第15頁共15頁2024年內(nèi)部審計管理制度范本第四十二條審計證據(jù)作為審計部門收集的，旨在證明審計事項真實(shí)性并作為審計結(jié)論依據(jù)的各類材料，具體涵蓋以下幾個方面：1.書面證據(jù)，即以書面形式存在并能證實(shí)審計事項的材料，包括但不限于與審計事項相關(guān)的原始憑證、會計記錄（含記賬憑證、會計賬簿及明細(xì)表）、會議記錄與文件、合同、通知書、報告書及函件等資料的復(fù)印件。2.取證簽證單，通過實(shí)地觀察與清點(diǎn)所得，用以確認(rèn)與審計事項相關(guān)事實(shí)的真實(shí)性。3.審計調(diào)查記錄，基于就審計事項向相關(guān)人員進(jìn)行的口頭調(diào)查所形成。4.其他能夠證明審計事項真實(shí)性的證據(jù)材料。第四十三條內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，需依照本制度的規(guī)定編制并復(fù)核審計工作底稿。審計項目完成后，應(yīng)及時對底稿進(jìn)行分類整理并歸檔保存。第四十四條審計工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計人員在審計過程中獲取的證明材料之名稱、來源及時間等信息。其主要內(nèi)容包括：1.被審計對象名稱；2.審計項目名稱；3.審計實(shí)施的具體時間；4.審計過程的詳細(xì)記錄；5.底稿編制者的姓名及編制日期；6.底稿復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；7.其他需特別說明的事項。審計過程記錄的具體內(nèi)容涵蓋：1.審計具體程序的實(shí)施記錄及相關(guān)資料；2.審計測試與評價的記錄；3.審計方式及其調(diào)整變更情況的記錄；4.審計人員的判斷、評價、處理意見與建議；5.審計組討論記錄與審計復(fù)核記錄；6.審計組對被審計對象就審計報告反饋意見的核實(shí)與采納情況說明；7.其他與審計事項緊密相關(guān)的記錄與證明材料。審計工作底稿的附件主要包括：1.與被審計對象財務(wù)相關(guān)的資料；2.與審計事項相關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件；3.其他與審計相關(guān)的資料。第六章審計檔案管理第四十五條依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計過程中形成的各類文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定等文件，均應(yīng)歸入審計檔案進(jìn)行管理。第四十六條審計項目結(jié)束后，審計部應(yīng)在規(guī)定的工作日內(nèi)（此處具體數(shù)字需根據(jù)實(shí)際情況填寫）為辦理的審計事項建立審計檔案。審計檔案遵循“誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔”的責(zé)任制原則。審計項目類文件與內(nèi)部審計制度、管理類文件應(yīng)分別立卷，不得混合。審計案卷內(nèi)文件的排列順序應(yīng)遵循以下規(guī)則：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。第四十七條當(dāng)年完成的審計項目應(yīng)在本年度內(nèi)完成立卷歸檔工作；跨年度的審計項目，則應(yīng)在審計終結(jié)的年度內(nèi)完成立卷歸檔。審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年指定月底（此處具體月份需根據(jù)實(shí)際情況填寫）。第四十八條審計檔案的保管期限分為永久、長期（具體年數(shù)需根據(jù)實(shí)際情況填寫）和短期（具體年數(shù)需根據(jù)實(shí)際情況填寫）三種類型，存檔時應(yīng)明確標(biāo)注其保存期限。第四十九條審計檔案的借閱范圍原則上限定在公司審計部門內(nèi)部。如需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，必須經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第七章獎懲第五十條公司建立激勵機(jī)制與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督與考核，以客觀評價其工作績效。第五十一條對于存在以下行為之一的部門和個人，審計部將根據(jù)情節(jié)輕重向董事會提出相應(yīng)的處分建議或追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任：1.拒絕或故意拖延提供與審計事項相關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；2.阻撓審計人員正常行使職權(quán)，抗拒或破壞審計監(jiān)督檢查工作的；3.故意弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；4.對審計人員或向?qū)徲嫴咳鐚?shí)反映情況的員工進(jìn)行打擊報復(fù)的。上述行為中，若情節(jié)嚴(yán)重并構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計人員若存在以下行為之一的，董事會將根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分或追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任：1.利用職權(quán)謀取個人私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；4.泄露公司機(jī)密信息的。上述行為中，若情節(jié)嚴(yán)重并構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。第八章附則第五十三條對于違反或影響本制度執(zhí)行的個人或部門，將2024年內(nèi)部審計管理制度范本（二）在記錄審計工作時，應(yīng)確保審計事項的名稱、來源、內(nèi)容、時間等關(guān)鍵信息均得到清晰、完整的體現(xiàn)，并妥善記錄于工作底稿之中。第四十二條：審計證據(jù)作為審計部門收集的重要資料，旨在證明審計事項的真相，并作為審計結(jié)論的堅實(shí)基礎(chǔ)。其主要涵蓋以下幾類：1.書面證據(jù)：包括審計人員獲取的以書面形式存在的、與審計事項緊密相關(guān)的各類原始憑證、會計記錄（如記帳憑證、會計帳簿、明細(xì)表等）、會議記錄及文件、合同、通知書、報告書及函件等資料的復(fù)印件。2.取證簽證單：通過實(shí)際觀察與清點(diǎn)獲取的，用以確認(rèn)與審計事項相關(guān)事實(shí)確實(shí)存在的證據(jù)。3.審計調(diào)查記錄：就審計事項向相關(guān)人員口頭調(diào)查后形成的記錄。4.其他證據(jù)：除上述三類外，其他能夠支持審計結(jié)論的證據(jù)材料。第四十三條：內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時，需嚴(yán)格按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔保存。第四十四條：審計工作底稿應(yīng)詳盡記載審計人員在審計過程中獲取的各類證明材料，包括其名稱、來源及時間等具體信息。具體而言，底稿應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.基本信息：被審計者名稱、審計項目名稱、實(shí)施審計的時間、編制者及復(fù)核者的姓名與日期，以及其他需特別說明的事項。2.審計過程記錄：詳細(xì)記錄審計具體程序的實(shí)施情況、審計測試評價結(jié)果、審計方式的調(diào)整與變更、審計人員的判斷、評價、處理意見及建議、審計組討論與復(fù)核記錄、審計組對被審計者反饋意見的核實(shí)與采納情況，以及其他與審計事項緊密相關(guān)的記錄和證明資料。3.附件材料：包括但不限于與被審計者財務(wù)相關(guān)的資料、審計事項涉及的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件，以及其他相關(guān)的審計資料。第六章審計檔案管理第四十五條：依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，審計過程中形成的各類文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定等文件，均應(yīng)歸入審計檔案進(jìn)行統(tǒng)一管理。第四十六條：審計終結(jié)后，審計部應(yīng)在規(guī)定的工作日內(nèi)（此處需具體填寫時間）為辦理的審計事項建立審計檔案，并實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制。審計項目類文件與內(nèi)部審計制度、管理類文件應(yīng)分別立卷，且檔案內(nèi)文件的排列順序應(yīng)遵循一定的規(guī)則，以確保檔案的規(guī)范性與易查性。第四十七條：當(dāng)年完成的審計項目應(yīng)在本年度內(nèi)完成立卷歸檔工作；對于跨年度的審計項目，則應(yīng)在審計終結(jié)的年度進(jìn)行歸檔。審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年指定月份（此處需具體填寫時間）底。第四十八條：審計檔案的保管時間依據(jù)其重要性和價值分為永久、長期（具體年限需明確）和短期（具體年限需明確）三種類型，并在存檔時明確標(biāo)注保存期限。第四十九條：審計檔案的借閱應(yīng)嚴(yán)格限制在公司審計部門內(nèi)部。若需將檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明，必須經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第七章獎懲第五十條：公司建立了完善的激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行全方位的監(jiān)督與考核，以科學(xué)評價其工作績效。第五十一條：對于存在拒絕或拖延提供審計所需資料、阻撓審計人員行使職權(quán)、弄虛作假或打擊報復(fù)等行為的部門和個人，審計部將視情節(jié)輕重向董事會提出相應(yīng)的處分建議或追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第五十二條：內(nèi)部審計人員若存在利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、玩忽職守或泄露公司秘密等行為，董事會將依據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分或追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，同樣將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第八章附則第五十三條：對于違反本制度或影響本制度執(zhí)行的人員，公司將依法追究其相應(yīng)責(zé)任。第五十四條：本制度的制定與執(zhí)行均受中國相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部控制規(guī)范及本公司章程