會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-鋼管生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始投資假設(shè)投資者李某投資成立鋼管生產(chǎn)企業(yè)，投入資金1000萬(wàn)元。借：銀行存款10000000貸：實(shí)收資本——李某10000000二、原材料采購(gòu)1.購(gòu)入鋼材花費(fèi)600萬(wàn)元。借：原材料——鋼材6000000貸：銀行存款6000000三、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用鋼材進(jìn)行生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料假設(shè)生產(chǎn)某批鋼管領(lǐng)用鋼材500萬(wàn)元。借：生產(chǎn)成本——直接材料5000000貸：原材料——鋼材50000002.支付生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本——直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬如支付生產(chǎn)工人工資150萬(wàn)元。借：生產(chǎn)成本——直接人工1500000貸：應(yīng)付職工薪酬15000003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（如水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等）：借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用假設(shè)當(dāng)月制造費(fèi)用總計(jì)100萬(wàn)元。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用1000000貸：制造費(fèi)用1000000四、產(chǎn)品完工入庫(kù)1.鋼管完工入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品——鋼管貸：生產(chǎn)成本假設(shè)該批鋼管總成本為750萬(wàn)元（直接材料500萬(wàn)元+直接人工150萬(wàn)元+制造費(fèi)用100萬(wàn)元）。借：庫(kù)存商品——鋼管7500000貸：生產(chǎn)成本7500000五、銷售環(huán)節(jié)1.銷售鋼管，售價(jià)1000萬(wàn)元。假設(shè)增值稅稅率為13%。借：銀行存款/應(yīng)收賬款11300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——鋼管銷售10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300000（10000000×13%）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7500000貸：庫(kù)存商品——鋼管7500000六、固定資產(chǎn)相關(guān)1.購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備花費(fèi)400萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備4000000貸：銀行存款40000002.每月計(jì)提設(shè)備折舊：假設(shè)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限10年，殘值率為5%，則月折舊額為31666.67元。借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)31666.67貸：累計(jì)折舊31666.67七、其他費(fèi)用1.支付銷售費(fèi)用（如廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）50萬(wàn)元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等500000貸：銀行存款500000鋼管生產(chǎn)企業(yè)的主要成本費(fèi)用包括以下幾個(gè)方面：一、原材料成本1.鋼材：這是鋼管生產(chǎn)最主要的原材料。不同類型的鋼管對(duì)鋼材的品質(zhì)要求不同，如無(wú)縫鋼管通常需要高品質(zhì)的合金鋼或碳素鋼，而焊接鋼管則可以使用普通碳素鋼。鋼材的價(jià)格波動(dòng)會(huì)直接影響鋼管生產(chǎn)企業(yè)的成本。例如，當(dāng)鋼材市場(chǎng)價(jià)格上漲時(shí)，企業(yè)的原材料成本會(huì)相應(yīng)增加。2.輔料：包括焊接材料、防腐涂料、包裝材料等。焊接材料用于焊接鋼管的連接部位，防腐涂料用于提高鋼管的耐腐蝕性能，包裝材料則用于保護(hù)鋼管在運(yùn)輸和存儲(chǔ)過程中不受損壞。這些輔料的成本雖然相對(duì)較低，但也會(huì)對(duì)企業(yè)的總成本產(chǎn)生一定影響。二、能源成本1.電力：鋼管生產(chǎn)過程中需要大量的電力，用于驅(qū)動(dòng)生產(chǎn)設(shè)備、加熱爐等。例如，在鋼管的熱軋過程中，需要將鋼材加熱到高溫狀態(tài)，這就需要消耗大量的電力。企業(yè)的用電量通常與生產(chǎn)規(guī)模、設(shè)備效率等因素有關(guān)。2.燃料：對(duì)于一些采用加熱爐進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)，燃料成本也是一項(xiàng)重要的支出。常見的燃料有煤炭、天然氣等。燃料價(jià)格的波動(dòng)會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)成本。例如，當(dāng)天然氣價(jià)格上漲時(shí)，企業(yè)的燃料成本會(huì)增加，從而影響企業(yè)的盈利能力。三、人工成本1.生產(chǎn)工人工資：鋼管生產(chǎn)企業(yè)需要大量的生產(chǎn)工人，包括操作生產(chǎn)設(shè)備的工人、進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)的工人等。生產(chǎn)工人的工資水平通常與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、企業(yè)的薪酬政策等因素有關(guān)。2.管理人員工資：企業(yè)還需要管理人員來進(jìn)行生產(chǎn)管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等工作。管理人員的工資水平相對(duì)較高，但其人數(shù)相對(duì)較少。3.福利費(fèi)用：企業(yè)還需要為員工支付各種福利費(fèi)用，如社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪休假等。福利費(fèi)用的支出也會(huì)增加企業(yè)的人工成本。四、設(shè)備折舊及維護(hù)成本1.設(shè)備折舊：鋼管生產(chǎn)企業(yè)需要大量的生產(chǎn)設(shè)備，如軋機(jī)、焊機(jī)、起重機(jī)等。這些設(shè)備的價(jià)值較高，企業(yè)需要按照一定的折舊方法計(jì)提設(shè)備折舊費(fèi)用。設(shè)備折舊費(fèi)用的計(jì)算通常與設(shè)備的原值、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率等因素有關(guān)。2.設(shè)備維護(hù)費(fèi)用：為了保證生產(chǎn)設(shè)備的正常運(yùn)行，企業(yè)需要定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用包括維修材料費(fèi)用、維修人工費(fèi)用等。如果設(shè)備出現(xiàn)故障，還需要支付額外的維修費(fèi)用。五、運(yùn)輸成本1.原材料運(yùn)輸費(fèi)用：鋼管生產(chǎn)企業(yè)需要將原材料從供應(yīng)商處運(yùn)輸?shù)缴a(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，這就需要支付原材料運(yùn)輸費(fèi)用。原材料運(yùn)輸費(fèi)用的高低取決于運(yùn)輸距離、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸量等因素。2.成品運(yùn)輸費(fèi)用：企業(yè)生產(chǎn)的鋼管需要運(yùn)輸?shù)娇蛻籼帲@就需要支付成品運(yùn)輸費(fèi)用。成品運(yùn)輸費(fèi)用的高低取決于運(yùn)輸距離、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸量、客戶分布等因素。六、其他成本費(fèi)用1.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。這些費(fèi)用雖然相對(duì)較少，但也會(huì)對(duì)企業(yè)的總成本產(chǎn)生一定影響。2.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。如果企業(yè)有貸款或融資需求，就需要支付財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.研發(fā)費(fèi)用：為了提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率，鋼管生產(chǎn)企業(yè)需要進(jìn)行技術(shù)研發(fā)。研發(fā)費(fèi)用包括研發(fā)人員工資、研發(fā)材料費(fèi)用、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用等。綜上所述，鋼管生產(chǎn)企業(yè)的成本費(fèi)用較為復(fù)雜，企業(yè)需要通過優(yōu)化生產(chǎn)工藝、降低原材料成本、提高設(shè)備效率、控制人工成本等方式來降低總成本，提高企業(yè)的盈利能力。鋼管生產(chǎn)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面控制成本：一、原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)1.建立穩(wěn)定的供應(yīng)商關(guān)系：與可靠的鋼材供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的價(jià)格、更好的付款條件和穩(wěn)定的質(zhì)量。通過批量采購(gòu)、簽訂長(zhǎng)期合同等方式，降低采購(gòu)成本。例如，與大型鋼鐵企業(yè)合作，確保原材料的質(zhì)量穩(wěn)定，同時(shí)獲得一定的價(jià)格折扣。2.優(yōu)化采購(gòu)策略：密切關(guān)注鋼材市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，在價(jià)格較低時(shí)適當(dāng)增加庫(kù)存。采用招標(biāo)采購(gòu)、比價(jià)采購(gòu)等方式，選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商。同時(shí)，合理安排采購(gòu)時(shí)間，避免因緊急采購(gòu)而導(dǎo)致價(jià)格上漲。3.加強(qiáng)原材料質(zhì)量控制：嚴(yán)格檢驗(yàn)原材料的質(zhì)量，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的生產(chǎn)浪費(fèi)和成本增加。與供應(yīng)商建立質(zhì)量保證協(xié)議，對(duì)不合格原材料及時(shí)退換貨。例如，對(duì)鋼材的化學(xué)成分、機(jī)械性能等進(jìn)行嚴(yán)格檢測(cè)，確保符合生產(chǎn)要求。二、生產(chǎn)過程環(huán)節(jié)1.優(yōu)化生產(chǎn)工藝：通過技術(shù)創(chuàng)新和工藝改進(jìn)，提高生產(chǎn)效率，降低能源和原材料消耗。例如，采用先進(jìn)的焊接技術(shù)、熱軋技術(shù)等，減少?gòu)U品率和次品率。同時(shí)，對(duì)生產(chǎn)流程進(jìn)行優(yōu)化，消除不必要的環(huán)節(jié)，降低生產(chǎn)成本。2.提高設(shè)備利用率：合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，充分發(fā)揮設(shè)備的生產(chǎn)能力，避免設(shè)備閑置和浪費(fèi)。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。例如，采用自動(dòng)化生產(chǎn)設(shè)備，提高生產(chǎn)效率，減少人工操作成本。3.加強(qiáng)能源管理：采取節(jié)能措施，降低能源消耗。例如，優(yōu)化加熱爐的燃燒工藝，提高能源利用率；安裝節(jié)能設(shè)備，如節(jié)能電機(jī)、節(jié)能燈具等。同時(shí)，合理安排生產(chǎn)時(shí)間，充分利用峰谷電價(jià)差異，降低用電成本。4.控制廢品率：加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制，嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理質(zhì)量問題，降低廢品率。對(duì)廢品進(jìn)行分類處理，盡可能回收利用，減少浪費(fèi)。例如，建立質(zhì)量追溯體系，對(duì)出現(xiàn)質(zhì)量問題的環(huán)節(jié)進(jìn)行及時(shí)整改。三、人力資源管理環(huán)節(jié)1.合理配置人員：根據(jù)生產(chǎn)需求和崗位要求，合理安排員工數(shù)量和崗位，避免人員冗余。對(duì)不同崗位進(jìn)行工作分析，明確工作職責(zé)和技能要求，提高員工工作效率。例如，采用精益生產(chǎn)理念，優(yōu)化人員配置，減少不必要的崗位和人員。2.培訓(xùn)與激勵(lì)員工：加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的技能水平和工作效率。建立有效的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工提出合理化建議和創(chuàng)新舉措，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。例如，設(shè)立生產(chǎn)標(biāo)兵、技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)等，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。3.控制人工成本：合理制定員工薪酬體系，在保證員工待遇的前提下，控制人工成本。可以采用績(jī)效考核、計(jì)件工資等方式，激勵(lì)員工提高工作效率，降低單位產(chǎn)品的人工成本。例如，根據(jù)員工的工作績(jī)效和生產(chǎn)任務(wù)完成情況，發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金和計(jì)件工資。四、物流管理環(huán)節(jié)1.優(yōu)化運(yùn)輸方式：根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)和運(yùn)輸距離，選擇合適的運(yùn)輸方式，降低運(yùn)輸成本。例如，對(duì)于大批量、長(zhǎng)距離運(yùn)輸，可以選擇鐵路運(yùn)輸或水路運(yùn)輸；對(duì)于小批量、短距離運(yùn)輸，可以選擇公路運(yùn)輸。同時(shí)，與運(yùn)輸公司建立長(zhǎng)期合作，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的運(yùn)輸價(jià)格。2.合理安排庫(kù)存：根據(jù)市場(chǎng)需求和生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓和缺貨現(xiàn)象。優(yōu)化庫(kù)存管理，降低庫(kù)存成本。例如，采用先進(jìn)的庫(kù)存管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控庫(kù)存水平，及時(shí)調(diào)整采購(gòu)和生產(chǎn)計(jì)劃。3.加強(qiáng)包裝管理：選擇合適的包裝材料和包裝方式，降低包裝成本。同時(shí)，確保包裝質(zhì)量，避免在運(yùn)輸過程中出現(xiàn)損壞，降低損失成本。例如，采用可回收利用的包裝材料，降低包裝成本，同時(shí)減少對(duì)環(huán)境的影響。五、其他方面1.加強(qiáng)成本核算與分析：建立完善的成本核算體系，對(duì)生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算和分析。定期進(jìn)行成本分析會(huì)議，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)措施。通過成本分析，還可以為產(chǎn)品定價(jià)提供依據(jù)，確保企業(yè)的盈利能力。2.推進(jìn)信息化建設(shè)：采用先進(jìn)的企業(yè)管理信息系統(tǒng)，提高管理效率，降低管理成本。例如，采用ERP系統(tǒng)、MES系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程的信息化管理，提高生產(chǎn)效率和質(zhì)量，降低成本。3.開展成本控制文化建設(shè)：在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造成本控制的文化氛圍，提高員工的成本意識(shí)和節(jié)約意識(shí)。通過培訓(xùn)、宣傳等方式，讓員工了解成本控制的重要性，積極參與成本控制工作。例如，開展成本控制知識(shí)競(jìng)賽、節(jié)約標(biāo)兵評(píng)選等活動(dòng)，激發(fā)員工的成本控制熱情?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面優(yōu)化生產(chǎn)工藝來降低鋼管生產(chǎn)成本：一、原材料選擇與預(yù)處理1.優(yōu)化鋼材選型：根據(jù)不同鋼管的用途和性能要求，選擇合適的鋼材牌號(hào)。在滿足強(qiáng)度、韌性等性能指標(biāo)的前提下，選擇價(jià)格相對(duì)較低的鋼材。例如，對(duì)于一些普通結(jié)構(gòu)用鋼管，可以選擇低合金高強(qiáng)度鋼，既能保證性能又能降低成本。與鋼材供應(yīng)商合作，定制特定規(guī)格和性能的鋼材，減少后續(xù)加工工序和材料浪費(fèi)。例如，對(duì)于特定尺寸的鋼管，可以要求供應(yīng)商提供符合尺寸要求的鋼材，避免后續(xù)的裁剪和加工。2.原材料預(yù)處理：加強(qiáng)鋼材的質(zhì)量檢驗(yàn)，確保原材料的質(zhì)量穩(wěn)定。對(duì)有缺陷的鋼材及時(shí)進(jìn)行處理或退換貨，避免因原材料質(zhì)量問題導(dǎo)致后續(xù)生產(chǎn)中的廢品和次品。對(duì)鋼材進(jìn)行預(yù)處理，如除銹、除油等，提高后續(xù)加工的質(zhì)量和效率。采用先進(jìn)的預(yù)處理技術(shù)和設(shè)備，降低預(yù)處理成本。例如，使用環(huán)保型的除銹劑和除油劑，減少對(duì)環(huán)境的污染，同時(shí)降低處理成本。二、生產(chǎn)過程優(yōu)化1.改進(jìn)成型工藝：對(duì)于焊接鋼管，優(yōu)化焊接工藝，提高焊接質(zhì)量和效率。采用先進(jìn)的焊接技術(shù)，如高頻焊接、激光焊接等，減少焊接缺陷，提高焊接速度。例如，高頻焊接可以在短時(shí)間內(nèi)將鋼管的邊緣加熱到焊接溫度，實(shí)現(xiàn)快速焊接，提高生產(chǎn)效率。對(duì)于無(wú)縫鋼管，優(yōu)化熱軋和冷拔工藝，提高鋼管的尺寸精度和表面質(zhì)量。通過調(diào)整熱軋和冷拔的工藝參數(shù)，如溫度、速度、變形量等，減少?gòu)U品率和次品率。例如，合理控制熱軋溫度和速度，可以提高鋼管的組織均勻性和性能穩(wěn)定性。2.優(yōu)化熱處理工藝：根據(jù)鋼管的材質(zhì)和性能要求，選擇合適的熱處理工藝。合理控制熱處理的溫度、時(shí)間和冷卻速度，提高鋼管的力學(xué)性能和耐腐蝕性能，同時(shí)降低能源消耗。例如，對(duì)于一些高強(qiáng)度鋼管，可以采用淬火和回火的熱處理工藝，提高鋼管的強(qiáng)度和韌性。采用先進(jìn)的熱處理設(shè)備和技術(shù)，提高熱處理的效率和質(zhì)量。例如，使用連續(xù)式熱處理爐，可以實(shí)現(xiàn)鋼管的連續(xù)熱處理，提高生產(chǎn)效率，降低能源消耗。3.提高自動(dòng)化生產(chǎn)水平：引進(jìn)先進(jìn)的自動(dòng)化生產(chǎn)設(shè)備，如自動(dòng)化生產(chǎn)線、機(jī)器人等，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本。自動(dòng)化設(shè)備可以實(shí)現(xiàn)連續(xù)生產(chǎn)，減少人為因素對(duì)生產(chǎn)質(zhì)量的影響，提高產(chǎn)品的一致性和穩(wěn)定性。對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行自動(dòng)化改造，提高設(shè)備的智能化水平。例如，安裝傳感器和控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)設(shè)備的自動(dòng)調(diào)節(jié)和故障診斷，提高設(shè)備的可靠性和生產(chǎn)效率。三、質(zhì)量控制與廢品管理1.加強(qiáng)質(zhì)量控制：建立完善的質(zhì)量控制體系，從原材料采購(gòu)到成品出廠，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗(yàn)。采用先進(jìn)的檢測(cè)設(shè)備和技術(shù)，如無(wú)損檢測(cè)、金相分析等，確保鋼管的質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的質(zhì)量監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理質(zhì)量問題。通過對(duì)生產(chǎn)工藝參數(shù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和調(diào)整，提高產(chǎn)品的質(zhì)量穩(wěn)定性，減少?gòu)U品率和次品率。2.廢品管理與回收利用：對(duì)生產(chǎn)過程中的廢品和次品進(jìn)行分類管理，分析廢品產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。對(duì)于可修復(fù)的廢品，進(jìn)行修復(fù)處理后再次投入生產(chǎn)；對(duì)于無(wú)法修復(fù)的廢品，進(jìn)行回收利用，降低材料損失。建立廢品回收利用機(jī)制，與相關(guān)企業(yè)合作，將廢品進(jìn)行再加工或回收處理。例如，將廢鋼材出售給鋼鐵企業(yè)進(jìn)行回爐重?zé)?，?shí)現(xiàn)資源的循環(huán)利用，降低生產(chǎn)成本。四、節(jié)能降耗與環(huán)保措施1.節(jié)能措施：優(yōu)化生產(chǎn)設(shè)備的能源管理，采用節(jié)能型設(shè)備和技術(shù)，降低能源消耗。例如，使用高效節(jié)能的電機(jī)、變壓器等設(shè)備，采用變頻調(diào)速技術(shù)，根據(jù)生產(chǎn)負(fù)荷自動(dòng)調(diào)整設(shè)備的運(yùn)行速度，降低能源消耗。合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，提高設(shè)備的利用率，避免設(shè)備空轉(zhuǎn)和低負(fù)荷運(yùn)行。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程，減少生產(chǎn)中的等待時(shí)間和能源浪費(fèi)。加強(qiáng)能源回收利用，如余熱回收、廢氣回收等。對(duì)于生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱和廢氣，可以進(jìn)行回收利用，用于加熱、發(fā)電等，降低能源成本。2.環(huán)保措施：采用環(huán)保型的生產(chǎn)工藝和材料，減少對(duì)環(huán)境的污染。例如，使用環(huán)保型的涂料和清洗劑，減少有害物質(zhì)的排放；采用先進(jìn)的除塵設(shè)備和污水處理設(shè)備，對(duì)生產(chǎn)過程中的廢氣和廢水進(jìn)行處理，達(dá)標(biāo)排放。加強(qiáng)環(huán)境管理，建立健全的環(huán)境管理制度，定期進(jìn)行環(huán)境監(jiān)測(cè)和評(píng)估。通過環(huán)保措施的實(shí)施，降低企業(yè)的環(huán)保成本，同時(shí)提高企業(yè)的社會(huì)形象和競(jìng)爭(zhēng)力。公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度（一）現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；3、零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。(二)支票管理1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果董事長(zhǎng)不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。（四）差旅費(fèi)報(bào)銷1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報(bào)銷的，這次出差不予借款2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷；3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。（五）電話費(fèi)的報(bào)銷1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；2.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。（六）交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。（七）辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。（八）招待費(fèi)報(bào)銷1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)（九）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。（十）費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。11、以下情況不予報(bào)銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國(guó)家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無(wú)理由跨年度的單據(jù)。七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度（一）現(xiàn)金收款管理1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。4.原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。5.出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。6.會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。（二）月結(jié)收款管理對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記；對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公款。③如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長(zhǎng)簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。3.在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。(三)采購(gòu)付款管理1.采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。2.采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案，并建立有效的采購(gòu)分析檔案。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng)，供應(yīng)商情況，需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫(kù)存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采購(gòu)計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(zhǎng)（部門負(fù)責(zé)人）。3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印“付款申請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。付款憑證有：采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票；4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專人或