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篇一：一般納稅人財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)

務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

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篇二：增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)核算制度

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涼山分公司會(huì)計(jì)核算制度

為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和財(cái)政部《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，制定公司會(huì)計(jì)核算規(guī)范。

一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

（一）按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)，并持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員。

（二）設(shè)置會(huì)計(jì)人員工作崗位，明確各個(gè)工作崗位職責(zé)。

（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，熟悉《中華人民共和國稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則，《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則，《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》等。

（四）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息、納稅申報(bào)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

二、會(huì)計(jì)核算

（一）設(shè)立賬冊，設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅金—未交增值稅”、“經(jīng)營費(fèi)用”、“應(yīng)付賬款”、“管理費(fèi)

用”、“銀行存款”、“實(shí)收資本”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付利潤”、“其他應(yīng)付款”等會(huì)計(jì)科目。

（二）填制會(huì)計(jì)憑證和等級(jí)會(huì)計(jì)賬簿

1、從外單位取得的原始憑證，必須真實(shí)、合法、有效，購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。

2、對(duì)外開出的原始憑證，開具專用發(fā)票必須做到字跡清晰，不涂改，填寫項(xiàng)目齊全。

3、自制原始憑證應(yīng)如實(shí)填制。

4、會(huì)計(jì)人員取得外來的原始憑證，必須嚴(yán)格審核，對(duì)于審核有問題的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員，要求其更正錯(cuò)誤或者重開。

5、會(huì)計(jì)人員取得對(duì)外開具發(fā)票（提供勞務(wù)）視同銷售行為，填制記賬憑證，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”等科目，貸記“產(chǎn)品銷售收入”等科目。

6、會(huì)計(jì)人員取得完稅憑證（上繳增值稅）填制會(huì)計(jì)記賬憑證，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”等科目。

7、月份終了，根據(jù)企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額，填制會(huì)計(jì)憑證，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交增值稅—未交增值稅”科目。本月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交增值稅”科

目。

（三）編制財(cái)務(wù)報(bào)告和納稅申報(bào)表

按照國家規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告和《增值稅納稅申報(bào)表》

三、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

（一）根據(jù)國家規(guī)定、結(jié)合內(nèi)部管理需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。

（二）建立財(cái)務(wù)處理程序制度。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式；審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算辦法；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求。

（三）建立健全增值稅專用發(fā)票的內(nèi)部管理和控制制度。

（四）建立原始憑證的記錄管理制度。

二0一三年一月二十二日

篇三：為一企業(yè)申請一般納稅人報(bào)備制作的財(cái)務(wù)管理制度

第一章

第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章

第十章

********服飾有限公司財(cái)務(wù)管理制度目錄總則2財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職2-4財(cái)務(wù)核算制度4-17資金管理17-19財(cái)產(chǎn)物資管理19-20發(fā)票和收據(jù)的使用管理20會(huì)計(jì)檔案管理21費(fèi)用報(bào)銷管理22-26生產(chǎn)加工管理25附則26

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財(cái)務(wù)管理制度

總則

為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，利于企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職

本公司財(cái)務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

結(jié)合我公司運(yùn)營模式和發(fā)展方向，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)錢、物、帳的管理，具體工作責(zé)職如下：

資金會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)錢的管理，工作內(nèi)容

1、辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結(jié)。

2、編制現(xiàn)金收支日報(bào)表：根據(jù)每天款項(xiàng)收支情況，編制收支日報(bào)表，結(jié)出當(dāng)日余額。

3、費(fèi)用報(bào)銷：復(fù)核報(bào)銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實(shí)報(bào)金額是否一致，無誤后予以辦理。

4、月末核對(duì)銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表

5、與物流部核對(duì)內(nèi)購商品帳：每月27日由物流提供本月內(nèi)購匯總表，進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)。

6、清理個(gè)人款：按照公司個(gè)人欠款規(guī)定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。

7、按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報(bào)表

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)

成本會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)物的管理，工作內(nèi)容：

1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫，到票，銷售，成本等憑證

并登記庫存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳，并確保與總帳保持一致

2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)

3、建立加盟商管理臺(tái)帳，負(fù)責(zé)控制可用額度

4、核對(duì)往來帳（包括總公司、加盟商、供應(yīng)商），編制余額調(diào)節(jié)表

5、負(fù)責(zé)庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤

6、按時(shí)提供內(nèi)部銷售成本月報(bào)

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)

總帳會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)帳的管理，工作內(nèi)容：

1、編制除由成本會(huì)計(jì)完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細(xì)帳

2、負(fù)責(zé)核對(duì)所有總帳與明細(xì)帳，確保一致

3、編制月度、季度、年度報(bào)表，申報(bào)納稅

4、辦理退稅、購買發(fā)票、購買會(huì)計(jì)用品等事項(xiàng)

5、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案、銷貨合同的裝訂和管理

6、固定資產(chǎn)管理

7、每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預(yù)測

8、按時(shí)提供內(nèi)部費(fèi)用明細(xì)表

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)

會(huì)計(jì)主管：主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項(xiàng)

1、審核所有會(huì)計(jì)憑證和帳務(wù)處理

2、負(fù)責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通

3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù)

4、編制月度用款計(jì)劃，統(tǒng)籌按排資金

5、制定、完善財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)核算制度

一、核算基礎(chǔ)

公司會(huì)計(jì)事項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)原則；記帳方法采用借貸記帳法；公司會(huì)計(jì)年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更；會(huì)計(jì)記錄事項(xiàng)必須客觀、正確。

二、會(huì)計(jì)科目使用規(guī)定

現(xiàn)金本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，主要是核算日常經(jīng)營活動(dòng)中以現(xiàn)金收支的各項(xiàng)收入（銷售款一律存入銀行）、費(fèi)用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目。其具體用于：

1、提現(xiàn)；借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

2、以現(xiàn)金收取的保證金等；借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款--保證金等

3、公司內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零

星費(fèi)用的報(bào)銷等；借：營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款等

貸：現(xiàn)金

銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營活動(dòng)中以銀行收支的各項(xiàng)收入、費(fèi)用，該科目設(shè)臵二級(jí)明細(xì)科目，二級(jí)科目的設(shè)臵是以開戶行賬號(hào)來設(shè)臵，有一個(gè)開戶行賬號(hào)，就必須設(shè)臵一個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，本科目月末與銀行對(duì)賬單核對(duì)，制作“銀行調(diào)節(jié)表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達(dá)帳。其具體用法如下：

1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等；

2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費(fèi)用、日常購辦公用品費(fèi)用、

職工就餐費(fèi)用、上繳的各項(xiàng)稅費(fèi)等；

3、總公司與其他公司之間款項(xiàng)的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。

4、在日常賬務(wù)處理中，不能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)

象，必須通過正常往來科目核算。

5、分錄如下：

貸：應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

支出：借：預(yù)付賬款、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)交稅金貸：銀行存款＿xx

劃款：借：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等

貸：銀行存款＿xx

銀行存款年末不能有付款的未達(dá)帳項(xiàng)，不能有大的收款的未達(dá)帳項(xiàng)，只能有年末最后1-2天零星收款的未達(dá)帳。

應(yīng)收賬款本科目核算我公司因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)；本科目設(shè)臵二級(jí)科目核算，此科目為單位往來科目；我公司不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算，在發(fā)生預(yù)收款時(shí)納入應(yīng)收帳款核算，在編制報(bào)表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。

銷售欠款分錄：借：應(yīng)收賬款＿xx

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅

欠款回款分錄：借：銀行存款＿xx

貸：應(yīng)收賬款＿xx收入：借：銀行存款＿xx

預(yù)收款分錄：借：銀行存款＿xx

貸：應(yīng)收賬款＿xx

報(bào)批沖銷壞賬時(shí)：借：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備