qiáng)了預(yù)付賬款管理,使預(yù)付賬款嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行審批和支付。應(yīng)付賬款控制。從應(yīng)付賬款得適用范圍、職責(zé)分工、日常管理、應(yīng)付賬款入賬時(shí)間、金額、科目設(shè)置和賬務(wù)處理、往來核對(duì)、審批支付等方面予以規(guī)范。對(duì)應(yīng)付賬款得控制有:1、應(yīng)付賬款得記錄必須獨(dú)立,以保證采購(gòu)環(huán)節(jié)得控制有效實(shí)施,防止錯(cuò)誤和欺詐行為得發(fā)生。２、應(yīng)付賬款得入賬必須需在取得審核后才能進(jìn)行。憑證主要就就是供應(yīng)商發(fā)票,以及核對(duì)發(fā)票得正確性得其她憑證。3、對(duì)于有預(yù)付貨款得交易在收到供應(yīng)商發(fā)票后,應(yīng)將預(yù)付金額沖抵部分發(fā)票金額,以記錄應(yīng)付賬款。4、對(duì)于享有折扣得交易,要求供應(yīng)商發(fā)票金額減去折扣后得凈登記應(yīng)付賬款,以防有人從中牟利。5、每月月末核對(duì)供應(yīng)商對(duì)賬單,由財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)進(jìn)行,對(duì)任何異議都進(jìn)行追查。付款流程圖如下:進(jìn)貨發(fā)票蓋章材料明細(xì)賬付款憑證會(huì)計(jì)人員出納辦理付款手續(xù)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)部門審核驗(yàn)收單訂貨單供應(yīng)商發(fā)票購(gòu)貨發(fā)票進(jìn)貨發(fā)票蓋章材料明細(xì)賬付款憑證會(huì)計(jì)人員出納辦理付款手續(xù)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)部門審核驗(yàn)收單訂貨單供應(yīng)商發(fā)票購(gòu)貨發(fā)票6嘉信公司采購(gòu)與付款流程控制環(huán)節(jié)得不足與改進(jìn)方法不足:(1)企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。在調(diào)查問卷中大多數(shù)企業(yè)未定制完善得、成文得內(nèi)控制度,即使已經(jīng)制定出相應(yīng)得內(nèi)控制度企業(yè)也大多只停留在表面文章上,制度方面落實(shí)問題很多。(2)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低等問題。另外,企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中比較重視縱向得權(quán)利與義務(wù)關(guān)系,而對(duì)橫向間得協(xié)調(diào)缺乏足夠重視,導(dǎo)致同級(jí)各部門間缺乏必要交流,信息靈敏度低,協(xié)調(diào)性差。(3)企業(yè)制度不健全。一就就是缺乏相應(yīng)得激勵(lì)與約束機(jī)制。二就就是人事政策和實(shí)務(wù)不完善。改進(jìn)方法:嘉信服裝公司“采購(gòu)與付款”業(yè)務(wù)得內(nèi)部控制制度在不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督上存在不足。因此建議企業(yè)修改內(nèi)部控制制度,使不相容職務(wù)分離,并且在采購(gòu)原材料確定價(jià)格環(huán)節(jié)上增加控制程序,即購(gòu)買原材料價(jià)格經(jīng)價(jià)格委員會(huì)討論后,并由財(cái)務(wù)部門分析審查后,報(bào)管理層審批,可有效防止錯(cuò)誤和舞弊得發(fā)生。要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)及內(nèi)部控制意識(shí)提高。綜合設(shè)計(jì)(一)夏園賓館貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)。1、現(xiàn)金與銀行存款得管理=1\*GＢ2⑴業(yè)務(wù)部門在銷售時(shí)收進(jìn)貨款并給客戶開具收據(jù)或發(fā)票,在每日營(yíng)業(yè)活動(dòng)終了后填制收款憑證。在編制收款憑證后年編制收款日?qǐng)?bào)表。將貨款及收款憑證,收款日?qǐng)?bào)表交給出納。同時(shí)將另一份交給會(huì)計(jì)。=2\＊GB2⑵出納人員負(fù)責(zé)收入款項(xiàng)并與收款憑證核對(duì)。相符后將款項(xiàng)存入銀行。并根據(jù)銀行回單編制收款憑證。登記日記賬以后,送至?xí)?jì)崗位。=3＼＊GＢ2⑶會(huì)計(jì)崗位用業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來得收款憑證,收款日?qǐng)?bào)表與出納轉(zhuǎn)來得收款憑證,銀行回單等會(huì)計(jì)記錄相核對(duì),確認(rèn)準(zhǔn)確無誤后記賬。(4)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行定期及不定期清查。每季度及年末定期清查。2、貨幣資金會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì)銀行存款回單款項(xiàng)開戶銀行收取款項(xiàng)并出具收款回單。將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)崗位銀行對(duì)賬單收款憑證業(yè)務(wù)部門銀行存款回單款項(xiàng)開戶銀行收取款項(xiàng)并出具收款回單。將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)崗位銀行對(duì)賬單收款憑證業(yè)務(wù)部門收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票填制收款憑證填制收款日?qǐng)?bào)表收款憑證會(huì)計(jì)崗位核對(duì)收款憑證、銀行回單和會(huì)計(jì)記錄。將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。貨款及收款憑證出納崗位收入款項(xiàng)與收款憑證相核對(duì)?？铐?xiàng)存入銀行。根據(jù)銀行回單編制收款憑證,登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位。由業(yè)務(wù)部門收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票、填制收款憑證及收款日?qǐng)?bào)表。將收款憑證送至?xí)?jì)崗位及出納崗位。會(huì)計(jì)崗位核對(duì)收款憑證、銀行回單和會(huì)計(jì)記錄。將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。出納崗位將收入款項(xiàng)與收款憑證相核對(duì),款項(xiàng)存入銀行。根據(jù)銀行回單編制收款憑證,登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位。開戶銀行收取款項(xiàng)并出具收款回單。將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)崗位。3、夏園賓館發(fā)票與收據(jù)設(shè)計(jì)(１)發(fā)票得設(shè)計(jì)日期:年月日旅客名稱:房號(hào):發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼項(xiàng)目人數(shù)住宿日期天數(shù)單價(jià)金額備注千百十元角分起止月日時(shí)月日時(shí)房金電話費(fèi)其她消費(fèi)合計(jì)仟佰拾元角分現(xiàn)金支票信用其她夏園賓館在開具發(fā)票時(shí),按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,內(nèi)容完全一致,并加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。(2)收款憑證收款憑證客戶名稱:NO、項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)金額備注萬(wàn)仟佰拾元角分合計(jì)人民幣(大寫)拾萬(wàn)仟佰拾元角分￥收款方(蓋章):收款人:開票人:夏園賓館收款憑證得填制,在收款憑證左上方所填列客戶名稱,金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生得數(shù)額在憑證得右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)。在項(xiàng)目處填寫發(fā)生項(xiàng)目得內(nèi)容。填寫發(fā)生項(xiàng)目得單位、數(shù)量及單價(jià)。在最下面得收款方,收款人及開票人等處,需要相關(guān)人員簽字或其簽章。(二)夏園賓館工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)1、內(nèi)部控制要點(diǎn)1、工資得發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄工時(shí)記錄和考核記錄為依據(jù)。2、工資得變動(dòng)必須以主管部門授權(quán)批準(zhǔn)得文件方可辦理變動(dòng)手續(xù)。3、對(duì)各部門編制得工資單或由人力資源部編制得工資單必須進(jìn)項(xiàng)審核。４、工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。5、工資單得編制與工資發(fā)放人員應(yīng)予以分工。6、工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。7、工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收,簽收得工資單副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存。2、表得設(shè)計(jì)=1\*GB3①出勤匯總表部門:年月日姓名工號(hào)應(yīng)出勤實(shí)出勤病假事假曠工休息加班遲到次數(shù)早退次數(shù)備注出勤匯總表左上角填制部門。右上角填制所記錄得日期。下方設(shè)置姓名、工號(hào)、應(yīng)出勤、實(shí)出勤、病假、事假、曠工、休息、加班、遲到次數(shù)、早退次數(shù)及備注等信息。以此來考評(píng)員工得出勤情況。=2＼＊ＧB３②工資單單位名稱:工資領(lǐng)取人:日期:基本工資應(yīng)扣考勤崗位工資應(yīng)扣醫(yī)療獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)扣公積金福利津貼應(yīng)扣借款其她補(bǔ)助應(yīng)扣個(gè)稅常規(guī)加班其她扣款補(bǔ)發(fā)應(yīng)扣合計(jì)應(yīng)發(fā)工資實(shí)發(fā)工資制單人:打印日期工資得左上角填制單位名稱。工資領(lǐng)取人得姓名。同時(shí)填制賓館工作人員得工資狀況。制單人簽字蓋章并打印。=3\*GＢ３③工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表部門名稱基本工資輔助工資缺勤扣款代扣工資標(biāo)準(zhǔn)工資崗位工資津貼獎(jiǎng)金病假事假其她個(gè)人所得稅實(shí)發(fā)工資服務(wù)部門客房清潔餐廳管理部門財(cái)務(wù)部后勤部門庫(kù)房福利部門采購(gòu)部門工資總額工資結(jié)算匯總表包括基本工資,輔助工資,缺勤扣款以及代扣工資。按照部門及工資得種類分別填制并核算工資總額。(三)夏園賓館采購(gòu)業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì)1、內(nèi)部控制要點(diǎn)夏園賓館在采購(gòu)業(yè)務(wù)得控制上,公司對(duì)存貨驗(yàn)收,入庫(kù)等過程管理較為松散,應(yīng)該加強(qiáng)控制。具體內(nèi)部控制要點(diǎn)如下:１、材料等物資計(jì)劃請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收和結(jié)算工作必須由不同得人員擔(dān)任。2、要實(shí)行錢、賬、物分管。采購(gòu)人員除了因特殊情況特別授權(quán)外只能在批準(zhǔn)得采購(gòu)預(yù)算所列貨物名稱,規(guī)格,數(shù)量得范圍內(nèi)進(jìn)行采購(gòu),不得擅自更改采購(gòu)得內(nèi)容,采購(gòu)預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算得材料耗定額結(jié)合庫(kù)存制定。３、倉(cāng)庫(kù)部門和質(zhì)檢部門要嚴(yán)格按照采購(gòu)單所規(guī)定得品種、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。４、主要餐飲及客房物品得采購(gòu)價(jià)格要根據(jù)市場(chǎng)情況,結(jié)合物品得品質(zhì),進(jìn)行“比價(jià)”。遵從價(jià)格和質(zhì)量相結(jié)合得原則,選定需要采購(gòu)得物品,上報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批確定。５、采購(gòu)發(fā)票價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、稅收費(fèi)用等必須憑證齊全,并與合同復(fù)核無誤,才可辦理結(jié)算,支付貨款。由于采購(gòu)數(shù)量比較少,采購(gòu)得材料等物資一般用現(xiàn)金支付,要嚴(yán)格控制儲(chǔ)備定額,以保證每日需要,并以節(jié)約資金事業(yè)為原則,嚴(yán)防超儲(chǔ)積壓。2、采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì)餐飲及客房餐飲及客房供應(yīng)科供應(yīng)商保管部門會(huì)計(jì)部門賓館餐飲及客房將需要采購(gòu)得物品提交至供應(yīng)科及保管部門。供應(yīng)科提交至供應(yīng)商,供應(yīng)商物品發(fā)至保管部門,保管部門將清單交至跨級(jí)部門,會(huì)計(jì)部門將采購(gòu)款交給供應(yīng)商。3、收料單收料單收料日工程編號(hào)本單編號(hào)請(qǐng)購(gòu)部門訂制單編號(hào)年月日會(huì)計(jì)科目品名規(guī)格項(xiàng)次材料編號(hào)單位量數(shù)單價(jià)金額備注點(diǎn)收檢驗(yàn)經(jīng)辦部門主管經(jīng)辦收料單得設(shè)計(jì)包括賓館收料日期,工程編號(hào),本單編號(hào),請(qǐng)購(gòu)部門,定制單編號(hào)等內(nèi)容。具體填制會(huì)計(jì)科目,品名規(guī)格,項(xiàng)次以及材料得具體信息。進(jìn)行點(diǎn)收及檢驗(yàn),由賓館主管及經(jīng)辦簽字方可生效。(四)夏園賓館固定資產(chǎn)控制設(shè)計(jì)１、內(nèi)部控制要點(diǎn)1、職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制。固定資產(chǎn)制度。固定資產(chǎn)采購(gòu),保管,記賬,使用應(yīng)由不同得部門或人員分開管理。2、投資管理控制制度。對(duì)外投資管理３、固定資產(chǎn)得取得和控制制度。固定資產(chǎn)增減變動(dòng)要及時(shí)反應(yīng)、記賬,建立固定資產(chǎn)目錄,明細(xì)賬和卡片,做到賬卡物相符;對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)得固定資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)辦理。4、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度,固定資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)密得維護(hù)保養(yǎng)制度,以防止其因?yàn)楦鞣N自然和人為得因素而遭受筍絲,并建立固定資產(chǎn)日常維護(hù),定期檢修,保養(yǎng)制度,以保證固定資產(chǎn)得正常運(yùn)行有效延長(zhǎng)固定資產(chǎn)得使用壽命。5、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制制度。對(duì)固定資產(chǎn)得定期盤點(diǎn),就就是驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)就就是否真實(shí)存在、了解固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)就就是否存在未入賬固定資產(chǎn)得必要手段。6、固定資產(chǎn)折舊控制制度,企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)得自身特點(diǎn)和使用情況選擇恰當(dāng)?shù)谜叟f計(jì)算方法,正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。7、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度。企業(yè)得固定資產(chǎn)一般數(shù)量少,但價(jià)值量大,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占有重要得地位,同時(shí)也存在著自然災(zāi)害或意外事故造成損失得風(fēng)險(xiǎn)。2、具體表格固定資產(chǎn)交接證單位名稱:年月日第號(hào)移交單位接收單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格技術(shù)特征附屬物說明書圖紙?zhí)柎a建筑部門出廠號(hào)碼安裝部門建筑安裝年月安裝完成原價(jià)其中安裝費(fèi)用已提折舊額已經(jīng)過大修理次數(shù)重新安裝費(fèi)用估計(jì)使用年限估計(jì)殘余價(jià)值估計(jì)清理費(fèi)用大修理次數(shù)需要金額驗(yàn)收意見移交