接（重點(diǎn)圖7-11內(nèi)部控制目（一）控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得執(zhí)行的政策和程序。包括與授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息（二）控制活動(dòng)的要 接（重點(diǎn)圖7-11內(nèi)部控制目（一）控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得執(zhí)行的政策和程序。包括與授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息（二）控制活動(dòng)的要授與（1）（2）特別授權(quán)是指管理層針對(duì)特定類(lèi)別的交易或活動(dòng)逐一設(shè)置的授權(quán)，如重大資本支出和股票2.（1）被審計(jì)單位分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算（或預(yù)測(cè)、前期業(yè)績(jī)）第1頁(yè)共4評(píng)價(jià)職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目活動(dòng)的業(yè)績(jī)（種貸款類(lèi)型的審批和收回（5）（1）（2）5.（1）了解被審計(jì)單位如何將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等責(zé)分配給不同員工，以防范（評(píng)價(jià)職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目活動(dòng)的業(yè)績(jī)（種貸款類(lèi)型的審批和收回（5）（1）（2）5.（1）了解被審計(jì)單位如何將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等責(zé)分配給不同員工，以防范（2）當(dāng)信息技術(shù)運(yùn)用于信息系統(tǒng)時(shí)，職責(zé)分離可以通過(guò)設(shè)置（三）在了解控制活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)，是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額披露存在的重大錯(cuò)報(bào)?！纠ざ噙x題】下列活動(dòng)中，注 計(jì)師認(rèn)為屬于控制活動(dòng)的有）【解析】控制活動(dòng)（1）授權(quán)（選項(xiàng)A）；（2）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)（選項(xiàng)B）；（3）信息處理；（4）實(shí)物控制；（5）職責(zé)分離（選項(xiàng)D）等相關(guān)的活動(dòng)。選項(xiàng)C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估屬于內(nèi)部控制要素，不屬于控制活動(dòng)要素。【答案【考 】對(duì)控制的監(jiān) 接第2頁(yè)共4圖7-11內(nèi)部控制目標(biāo)與要（一）對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行效性的過(guò)程，涉及及時(shí)評(píng)估控（二）對(duì)控制的監(jiān)督包含持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)、單獨(dú)的評(píng)價(jià)活或持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)通常貫穿于日常重復(fù)的活動(dòng)單獨(dú)的評(píng)價(jià)活動(dòng)可由內(nèi)部審計(jì)人員或具類(lèi)似職能的人員對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行專(zhuān)門(mén)【例·單選題】持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)督活動(dòng)的是圖7-11內(nèi)部控制目標(biāo)與要（一）對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行效性的過(guò)程，涉及及時(shí)評(píng)估控（二）對(duì)控制的監(jiān)督包含持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)、單獨(dú)的評(píng)價(jià)活或持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)通常貫穿于日常重復(fù)的活動(dòng)單獨(dú)的評(píng)價(jià)活動(dòng)可由內(nèi)部審計(jì)人員或具類(lèi)似職能的人員對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行專(zhuān)門(mén)【例·單選題】持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)督活動(dòng)的是）審計(jì)委員會(huì)定期 財(cái)務(wù)數(shù)內(nèi)部審計(jì)【解析】控當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與常規(guī)管理工作（選項(xiàng)B正確）。選項(xiàng)中A、D均屬于專(zhuān)門(mén)評(píng)價(jià)活動(dòng)；選項(xiàng)【答案】（三）了解對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督（記 體層面監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主因素可能包1.被審計(jì)單位是否定期評(píng)價(jià)第3頁(yè)共4被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師有關(guān)內(nèi)部控制的建議。管理層是否及時(shí)糾正控制運(yùn)行中的偏差。管理層根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議是否及時(shí)采取糾正是否 協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制能部門(mén)（如內(nèi)部審計(jì)部門(mén)）【例·2017·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)控制的監(jiān)督的是被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師有關(guān)內(nèi)部控制的建議。管理層是否及時(shí)糾正控制運(yùn)行中的偏差。管理層根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議是否及時(shí)采取糾正是否 協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制能部門(mén)（如內(nèi)部審計(jì)部門(mén)）【例·2017·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)控制的監(jiān)督的是 ）【解析