第19頁共19頁2024年公司財務管理制度例文借款預算（涵蓋籌資渠道、資金用途、借款期限等詳細信息）需提交至公司，經(jīng)公司匯總后，結(jié)合發(fā)展需求、各子公司的資產(chǎn)負債率及或有負債比例等財務狀況，綜合確定各子公司的籌資規(guī)模與方式，并正式通知各子公司執(zhí)行。第四十一條強化子公司資產(chǎn)報損管理1.子公司應加強對資產(chǎn)的管理與核算，以有效控制資產(chǎn)損失。任何資產(chǎn)損失處理均需提交擬報廢資產(chǎn)清單至公司相關部門審核，待公司管理權限內(nèi)審批通過后，方可進行會計處理。2.應收賬款壞賬損失的確認須符合國家相關規(guī)定，對于已確認為壞賬的應收賬款，仍需持續(xù)加強催收管理，以最大限度減少公司損失。第四十二條規(guī)范子公司投資行為，減少投資損失，加強被投資企業(yè)管理1.子公司對投資項目應進行深入研究，建立嚴格的審查與決策程序，確保領導班子集體討論，并邀請財會部門參與投資項目的可行性研究。2.子公司需強化項目投資后的管理，將所有投資項目納入投資預算，嚴禁賬外投資。對于本公司控股的投資項目，原則上應派出本公司財務主管人員。被控股公司召開董事會時，本公司應要求派財會人員列席。同時，子公司應建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，設定有效的預算管理指標，并定期進行考核。第四十三條建立子公司成本控制體系，加強成本費用控制1.子公司應對成本費用進行分類核算，并據(jù)此編制成本費用預算。2.子公司應設立預算委員會，專門負責成本控制管理。子公司領導在推行全面預算管理時，應高度重視成本控制，以成本預算為基準，定期對比實際成本與預算成本，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因，采取有效措施加以改進，確保成本預算目標的實現(xiàn)。預算期末，應對日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因進行匯總分析，探索成本變化規(guī)律，并提出進一步改進措施。3.子公司應細化單筆業(yè)務的成本核算與控制，確保每一筆業(yè)務都能得到精確的成本核算與管理。4.子公司應根據(jù)實際情況，針對重點費用開支項目（如差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等）制定具體的管理辦法。第四十四條實施重大事項報審制度子公司涉及大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施的添置、產(chǎn)權變更（包括兼并、破產(chǎn)、股改等）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等事項時，需向公司報審。子公司財會人員應嚴格把關，確保按規(guī)定及時上報相關事項。第四十五條控制擔保風險1.子公司原則上不得為其他單位或個人提供擔保。如有特殊需要，必須經(jīng)領導班子集體討論決定，并報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。2.在防范擔保風險方面，子公司領導應具備風險意識，所有擔保事項均需經(jīng)領導班子討論決定。涉及擔保工作程序的部門應嚴格遵循管理制度，切實發(fā)揮監(jiān)督作用。對于違反規(guī)定且勸阻無效的領導，子公司財會人員有權越級上報；如財會人員未履行上報職責，則視為失職；若與子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將受到嚴肅處理。第四十六條強化預算監(jiān)督控制管理1.子公司應高度重視預算執(zhí)行的監(jiān)督與控制工作，按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，并采取有效措施在日常工作中控制差異，確保預算任務的完成。如遇重大差異或其他重要情況，應及時向公司報告。各預算單位預算委員會應每季度召開一次預算檢查會議，分析預算執(zhí)行情況，并按季上報預算完成情況季報。每半年和年度結(jié)束時，應提交檢查總結(jié)分析報告，并在半年時預測下半年預算完成情況及工作措施。2.為維護預算的嚴肅性，預算單位不得隨意調(diào)整公司已下達的預算。如因特殊情況確需調(diào)整預算時，必須向公司預算委員會提交書面預算修改申請，并詳細說明調(diào)整內(nèi)容和原因。3.各預算單位應在每年特定月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算。在決算工作之前，應完成下年度預算編制工作。第四十七條深化財務總監(jiān)委派制子公司財務總監(jiān)負責領導和組織子公司的財務管理工作，并參與子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理需向財務總監(jiān)負責并報告工作；財務總監(jiān)則向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。附則第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的最新規(guī)定為準。第四十九條本制度由公司董事會授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。第五十條本制度自____年____月____日起正式施行。2024年公司財務管理制度例文（二）借款預算應詳細列明籌資渠道、資金用途、借款期限等內(nèi)容，并需提交至公司進行匯總。公司將在綜合考慮發(fā)展需求、各子公司的資產(chǎn)負債率、或有負債比例等財務狀況后，確定各子公司的籌資規(guī)模與方式，并將決策結(jié)果傳達至各子公司。第四十一條嚴格規(guī)范子公司資產(chǎn)報損管理流程1.子公司需強化資產(chǎn)管理與核算，有效控制資產(chǎn)損失。若需處理資產(chǎn)損失，必須提交擬報廢資產(chǎn)清單至公司相關部門進行審批。僅在公司管理權限范圍內(nèi)獲得批準后，方可進行會計處理。2.應收賬款確認為壞賬損失時，必須符合國家規(guī)定的條件。對于已作為壞賬損失處理的應收賬款，仍需加強催收管理，以最大程度減少公司損失。第四十二條規(guī)范子公司投資行為，降低投資損失，強化對被投資企業(yè)的管理1.子公司在進行投資決策時，應進行深入研究，并建立嚴格的審查和決策程序。投資決策應堅持領導班子集體討論，并邀請財會部門參與投資項目的可行性研究。2.子公司需加強項目投資后的管理工作，確保所有投資項目納入投資預算范疇，杜絕賬外投資現(xiàn)象。對于公司控股的投資項目，原則上應派出本公司財務主管人員。被控股公司召開董事會時，本公司應要求財會人員列席。子公司應建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，并設定有效的預算管理指標，定期進行考核。第四十三條強化子公司成本控制體系，加強成本費用控制1.子公司應對成本費用進行分類核算，并據(jù)此編制成本費用預算。2.子公司應成立預算委員會專門負責成本控制管理工作。在推行全面預算管理的過程中，子公司領導應高度重視成本控制管理。以成本預算為基準，定期對比實際成本與預算成本，及時查找差異原因并采取相應措施加以改進，以確保成本預算的實現(xiàn)。預算期末，應對日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因進行匯總分析，總結(jié)成本變化規(guī)律，并提出進一步改進措施。3.子公司應細化單筆業(yè)務的成本核算與控制，確保每一筆業(yè)務都能得到精準的成本核算與管理。4.結(jié)合實際情況，子公司應針對重點費用開支項目（如差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等）制定具體的管理辦法。第四十四條實施重大事項報審制度對于大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施的添置、產(chǎn)權變更（如兼并、破產(chǎn)、股改等）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等重大事項，子公司需向公司報審。子公司財會人員應嚴格把關，確保符合上報要求的事項得到及時上報。第四十五條嚴格控制擔保風險1.子公司不得為其他單位或個人提供擔保。如有特殊需要，必須經(jīng)領導班子集體討論決定并報公司審批后，由法人代表對外簽署協(xié)議。2.在防范擔保風險方面，子公司領導需具備風險意識。涉及擔保工作的相關部門應嚴格按照管理制度執(zhí)行，切實發(fā)揮監(jiān)督作用。對于違反規(guī)定且勸阻無效的個別領導，子公司財會人員應越級上報；若未上報則視為失職；若與子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將受到嚴肅處理。第四十六條加強預算監(jiān)督控制管理1.子公司應重視預算執(zhí)行的監(jiān)督與控制工作，按月檢查預算完成情況并分析實際與預算的差異。針對差異提出有效措施并在日常工作中加以控制以確保預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況時應及時上報公司。預算單位預算委員會應每季度召開一次預算檢查會議以檢查并分析預算執(zhí)行情況并按季上報預算完成情況季報。半年和年度時需提出檢查總結(jié)分析報告并在半年時預測下半年預算完成情況及工作措施。2.為維護預算的嚴肅性，預算單位不得隨意調(diào)整公司已下達的預算。若因特殊情況確需調(diào)整現(xiàn)行預算時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請并詳細說明調(diào)整內(nèi)容和原因。3.預算單位應在每年特定月份預測當年預算執(zhí)行情況并預測下年度主要預算指標以著手編制下年度預算。在決算工作之前需完成下年度預算編制工作。第四十七條深化財務總監(jiān)委派制度子公司財務總監(jiān)負責領導和組織子公司的財務管理工作并參與重要經(jīng)濟