21/24融資租賃監(jiān)管環(huán)境的演變第一部分融資租賃概念及法律基礎(chǔ) 2第二部分融資租賃發(fā)展歷史及監(jiān)管溯源 4第三部分海外融資租賃監(jiān)管經(jīng)驗(yàn) 7第四部分國(guó)內(nèi)融資租賃監(jiān)管制度演變 10第五部分融資租賃監(jiān)管法律法規(guī)體系 12第六部分融資租賃監(jiān)管機(jī)構(gòu)及職能 15第七部分融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管要求 17第八部分融資租賃監(jiān)管趨勢(shì)與展望 21

第一部分融資租賃概念及法律基礎(chǔ)關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點(diǎn)融資租賃的概念

1.融資租賃是一種以特定資產(chǎn)為租賃標(biāo)的物的融資方式，出租人將資產(chǎn)出租給承租人使用，承租人分期支付租金。

2.與傳統(tǒng)租賃不同，融資租賃具有轉(zhuǎn)移所有權(quán)或續(xù)租權(quán)等特點(diǎn)，實(shí)質(zhì)上是一種融資方式。

3.融資租賃可以為承租人提供融資便利，并幫助其獲取特定資產(chǎn)的使用權(quán)，而無(wú)須一次性支付全款。

融資租賃的法律基礎(chǔ)

1.《中華人民共和國(guó)合同法》對(duì)融資租賃進(jìn)行了基本規(guī)定，明確了租賃合同的構(gòu)成要件、權(quán)利義務(wù)以及違約責(zé)任。

2.《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定融資租賃合同中出租人對(duì)租賃物享有的留置權(quán)等擔(dān)保措施。

3.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等稅收法律對(duì)融資租賃中的稅收問(wèn)題進(jìn)行了規(guī)定。融資租賃概念

融資租賃，又稱資本租賃，是出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物特定要求而購(gòu)置特定資產(chǎn)并出租給承租人，承租人在租賃期內(nèi)分期支付租金，租賃期滿后可以購(gòu)買、退回或續(xù)租租賃物的租賃方式。其本質(zhì)是一種融資行為，出租人通過(guò)融資租賃方式將設(shè)備等資產(chǎn)出租給承租人使用，承租人通過(guò)分期支付租金的方式獲得設(shè)備的使用權(quán)。

融資租賃法律基礎(chǔ)

融資租賃在發(fā)展初期缺乏專門的法律規(guī)范，實(shí)踐中主要適用《合同法》等有關(guān)合同的法律規(guī)定。隨著融資租賃業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，各國(guó)政府和國(guó)際組織逐步制定了專門的融資租賃法律法規(guī)，對(duì)其進(jìn)行規(guī)制。

主要融資租賃法律法規(guī)

*《國(guó)際統(tǒng)一融資租賃公約》（1988年）：這是國(guó)際上第一個(gè)專門規(guī)范融資租賃的法律公約，對(duì)融資租賃的定義、租賃合同的效力、租賃物的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、租賃合同的解除等方面作出了規(guī)定。

*《美國(guó)統(tǒng)一商法典第9條第2A章》（1977年）：這是美國(guó)第一個(gè)規(guī)范融資租賃的法律規(guī)范，對(duì)融資租賃的定義、租賃合同的效力、租賃物的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、租賃合同的解除等方面作出了規(guī)定。

*《中國(guó)融資租賃法》（2001年）：這是我國(guó)第一部規(guī)范融資租賃的法律，對(duì)融資租賃的定義、租賃合同的效力、租賃物的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、租賃合同的解除等方面作出了規(guī)定。

融資租賃法律基礎(chǔ)的演變

隨著融資租賃業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，各國(guó)政府和國(guó)際組織不斷完善和修訂融資租賃法律法規(guī)，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)需求和市場(chǎng)環(huán)境的變化。主要表現(xiàn)為：

*明確融資租賃的法律地位：早期融資租賃法律法規(guī)往往將融資租賃視為一種特殊類型的租賃合同，但隨著融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展，各國(guó)政府和國(guó)際組織逐漸明確了融資租賃的獨(dú)立法律地位，將其作為一種獨(dú)立的融資方式。

*完善融資租賃合同的效力規(guī)定：早期融資租賃法律法規(guī)對(duì)融資租賃合同的效力規(guī)定比較簡(jiǎn)單，隨著融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展，各國(guó)政府和國(guó)際組織不斷完善融資租賃合同的效力規(guī)定，以保護(hù)出租人和承租人的合法權(quán)益。

*加強(qiáng)融資租賃物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的規(guī)定：早期融資租賃法律法規(guī)對(duì)融資租賃物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的規(guī)定比較簡(jiǎn)單，隨著融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展，各國(guó)政府和國(guó)際組織不斷加強(qiáng)融資租賃物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的規(guī)定，以明確租賃物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的時(shí)間和條件。

*完善融資租賃合同解除的規(guī)定：早期融資租賃法律法規(guī)對(duì)融資租賃合同解除的規(guī)定比較簡(jiǎn)單，隨著融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展，各國(guó)政府和國(guó)際組織不斷完善融資租賃合同解除的規(guī)定，以明確解除租賃合同的條件和程序。

融資租賃法律基礎(chǔ)的演變對(duì)業(yè)務(wù)的影響

融資租賃法律基礎(chǔ)的演變對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生了重大的影響。主要表現(xiàn)在：

*促進(jìn)了融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展：明確的法律基礎(chǔ)為融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了法律保障，降低了出租人和承租人的法律風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)了融資租賃業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。

*保障了出租人和承租人的合法權(quán)益：完善的法律規(guī)定保護(hù)了出租人和承租人的合法權(quán)益，避免了糾紛的發(fā)生，促進(jìn)了融資租賃市場(chǎng)的健康發(fā)展。

*規(guī)范了融資租賃業(yè)務(wù)的運(yùn)作：明確的法律規(guī)定規(guī)范了融資租賃業(yè)務(wù)的運(yùn)作，促進(jìn)了融資租賃市場(chǎng)的穩(wěn)定和有序發(fā)展。第二部分融資租賃發(fā)展歷史及監(jiān)管溯源關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點(diǎn)【融資租賃發(fā)展歷史】

1.融資租賃起源于中世紀(jì)歐洲的船舶出租，后在1950年代的美國(guó)得到迅速發(fā)展。

2.20世紀(jì)70年代，融資租賃引入中國(guó)，最初主要用于船舶、飛機(jī)等大型設(shè)備的融資。

3.20世紀(jì)90年代，中國(guó)融資租賃行業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，融資結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜。

【融資租賃監(jiān)管溯源】

融資租賃發(fā)展歷史及監(jiān)管溯源

融資租賃起源

融資租賃起源可追溯到中世紀(jì)歐洲，當(dāng)時(shí)商人使用“租船協(xié)議”開(kāi)展航運(yùn)貿(mào)易。19世紀(jì)中葉，隨著工業(yè)革命和資本主義發(fā)展，融資租賃在英美等國(guó)家逐漸形成和發(fā)展。

20世紀(jì)融資租賃發(fā)展

*20世紀(jì)50年代：美國(guó)通用電氣公司開(kāi)創(chuàng)了現(xiàn)代融資租賃業(yè)務(wù)，標(biāo)志著融資租賃產(chǎn)業(yè)化和規(guī)?；拈_(kāi)始。

*20世紀(jì)60年代：融資租賃業(yè)務(wù)在美國(guó)和歐洲迅速發(fā)展，跨國(guó)租賃興起。

*20世紀(jì)70年代：全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致融資租賃業(yè)務(wù)受阻，但隨后再次快速發(fā)展。

*20世紀(jì)80年代：融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)入蓬勃發(fā)展時(shí)期，國(guó)際融資租賃市場(chǎng)形成。

*20世紀(jì)90年代：融資租賃業(yè)務(wù)與證券化和資產(chǎn)證券化的結(jié)合，促進(jìn)了融資租賃業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和發(fā)展。

中國(guó)融資租賃發(fā)展

*1979年：中國(guó)銀行在香港成立中國(guó)租賃有限公司，標(biāo)志著中國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的開(kāi)端。

*1981年：中國(guó)投資信托公司開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)。

*1994年：中國(guó)人民銀行頒布《信托投資公司融資租賃管理辦法》，規(guī)范融資租賃業(yè)務(wù)。

*2001年：中國(guó)人民銀行發(fā)布《融資租賃公司管理辦法》，明確了融資租賃公司的監(jiān)管主體和監(jiān)管要求。

*2008年：全球金融危機(jī)對(duì)中國(guó)融資租賃行業(yè)造成一定影響，但隨后行業(yè)迅速恢復(fù)發(fā)展。

*2013年：《融資租賃公司監(jiān)管條例》頒布實(shí)施，全面規(guī)范融資租賃公司的業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息披露。

*2015年：《中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范融資租賃公司業(yè)務(wù)的通知》頒布，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)融資租賃公司的監(jiān)管。

*2019年：《關(guān)于加快融資租賃行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》出臺(tái)，明確了融資租賃行業(yè)發(fā)展的方向和目標(biāo)。

融資租賃監(jiān)管溯源

國(guó)內(nèi)監(jiān)管

*1994年：中國(guó)人民銀行頒布《信托投資公司融資租賃管理辦法》，這是中國(guó)第一部規(guī)范融資租賃業(yè)務(wù)的管理辦法。

*2001年：中國(guó)人民銀行發(fā)布《融資租賃公司管理辦法》，明確了融資租賃公司的監(jiān)管主體和監(jiān)管要求。

*2013年：《融資租賃公司監(jiān)管條例》頒布實(shí)施，全面規(guī)范融資租賃公司的業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息披露。

*2015年：《中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范融資租賃公司業(yè)務(wù)的通知》頒布，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)融資租賃公司的監(jiān)管。

*2019年：中國(guó)人民銀行會(huì)同銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加快融資租賃行業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確了融資租賃行業(yè)的監(jiān)管目標(biāo)和發(fā)展方向。

國(guó)際監(jiān)管

*1980年：國(guó)際會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（IASC）發(fā)布《租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，對(duì)租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了規(guī)范。

*1981年：國(guó)際租賃協(xié)會(huì)（ILA）成立，旨在促進(jìn)融資租賃行業(yè)的全球發(fā)展。

*1997年：國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）發(fā)布《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第17號(hào)——租賃》，進(jìn)一步規(guī)范了租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

*2016年：IASB發(fā)布《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第16號(hào)——租賃》，要求所有租賃合同在財(cái)務(wù)報(bào)表中以單一的租金負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)形式反映。第三部分海外融資租賃監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點(diǎn)主題名稱：風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)管

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估：海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)強(qiáng)調(diào)融資租賃公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，要求建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、壓力測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。

2.資本充足率：為確保融資租賃公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)健，監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定了資本充足率要求，規(guī)定最低資本金和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加權(quán)比例，以吸收潛在損失。

3.租賃資產(chǎn)處置：海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)融資租賃資產(chǎn)的處置制定了嚴(yán)格的規(guī)定，要求租賃公司制定處置計(jì)劃，確保資產(chǎn)變現(xiàn)的透明度和公允性。

主題名稱：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收政策

海外融資租賃監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)

一、發(fā)達(dá)國(guó)家

美國(guó)

*融資租賃監(jiān)管主要通過(guò)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（FASB13）進(jìn)行，該準(zhǔn)則將融資租賃分為資本租賃和營(yíng)業(yè)租賃兩類。

*資本租賃被視為購(gòu)買行為，并計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，而營(yíng)業(yè)租賃則被視為租賃行為，僅計(jì)入損益表。

*監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括證監(jiān)會(huì)（SEC）和金融業(yè)監(jiān)管局（FINRA）。

英國(guó)

*融資租賃監(jiān)管主要通過(guò)《1984年租賃融資法》和《1996年融資租賃法》。

*該法律框架規(guī)定了租賃協(xié)議的定義和要求，并建立了登記處以記錄所有融資租賃資產(chǎn)。

*監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括金融行為監(jiān)管局（FCA）。

德國(guó)

*融資租賃監(jiān)管主要通過(guò)《1998年融資租賃法》。

*該法律建立了三個(gè)融資租賃類別：普通融資租賃、運(yùn)營(yíng)租賃和租賃購(gòu)買。

*監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括金融監(jiān)管局（BaFin）。

日本

*融資租賃監(jiān)管主要通過(guò)《1991年融資租賃法》進(jìn)行。

*該法律規(guī)定了融資租賃合同的基本要素，并要求租賃公司獲得許可證。

*監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括金融服務(wù)局（FSA）。

二、發(fā)展中國(guó)家

中國(guó)

*融資租賃監(jiān)管由《2021年融資租賃公司監(jiān)督管理辦法》和《2022年融資租賃業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定。

*監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括中國(guó)人民銀行和地方金融監(jiān)督管理部門。

印度

*《2011年融資租賃和擔(dān)保登記法》為融資租賃的監(jiān)管提供了法律框架。

*監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括印度儲(chǔ)備銀行和印度證券交易委員會(huì)。

巴西

*融資租賃監(jiān)管主要通過(guò)《2021年租賃法》。

*該法律規(guī)定了融資租賃合同的定義和要求，并建立了租賃公司登記處。

*監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括巴西中央銀行。

三、國(guó)際組織

國(guó)際租賃協(xié)會(huì)（ILA）

*ILA是一個(gè)全球融資租賃組織，制定了融資租賃的最佳實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)。

*《ILA標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)》為融資租賃的各個(gè)方面提供了指導(dǎo)。

國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASB）

*IASB負(fù)責(zé)制定國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）。

*IFRS16《租賃》為融資租賃的會(huì)計(jì)處理提供了指導(dǎo)。

四、監(jiān)管趨勢(shì)

*加強(qiáng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、治理和透明度的監(jiān)管。

*應(yīng)對(duì)新興技術(shù)（如數(shù)字租賃）帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

*加強(qiáng)跨境融資租賃交易的監(jiān)管合作。第四部分國(guó)內(nèi)融資租賃監(jiān)管制度演變關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點(diǎn)【融資租賃行業(yè)發(fā)展初期】，

1.1979年，經(jīng)中銀總行批準(zhǔn)，中國(guó)國(guó)際信托投資公司開(kāi)辦我國(guó)第一家融資租賃公司。

2.1981年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于增進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作的若干規(guī)定》，首次將融資租賃列為對(duì)外合資經(jīng)營(yíng)的鼓勵(lì)項(xiàng)目。

3.1985年，國(guó)家經(jīng)委、財(cái)政部、人民銀行聯(lián)合頒布《融資租賃管理暫行辦法》，對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和管理。

【監(jiān)管機(jī)構(gòu)的成立及職能的調(diào)整】，

國(guó)內(nèi)融資租賃監(jiān)管制度演變

1.起步階段（1978-1993年）

*1978年，改革開(kāi)放拉開(kāi)序幕，融資租賃開(kāi)始在國(guó)內(nèi)萌芽。

*1981年，中國(guó)工商銀行深圳分行開(kāi)辦了國(guó)內(nèi)第一家融資租賃業(yè)務(wù)，標(biāo)志著國(guó)內(nèi)融資租賃行業(yè)正式起步。

*此階段，融資租賃監(jiān)管處于“無(wú)監(jiān)管”狀態(tài)，主要由行業(yè)自律和市場(chǎng)規(guī)范。

2.規(guī)范階段（1993-2003年）

*1993年，中國(guó)人民銀行頒布《關(guān)于加強(qiáng)融資租賃公司金融業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》，對(duì)融資租賃行業(yè)的準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行了規(guī)范，標(biāo)志著融資租賃監(jiān)管正式拉開(kāi)帷幕。

*1998年，中國(guó)人民銀行、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于融資租賃公司財(cái)務(wù)處理和稅務(wù)問(wèn)題的通知》，進(jìn)一步規(guī)范了融資租賃公司的財(cái)務(wù)處理和稅收政策。

3.發(fā)展階段（2003-2010年）

*2003年，中國(guó)人民銀行印發(fā)《融資租賃公司監(jiān)管辦法》，對(duì)融資租賃公司的設(shè)立、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理和信息披露等方面進(jìn)行了全面系統(tǒng)的規(guī)范，標(biāo)志著融資租賃監(jiān)管邁入新的階段。

*2007年，中國(guó)人民銀行頒布《融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管。

4.完善階段（2010年至今）

*2010年，中國(guó)人民銀行發(fā)布《融資租賃公司財(cái)務(wù)公司管理辦法》，對(duì)融資租賃公司財(cái)務(wù)公司進(jìn)行了專門規(guī)范。

*2012年，中國(guó)人民銀行印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)融資租賃監(jiān)管工作的通知》，對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息披露和公司治理等方面提出了更高要求，標(biāo)志著融資租賃監(jiān)管進(jìn)入深化階段。

*2014年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《融資租賃公司監(jiān)管評(píng)級(jí)辦法》，建立了對(duì)融資租賃公司的評(píng)級(jí)體系，強(qiáng)化監(jiān)管針對(duì)性和有效性。

*2017年，中國(guó)人民銀行印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)融資租賃監(jiān)管的通知》，加強(qiáng)了對(duì)融資租賃公司外部投資、關(guān)聯(lián)交易、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和資本充足率等方面的監(jiān)管。

*2018年，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《融資租賃公司監(jiān)督管理辦法》，進(jìn)一步完善了融資租賃公司的設(shè)立、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理等方面的監(jiān)管規(guī)定。

*2020年，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》，對(duì)融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、資本充足率等方面進(jìn)行補(bǔ)充監(jiān)管。

經(jīng)過(guò)多年演變，國(guó)內(nèi)融資租賃監(jiān)管制度不斷完善，覆蓋了融資租賃業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，促進(jìn)了融資租賃行業(yè)健康有序發(fā)展。第五部分融資租賃監(jiān)管法律法規(guī)體系關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點(diǎn)主題名稱：融資租賃行業(yè)管理規(guī)定

1.明確了融資租賃的定義、業(yè)務(wù)范圍、融資租賃公司的經(jīng)營(yíng)資格和監(jiān)管要求。

2.規(guī)定了融資租賃合同的內(nèi)容、形式和效力，以及融資租賃當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。

3.對(duì)融資租賃公司的注冊(cè)資本、財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)開(kāi)展等方面提出了具體要求。

主題名稱：融資租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

融資租賃監(jiān)管法律法規(guī)體系

融資租賃作為一種重要的現(xiàn)代金融工具，其監(jiān)管環(huán)境經(jīng)歷了不斷演變的過(guò)程。我國(guó)融資租賃監(jiān)管法律法規(guī)體系主要包括以下部分：

一、基本法律

*《中華人民共和國(guó)合同法》：對(duì)融資租賃合同的定義、內(nèi)容、效力和主體資格等方面進(jìn)行規(guī)定。

*《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》：對(duì)融資租賃合同中涉及的擔(dān)保方式進(jìn)行規(guī)定。

*《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》：對(duì)融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)管理和信息披露進(jìn)行規(guī)定。

二、專門立法

*《融資租賃公司管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第309號(hào)）：是專門針對(duì)融資租賃公司進(jìn)行監(jiān)管的行政法規(guī)。該辦法對(duì)融資租賃公司的設(shè)立、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管措施等方面做出詳細(xì)規(guī)定。

*《融資租賃合同司法解釋》（最高人民法院公告）：對(duì)融資租賃合同的法律適用和司法解釋，解決融資租賃實(shí)踐中出現(xiàn)的法律問(wèn)題。

三、行業(yè)自律規(guī)則

*《中國(guó)融資租賃公司協(xié)會(huì)章程》：明確了協(xié)會(huì)宗旨、業(yè)務(wù)范圍和組織機(jī)構(gòu)，規(guī)范會(huì)員行為。

*《中國(guó)融資租賃公司協(xié)會(huì)自律公約》：對(duì)會(huì)員的經(jīng)營(yíng)行為、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息披露等方面提出具體要求。

*《中國(guó)融資租賃公司不良資產(chǎn)處置指導(dǎo)意見(jiàn)》：指導(dǎo)融資租賃公司處置不良資產(chǎn)，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

四、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)章制度

*中國(guó)人民銀行：制定和發(fā)布《金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等規(guī)章，對(duì)金融租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)控機(jī)制和監(jiān)管評(píng)級(jí)等方面提出要求。

*中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)：制定和發(fā)布《融資租賃公司監(jiān)督管理辦法》等規(guī)章，對(duì)融資租賃公司的設(shè)立、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管措施等方面進(jìn)行監(jiān)督。

五、國(guó)際公約

*《國(guó)際保理和融資租賃公約》（渥太華公約）：統(tǒng)一了國(guó)際融資租賃業(yè)務(wù)的法律規(guī)則，為跨境融資租賃提供法律保障。

六、其他相關(guān)規(guī)定

*《關(guān)于金融租賃企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)會(huì)發(fā)〔2009〕25號(hào)）：對(duì)融資租賃企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行規(guī)定。

*《關(guān)于加強(qiáng)融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》（銀監(jiān)會(huì)發(fā)〔2010〕30號(hào)）：對(duì)融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理提出具體要求。

*《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)融資租賃公司監(jiān)管的通知》（銀保監(jiān)會(huì)發(fā)〔2018〕38號(hào)）：加強(qiáng)融資租賃公司監(jiān)管，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

七、監(jiān)管架構(gòu)

融資租賃監(jiān)管主要由中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)。人民銀行負(fù)責(zé)金融租賃公司設(shè)立審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和貨幣政策的實(shí)施；銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)融資租賃業(yè)務(wù)監(jiān)管、市場(chǎng)準(zhǔn)入和消費(fèi)者保護(hù)。

八、監(jiān)管重點(diǎn)

融資租賃監(jiān)管的重點(diǎn)包括：

*風(fēng)險(xiǎn)管理：包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和防范。

*內(nèi)控機(jī)制：包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)和合規(guī)性。

*信息披露：包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告和重大事件報(bào)告。

*消費(fèi)者保護(hù)：包括融資租賃合同的公平性和透明性，以及消費(fèi)者投訴處理。

九、監(jiān)管發(fā)展趨勢(shì)

隨著融資租賃行業(yè)的發(fā)展，監(jiān)管也在不斷完善。未來(lái)融資租賃監(jiān)管的趨勢(shì)包括：

*進(jìn)一步完善法律法規(guī)體系。

*加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和消費(fèi)者保護(hù)。

*促進(jìn)融資租賃行業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展。

*加強(qiáng)國(guó)際合作和監(jiān)管協(xié)調(diào)。第六部分融資租賃監(jiān)管機(jī)構(gòu)及職能關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點(diǎn)主題名稱：融資租賃監(jiān)管機(jī)構(gòu)

1.人民銀行：負(fù)責(zé)制定和實(shí)施融資租賃監(jiān)管政策，監(jiān)管全國(guó)性融資租賃公司和境外融資租賃公司在境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。

2.銀保監(jiān)會(huì)：負(fù)責(zé)監(jiān)管地方融資租賃公司、消費(fèi)金融公司等持牌機(jī)構(gòu)，制定融資租賃行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，建立和完善行業(yè)自律監(jiān)管體系。

3.商務(wù)部：負(fù)責(zé)境外融資租賃公司的準(zhǔn)入管理，并與有關(guān)國(guó)家簽訂雙邊融資租賃合作協(xié)定。

主題名稱：監(jiān)管職能

融資租賃監(jiān)管機(jī)構(gòu)及職能

一、中國(guó)人民銀行

監(jiān)管職能：

*制定和發(fā)布融資租賃管理辦法和相關(guān)規(guī)定

*監(jiān)督管理融資租賃公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出

*監(jiān)測(cè)和監(jiān)管融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況

*促進(jìn)融資租賃行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展

二、中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)

監(jiān)管職能：

*監(jiān)管融資租賃公司的業(yè)務(wù)范圍、資本充足率、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理等審慎監(jiān)管指標(biāo)

*審批銀行等金融機(jī)構(gòu)設(shè)立融資租賃子公司

*對(duì)融資租賃公司的違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰

三、商務(wù)部

監(jiān)管職能：

*促進(jìn)融資租賃發(fā)展，推動(dòng)行業(yè)國(guó)際化

*制定和發(fā)布融資租賃行業(yè)發(fā)展政策

*參與國(guó)際融資租賃組織，維護(hù)行業(yè)權(quán)益

四、財(cái)政部

監(jiān)管職能：

*制定和發(fā)布稅收優(yōu)惠政策，支持融資租賃行業(yè)發(fā)展

*監(jiān)督管理融資租賃稅收政策執(zhí)行情況

五、證監(jiān)會(huì)

監(jiān)管職能：

*監(jiān)督管理融資租賃公司發(fā)行的證券

*規(guī)范融資租賃信托產(chǎn)品的募集和管理

六、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)

監(jiān)管職能：

*制定和發(fā)布促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策

*協(xié)調(diào)解決融資租賃發(fā)展中的問(wèn)題

七、其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)

除了上述主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)外，以下政府部門也參與融資租賃監(jiān)管：

*中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部：負(fù)責(zé)本地融資租賃公司的監(jiān)管

*銀保監(jiān)會(huì)地方監(jiān)管局：負(fù)責(zé)本地銀行設(shè)立的融資租賃子公司的監(jiān)管

*稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)融資租賃稅收政策的執(zhí)行

*地方商務(wù)主管部門：負(fù)責(zé)本地融資租賃行業(yè)的發(fā)展和管理

監(jiān)管協(xié)作機(jī)制

各監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)聯(lián)席會(huì)議、信息共享、聯(lián)合檢查等方式建立了監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，共同維護(hù)融資租賃市場(chǎng)的穩(wěn)定健康發(fā)展。第七部分融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管要求關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1.系統(tǒng)性地識(shí)別、評(píng)估和量化融資租賃各類風(fēng)險(xiǎn)，包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。

2.運(yùn)用多元化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如財(cái)務(wù)分析、行業(yè)比較、專家意見(jiàn)和定量模型，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，以有效控制和降低融資租賃中的風(fēng)險(xiǎn)敞口。

風(fēng)險(xiǎn)限額與集中度管理

1.設(shè)立合理的風(fēng)險(xiǎn)限額，對(duì)單一融資租賃項(xiàng)目、單一客戶和特定行業(yè)或區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行限制。

2.加強(qiáng)集中度管理，分散融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分布，避免過(guò)度集中于特定區(qū)域或行業(yè)。

3.定期監(jiān)測(cè)和調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)限額和集中度，以確保其與業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)。

資本充足性管理

1.按照監(jiān)管要求，維持足夠的資本充足水平，以抵御融資租賃業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)。

2.采用基于風(fēng)險(xiǎn)的資本充足性評(píng)估方法，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的融資租賃項(xiàng)目分配相應(yīng)資本金。

3.根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定動(dòng)態(tài)的資本充足性管理策略，確保在滿足監(jiān)管要求的同時(shí)，維持業(yè)務(wù)的可持續(xù)性。

資產(chǎn)質(zhì)量管理

1.建立健全的資產(chǎn)質(zhì)量管理體系，對(duì)融資租賃資產(chǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理不良資產(chǎn)。

2.運(yùn)用多樣化的資產(chǎn)處置渠道，高效回收不良資產(chǎn)，降低融資租賃業(yè)務(wù)的損失。

3.定期對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)進(jìn)行分析和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范資產(chǎn)質(zhì)量惡化風(fēng)險(xiǎn)。

信息披露與透明度

1.按照監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)信息、財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)情況。

2.建立透明的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，讓外部利益相關(guān)方能夠充分了解融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和收益。

3.提升信息披露的質(zhì)量和可比性，增強(qiáng)外部市場(chǎng)的信心和投資者對(duì)融資租賃業(yè)的了解。

監(jiān)管與合規(guī)

1.遵守監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的融資租賃監(jiān)管政策和法規(guī)，保障融資租賃業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

2.建立有效的合規(guī)管理體系，對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)審查和監(jiān)督。

3.持續(xù)關(guān)注監(jiān)管政策和監(jiān)管環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略和運(yùn)營(yíng)模式以適應(yīng)監(jiān)管要求。融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管要求

融資租賃是一種復(fù)雜的金融交易，涉及到出租人和承租人之間的權(quán)利和義務(wù)。為了管理融資租賃中的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定了全面的監(jiān)管要求，包括：

#信用風(fēng)險(xiǎn)管理

承租人信用評(píng)估：出租人必須對(duì)承租人的信用狀況進(jìn)行徹底的評(píng)估，以確定其履約能力。評(píng)估應(yīng)考慮承租人的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)歷史和行業(yè)狀況。

貸款分類和準(zhǔn)備金：出租人必須按照監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)融資租賃資產(chǎn)進(jìn)行分類，并根據(jù)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)水平建立準(zhǔn)備金。

違約風(fēng)險(xiǎn)管理：出租人應(yīng)制定違約風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，包括提前終止租賃、收回租賃資產(chǎn)和追討未償債務(wù)的程序。

#市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

利率風(fēng)險(xiǎn)：融資租賃通常涉及固定的利率支付。出租人必須管理利率風(fēng)險(xiǎn)，以保護(hù)其免受利率波動(dòng)的影響。

貨幣風(fēng)險(xiǎn)：如果租賃資產(chǎn)或租賃付款涉及外幣，出租人必須管理貨幣風(fēng)險(xiǎn)，以保護(hù)其免受匯率波動(dòng)的影響。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：出租人必須制定應(yīng)急計(jì)劃，以應(yīng)對(duì)融資租賃資產(chǎn)無(wú)法及時(shí)處置或獲取融資的情況。

#操作風(fēng)險(xiǎn)管理

合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)：出租人必須遵守所有適用的融資租賃法規(guī)，包括會(huì)計(jì)、稅務(wù)和監(jiān)管要求。

欺詐和洗錢風(fēng)險(xiǎn)：出租人必須制定程序來(lái)檢測(cè)和防止欺詐和洗錢活動(dòng)。

信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：出租人必須擁有健全的信息技術(shù)系統(tǒng)，以支持其融資租賃業(yè)務(wù)，并保護(hù)其免受網(wǎng)絡(luò)安全威脅的影響。

#監(jiān)管要求

各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于融資租賃行業(yè)采取了不同的監(jiān)管方式。然而，一些常見(jiàn)的監(jiān)管要求包括：

許可證要求：大多數(shù)國(guó)家要求融資租賃公司獲得監(jiān)管機(jī)構(gòu)的許可證才能開(kāi)展業(yè)務(wù)。

資本要求：出租人必須保持一定的資本水平，以覆蓋其風(fēng)險(xiǎn)敞口。

財(cái)務(wù)報(bào)告要求：出租人必須向監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期提交財(cái)務(wù)報(bào)表。

審計(jì)要求：出租人的財(cái)務(wù)報(bào)表必須由獨(dú)立審計(jì)師審計(jì)。

披露要求：出租人必須向承租人披露有關(guān)租賃條件、風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的信息。

消費(fèi)者保護(hù)規(guī)定：一些國(guó)家制定了消費(fèi)者保護(hù)規(guī)定，以保護(hù)承租人免受不公平或誤導(dǎo)性的融資租賃做法的影響。

#最佳實(shí)踐

除了監(jiān)管要求外，融資租賃行業(yè)還遵循最佳實(shí)踐，以管理風(fēng)險(xiǎn)和提高效率。這些最佳實(shí)踐包括：

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：出租人應(yīng)遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，例如國(guó)際租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IAS17）。

風(fēng)險(xiǎn)管理體系：出租人應(yīng)制定和實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以識(shí)別、評(píng)估和管理其風(fēng)險(xiǎn)敞口。

持續(xù)改進(jìn)：出租人應(yīng)定期審查和改進(jìn)其風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)程序。

外部評(píng)估：出租人可以聘請(qǐng)外部評(píng)估人員來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)實(shí)踐。

通過(guò)遵循這些風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管要求，融資租賃公司可以幫助確保其業(yè)務(wù)的穩(wěn)健和合規(guī)性，并為承租人提供安全的融資選擇。第八部分融資租賃監(jiān)管趨勢(shì)與展望關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點(diǎn)【風(fēng)險(xiǎn)管理升級(jí)】：

1.監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理能力的審慎要求。

2.采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和模型，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和管理水平。

3.建立健全的