第1章緒論1.1.研究背景隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行業(yè)也紛紛活躍起來，越來越多的企業(yè)在不斷的競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，隨之而來的是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不完善、管理落后、管理水平低下、管理水平低下、管理水平低下等各種問題，這些因素會(huì)導(dǎo)致資源浪費(fèi)，決策失誤，無法實(shí)現(xiàn)良好的可持續(xù)發(fā)展，從而損害利潤(rùn)，進(jìn)而對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。貨幣資金的特殊性不僅對(duì)企業(yè)的運(yùn)作產(chǎn)生重大影響，而且涉及到違法腐敗案件，因此對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的研究具有十分重要的價(jià)值。它的管理水平直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平。因此，貨幣資金問題一直是各公司關(guān)注的焦點(diǎn)。1.2.研究的重要性貨幣基金是企業(yè)最具流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)控制的資產(chǎn)。它貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，是商業(yè)活動(dòng)的“血液”。貪污、詐騙、挪用公款等違法活動(dòng)大多與金錢有關(guān)。本文以房地產(chǎn)貨幣資金管理活動(dòng)為例，考察了貨幣資金的內(nèi)部控制與管理，有助于改善房地產(chǎn)貨幣資金管理存在的問題。1.3研究?jī)?nèi)容和方法1.3.1研究?jī)?nèi)容本文通過對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，指出了貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題，并提出了改進(jìn)建議。特別針對(duì)A地產(chǎn)的行業(yè)特點(diǎn)、公司的基本情況和公司的組織結(jié)構(gòu)；二是對(duì)貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部控制，貨幣基金收入的內(nèi)部控制和貨幣基金支出的內(nèi)部控制。了解貨幣基金對(duì)其資產(chǎn)的內(nèi)部控制活動(dòng)中固有的問題，包括目標(biāo)，貨幣基金組織內(nèi)部控制的原則和具體內(nèi)容。本文闡述了貨幣基金組織內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制的框架條件，檢查其資產(chǎn)的具體流程和監(jiān)管機(jī)制。建議薄弱的控制一致性并提出改進(jìn)建議。1.3.2研究方法本文以房地產(chǎn)貨幣資金內(nèi)部控制為研究對(duì)象，通過對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀的描述和分析，指出了貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題，并提出了改進(jìn)建議傭金。

第2章貨幣資金的內(nèi)部控制理論分析2.1貨幣基金和貨幣基金內(nèi)部控制概念2.1.1貨幣基金的概念貨幣資金是以貨幣形式存在的資本，是資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)資產(chǎn)，包括三個(gè)總賬戶的最終余額：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以貨幣形式存在的部分資金。按其形式和用途可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，是公司流動(dòng)性強(qiáng)、最活躍的資本。其他貨幣資金包括異地存款、銀行存款項(xiàng)目、銀行票據(jù)存管機(jī)構(gòu)、信用證保證金存款等，信用卡存款和投資基金存款。2.1.2貨幣基金內(nèi)部控制所謂貨幣資金控制，是指企業(yè)為保證貨幣資金信息的準(zhǔn)確性和可靠性而采取的若干制約和相互協(xié)調(diào)的方法、措施和程序。2.2貨幣資金內(nèi)部控制的重要性2.2.1確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整、高效使用只有做好貨幣資金的內(nèi)部控制，才能保證貨幣資金的安全性和完整性，充分利用貨幣資金，為企業(yè)創(chuàng)造最大價(jià)值。把有限的貨幣資金用于最重要、最經(jīng)濟(jì)的項(xiàng)目決策，減少貨幣資金不合理、不科學(xué)的支出，提高貨幣資金的使用價(jià)值。以使它們?cè)谄髽I(yè)的流動(dòng)和使用中盡可能高效。2.2.2防止貪污、挪用、挪用資金形成有關(guān)規(guī)章制度，杜絕違法違紀(jì)行為。確保貨幣資金管理的合法性和合規(guī)性。貨幣資金管理不能由領(lǐng)導(dǎo)決定，存在挪用公款、徇私舞弊現(xiàn)象，特別是與貨幣資金流通密切相關(guān)的工作人員，要開展自給自足教育，建立相互制約和監(jiān)督機(jī)制，避免使用貨幣資金。制度化、合理化、規(guī)范化的審批程序，確保會(huì)計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)。2.3貨幣資金內(nèi)部控制的形式2.3.1規(guī)范財(cái)務(wù)流程，完善財(cái)務(wù)制度一個(gè)企業(yè)要想把工作做好，首先必須有一個(gè)好的經(jīng)營(yíng)方針和戰(zhàn)略，相信技術(shù)進(jìn)步和科學(xué)的管理手段。第二，在經(jīng)營(yíng)過程中要不斷樹立良好的信譽(yù)，誠信經(jīng)營(yíng)，值得注意的是，無論你從事什么行業(yè)，規(guī)模有多大，你不能在財(cái)務(wù)方面魯莽行事，一個(gè)缺乏基本財(cái)務(wù)良知的公司，怎么能做好本職工作，怎么管理好自己的商業(yè)資金？只有通過財(cái)務(wù)管理，才能搞好貨幣資金的內(nèi)部控制，具體來說，就是要把不相容的部位分開，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算和收銀機(jī)，職責(zé)明確，相互制約，確保貨幣資金安全；建立規(guī)范的收支運(yùn)行機(jī)制，嚴(yán)格審批程序；加強(qiáng)貨幣資金管理，會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)資料，依法建賬，按時(shí)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和賬簿，建立定期或不定期檢查制度。2.3.2建立監(jiān)督機(jī)制，杜絕違法違紀(jì)行為貨幣資金流動(dòng)性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)高。如果管理不好，很容易導(dǎo)致虧損，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，也會(huì)帶來腐敗、欺詐、挪用公款等違法行為，為此，企業(yè)必須制定相關(guān)機(jī)制，合理收支，在合理的基礎(chǔ)上。不搞私人小金庫，不賬外數(shù)，不交錢，不把公款私放，不自圓其說，使貨幣資金管理規(guī)范化、法制化、合理化。

第3章A物業(yè)貨幣資金現(xiàn)狀分析3.1A房地產(chǎn)所屬行業(yè)的特征和基本情況A房地產(chǎn)服務(wù)小區(qū)房地產(chǎn)管理公司的行業(yè)特點(diǎn)如下：。住宅地的房地產(chǎn)管理作為房地產(chǎn)系統(tǒng)的重要組成部分，是房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展到一定程度，適應(yīng)廣大業(yè)主需求的必然結(jié)果，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也是某種程度的必然產(chǎn)物。高層建筑投入市場(chǎng)，大規(guī)模化，功能綜合化的特征顯現(xiàn)出來。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提高了人們的生活水平，消費(fèi)觀念也發(fā)生了變化。對(duì)生活環(huán)境的要求也越來越高了。產(chǎn)生了先進(jìn)的房地產(chǎn)管理服務(wù)。現(xiàn)代房地產(chǎn)管理在房屋修理、設(shè)備管理、綠化衛(wèi)生、治安等各方面保障最大限度的所有者利益，發(fā)揮住宅區(qū)綜合效果。因此，房地產(chǎn)管理行業(yè)已經(jīng)達(dá)到了千萬戶。這是一個(gè)與大眾生活密不可分的行業(yè)。我國的房地產(chǎn)管理從20世紀(jì)80年代開始。經(jīng)過30多年的發(fā)展，中國的房地產(chǎn)管理仍處于初級(jí)階段，但房地產(chǎn)管理顯示出巨大的潛力。3.2A房地產(chǎn)的基本情況和組織結(jié)構(gòu)3.2.1A房地產(chǎn)的基本情況A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司自開發(fā)的幸?；▓@小區(qū)后，是一家小區(qū)自主設(shè)立的幸?；▓@小區(qū)提供房地產(chǎn)管理服務(wù)的房地產(chǎn)公司。有獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)。創(chuàng)立以來，堅(jiān)持誠實(shí)守信、上進(jìn)的企業(yè)精神。以人為本，堅(jiān)持科學(xué)化管理、信息化服務(wù)理念。堅(jiān)持建設(shè)一流企業(yè)的奮斗目標(biāo)，為建設(shè)和諧住宅而努力。公司擁有十分先進(jìn)的房地產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。實(shí)行管理制度化、工作秩序化、服務(wù)規(guī)范化、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)的定期化小區(qū)是我家，服務(wù)是家。3.2.2A房地產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)為了確保房地產(chǎn)服務(wù)周到，為構(gòu)建安全、協(xié)調(diào)、優(yōu)美、舒適、便利的居住環(huán)境，將公司的人員配置和職位設(shè)定為以下幾點(diǎn)：序號(hào)部門職務(wù)人數(shù)崗位職責(zé)1項(xiàng)目部經(jīng)理1全面負(fù)責(zé)小區(qū)日常管理工作，協(xié)調(diào)各部門關(guān)系，對(duì)物業(yè)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、審核、根據(jù)業(yè)主滿意度和公司要求對(duì)物業(yè)服務(wù)做出改進(jìn)，負(fù)責(zé)編制物業(yè)工作手冊(cè)和各類工作計(jì)劃2人事部人事專員1負(fù)責(zé)人員招聘和技能培訓(xùn)組織工作3財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、出納2日常收支、公司賬務(wù)處理4工程部維修工5根據(jù)客服部反應(yīng)的情況及時(shí)處理小區(qū)內(nèi)的零星維修、急修，定期對(duì)小區(qū)各種設(shè)施設(shè)備進(jìn)行維修維護(hù)，確保其可以正常使用。5安保部保安8負(fù)責(zé)小區(qū)日常秩序維護(hù)及設(shè)施設(shè)備巡視工作；負(fù)責(zé)小區(qū)大門崗位控制，進(jìn)出小區(qū)人員、車輛管理；負(fù)責(zé)監(jiān)控室；停車秩序維護(hù)；負(fù)責(zé)小區(qū)消防；6環(huán)衛(wèi)部保潔員10樓道、電梯間、院落、停車區(qū)的清潔工作7客服部客服人員3為業(yè)主提供咨詢服務(wù)；搜集業(yè)主滿意度信息；聯(lián)系其他部門及時(shí)為業(yè)主提供相關(guān)服務(wù)。收取業(yè)主交的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用并打印相應(yīng)單據(jù)。3.3.A地產(chǎn)貨幣資金內(nèi)部控制活動(dòng)現(xiàn)狀3.3.1.衍生品貨幣資金內(nèi)部控制介紹A物業(yè)是一家綜合性的稅務(wù)公司，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立了相應(yīng)的服務(wù)，特別是項(xiàng)目部、員工、財(cái)務(wù)部、工程部、保安服務(wù)部，健康和客戶服務(wù)。各部門根據(jù)各自的職能相互控制。在財(cái)務(wù)管理方面，制定了基本的規(guī)章制度，本文從崗位監(jiān)管、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、印章管理等方面介紹了仁德地產(chǎn)貨幣資金內(nèi)部控制的管理。崗位設(shè)置：公司財(cái)務(wù)按照相互分離、不相容崗位相互制約的原則，分別設(shè)置會(huì)計(jì)崗位和現(xiàn)金崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行會(huì)計(jì)科目分離；出納不應(yīng)同時(shí)負(fù)責(zé)審計(jì)、保管會(huì)計(jì)憑證和記錄收入、支出、支出、信用和債務(wù)賬目；會(huì)計(jì)人員不得同時(shí)承擔(dān)現(xiàn)金和其他資金收付活動(dòng)的費(fèi)用；出納和會(huì)計(jì)人員共同完成貨幣資金收入的開具發(fā)票和歸集、貨幣資金的劃轉(zhuǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)的提取；出納和會(huì)計(jì)是合格的財(cái)務(wù)人員?，F(xiàn)金管理：出納處理可用現(xiàn)金，主要用于公司員工日常報(bào)銷。銀行存款管理：公司金融業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照銀行賬戶管理制度管理銀行賬戶的開立、修改、刪除等手續(xù)，依法管理存款、取款和結(jié)算活動(dòng)，違反法律規(guī)定，未經(jīng)授權(quán)不得開立和使用銀行賬戶的；本公司金融業(yè)務(wù)嚴(yán)格遵守《銀行業(yè)監(jiān)管條例》的規(guī)定，不簽發(fā)無資金擔(dān)保的空白對(duì)照、遠(yuǎn)期對(duì)照、銀行貸款賬戶或無實(shí)際交易的賬戶，出納簽發(fā)支票時(shí)，必須填寫日期、用途和金額。金融服務(wù)部門每月檢查一次銀行賬戶。如果雜志和銀行賬戶之間有差異，你需要找出原因并及時(shí)處理。印章的控制和管理；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)購買、儲(chǔ)存和使用銀行控制，包括現(xiàn)金控制和轉(zhuǎn)賬。公司要求的支票由出納購買，并在登記后正確保管。購買支票時(shí)，應(yīng)逐一核對(duì)，尤其是數(shù)字和數(shù)字。如有缺頁、斷頁、斷號(hào)等問題，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)更換，無效支票由會(huì)計(jì)填寫無效字樣并定期保管，公司金融服務(wù)部門嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)銀行保密印章的管理。財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，公司印章由出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付所需的全部印章。3.3.2.A資產(chǎn)貨幣收益的內(nèi)部控制A物業(yè)的收入主要包括產(chǎn)權(quán)、水電、裝飾費(fèi)、違規(guī)員工罰款、電梯廣告位、場(chǎng)地租賃費(fèi)等，充值員負(fù)責(zé)充值并出具相應(yīng)單據(jù)，主要包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付。對(duì)A資產(chǎn)貨幣性收入的基本要求：按規(guī)定組織專人負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)人員必須在規(guī)定期限內(nèi)將貨幣資金交給金融機(jī)構(gòu)，并辦理相應(yīng)的財(cái)務(wù)手續(xù)，費(fèi)率合理合理，不得過高或過低過分的。A擁有的貨幣基金的收益過程：貨幣基金的募集包括兩個(gè)方面：權(quán)利專家的募集和金融機(jī)構(gòu)的直接募集。收費(fèi)員開具發(fā)票：業(yè)主繳納水電稅時(shí)，收費(fèi)員必須打印三份納稅憑證（業(yè)主一份，一個(gè)是收費(fèi)專業(yè)，一個(gè)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)），經(jīng)業(yè)主溝通確認(rèn)后，再由收費(fèi)員收費(fèi)，當(dāng)業(yè)主需要開具收據(jù)或發(fā)票時(shí)，稅務(wù)專員根據(jù)開具的三聯(lián)單據(jù)聯(lián)系財(cái)務(wù)，然后稅務(wù)專員把它交給業(yè)主，月底，匯總您收到的費(fèi)用，并將收取的費(fèi)用、充值數(shù)據(jù)、匯總申報(bào)單和賬目復(fù)印件三聯(lián)交給出納。在支票和現(xiàn)金收銀機(jī)之后，憑證被送到會(huì)計(jì)處進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。所收集的物品被存入銀行。財(cái)務(wù)直接收費(fèi)：由會(huì)計(jì)開具收據(jù)或發(fā)票，出納根據(jù)存根收取相關(guān)費(fèi)用并做雜志，月末匯總報(bào)表連同憑證交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)記賬。3.3.3衍生工具和費(fèi)用的反向所有權(quán)包括員工工資、勞動(dòng)保護(hù)用品、工程部維修配件采購、辦公用品等日常報(bào)銷。A所有權(quán)的基本要求：確保資本支出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性；為保證貨幣資金安全，支出應(yīng)當(dāng)附有會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)期刊；確保與投資有關(guān)的貨幣支出活動(dòng)的合法性和合理性；保證貨幣資金的正確使用；確保貨幣資金及時(shí)結(jié)算；在A物業(yè)賬戶消費(fèi)的過程：根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)部會(huì)保留一部分現(xiàn)金，其他服務(wù)的員工必須報(bào)銷時(shí)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后交經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，報(bào)銷人員持簽字后的報(bào)銷單到出納處報(bào)銷，需要借錢、墊付的人員，主管人員應(yīng)在前往財(cái)務(wù)管理處之前完成申請(qǐng)并向部門主管和審批經(jīng)理報(bào)告。

第4章A物業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制存在問題及分析4.1貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和內(nèi)容貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)：安全，通過良好的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全，防止盜竊、欺詐和挪用；誠信，無小私寶，私存非公有制資金，確保所有貨幣資金都登記在冊(cè)；合法性：承諾應(yīng)尊重有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法律和規(guī)則，并應(yīng)確保所獲得的貨幣資金完全符合國家金融規(guī)則；效率高，資金配置合理，效益高，使企業(yè)能最大限度地發(fā)揮其效用，從而使其對(duì)企業(yè)的效益最大化。貨幣資金內(nèi)部控制的原則是：嚴(yán)格分工負(fù)責(zé)，為減少貨幣資金管理中徇私舞弊的可能性，應(yīng)將貨幣資金中不相容的部位分開，形成嚴(yán)格的相互控制；嚴(yán)禁以現(xiàn)金支付，嚴(yán)禁將現(xiàn)金收入活動(dòng)與現(xiàn)金支出活動(dòng)相分離，以避免虛假會(huì)計(jì)；實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立相關(guān)制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理活動(dòng)的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金使用管理中存在的問題，及時(shí)提交改進(jìn)發(fā)票；實(shí)行定期輪崗制度，對(duì)貨幣資金管理和控制人員實(shí)行定期輪崗，通過輪崗一方面可以提高職工的工作能力，另一方面可以相互學(xué)習(xí)和交流，既容易暴露貨幣資金流通中存在的問題，又能有效控制有關(guān)工作人員詐騙的機(jī)會(huì)和機(jī)會(huì)。貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容：企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定融資和投資計(jì)劃，完善嚴(yán)格的資金審批制度，加強(qiáng)貨幣資金的集中管理，明確融資、投資、管理項(xiàng)目的職責(zé)權(quán)限和分離后的必要性，做好定期和不定期檢查，落實(shí)責(zé)任，確保貨幣資金有效、安全運(yùn)行。4.2.A地產(chǎn)貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境分析貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是指對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制活動(dòng)有重大影響的一系列因素，企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接決定了企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的效果。主要因素包括員工素質(zhì)、合理的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)；人員素質(zhì)：人員只是公司的人員，包括管理者和員工，管理者應(yīng)該有相應(yīng)的水質(zhì)管理經(jīng)驗(yàn)，也就是說，不是每個(gè)人都可以是一個(gè)普通人，管理是一門科學(xué)。最簡(jiǎn)單的例子就是，我們之間的對(duì)話通常包含著管理，有些人可以用他們的思維方式來影響或改變你內(nèi)心的想法，而另一些人的影響只是為了調(diào)整他們的初衷，當(dāng)然，這也與你的個(gè)性和思維方式有關(guān)，也就是說，要成為一名管理者，首先要適合自己。一般來說，它是你在第一次服役時(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)，然后，根據(jù)你工作的需要不斷學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)秀的管理者必須在不斷的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)中進(jìn)步。如何做出公平合理的工作安排，如果部門的活動(dòng)涉及到貨幣資金的內(nèi)部控制，如何做好貨幣資金的內(nèi)部控制，因此，管理者在為貨幣資金創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境中起著關(guān)鍵的作用。管理者的知識(shí)水平、法律意識(shí)和道德觀念直接影響著貨幣資金內(nèi)部控制的效果，進(jìn)而影響著從業(yè)人員的職業(yè)道德和職業(yè)素質(zhì)，員工本身也要有高效的執(zhí)行能力，這是不可忽視的，員工是具體的員工，員工會(huì)在領(lǐng)導(dǎo)之后執(zhí)行協(xié)議，能否做好主要取決于兩個(gè)方面：想不想做好，能不能做好。企業(yè)要做好員工的思想道德培訓(xùn)和職業(yè)培訓(xùn)工作，特別是要在參與資金和能源貨幣服務(wù)控制的員工之間建立相互制約的機(jī)制。物業(yè)很難滿足日常業(yè)務(wù)的需要，由于是A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在小區(qū)內(nèi)新成立的物業(yè)公司，不是公司認(rèn)可的專業(yè)物業(yè)公司，公司在這方面缺乏專業(yè)化、系統(tǒng)化的物業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，在人員招聘和崗位方法上也沒有專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，員工的整體專業(yè)水平必須提高。合理的組織結(jié)構(gòu)：合理的組織結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境尤為重要，只有合理的組織結(jié)構(gòu)才能保證貨幣資金在企業(yè)中高效有序地流通。A物業(yè)效仿其他現(xiàn)有住宅物業(yè)公司，會(huì)根據(jù)具體企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，增加或減少一些功能性服務(wù)，而不做一般的專業(yè)規(guī)劃。由于財(cái)務(wù)收費(fèi)不直接收費(fèi)，收費(fèi)人員與計(jì)費(fèi)人員不分離等。內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，可以協(xié)助貨幣基金組織內(nèi)部控制主管部門對(duì)具體實(shí)施措施的有效性進(jìn)行監(jiān)督管理、驗(yàn)證，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)與貨幣基金管理人員溝通，改進(jìn)和糾正，內(nèi)部審計(jì)的力度也影響貨幣基金內(nèi)部控制的效果。由于范圍和業(yè)務(wù)范圍有限，部門和員工組織的設(shè)置相對(duì)穩(wěn)固，工作流程基本完備，由于衍生公司規(guī)模的限制，考慮到成本的影響，衍生公司沒有相關(guān)的審計(jì)服務(wù)和審計(jì)機(jī)構(gòu)，這方面的不足。4.3A房地產(chǎn)貨幣資金的內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià)作為貨幣資金內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，有合理分配人員的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審查流程規(guī)范?，F(xiàn)金和銀行存款的管理符合相關(guān)財(cái)務(wù)政策和法律法規(guī)的要求，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的設(shè)立符合合法合規(guī)，銀行賬戶的開設(shè)符合銀行開設(shè)企業(yè)賬戶的規(guī)定。嚴(yán)格庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)和銀行賬戶的核對(duì)，確保核對(duì)結(jié)果可靠。貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。票據(jù)管理責(zé)任明確。發(fā)行使用保證票據(jù)以實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生為準(zhǔn)。相關(guān)的印章管理需要可靠的保障，不會(huì)因印章管理失誤而偽造證據(jù)。結(jié)合這次的研究事例具體分析。在職責(zé)分工權(quán)、范圍限制及授權(quán)審查流程規(guī)范中，A房地產(chǎn)的收費(fèi)專業(yè)人員開票一個(gè)人操作，而且收費(fèi)操作不能交給出納負(fù)責(zé)人。征收所有者水、電、房地產(chǎn)費(fèi)的月末，由收費(fèi)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人繳納，收到的貨幣資金未及時(shí)入賬。另外，收費(fèi)專業(yè)也不屬于財(cái)務(wù)部門，沒有相關(guān)的財(cái)務(wù)就業(yè)資格和技能。會(huì)計(jì)和出納分別負(fù)責(zé)職務(wù)，出納負(fù)責(zé)收支和憑證的收集和整理，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理。在實(shí)際收支方面，出納收支過程的監(jiān)督管理不太強(qiáng)，沒有起到相互牽制的作用。費(fèi)用支出的審查過程過于簡(jiǎn)化，對(duì)支出沒有計(jì)劃安排和審查。關(guān)于銀行賬戶的開設(shè)管理，通過申請(qǐng)仁德房地產(chǎn)的批準(zhǔn)，根據(jù)法律開設(shè)了公司的公共賬戶。但是，對(duì)于庫存的現(xiàn)金，預(yù)約額被過剩經(jīng)驗(yàn)化，沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理依據(jù)。銀行賬戶未及時(shí)入賬的貨幣資金管理也比較混亂，無法保障可靠的安全性和完整性。在貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄中，有相應(yīng)的原始證據(jù)，但未能及時(shí)記錄。收據(jù)上不正規(guī)，不統(tǒng)一。收到的費(fèi)用不統(tǒng)一。有電熱費(fèi)的房地產(chǎn)費(fèi)清單、收據(jù)和收據(jù)等。印章管理基本上符合規(guī)定，但相關(guān)有效的監(jiān)督管理也不足。4.4A房地產(chǎn)貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督考慮到自己的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)成本因素，A房地產(chǎn)沒有設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。由于設(shè)置的職位滿足了日常業(yè)務(wù)的活動(dòng)需求，所以內(nèi)部監(jiān)督忽視了貨幣資金內(nèi)部控制的重要性。4.5A房地產(chǎn)貨幣資金內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)4.5.1貨幣資金相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善、制度不完善的規(guī)范A房地產(chǎn)和貨幣資金相關(guān)部門主要有財(cái)務(wù)部和客戶服務(wù)部、工程部和項(xiàng)目部。以下列舉。財(cái)務(wù)部：A房地產(chǎn)財(cái)務(wù)部只重視會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，無視財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立。會(huì)計(jì)處理基本上完全，有出納，可以比較完整地完成貨幣資金的計(jì)算。公司的管理者和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無視財(cái)務(wù)管理的重要性，認(rèn)為只要簡(jiǎn)單地把帳簿記清楚就萬事如意。有這樣的觀念，管理者認(rèn)為不需要設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。具體地說，A房地產(chǎn)，出納和會(huì)計(jì)分別負(fù)責(zé)職責(zé)，但沒有有效監(jiān)督，貨幣資金管理出現(xiàn)了漏洞。服務(wù)部的收費(fèi)專職人員的費(fèi)用必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、客戶服務(wù)部協(xié)助。工程部：不應(yīng)該直接插手修理零件的采購，也可以在其他部門兼職采購，或者設(shè)立專門的采購部。修理人員修理的時(shí)候，從采購員那里領(lǐng)取，修理就可以了。對(duì)于經(jīng)常使用的修理零件，我們將以備用等方式向工程部提供及時(shí)有效的供給。項(xiàng)目部：屬于A房地產(chǎn)管理人員。只有經(jīng)理一個(gè)人，沒有監(jiān)督。容易導(dǎo)致決策失誤和腐敗的發(fā)生。4.5.2貨幣資金缺乏內(nèi)部控制意識(shí)A房地產(chǎn)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制意識(shí)還沒有確立，沒有統(tǒng)一計(jì)劃。只是重視經(jīng)營(yíng)，沒有專業(yè)人員和部門的監(jiān)督管理，也沒有相關(guān)制度的制約。沒有內(nèi)部控制的科學(xué)方法，也沒有明確的貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)。

第五章A物業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的改進(jìn)建議5.1完善部門配置，規(guī)范內(nèi)控制度A物業(yè)部的設(shè)立不合理、不規(guī)范。要盡快調(diào)整，建立財(cái)務(wù)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)部門和人員，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，建立內(nèi)部審計(jì)職能，完善內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)管理。5.2提高貨幣基金內(nèi)部控制意識(shí)，建立有效的貨幣基金內(nèi)部控制制度A物業(yè)經(jīng)理在做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的同時(shí)，把貨幣資金管理作為工作重點(diǎn)，學(xué)習(xí)相關(guān)行業(yè)貨幣資金的有效管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際運(yùn)用，形成并嚴(yán)格運(yùn)用有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，努力成為優(yōu)秀的管理者一級(jí)貨幣基金內(nèi)部控制。5.3貨幣資金的統(tǒng)籌管理和執(zhí)行，不得造成浪費(fèi)考慮留存貨幣資金的成本，包括機(jī)會(huì)成本、交易