第一章

單選10道

1.【易】稅收采取的是（A）方式。A依法征收B有償籌集C自愿繳納D自愿

認購

2.【易】國家征稅的目的在于（D）。A制止違法行為的發(fā)生B增加企業(yè)收入

c減少貨幣發(fā)行D籌集必要的資金

3.【中】（）職能是稅收最基本的職能。A經(jīng)濟B財政C監(jiān)督D調節(jié)

4.【中】稅法構成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（A）?A課稅對象B稅率

C納稅人D稅目

5.【中】下列屬于流轉稅的是（D）。A房產稅B所得稅C資源稅D消費稅

6.稅法上規(guī)定的納稅人是指直接（A）的單位和個人。A負有納稅義務B

最終負擔稅款C代收代繳稅款D承擔納稅擔保

7.【中】（A）是同一征稅對象，無論數(shù)額的大小，均按相同比例征稅的稅

率。A比例稅率B累進稅率C定額稅率D累退稅率

定額稅率的一個重要特點是（按稅目確定稅額與征稅對

8.['I']C）0AB

象數(shù)量成正比C不受價格的影響D與課稅數(shù)量成反比

9.【難】我國現(xiàn)行的稅法體系中，采用多次課征的稅種是（A）oA增值稅B

消費稅C企業(yè)所得稅D資源稅

10.【難】某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%,假定起征點和免征額均

為240元二則按呼正點和免征額辦法計算，個別應納稅（A）A25元和

一元B25元和24元C24元和一元D一元和零元

多選5道

1.【易】稅收的基本特征是（AB）A固定性B無償性C有償性D靈活性

2.【易】稅收制度的基本要素包括（Bed）A納稅環(huán)節(jié)B納稅人c稅率d征稅

對象

3.【中】下列屬于流轉稅的是（CD）A印花稅B契稅C關稅D增值稅

4.【中】納稅人應該進行稅務登記的情形有（ABCD）A新設企業(yè)B變更經(jīng)營范圍

C停業(yè)D變更企業(yè)法人

5.【中】企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有（ABC）A免稅B延期納稅C出口退稅D降低

起征點

判斷10道

1.【易】稅率是一種稅種區(qū)別于另一稅種的最主要標志。（x）

2.【易】納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起半年內，持有關證件向稅務機關申報

辦理稅務登記。（x）

3.【難】加速折舊實際上增加了成本費用，這也就增加了當期應納稅所得額。

（x）

4.【難】有虛開增值稅專用發(fā)票行為的納稅人，在當年評價納稅信用等級時直

接判為C級。（x）

5.【中】稅收的無償性，并不否定其具有“返還”的性質。（4）

6.【中】稅收分配憑借政治權利為主，財產權利為輔。（x）

7.【中】稅收的“三性”是不同社會制度下稅收的共性，是稅收區(qū)別于其他財

政收入形式的標志。（4）

8.【中】對同一征稅對象，無論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額

稅率。（X）

9.【中】我國的增值稅實行的是一次課征制。（x）

10.【中】稅目是征稅對象在應稅內容上的具體化，它體現(xiàn)了征稅的深度。（x）

第二章

單選題

21.【中】下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（C）。A銷售原

材料支付的運輸費用B外購設備支付的運輸費用C外購非增值稅應稅項目的運輸

費用D向小規(guī)模納稅人購買農業(yè)產品的運輸費用

22.【中】下列不征收增值稅的是（D）。A貨物期貨B自產貨物用于投資C

自產貨物無償贈送他人D轉讓無形資產

23.【中】若某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開藍字發(fā)票，則增值稅

銷售額是（B）。A扣除折扣的銷售額B不扣除折扣的銷售額C折扣額D加上

折扣額的銷售額

24.【中】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%,2015年5月，因

管理不善耗損原材料一批,該批原材料賬面成本為150萬元,市場售價160萬元，

保險公司賠償損失50萬元。則由于毀損原材料應轉出的增值稅進項稅額為

（C）萬元。A8.5B17C25.5D27.2

25.【易】小規(guī)模納稅人按（D）征收率納稅。A4%或3%B4%或6%C13%或17%D3%

26.【易】下列納稅人中，按規(guī)定可以領購使用增值稅專用發(fā)票的是（B）A

增值稅小規(guī)模納稅人B增值稅一般納稅人C銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納

稅人D不能向稅務機關提供有關增值稅稅務資料的納稅人

27.【難】某增值稅一般納稅人，2015年4月，從煙農手中收購煙葉一批，收購

憑證上注明價款8萬元，價外補貼8000元，已知煙葉稅的稅率為20%,則卷煙

廠收購該批煙葉可以抵扣的進項稅額為（C）元。A0B16000C13728D12480

28.【中】增值稅小規(guī)模納稅人需要開具發(fā)票的，可向主管稅務機關（B）。A

申請防偽稅控B申請代開C申請手工開具D申請變更為一般納稅人

29.【難】某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月含稅銷售收入為2925000元，該

企業(yè)當月計稅銷售額為（A）元。（假設所屬貨物適用稅率均為17%）

A2500000B2588400C2759400D3524000

30.【中】《增值稅暫行條例》所稱增值稅扣稅憑證，不包括（D）。A增值稅

專用發(fā)票B海關進口增值稅專用繳款書C農產品收購發(fā)票和農產品銷售發(fā)票D

廢舊物資收購發(fā)票

多項選擇題

【中】以下單位或者個人發(fā)生的行為，屬于增值稅征收范圍的是（

6.ACD）0

A進口固定資產設備B銷售商品房C零售雜貨D生產銷售電力

7.【中】單位和個人提供的下列勞務，應征增值稅的有（ACD）。A汽車的

修配業(yè)務B房屋的修理C受托加工的卷煙D服裝廠提供縫紉加工

8.【中】下列屬于增值稅征稅范圍的是（CD）oA郵政部門銷售的信封B

房地產公司銷售的普通標準住宅C銀行銷售的金銀D天然氣

9.【難】下列說法正確的是（BCA校辦工廠生產的教學用品對外銷售

免征增值稅B電子出版物可以享受軟件產品的增值稅優(yōu)惠C集郵商品的生產、調

撥征增值稅D廢舊物資回收單位收購物資，可以按收購憑證上注明的金額抵扣

10%的進項稅

【難】下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有（

10.ABCD）0A

委托他人代銷貨物B銷售代銷貨物C將自產的貨物用于對外捐贈D將外購貨物

用于對外投資

判斷題

21.【中】某企業(yè)購買藥品贈送給山區(qū)的衛(wèi)生部門用于預防疾病，不用繳納增值

稅。（X）

22.【中】計算增值稅銷項稅時，銷售折扣可以從銷售額中減除。（x）

23.【易】凡是對貨物征收消費稅的時候，一定征收增值稅。（x）

24.【易】增值稅改革轉型后，允許企業(yè)抵扣其購進廠房等建筑物所含的增值稅。

（x）

25.【難】小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”賬戶下設置“應交增值稅”二級賬

戶，無需再設明細項目。（〈）

26.【中】增值稅的計稅依據(jù)是不含增值稅的價格，它的最終承擔者是經(jīng)營者。

（x）

27.【中】混合銷售是指銷售多種產品，或者提供多種勞務的行為。（x）

28.【中】銷項稅額=銷售額乘以稅率，由銷售方自己承擔。（x）

29.【難】應納稅額等于當期銷項稅額減當期進項稅額，因此，所有的進項稅額

都可以抵扣，不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。（x）

30.【中】一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)相同，都是不含稅的銷售額。

（4）

第三章

單選題

?【中】現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅不含增值稅的銷售額

31（A）0AB

含消費稅且含增值稅的銷售額C不含消費稅而含增值稅的銷售額D不含消費稅

也不含增值稅的銷售額

32.【中】以銷售額作為計稅依據(jù)的是（D）。A黃酒B柴油C汽油D酒精

33.【中】自產自用消費品，如果用于連續(xù)生產應稅消費品則（B）。A使用

該消費品時繳納消費稅B不繳納消費稅C移送自用時繳納消費稅D銷售最終消

費品時繳納消費稅

34.【中】下列項目中征收消費稅的有（C）。A進口金銀首飾B商店銷售白

酒C委托加工煙絲D銷售溶劑汽油

35.n一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨

款250800元（含稅），另附設計改裝費3萬元，該輛汽車計征消費稅的銷售額為

（B）A214359B240000C250800D280800

36.【易】我國除另有規(guī)定外，只是對所有貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇

一部分消費品征收（A）。A消費稅B車船稅C關稅D資源稅

37.【易】依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是

（AA高爾夫球包B竹子筷子C護膚護發(fā)品D電動汽車

38.【中】甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應稅消費品，是指（A）。A甲發(fā)料乙加工B

甲委托乙購買原材料由乙加工C甲發(fā)訂單，乙按甲的要求加工D甲先將資金劃

給乙，乙以甲的名義購料并加工

39.【難】某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產品銷售價格，已知委

托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，—另收取也加工費

0.4萬元，則該酒廠代收的消費稅為（B）。A2550元B2833元C4817元D8500

元

40.【中】進口應稅消費品應按組成計稅價格計算納稅，組成計稅價格的公式為

（C）oA（成本+利潤+（1-減消費稅稅率）B（材料成本+加工費）+（1-消費

稅稅率）C（關稅完稅價格+關稅）+（1-消費稅稅率）D銷售額+（1+征收率）

多選題

11.【中】下列銷售卷煙的單位和個人中，屬于消費稅納稅義務人的是（AD）。

A生產銷售卷煙的國有企業(yè)B進口卷煙并銷售的國有企業(yè)C銷售卷煙的個體商販

D生產銷售卷煙的外商投資企業(yè)

12.【中】下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（BD）oA委托加工

應稅消費品的，由委托方向所在地稅務機關申報納稅B進口應稅消費品的，由其

進口人或代理人向報關地海關申報繳納C納稅人的總機構與分支機構不在同一

縣市的，分支機構應回總機構申報繳納D納稅人到外縣市銷售自產應稅消費品

的，應回納稅人核算地或所在地申報繳納

13.【易】下列消費品在移送使用時應繳納消費稅的是（ABC）。A自產自用

于廣告B自產自用于贊助C自產自用于職工福利D進口應稅消費品

14.【難】某卷煙廠用下列煙絲連續(xù)生產卷煙，在計稅時可按當期生產領用數(shù)量,

計算，準予扣除消費稅稅額的有（AD）0A外購的己稅煙絲B自制煙絲C

進口煙絲D委托加工收回的已稅煙絲

15.【中】某企業(yè)生產的化妝品，用于（ABD）時應征收消費稅。A本企業(yè)

職工運動會獎品B電視廣告的樣品C出廠前抽檢品D促銷活動中贈送品

判斷題

31.【易】計征消費稅和增值稅的貨物價格，均為含消費稅不含增值稅的價格。

（q）

32.【易】納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，屬零售銷

售，不征收消費稅。（X）

33.【中】已外購兩種以上酒精生產的白酒，從高確定稅率征稅。（4）

34.【中】某企業(yè)將購來的小客車底盤和零部件提供給某汽車改裝廠，加工組裝

成小客車供自己使用，則加工組裝成的小客車需要繳納消費稅。（4）

35.【中】對規(guī)定范圍內的、用外購應稅消費品連續(xù)生產的應稅消費品，在計稅

時可按當期生產領用數(shù)量計算準予扣除外購應稅消費品的已納消費稅。（4）

36.【中】納稅人兼營不同稅率的應稅消費品（即生產銷售兩種稅率以上的應稅

消費品時）應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算

的，按最高稅率征稅。（4）

37.【難】納稅人將自產、委托加工收回和進口的應稅消費品發(fā)放給本企業(yè)職工，

均應視同銷售征收消費稅和增值稅。（x）

38.【難】應稅消費品的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，但承

運部門的運費發(fā)票直接開具給購貨方的除外。（Y）

39.【中】納稅人用外購的己稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀

首飾（含鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。（4）

40.【中】企業(yè)在沒有同類產品售價的情況下，可以按企業(yè)的實際成本利潤率推

算計稅價格來計算該類產品的應納消費稅。（x）

第四章

單選題

1.【易】下列屬于營改增范圍的是（C）。A受托加工服務B修理修配服務C

送貨上門運輸服務D建筑安裝服務

2.【中】一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選

擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（D）內不得變更。A六個月B12

個月C24個月D36個月

【易】提供應稅服務的增值稅征收率是（

3.B）0A17%B3%C11%D6%

4.提供有形動產租賃服務的稅率為（A）0A17%B13%C11%D6%

5.【難】營改增納稅人a和b于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服

務，同時約定12月1日支付款項，a至12月31日仍未收到款項，則a增值稅

納稅義務發(fā)生時間為（C）。A1月1日B2月1日C12月1日D12月31日

6.【中】我國現(xiàn)行的增值稅采用（B）。A價內稅B價外稅C定額稅D累進

稅

7.【中】下列貨物適用17%增值稅稅率的是（A）。A生產銷售啤酒B生產

銷售煤炭C生產銷售石油液化氣D生產銷售暖氣

8.【中】我國對購進農產品的增值稅扣除率為（C）。A7%B10%C13%D17%

9.【難】下列貨物目前允許按13%抵扣進項稅額的有（A）。A購進免稅農

產品B購進廢舊物資C購進固定資產D購進原材料支付運輸費用

10.[!1?]納稅人銷售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是（D）。A銷

售農業(yè)機械B銷售煤炭C銷售日用百貨D銷售自產的農產品

多選題

1.【中】營改增的范圍有（BC）。A加工修理修配業(yè)務B廣告設計業(yè)務C

物流公司快遞業(yè)務D商品零售業(yè)務

2.【易】營改增的稅率有（ABC）。A17%B11%C6%D3%

3.['|<1下列屬于應稅服務的有（ACD）。A電信語音服務B銀行儲蓄服務

C社會審計服務D生產設備租賃服務

【中】下列計算公式正確的是銷項稅額=銷售額*稅率銷

4.（ABCD）0AB

項稅額=含稅銷售額/（1+稅率）*稅率C應納稅額=銷售額*征收率D應納稅額=

含稅銷售額/（1+征收率）*征收率

5.【難】下列屬于混合經(jīng)營的有（ACD）。A某科技公司提供計算機軟件開

發(fā)服務，同時銷售計算機硬件B某文化企業(yè)提供代理廣告服務，同時承辦會議展

覽C某運輸公司提供水路運輸服務，同時提供輪船光租服務D某電信公司提供

語音通信服務，同時提供網(wǎng)絡接入服務

判斷題

1.【易】增值稅是價內稅，營業(yè)稅是價外稅。（x）

2.【易】營改增小規(guī)模納稅人可以有進項稅額扣除。（x）

3.【中】營改增一般納稅人也可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（4）

4.【中】為工廠提供包車服務，屬于增值稅應稅服務范圍。（4）

5.【難】取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票可按7%抵扣進項稅額。（x）

6.【中】免征增值稅的農業(yè)產品，按照買價的13%的扣除率計算進項稅額，準

予抵扣。（4）

7.【中】增值稅的免稅，減稅項目由國務院規(guī)定，任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定

免稅減稅項目。（4）

8.【難】增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人領購使用,

非增值稅納稅人不得領購使用。（x）

9.【中】小規(guī)模納稅人一律按照銷售額3%的征收率計算應納稅款，不得抵扣

進項稅額。（x）

10.【中】小規(guī)模納稅人如符合規(guī)定條件，需開具專用發(fā)票的，可由當?shù)囟悇諜C

關代開增值稅專用發(fā)票。（q）

關稅：

一、單選

【易】1.因納稅人違反海關規(guī)定造成短征關稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，

還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（C）的滯納金。

A.1%B.3而C.5*D.7%

【中】2.關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按

期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（B）個

月。

A.3B.6C.9D.12

【難】3.某企業(yè)進口一批貨物，其CFR（成本加運費）折合人民幣198萬元，保

險費率為1%,進口關稅稅率為20沆則該批貨物的關稅完稅價格是（A）萬元。

A.200B.196.02C.40D.330

['I']4.下列選項中，不屬于特定減免稅的是（D）。

A.保稅區(qū)內的出口貨物B.加工貿易產品

C.出口加工區(qū)內企業(yè)的進口貨物D.從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物

['I']5.下列項目中，不屬于進口貨物完稅價格組成部分的是（A）o

A.進口關稅B.貨物價款

C.我方另行付給賣方的傭金D,賣方支付的運輸費

【中】6.下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（B）。

A.進口貨物的收貨人B.進口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人D.進出境物品的所有人

【中】7.下列關于關稅的說法不正確的是（B）o

A.關稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收關稅

B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價內稅

C.按關稅的性質劃分，關稅可分為普通關稅、優(yōu)惠關稅和差別關稅

D.附加稅不是一個獨立的稅種，是從屬于進口正稅的

【易】8.關稅納稅義務人因可抗力或者在國家稅收政策調整的情況下，不能按時

繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（A）o

A.6個月B.3個月C.9個月D.12個月

【中】9.下列項目中，屬于進口關稅完稅價格組成部分的是(B)o

A.進口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進口人負擔的向中介支付的經(jīng)紀費

C.進口設備報關后的安裝調試費用

D.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用

【難】10.某企業(yè)進口設備，其關稅完稅價格100萬元，關稅稅率40%,增值稅

稅率17%,請問進口時需繳納的關稅為(A)萬元。

A.40B.17C.35D.32

二、多選

【中】L下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有(AC)。

A.進口貨物的收貨人B.進口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的代理人

【中】2.按照關稅的有關規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人及其代理人，可以自繳納

稅款之日起1年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各選項中，經(jīng)海關確定

可申請退稅的有(ABC)0

A.因海關誤征，多繳納稅款的

B.海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的

C.已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的

D.已征收出口關稅的貨物，因故發(fā)生退貨的

【難】3.下列選項中，應征進口關稅的貨物有(AD)。

A.運往境外加工復運進境的貨物

B.正在國內舉辦展覽會的進口汽車展品

C.外國政府無償贈送物資

D.海關核準免驗進口的貨物

【中】4.下列屬于關稅應納稅額計算公式的有(ACD)o

A.應稅進出口貨物數(shù)量X單位完稅價格X適用關稅稅率

B.應稅進出口貨物數(shù)量X單位貨物稅額X使用關稅稅率

C.應稅進出口貨物數(shù)量X單位完稅價格X滑準稅稅率

D.應稅進出口貨物數(shù)量X單位貨物稅額

【易】5.按計稅標準分類，進出口關稅可分為（ABCD）。

A.復合稅B.滑準稅C.從價稅D.從量稅

三、判斷

【難】1.己征進口關稅的進口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，一律不予

退還已納進口關稅，但可以免征出口關稅。（X）

【中】2.已征出口關稅的中國出口貨物因質量原因被退還，已征收的出口關稅不

予退還，但可免征進口關稅。（J）

目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關稅。（X）

【中M.來我國境內舉辦展覽會的進口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關稅。（X）

【中】5.凡進口國內生產急需貨物，如果納稅確有困難的，海關可以酌情減免關

稅。（X）

接受納稅人的委托辦理貨物報關手續(xù)的代理人,不能代辦納稅手續(xù)。（X）

【難】7.復合關稅是指對一種進口貨物同時訂出從價、從量兩種形式，分別計算

出稅額，以兩個稅額之和作為該貨物的應征稅額的一種征收關稅標準。（J）

[11']8.貨物是非貿易性商品，物品是貿易性商品。（X）

【易】9.按照關稅的差別分類，關稅可分為歧視關稅和從價關稅。（X）

【易】10.我國在60年代初才建立了完全獨立自主的保護關稅制度。（X）

【易】四、簡答

簡述關稅的特點。

1.關稅的征收對象是進出關境的貨物和物品。

2.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

3.海關是關稅征收管理機關

【中】五、計算

某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價（CIF新加坡）為10萬美元，

其中從大連港運至新加坡的海運運費為4000美元，保險費為400美元。該批貨

物的出口關稅稅率為10吼稅款以人民幣支付。當日的外匯牌價為1:6.3。

要求：計算出口貨物完稅價格、出口關稅稅額，并編制支付關稅的會計分錄。

出口貨物關稅完稅價格=離岸價格-出口關稅

=離岸價格+（1+出口關稅稅率）

(100000-4000-400)C(1+10%)X6.3

=547527.27(元)

出口關稅稅額=547527.27X10%=54752.73(元)

借：稅金及附加54752.73

貸：應交稅費一一應交出口關稅54752.73

借：應交稅費一一應交出口關稅54752.73

貸：銀行存款54752.73

企業(yè)所得稅：

一、單選

【中】1.以下不屬于居民企業(yè)的是（C）o

A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)

B.不在中國境內成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

C.不在中國境內成立且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)

D.以上都不是

[>1>]2.以下不應該計入企業(yè)收入總額的是（D）。

A.企業(yè)資產溢于收入B.逾期未退包裝物押金收入

C.確實無法償付的應付款項D.預收貨款

【中】3.以下不得在所得稅稅前扣除的是（D）o

A.已經(jīng)申報確認收入的銷售商品的成本B.當期計算繳納的消費稅

C.經(jīng)審核認定的壞賬損失D.違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失

【難】4.某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中國債利息收入10萬元，已扣除固定

資產減值準備20萬元，多計提的折舊3萬元，贊助支出5萬元，則該企業(yè)的應

納稅所得額為（C）萬元。

A.100B.128C.118D.113

【難】5.企業(yè)持有的無形資產賬面余額為600萬元，企業(yè)對該無形資產攤銷了

200萬元，期末該無形資產可收回金額為380萬元，則賬面價值為（B）萬元。

A.400B.380C.600D.220

【中】6.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，從（C）

起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

A.獲利年度B.盈利年度

C.項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度D.領取營業(yè)執(zhí)照年度

【中】7.下列各項收入中，能作為業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限

額計提依據(jù)的是（A）o

A.讓渡無形資產使用權的收入B.讓渡商標權所有權的收入

C.轉讓固定資產的收入D.接受捐贈的收入

【易】8.以下各項中，最低折舊年限為5年的固定資產是（C）o

A.建筑物B.生產設備C.家具D.電子設備

【易】9.非居民企業(yè)的扣繳義務人每次代扣的款項，應當自代扣之日起（A）日

內繳入國家?guī)?，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

A.7B.10C.15D.30

['I']10.下列各項中，應計入企業(yè)當期所得稅應納稅所得額的是（C）。

A.納稅人按照國務院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產核資時發(fā)生的固定資產評估增值

B.納稅人以非現(xiàn)金的實物資產和無形資產對外投資，發(fā)生的資產評估增值

C.納稅人在產權轉讓過程中，發(fā)生的產權轉讓凈收益

D.納稅人接受捐贈的實物資產

二、多選

【易】1.以下應該計入企業(yè)收入總額的有（ABC）o

A.銷售貨物B.轉讓舊設備

C.用自制產品換取設備D.預收貨款

【中】2.以下可以在所得稅稅前扣除的有（BCD）o

A.尚未申報確認收入的銷售商品的成本B.當期計算繳納的營業(yè)稅

C.經(jīng)審核認定的存貨毀損D.合同違約的罰款損失

['I']3.在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（ABC）。

A.向投資者支出的股息、紅利B.稅收滯納金

C.罰金、罰款和被沒收財務的損失D.合同違約的罰款損失

【難】4.某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中長期投資單位分來的股利10萬元，

已扣除存貨跌價準備10萬元，超標準的廣告費5萬元，非公益性捐贈支出5萬

元，則該企業(yè)的應納稅額所得額計算不正確的為（ABC）萬元。

A.100B.120C.115D.110

【中】5.下列項目中，產生暫時性差異的有（AC）。

A.會計上固定資產的賬面價值與其計稅基礎不一致

B.確認國債利息收入時同時確認的資產

C.計提存貨跌價準備

D.可計入應納稅所得額的壞賬準備

三、判斷

【易】1.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)應該繳納企業(yè)所得稅。（X）

【中】2.企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（X）

【易】3.企業(yè)據(jù)實發(fā)放工資，薪金可以全部稅前扣除。（X）

【中】4.資產的計稅基礎，是指企業(yè)取得資產時，計算應交納稅所得額時按照稅

法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。（X）

【中】5.負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納所得稅時

按照稅法規(guī)定可給予扣除的金額。（J）

【中】6.某外國銀行經(jīng)批準于2008年3月26日在中國設立分支機構，按企業(yè)所

得稅法規(guī)定是企業(yè)所得稅的納稅人。（J）

【中】7.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售貨物來源于中國境內、境外的所得，

應按照交易活動發(fā)生地確定。（J）

【中】8.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售貨物來源于中國境內、境外的所得，

應按照貨物起運地來確定。（X）

【難】9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的財政撥款、依法收取并納入財政

管理的行政事業(yè)性基金應征收企業(yè)所得稅。（X）

【難】10.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的一切支出，包括成本、費用、稅金、

損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（X）

四、簡答題

【中】1.企業(yè)所得稅中哪些項目不得扣除？

（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

（2）企業(yè)所得稅稅款

（3）稅收滯納金

（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失

（5）《企業(yè)所得稅法》規(guī)定以外的捐贈支出

（6）贊助支出

（7）未經(jīng)核定的準備金支出

（8）與取得收入無關的其他支出

【中】2.簡述核定企業(yè)征收所得稅的適用范圍。

（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，

難以查賬的

（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申

報，逾期仍不申報的

（6）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

【中】五、計算題

一臺設備的原值為100萬元，已計提折舊30萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準備

10萬元，請計算該設備的期末余額、賬面價值、計稅基礎、暫時性差異（指明

性質）。

該設備期末余額=100（萬元）

賬面價值=100-30-10=60（萬元）

計稅基礎=100-30=70（萬元）

暫時性差異（可抵扣）=70-60=10（萬元）

個人所得稅

一、單選

【難】1.李先生2012年3月購買體育彩票中得獎金15000元，則體育彩票發(fā)行

中心應代扣代繳個人所得稅（B）元。

A.0B.3000C.1500D.4500

【中】2.下列應稅項目在計算應納所得稅額時，不采用定額費用扣除費用的有（A）。

A.財產轉讓所得B.承包所得（不擁有所有者權的承包方式）

C.設計費D.工資

【中】3.個人財產拍賣時，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，

不能正確計算財產原值的，按（C）計算繳納個人所得稅。

A.轉讓收入額和20%的稅率B.轉讓收入額和10%征收率

C.轉讓收入額和3%征收率D.轉讓收入額和2%征收率

【中】4.下列所得不采用五級超額累進稅率計算個人所得稅的有（D）o

A.個體工商戶的生產、經(jīng)營所得B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.承包經(jīng)營者取得的承租、承包所得D.財產租賃所得

【難】5.以下關于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，不正確的是（A）。

A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應征收

企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征

收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對

企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得

的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅

D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按

合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租交納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營

成果歸承包、承租人所有，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳

納個人所得稅

【中】6.在中國境內有住所的個人，應就下列所得在我國繳納個人所得稅（C）。

A.來源于中國境內的所得B.來源于中國境外的所得

C.來源于中國境內、外的所得D.不需要繳納個人所得稅

['I']7.個人所得稅法中所稱的臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過

30日或多次累計不超過（C）日的離境。

A.365B.183C.90D.180

【中】8.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)

營轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）o

A.工資、薪金性質的所得B.勞務報酬所得

C.偶然所得D.特許權使用費所得

【易】9.個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由(C)o

A.扣繳義務人確定B.納稅人自行確定

C.主管稅務機關確定D.納稅人與主管稅務機關協(xié)商確定

【易】10.下列所得應繳納個人所得稅的是(C)o

A.離退休工資B.國債利息C.企業(yè)債券利息D.保險賠款

二、多選

【易】1.以下各項所得適用累進稅率形式的有(ABD)o

A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經(jīng)營所得

C.財產轉讓所得D.承包、承租經(jīng)營所得

【中】2.下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有(BCD)o

A.退休人員再任職取得的收入按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅

B.個人兼職取得的收入按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅

C.個人取得公務交通、通信補貼收入并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅

D.對在中國境內無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪可單獨作為一個月

的工資、薪金所得計算納稅

【難】3.下列個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有(ABC)o

A.個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)

實扣除

B.個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費

支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。

C.個人獨資企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在

工資薪金總額2樂14%、2.5%的標準內據(jù)實扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除

【中】4.單位為個人繳付和個人繳付的“三費一金”，是指(ABCD)。

A.基本養(yǎng)老保險費B.基本醫(yī)療保險費

C.失業(yè)保險費D.住房公積金

【中】5.下列各項個人所得，(ABCDE)免納個人所得稅。

A.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國

際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金

B.國債和國家發(fā)行的金融債券

C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼

D.福利費、撫恤金、救濟金

E.保險賠款

三、判斷

【中】1.個人將其應稅所得全部用于公益性捐贈，將不承擔繳納所得稅義務。（X）

【中】2.個人取得稿酬收入、其應納稅所得額可減按70%計算個人所得稅。（X）

【中】3.個人轉讓房屋所得應該按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。（J）

【難】4.在兩處以上取得工資、薪金所得而沒有扣繳義務人的，納稅人應當自行

申報繳納個人所得稅。（J）

【中】5.企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補貼、醫(yī)療補貼應全額計入當期工資、薪金，

征收個人所得稅。（J）

【易】6.我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標準為每月1000

元。（X）

【易】7.個人所得稅的納稅年度是農歷正月初一至臘月三十日止。（X）

【中】8.企業(yè)（扣繳義務人）向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所

得稅；向外單位個人支付應稅所得時不扣繳個人所得稅。（X）

【中】9.下崗職工從事個體經(jīng)營可享受5年免征個人所得稅優(yōu)惠照顧。（X）

【難】10.出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運營，出

租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“個體工商戶的生產、經(jīng)營所得”項目

征收個人所得稅。（義）

四、簡答題

['I']1.個人所得的具體范圍包括哪些？

（1）工資、薪金所得

（2）個體工商戶的生產、經(jīng)營所得

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

（4）勞務報酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權使用費所得

（7）利息、股息、紅利所得

（8）財產租賃所得

（9）財產轉讓所得

（10）偶然所得

（11）其他所得

【易】2.簡述代扣代繳納稅的申報方式。

（1）網(wǎng)上電子申報方式

（2）軟盤申報方式

（3）紙質申報方式

【難】五、計算題

張偉是某公司的高級工程師，2011年的全年收入和稅款繳納情況如下：

（1）月應發(fā)工資合計9200元?？劾U“五險一金”2520元。公司已扣繳個人所

得稅2556元。12月取得全年一次性效益獎金30000元。公司沒有扣繳稅

款。

（2）7月轉讓其擁有的一項發(fā)明專利給甲公司40000元。

（3）8月完成乙公司委托的工程可行性方案設計，取得含稅收入8000元。

公司應如何計算張偉全年應納稅所得額，轉讓專利和完成設計取得的收入的扣繳

義務人是誰？如何計算？

（1）月工資、薪金：

應納稅所得額=（9200-2520）-3500=3180（元）

3180X10%-105=213（元）

213X12=2556（元）

全年一次性獎金：

應納稅額=30000X10%-105=2895（元）

（2）轉讓專利給甲公司應在支付時代扣代繳：

40000X（1-20%）420%=6400（元）

（3）勞務報酬所得：

應納稅額=8000X(1-20%)X20%=1280(元)

由乙公司代扣代繳。

其他稅種：

['I']1.根據(jù)契稅的法律規(guī)定，下列各項中，應納契稅的是(B)。

A.承包者獲得農村集體土地承包經(jīng)營權B.企業(yè)受讓土地使用權

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個人承租居民住宅

【難】2.下列各項中，不屬于資源稅納稅人的有(B)。

A.開采原煤的國有企業(yè)B.進口鐵礦石的私營企業(yè)

C.開采石灰石的國有企業(yè)D.開采天然原油的外貿投資企業(yè)

【易】3.房產稅是以(C)為征稅對象。

A.商品房B.商鋪C.房屋D.私人住宅

【易】4.土地增值稅只對轉讓(B)的行為課稅。

A.國有土地所有權B.國有土地使用權

C.國有土地所有權和使用權D.集體土地所有權

【中】5.下列關于車船稅稅率的表述中，正確的是(A)o

A.車船稅實行定額稅率B.車船稅實行單一比例稅率

C.車船稅實行幅度比例稅率D.車船稅實行超額累進稅率

【難】6.依據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是(B)o

A.自產自用應稅資源不繳納資源稅

B.銷售固體鹽，應以實際銷售額為資源稅的課稅數(shù)量

C.收購未稅礦產品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量

D.納稅人不能準確提供應稅產品銷售或移送使用數(shù)量的，不繳納資源稅

【中】7.下列油類產品中，應征收資源稅的是(B)o

A.人造石油B.原油C.機油D.柴油

['I']8.下列