初級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》沖刺試卷一（含答案）

［單選題］1.關(guān)于財(cái)政支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.群眾團(tuán)體的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出屬于國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)必要費(fèi)用

B.總體而言，事業(yè)產(chǎn)品屬于純公共物品，需要財(cái)政給予資金保障

C.道路等公共物品是財(cái)政支出的范圍

D.財(cái)政支出是改善社會公平程度的重要手段

參考答案：B

參考解析：事業(yè)單位在我國一直被定位于公共部門，它們不僅向社會提供公共

性程度各不相同的事業(yè)產(chǎn)品，還在某種程度上承擔(dān)一些本應(yīng)由政府履行的社會

職責(zé)。就具體性質(zhì)來說，事業(yè)產(chǎn)品中既有純公共物品，也有混合物品，甚至包

括部分私人物品，但作為整體，事業(yè)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)屬于混合物品，需要財(cái)政給予一

定程度的資金保障。我國社會事業(yè)支出正在占據(jù)越來越大的比重。故選項(xiàng)B錯(cuò)

誤。

［單選題］2.2017年6月，某食品公司購進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺，價(jià)格80萬元，會

計(jì)折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研

發(fā)設(shè)備的折舊額為（）萬元。

A.20

B.40

C.80

D.120

參考答案：C

參考解析：本題考查加速折舊，對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專

門用于研發(fā)的儀器.設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成

本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

［單選題］3.以下不屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）o

A.工資.薪金所得

B.股息所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得工資.薪金所得?，勞務(wù)

報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，稱綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算

個(gè)人所得稅。納稅人取得經(jīng)營所得，利息.股息.紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)

產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，按規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。故選項(xiàng)B符合題意。

［單選題］4.關(guān)于政府投資的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.政府投資可以不盈利或低盈利

B.政府投資來源多半是無償?shù)?/p>

C.政府投資追求社會效益

D.政府投資要確保經(jīng)濟(jì)效益最大化

參考答案：D

參考解析：政府投資具有不同的特點(diǎn)。①政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可

以從社會效益和社會成本角度來評價(jià)和安排自己的投資。玫府投資可以不盈利

或低盈利。②政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)

目和長期項(xiàng)目。③政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。故選項(xiàng)D

符合題意。

［單選題］5.某農(nóng)產(chǎn)品公司買入一片種植類經(jīng)濟(jì)林，購入成本為30萬元，則最低

折舊年限是()年。

A.3

B.4

C.5

D.10

參考答案：D

參考解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品.提供勞務(wù)或者出租等而持

有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林.薪炭林.產(chǎn)畜和役畜等。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊

的最低年限如下：①林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；②畜類生產(chǎn)性生物資

產(chǎn)，為3年。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］6.在我國，財(cái)政撥款事業(yè)單位出租固定資產(chǎn)取得的收入屬于()o

A.國有資產(chǎn)有償使用收入

B.國有資本經(jīng)營收益

C.國有資源有償使用收入

D.主管部門集中收入

參考答案：A

參考解析：國有資產(chǎn)有償使用收入包括國家機(jī)關(guān).財(cái)政撥款事業(yè)單位.代行政府

職能的社會團(tuán)體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租.出借.處置等取得的

收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入，城

市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán).使用權(quán).冠名權(quán).廣告權(quán).特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)招標(biāo)和拍賣

收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］7.政府非稅收入的性質(zhì)是()o

A.國家財(cái)政資金

B.部門資金

C.單位資金

D.行業(yè)資金

參考答案：A

參考解析：我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力.政府信譽(yù).國家資源(資產(chǎn))所有

權(quán)益取得的，是國家的財(cái)政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理

權(quán)屬于財(cái)政。根據(jù)政府非稅收入屬于財(cái)政資金的性質(zhì)，必須將其納入部門綜合

預(yù)算之中。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］8.兼有公共物品特征與私人物品特征的產(chǎn)品應(yīng)該列為()o

A.公共物品

B.私人物品

C.共同物品

D.混合物品

參考答案：D

參考解析：在實(shí)際生活中，除了完全的公共物品與私人物品之外，還存在著兼

有公共物品特征與私人物品特征的，或不完全的私人物品和不完全的公共物品

的“混合物品”。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］9.根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納

稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)在()萬元以下。

A.500

B.80

C.100

D.150

參考答案：A

參考解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷

售額500萬元及以下。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］10.關(guān)于財(cái)政與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是()O

A.經(jīng)濟(jì)是財(cái)政的基礎(chǔ)

B.經(jīng)濟(jì)是財(cái)政收入的最終來源

C.經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政的分配過程

D.財(cái)政與經(jīng)濟(jì)之間不存在制衡關(guān)系

參考答案：D

參考解析：按財(cái)政收入來源分類，有助于研究財(cái)政與經(jīng)濟(jì)之間的制衡關(guān)系，有

利于選擇財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政.財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)的和諧運(yùn)

行機(jī)制。

［單選題］1L下列車船中，屬于減半征收車船稅的是()o

A.警用車船

B.臨時(shí)入境的外國車船

C.節(jié)約能源車船

D.捕撈漁船

參考答案：C

參考解析：根據(jù)車船稅的減免規(guī)定，對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；對使

用新能源車船，免征車船稅；對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊

原因確需減稅.免稅的，可以減征或者免征車船稅。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］12.政府因提供準(zhǔn)公共物品而取得的財(cái)政收入稱為()。

A.稅收

B.收費(fèi)

C.公債

D.基金

參考答案：B

參考解析：收費(fèi)收入是政府憑借公共權(quán)力取得的一項(xiàng)重要收入來源。它是以政

府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提的，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來收費(fèi)。收費(fèi)的可

行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有私人物品性質(zhì)決定的。這類服務(wù)通常被稱

為混合物品或準(zhǔn)公共物品，較為典型的混合物品是高等教育.醫(yī)療保健.社會保

險(xiǎn)等。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］13.下列符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)規(guī)定的是()o

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅.消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B.減免增值稅.消費(fèi)稅的，同時(shí)減免征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.因減免稅需要進(jìn)行增值稅.消費(fèi)稅退庫的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城建稅

原則上不單獨(dú)減免，因城建稅具有附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相

應(yīng)發(fā)生稅收減免。其中又包括：城建稅按減免后實(shí)際繳納的增值稅.消費(fèi)稅“兩

稅”稅額計(jì)征，即隨“兩稅”的減免而減免。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］14.國家在收購農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，以債券形式付給農(nóng)民，待農(nóng)產(chǎn)品售出，再以

現(xiàn)金從農(nóng)民手中兌付回債券，這種公債發(fā)行方式是()o

A.出賣法

B.承受法

C.公募法

D.支付發(fā)行法

參考答案：0

參考解析：支付發(fā)行法即政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強(qiáng)

制性色彩的一種特殊發(fā)行方法。一般在兩種情況下使用：①國家暫時(shí)無力籌集

大宗現(xiàn)金，只得采用這種方法延期付款；②受款者無法拒絕非現(xiàn)金。如公債到

期，國家無力償還，只得以新債償還舊債。在農(nóng)產(chǎn)品過剩時(shí)，國家為穩(wěn)定物

價(jià)，以債券購買部分產(chǎn)品，以后將農(nóng)產(chǎn)品售出，再兌付給賣主現(xiàn)金。故選項(xiàng)D

正確。

［單選題］15.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬元，

關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率為9%,則該批小轎車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅

額為()萬元。

A.49.45

B.61.81

C.65.23

D.70.31

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定

率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額二組成計(jì)稅價(jià)格

X適用稅率=［（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅比例稅率）］X適用稅率二500義

（1+25%）（（1-9%）X9%^61.81（萬元）。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］16.下列產(chǎn)品中需要繳納資源稅的是（）。

A.地面抽采煤層氣

B.煤炭

C.開采原油過程中用于修井的原油

D.開采原油過程中用于加熱的原油

參考答案：B

參考解析：《資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，

即具有使用價(jià)值和交換價(jià)值的原則，只將原油.天然氣.煤炭.其他非金屬礦原礦.

黑色金屬礦原礦.有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入了征稅范

圍。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］17.下列財(cái)政收入中，能夠發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是（）。

A.按比例征收的增值稅

B.累進(jìn)的個(gè)人所得稅

C.有差別的消費(fèi)稅

D.國有企業(yè)的利潤上交

參考答案：B

參考解析：通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。這表現(xiàn)在財(cái)政

收入和支出兩方面的制度。在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制，故選項(xiàng)B

正確。

［單選題］18.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折

舊稅前扣除的是（）o

A.閑置的房屋

B.房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包

括：①房屋,建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；②以經(jīng)營租賃方式租入的固定

資產(chǎn)；③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固

定資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；⑥單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土

地；⑦其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］19.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強(qiáng)制性取得的是

()O

A.債務(wù)收入

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.行政性收費(fèi)

參考答案：A

參考解析：國家權(quán)力最顯著的特征是強(qiáng)制性和無償性，與此相對應(yīng)，利用國家

權(quán)力取得的收入也具有強(qiáng)制性和無償性。根據(jù)法律規(guī)定，不論公民還是法人，

都不允許將國家賦予的權(quán)力當(dāng)作攫取利益的資源或資產(chǎn)，國家權(quán)力是不允許開

展有償使用活動(dòng)的。所以利用國家權(quán)力取得的收入不屬于國有資源(資產(chǎn))有償

使用收入，同時(shí)也不屬于國有資本收益.以政府名義接受的捐贈(zèng)收入和主管部門

集中收入等。利用國家權(quán)力取得的非稅收入主要包括行政性收費(fèi)收入.政府性基

金收入.罰沒收入和特許經(jīng)營收入。故選項(xiàng)A符合題意。

［單選題］20.現(xiàn)代政府預(yù)算應(yīng)具備的突出特征是()。

A.預(yù)測性

B.法律性

C.集中性

D.綜合性

參考答案：B

參考解析：政府預(yù)算制度產(chǎn)生以來，任何國家的預(yù)算成立都必須由立法機(jī)關(guān)審

核批準(zhǔn)。并接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督，這突出地表明了政府預(yù)算的法律性。政府預(yù)

算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證，缺乏法律約束的預(yù)算不能稱之為真正

意義上的現(xiàn)代預(yù)算。故選項(xiàng)BE確。

［單選題］21.下列不屬于財(cái)政補(bǔ)貼按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的有()o

A.價(jià)格補(bǔ)貼

B.財(cái)政貼息

C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

D.中央財(cái)政補(bǔ)貼

參考答案：D

參考解析：選項(xiàng)D是按補(bǔ)貼主體和隸屬關(guān)系劃分。

［單選題］22.我國財(cái)政部門在編制每年收支預(yù)算時(shí)，作為支出類級科目的劃分標(biāo)

準(zhǔn)的是()O

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產(chǎn)中的作用

D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

參考答案：A

參考解析：我國財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算時(shí)，就是以財(cái)政支出的具體用

途作為其支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)以便于財(cái)政支出的劃撥。

［單選題］23,下列選項(xiàng)中國，不屬于財(cái)政補(bǔ)貼分類標(biāo)準(zhǔn)的有O。

A.按主體和隸屬關(guān)系劃分

B.以經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)

C.按再生產(chǎn)環(huán)節(jié)

D.按消費(fèi)金額大小

參考答案：D

參考解析：選項(xiàng)D不是財(cái)政補(bǔ)貼的分類標(biāo)準(zhǔn)。

［單選題］24.我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級預(yù)算預(yù)備費(fèi)提取的依據(jù)是()o

A.本級預(yù)算收入額

B.本級一般公共預(yù)算支出額

C.部門預(yù)算收入額

D.部門預(yù)算支出額

參考答案：B

參考解析：對于非確定性的收支，應(yīng)該建立應(yīng)付突發(fā)事件的預(yù)算機(jī)制，即建立

各級預(yù)算的預(yù)備費(fèi)，預(yù)備費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照本級一般公共預(yù)算支出額的1%?3%設(shè)置。

［單選題］25.公共物品的()特征，意味著可能形成“免費(fèi)搭車者”，即獲得公

共物品的消費(fèi)者無須通過市場采用出價(jià)競爭的方式。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

參考答案：C

參考解析：本題考核公共物品的特征。

［單選題］26.不屬于契稅免征范圍的是()o

A.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的所有價(jià)款

B.國家石油儲備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的契稅

C.母公司以土地.房屋權(quán)屬向其全資子公司增資

D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織承受原集體經(jīng)濟(jì)組織的土地

參考答案：A

參考解析：對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷

補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。

故選項(xiàng)A符合題意。

［單選題］27.關(guān)于財(cái)政投融資的說法，正確的是()o

A.財(cái)政投融資是政策性投融資，其實(shí)就是財(cái)政無償撥款

B.財(cái)政投融資是政策性投融資，類似于商業(yè)性投融資

C.財(cái)政投融資追求的是投資效益的最大化

D.財(cái)政投融資是發(fā)展中國家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門發(fā)展的重要政策工具

參考答案：D

參考解析：財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商

業(yè)性投融資。一方面，要從發(fā)展的角度考慮基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門的優(yōu)先增長問題；另

一方面，要從穩(wěn)定的角度考慮基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門的價(jià)格控制問題，以減輕通貨膨脹

的壓力。這樣，政策性投融資就成為發(fā)展中國家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門發(fā)展的重要政策

工具。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］28.個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅

率為（）o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

參考答案：B

參考解析：《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅.營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅

［2016］23號）規(guī)定，自2016年2月22日起，對于個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭

成員包括購房人，配偶及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減

按1%的稅率征收契稅。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］29,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)受托加工制造飛機(jī)，持續(xù)時(shí)間超過

（）個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A.3

B.6

C.9

D.12

參考答案：D

參考解析：企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備.船舶.飛機(jī)，以及從事建筑.安裝.

裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)

完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］30.稅收保全措施必須經(jīng)（）以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。

A.鄉(xiāng)級

B.縣級

C.市級

D.省級

參考答案：B

參考解析：本題考查稅收保全措施的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局

長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

［單選題］31.關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是企業(yè)和居民個(gè)人

B.財(cái)政補(bǔ)貼的目的是實(shí)現(xiàn)特定的政治.經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)

C.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是一種社會財(cái)富的再分配

D.財(cái)政補(bǔ)貼與相對價(jià)格關(guān)系密切

參考答案：A

參考解析：財(cái)政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)行特定的政治.經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)，將一部分財(cái)

政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財(cái)政補(bǔ)

貼的主體是國家；補(bǔ)貼的對象是企業(yè)和居民；補(bǔ)貼的目的是為了貫徹一定的政

策，滿足某種特定的需要，實(shí)現(xiàn)特定的政治.經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)；補(bǔ)貼的性質(zhì)是通

過財(cái)政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會財(cái)富的再分配。故選項(xiàng)A符合題意。

［單選題］32.關(guān)于財(cái)政支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.從靜態(tài)看，財(cái)政支出是政府所支配的資金量

B.財(cái)政支出的內(nèi)容是由財(cái)政收入確定的

C.財(cái)政支出是政府履行職能的財(cái)力保障

D.財(cái)政支出反映政府活動(dòng)的方向和范圍

參考答案：B

參考解析：財(cái)政支出的內(nèi)容是由法律.法規(guī)確定的。故選項(xiàng)B符合題意。

［單選題］33.利用國家所有權(quán)取得的非稅收入是（）。

A.政府性基金收入

B.罰沒收入

C.捐贈(zèng)收入

D.國有資源有償使用收入

參考答案：D

參考解析：政府非稅收入的特點(diǎn)之一是靈活性，靈活性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面，

其中之一是：收入取得的形式多樣化。具體表現(xiàn)在，政府非稅收入既有按照受

益原則收取的收費(fèi)收入，又有為特定目的籌集資金而收取的各種政府性基金，

也有為校正外部效應(yīng)而通過罰款形式收取的收入，還有利用國家資源取得的國

有資源有償使用收入等。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］34.采取加速折舊法的固定資產(chǎn)，最低折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊

年限的（）o

A.80%

B.60%

C.40%

D.20%

參考答案：B

參考解析：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折

舊年限的60%。

［單選題］35,下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長是相輔相成的

B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容

D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù).穩(wěn)定.協(xié)調(diào)的發(fā)展

參考答案：B

參考解析：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定并不是不要經(jīng)濟(jì)增長，穩(wěn)定和增長是相輔相成的。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)

定是在經(jīng)濟(jì)適度增長中的穩(wěn)定，即動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)

定包含了經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù).穩(wěn)定.協(xié)調(diào)的發(fā)展。

［單選題］36.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是

()O

A.建筑業(yè)已納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍

B.轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控

設(shè)備和增值稅發(fā)票

C.月銷售額超過3萬元的信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，需要開具增值

稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具

D.月銷售額超過3萬元的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，需

由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開

參考答案：D

參考解析：按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，月銷售額超過3萬元(或季銷售額

超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù).銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行

為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］37.我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率形式是()。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

參考答案：D

參考解析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］38.資源稅的征稅范圍不包括()o

A.原油

B.天然氣

C.水

D.鹽

參考答案：C

參考解析：《資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，

即具有使用價(jià)值和交換價(jià)值的原則，只將原油.天然氣.煤炭.其他非金屬礦原礦.

黑色金屬礦原礦.有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入了征稅范圍。

故選項(xiàng)C符合題意。

［單選題］39,通過()方式可以有效地矯正社會成員在社會活動(dòng)中產(chǎn)生的負(fù)的外

部效應(yīng)。

A.征稅

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.罰沒

D.收繳利潤

參考答案：C

參考解析：本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府應(yīng)按照社會治理負(fù)外

部效應(yīng)所需成本來確定收費(fèi)，讓生產(chǎn)負(fù)外部效應(yīng)的主體承擔(dān)其活動(dòng)成本。這種

帶有懲罰性的非稅收入形式，是政府利用利益機(jī)制約束微觀主體產(chǎn)生負(fù)外部效

應(yīng)的重要手段，它與行政手段.法律手段相互配合，能夠比較有效地矯正微觀主

體的行為模式，從而約束其負(fù)外部效應(yīng)頻繁發(fā)生。在政府非稅收入中，各種罰

沒收入即屬于矯正性收入。

［單選題］40.劉某將一套自己使用過的原值為10000元的音響出售，取得收入

5120元，下列涉稅處理中正確的是()o

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

參考答案：A

參考解析：增值稅的免征項(xiàng)目包括：①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；②避孕

藥品和用具：③古舊圖書，指向社會收購的古書和舊書；④直接用于科學(xué)研究.

科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器.設(shè)備；⑤外國政府.國際組織無償援助的進(jìn)口物資

和設(shè)備；⑥由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；⑦個(gè)人(不包括個(gè)體工

商戶)銷售的自己使用過的物品。所稱物品，是指游艇.摩托車.應(yīng)征消費(fèi)稅的汽

車以外的貨物。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］41.政府為使國有企業(yè)能按政府政策或計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營一些社會需要的產(chǎn)

品，但由于客觀原因?qū)е庐a(chǎn)品虧損而撥付給企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼，屬于()。

A.生產(chǎn)性補(bǔ)貼

B.消費(fèi)補(bǔ)貼

C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

D.財(cái)政貼息

參考答案：C

參考解析：企業(yè)虧損補(bǔ)貼是指政府為使國有企業(yè)能按政府玫策或計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營

一些社會需要的產(chǎn)品，但由于客觀原因?qū)е庐a(chǎn)品虧損而撥付給企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)

貼。

［單選題］42.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2018年5月取得含稅銷售貨物收入

82400元，已知增值稅起征點(diǎn)為月銷售額30000元，則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()

yEo

A.600.00

B.1526.21

C.2400.00

D.4664.16

參考答案：C

參考解析：應(yīng)納增值稅=82400+(1+3%)X3%=2400(元)。

［單選題］43,下列稅種中，直接影響居民儲蓄能力的稅種是()o

A.印花稅

B.個(gè)人所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

參考答案：B

參考解析：一般而言，影響居民儲蓄的因素主要有個(gè)人收入水平和儲蓄利率水

平。個(gè)人收入水平越高，邊際儲蓄傾向越高；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿

越強(qiáng)，政府財(cái)政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。政府征

稅影響居民儲蓄的稅收種類包括個(gè)人所得稅.利息稅等。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］44.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.銷售服務(wù).無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，未簽訂書面合同或書面合同未確定付款日期

的，為收到銷售款的當(dāng)天

B.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù).無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)行為的，為服務(wù).無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

完成的當(dāng)天或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

參考答案：A

參考解析：本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，銷售服務(wù),無形

資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，未簽訂書面合同或書面合同未確定付款日期的，納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為服務(wù).無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

［單選題］45.中國居民李某2019年5月17日購買上海證券交易所上市的某股

票，6月10日分得股息紅利4000元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()元。

A.150

B.200

C.400

D.800

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，利息,股息.紅利所得，偶然所得，

以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為20%。其他所得應(yīng)納稅

額二每月或每次應(yīng)納稅所得額X適用稅率=4000X20%=800(元)。故選項(xiàng)D正

確。

［單選題］46.下列預(yù)算科目中，屬于按支出功能分類的是()o

A.一般公共服務(wù)

B.工資福利支出

C.商品和服務(wù)支出

D.基本建設(shè)支出

參考答案：A

參考解析：政府支出按支出功能分類主要是根據(jù)政府職能進(jìn)行劃分，說明政府

做什么。按聯(lián)合國《政府職能分類》，一國財(cái)政支出的職能分類大體包括四個(gè)

部分：①一般政府服務(wù)，一般包括公共管理.國防.公共秩序與安全等；②社會

服務(wù)；③經(jīng)濟(jì)服務(wù)；④其他支出。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］47.根據(jù)《預(yù)算法》，各級預(yù)算的預(yù)備費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照本級預(yù)算支出額的一

定比例設(shè)置，這個(gè)比例是()o

A.1%?3%

B.2%?4%

C.4%?5%

D.6%?8%

參考答案：A

參考解析：預(yù)算編制要求及時(shí).完整和真實(shí)。真實(shí)性要求：設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科

目，每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須依據(jù)充分確實(shí)的資料進(jìn)行科學(xué)測算，該列入

預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，對于非確定性的收支，應(yīng)該建立應(yīng)付

突發(fā)事件的預(yù)算機(jī)制，即建立各級預(yù)算的預(yù)備費(fèi)，預(yù)備費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照本級一般公

共預(yù)算支出額的1%?3%設(shè)置。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］48.目前我國編制執(zhí)行財(cái)政預(yù)算.進(jìn)行預(yù)算撥款采用的分類方法是

()0

A.財(cái)政支出職能分類方法

B.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類方法

C.財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類方法

D.財(cái)政支出用途分類方法

參考答案：A

參考解析：財(cái)政支出職能分類方法是目前我國編制執(zhí)行財(cái)玫預(yù)算.進(jìn)行預(yù)算撥款

采用的分類方法。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］49.下列政府采購方式中，屬于無競爭采購的是?)o

A.公開招標(biāo)采購

B.有限招標(biāo)采購

C.單一來源采購

D.詢價(jià)采購

參考答案：C

參考解析：單一來源采購即直接采購.無競爭采購，指達(dá)到了競爭性招標(biāo)采購的

金額標(biāo)準(zhǔn)，但所購商品的來源渠道單一，或?qū)賹＠?首次制造.合同追加.原有項(xiàng)

目的后續(xù)擴(kuò)充等特殊情況，只能由一家供應(yīng)商供貨。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］50.對鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的()征收資源稅。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

參考答案：D

參考解析：本題考查資源稅的減免規(guī)定。自2015年5月1日起，將鐵礦石資源

稅由減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的80%征收調(diào)整為減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收。

［單選題］51.決定市場規(guī)模和容量的要素不包括()。

A.購買者

B.生產(chǎn)者

C.購買力

D.購買欲望

參考答案：B

參考解析：本題考察市場效率。決定市場規(guī)模和容量的要素包括購買者,購買力

和購買欲望。

［單選題］52.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()o

A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

B.折扣方式銷售貨物的，一律不得從銷售額中減除折扣額

C.計(jì)稅銷售額是指不含增值稅的銷售額

D.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額(金銀首飾

除外)

參考答案：B

參考解析：折扣方式銷售貨物的，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明

的，允許以扣除折扣額后的凈銷售額計(jì)稅。

［單選題］53.現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是()o

A.社會保險(xiǎn)

B.社會救助

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫

參考答案：A

參考解析：社會保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，

即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保

障。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］54.預(yù)算收入以繳入基層國庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層國庫是指()o

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級國庫

參考答案：D

參考解析：國家金庫對每天收納入庫的預(yù)算收入都要按預(yù)算級次逐級劃分.上報(bào)

和留解。各項(xiàng)預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。故

選項(xiàng)D正確。

［單選題］55.下列關(guān)于納稅人的說法，正確的是()o

A.納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B.納稅人的基本形式僅指是自然人

C.扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式

D.納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

參考答案：D

參考解析：納稅人是稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱“納稅

主體”。納稅人一般分為自然人和法人。負(fù)稅人是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)

人。代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并

代為繳納的企業(yè).單位或個(gè)人。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］56.企業(yè)對國有股權(quán)拍賣.轉(zhuǎn)讓獲得的收入屬于()。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資產(chǎn)有償使用收入

C.國有資本收益

D.特許經(jīng)營收益

參考答案：C

參考解析：按照我國建立健全財(cái)政體制的要求，政府非稅收入的范圍包括行政

事業(yè)性收費(fèi)收入.政府性基金收入.罰沒收入.國有資源(資產(chǎn))有償使用收入.國

有資本收益.彩票公益金.特許經(jīng)營收入.中央銀行收入.以政府名義接受的捐贈(zèng)

收入.主管部門集中收入.政府收入的利息收入和其他非稅收入等。其中國有資

本收益是指國有資本分享的企業(yè)稅后利潤，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))出售.拍賣.轉(zhuǎn)

讓收益等收入。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］57.各項(xiàng)預(yù)算收入的正式入庫以繳入基層國庫為準(zhǔn)，基層國庫是指

()0

A.總金庫

B.分金庫

C.中心支金庫

D.縣級支庫

參考答案：D

參考解析：我國各項(xiàng)預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入

庫。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］58.下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是()o

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

參考答案：D

參考解析：現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的

憑證不征稅。正式列舉的憑證分為五類，即經(jīng)濟(jì)合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬

簿，權(quán)利.許可證照和經(jīng)財(cái)政部門確定征稅的其他憑證。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］59,關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是()o

A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體的由使用人繳納

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.房屋產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)

權(quán)所有人為納稅人。其中包括：產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管

人或者使用人納稅。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］60.政府決算草案在報(bào)人民代表大會常務(wù)委員會審批前需履行的程序是

()O

A.經(jīng)政府部門公開

B.經(jīng)財(cái)政部門監(jiān)督

C.經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)

D.經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)

參考答案：0

參考解析：根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，政府決算草案的審批程序是國務(wù)院財(cái)政部

門編制中央決算草案，經(jīng)國務(wù)院審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)國務(wù)院審定，由國務(wù)院提

請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。故選項(xiàng)D正確。

［多選題］1.個(gè)人取得的下列所得中，可以減免稅的有()0

A.撫恤金

B.福利彩票中獎(jiǎng)所得

C.保險(xiǎn)賠款

D.縣級政府頒發(fā)的科技競賽獎(jiǎng)

E.國債利息

參考答案：ACE

參考解析：免征個(gè)人所得稅的情形包括：①省級人民政府.國務(wù)院部委和中國人

民解放軍軍級以上單位，以及外國組織.國際組織頒發(fā)的科學(xué).教育.技術(shù).文化.

衛(wèi)生.體育.環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；②國債和國家發(fā)行的金融債券利息；③福

利費(fèi).撫恤金.救濟(jì)金；④保險(xiǎn)賠款；等等。故選項(xiàng)ACE正確。

［多選題］2.下列財(cái)政收入中，屬于非強(qiáng)制性收入的有（）o

A.捐贈(zèng)收入

B.自由公債

C.稅收收入

D.彩票公益金

E.罰沒收入

參考答案：ABD

參考解析：非強(qiáng)制性財(cái)政收入是政府依據(jù)法定的非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)所取得的

財(cái)政收入。主要內(nèi)容包括：國有資產(chǎn)收益.自由公債收入,規(guī)費(fèi)收入和其他收入

（如捐贈(zèng)收入等）。彩票公益金也是依托政府信譽(yù)募集的政府非稅收入。強(qiáng)制性

財(cái)政收入包括：稅收收入.罰沒收入.強(qiáng)制公債。故選項(xiàng)ABD正確。

［多選題］3.下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有（）。

A.乘用車

B.三輪汽車

C.半掛牽引車

D.拖拉機(jī)

E.非機(jī)動(dòng)駁船

參考答案：ABCE

參考解析：《中華人民共和國車船稅法》規(guī)定，乘用車，商用車（包括三輪車.

半掛牽引車），船舶（包括非機(jī)動(dòng)駁船）應(yīng)繳納車船稅。故選項(xiàng)ABCE正確。

［多選題］4.下列財(cái)政收入中，屬于非強(qiáng)制性收入的有（）o

A.國有企業(yè)上繳利潤

B.企業(yè)所得稅

C.規(guī)費(fèi)收入

D.捐贈(zèng)收入

E.消費(fèi)稅

參考答案：ACD

參考解析：非強(qiáng)制性財(cái)政收入是政府依據(jù)法定的非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)力所取得

的財(cái)政收入，主要包括國有資產(chǎn)收益.自由公債收入,規(guī)費(fèi)收入和其他收入（如捐

贈(zèng)收入等）。強(qiáng)制性財(cái)政收入包括：稅收收入.罰沒收入.強(qiáng)制公債。故選項(xiàng)ACD

正確。

［多選題］5,關(guān)于出口貨物關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的有（）o

A.出口關(guān)稅計(jì)入完稅價(jià)格

B.出口貨物完稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局審查確定

C.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金計(jì)入完稅價(jià)格

D.在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中

E.出口貨物成交價(jià)格無法確定的，由海關(guān)審定該貨物的完稅價(jià)格

參考答案：ABC

參考解析：出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，

并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)。

成交價(jià)格，是指該貨物出口銷售時(shí)，賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取和

間接收取的價(jià)款總額，不包括出口關(guān)稅，以及在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)

至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)和在貨物價(jià)款中單獨(dú)列

明由賣方承擔(dān)的傭金。故選項(xiàng)ABC符合題意。

［多選題］6.下列行為中，屬于需繳納耕地占用稅的有(),

A.占用耕地建住房

B.醫(yī)院占用耕地

C.占用農(nóng)用地直接建設(shè)為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施

D.占用養(yǎng)殖水面從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

E.占用菜地建設(shè)物流倉庫

參考答案：ADE

參考解析：耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建設(shè)建筑物.構(gòu)筑物或從事其他

非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的

生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。軍事設(shè)施.學(xué)校.幼兒園.社會福利

機(jī)構(gòu).醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。故選項(xiàng)ADE正確。

［多選題］7.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有()o

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.印花稅

E.車船稅

參考答案：CE

參考解析：我國財(cái)產(chǎn)稅制主要包括房產(chǎn)稅，契稅，車船稅。故選項(xiàng)CE正確。

［多選題］8.部門預(yù)算基本支出的編制原則包括()o

A.綜合預(yù)算

B.合理排序

C.優(yōu)先保障

D.追蹤問效

E.定員定額管理

參考答案：ACE

參考i軍析：基本支出預(yù)算的編制原則是：①綜合預(yù)算的原則；②優(yōu)先保障的原

則；③定員定額管理的原則。科學(xué)論證.合理排序的原則和追蹤問效的原則是屬

于項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則。故選項(xiàng)ACE正確。

［多選題］9.關(guān)于稅制要素的說法，正確的有()o

A.納稅人與負(fù)稅人在任何情況下都是一致的，沒有差別

B.稅目是征稅對象的具體化，體現(xiàn)征稅的廣度

C.征稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定

D.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn)

E.在超累稅制中，邊際稅率低于平均稅率

參考答案：BCD

參考解析：本題綜合考查稅制的三要素。選項(xiàng)A,在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人

和負(fù)稅人就會不一致。選項(xiàng)E,在超累稅制中，邊際稅率高于平均稅率。

［多選題］10.下列項(xiàng)目中，屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入的有()o

A.企業(yè)所得稅

B.公債收入

C.教育費(fèi)附加

D.捐贈(zèng)收入

E.罰沒收入

參考答案：BD

參考解析：非強(qiáng)制性財(cái)政收入是政府依據(jù)法定的非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)所取得的

財(cái)政收入。主要內(nèi)容包括：國有資產(chǎn)收益.自由公債收入.規(guī)費(fèi)收入和其他收入

(如捐贈(zèng)收入)。強(qiáng)制性財(cái)政收入包括：稅收收入.罰沒收入,強(qiáng)制公債。故選項(xiàng)

BD正確。

［多選題］1L關(guān)于合理確定財(cái)政收入占GDP比重的重要意義的說法，正確的有

()O

A.財(cái)政收入占GDP的比重影響資源的有效配置

B.財(cái)政收入占GDP的比重影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

C.財(cái)政收入占GDP的比重影響公共需要的滿足

D.財(cái)政收入占GDP的比重影響個(gè)別需要的實(shí)現(xiàn)

E.財(cái)政收入占GDP的比重直接影響外貿(mào)進(jìn)出口

參考答案：ABCD

參考解析：合理確定財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)比重的重要意義在于：①財(cái)

政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重影響資源的有效配置；②財(cái)政收入占國內(nèi)生

產(chǎn)總值(GDP)的比重影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；③財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的

比重，既影響公共需要的滿足，也影響個(gè)別需要的實(shí)現(xiàn)。故選項(xiàng)ABCD正確。

［多選題］12.關(guān)于非稅收入特點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的有()o

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有穩(wěn)定性

C.非稅收入具有普遍性

D.非稅收入具有補(bǔ)償性

E.非稅收入具有隨意性

參考答案：BCE

參考詞加：最府非稅收入的特點(diǎn)包括：靈活性,不穩(wěn)定性.非普遍性和補(bǔ)償性。

故選項(xiàng)BCE符合題意。

［多選題］13,屬于我國公共財(cái)政收入類級科日的有()。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.罰沒收入

D.債務(wù)收入

E.轉(zhuǎn)移性收入

參考答案：ABDE

參考解析：目前我國收入分類分為類.款.項(xiàng).目四級，公共財(cái)政預(yù)算類級科目設(shè)

置有：稅收收入.非稅收入,債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性收入。故選項(xiàng)ABDE正確。

［多選題］14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循的原則是

()O

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.謹(jǐn)慎性

C.稅法優(yōu)先

D.會計(jì)優(yōu)先

E.穩(wěn)健性

參考答案：AC

參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則包

括：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。②稅法優(yōu)先原則。故選項(xiàng)AC正確。

［多選題］15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，屬于不允許稅前扣除項(xiàng)目的有()。

A.違約金

B.企業(yè)所得稅稅款

C.土地增值稅稅款

D.教育費(fèi)附加

E.稅收滯納金

參考答案：BE

參考解析：《企業(yè)所得稅法》禁止稅前扣除的項(xiàng)目有：①向投資者支付的股息.

紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金.罰款

和被沒收財(cái)物的損失；⑤非公益性捐贈(zèng)支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備

金支出；⑧企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用；⑨與取得收入無關(guān)的其

他支出。故選項(xiàng)BE正確。

［多選題］16.關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有()o

A.占用牧草地建房的比照征收耕地占用稅

B.軍事設(shè)施占用耕地免稅

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免稅

D.免征耕地占用稅后，改變原占地用途的，一律不再補(bǔ)繳耕地占用稅

E.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅

參考答案：ABE

參考解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅》的規(guī)定，占用林地.牧草地.農(nóng)田水利用地.

養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照征

收耕地占用稅。軍事設(shè)施占用耕地的免征耕地占用稅。農(nóng)村居民占用耕地新建

住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。免征或者減征耕地占用稅后，

納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照

當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅。納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地

占用稅納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還

已經(jīng)繳納的耕地占用稅。故選項(xiàng)ABE正確。

［多選題］17,下列屬于應(yīng)征契稅的情形的有()o

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋交換雙方等價(jià)交換房屋

E.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：ABCE

參考解析：房屋交換：雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其

價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。

［多選題］18.編制部門預(yù)算的原則有()o

A.合法性原則

B.完整性原則

C.透明性原則

D.公平性原則

E.績效性原則

參考答案：ABCE

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定，編制部門預(yù)算的原則包

括：合法性原則；真實(shí)性原則；完整性原則；科學(xué)性原則；穩(wěn)妥性原則；重點(diǎn)

性原則；透明性原則；績效性原則。故選項(xiàng)ABCE正確。

［多選題］19.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以按照簡易辦法依照

3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。

A.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料

B.寄售商店代銷寄售物品

C.企業(yè)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品

D.生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動(dòng)物血液制成的生物制品

E.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水

參考答案：ABDE

參考解析：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照

3%征收率計(jì)算繳納增值稅：①縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力：

②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂.土.石料；③以自己采掘的砂.±.石料或其

他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚.瓦.石灰（不含黏土實(shí)心磚.瓦）；④用微生物.微生物代謝

產(chǎn)物.動(dòng)物毒素.人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；⑤自來水：⑥商品混

凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。一般納稅人銷售貨物屬于下列

情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：①寄售商店代銷寄

售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）：②典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。一般納稅人

銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。故

選項(xiàng)ABDE符合題意。

［多選題］20.公債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在（）。

A.公債可以調(diào)節(jié)失業(yè)率

B.公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)

C.公債可以調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易

D.公債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

E.公債可以調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段

參考答案：BDE

參考解析：公債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①公債可

以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③公債可

以調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。故選項(xiàng)BDE

正確。

共享題干題

2019年5月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出新型號的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場，公司宣布

每臺計(jì)算機(jī)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場銷售500臺，并在銷售當(dāng)天

開出專用發(fā)票，商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺計(jì)算機(jī)購貨款，給予5%的現(xiàn)金

折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明

的運(yùn)費(fèi)為10萬元。另采用以舊換新方式，銷售新型號計(jì)算機(jī)100臺，每臺舊計(jì)

算機(jī)折價(jià)為2500元。當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)

款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為

即將舉行的全國運(yùn)動(dòng)會贈(zèng)送新型號計(jì)算機(jī)50臺。

［單選題］1.銷售500臺計(jì)算機(jī)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.68.4

B.58.5

C.72.67

D.72.76

參考答案：B

參考解析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)

款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一

張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額。銷項(xiàng)稅額二銷售額X

稅率=9000X500X13%+10000=58.5（萬元）。故選項(xiàng)B正確。

產(chǎn)選題］2.采用以舊換新方式銷售的100臺計(jì)算機(jī)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為（）萬

yu?

A.10.4

B.14.9

C.11.7

D.16.4

參考答案：C

參考解析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨

物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價(jià)格。銷項(xiàng)稅額二

銷售額X稅率=9000X100X13%+10000=11.7（萬元）。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］3.發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)的200臺計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，允許抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0.8

B.0.9

C.1.6

D.0.6

參考答案：B

參考解析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅額包括有從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。自2019年4

月1日起，納稅人銷售交通運(yùn)輸.郵政?基礎(chǔ)電信.建筑,不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售

不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)X稅率=10X

9%=0.9（萬元）。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］4.當(dāng)月全部銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.86

B.118.4

C.93.6

D.99.45

參考答案：D

參考解析：根據(jù)增值稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核

算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物，

征收增值稅，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外。將自產(chǎn).委托加工或購進(jìn)的貨物

無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的貨物，視同銷售行為，征收增值稅。銷項(xiàng)稅額二銷售

額X稅率=（200+50）X9000X13%+10000=29.25（萬元）。當(dāng)月全部銷項(xiàng)稅額

=29.25+11.7+58.5=99.45（萬元）。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］5.當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為()萬元。

A.54

B.90.4

C.72.55

D.85.4

參考答案：C

參考解析：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總額=26+0.9=26.9(萬元)。應(yīng)納稅額二當(dāng)期銷項(xiàng)稅

額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=99.45—26.9=72.55(萬元)。故選項(xiàng)C正確。

某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元/箱，收取包裝

物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。

⑵從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20嗎，當(dāng)月全部出售，取

得不含稅收入80000元。

(3)將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外

銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。

(4)出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。

⑸委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本

35000元。支付加工費(fèi)1060元［不含稅)。

注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。

［單選題］6.收取包裝物押金和裝卸費(fèi)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為()元。

A.0

B.3200

C.9600

D.10400

參考答案：D

參考解析：自1995年6月1日起，對銷售除啤酒.黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收

取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)制度上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售

額征稅。對增值稅一般納稅人(包括納稅人自己或代其他部門)向購買方收取的

價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并

含稅銷售額7000040400

銷售額==80000（元b

入銷售額計(jì)征增值稅。1+13%

銷售稅額=銷售額X稅率=80000X13%=10400(元)。故選項(xiàng)D正確。

⑴銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元/箱，收取包裝

物押金70000元,裝卸費(fèi)20400元。

⑵從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20嗎，當(dāng)月全部出售，取

得不含稅收入80000元。

⑶將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外

銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。

（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。

⑸委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本

35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。

注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。

［單選題］7.出售勾兌的38度白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）元。

A.19000

B.20000

C.36000

D.40000

參考答案：C

參考解析：白酒的消費(fèi)稅適用稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升），實(shí)

行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X定額稅率+銷售額X比例稅率=20X

10004-0.5X0.5+80000義20%=36000（元）。故選項(xiàng)C正確。

⑴銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元/箱，收取包裝

物押金70000元,裝卸費(fèi)20400元。

⑵從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取

得不含稅收入80000元。

⑶將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外

銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。

（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。

⑸委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本

35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。

注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。

［單選題］8.將自產(chǎn)48度白酒分給職工作福利，應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.11900

B.11200

C.12350

D.23750

參考答案：C

參考解析：將自產(chǎn).委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，視同銷售貨

物，征收增值稅。對視同銷售行為的銷售額的確定，如果納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為

價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同銷售行為而無

銷售額的，可以按照納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物.服務(wù).無形資產(chǎn).不動(dòng)產(chǎn)的平

均價(jià)格確定。銷項(xiàng)稅額二銷售額X稅率=9500X10X13%=12350（元）。故選項(xiàng)C

正確。

⑴銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元/箱，收取包裝

物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。

⑵從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取

得不含稅收入80000元。

⑶將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外

銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。

(4)出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。

⑸委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本

35000元。支付加工費(fèi)1060元(不含稅)。

注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。

［單選題］9.出售特制黃酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()元。

A.10000

B.12000

C.15000

D.25000

參考答案：B

參考解析：我國消費(fèi)稅對黃酒.啤酒.汽油.柴油等實(shí)行定額稅率，采用從量定額

的辦法征稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量，其計(jì)稅公式

為：應(yīng)納稅額二應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量義消費(fèi)稅單位稅額=50X240=12000(元)。故

選項(xiàng)B正確。

⑴銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元/箱，收取包裝

物押金70000元,裝卸費(fèi)20400元。

⑵從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取

得不含稅收入80000元。

⑶將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外

銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。

(4)出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。

(5)委托果個(gè)體_L商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白泗，本廠提供原材料成本

35000元。支付加工費(fèi)1060元(不含稅)。

注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。

產(chǎn)選題］10.委托個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)的10噸白酒，應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()

HO

A.9015

B.19015.25

C.21517.25

D.52020

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算

的應(yīng)納稅額二銷售數(shù)量X定額稅率+銷售額X比例稅率=銷售數(shù)量X定額稅率+(材

料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X定額稅率)/(1一比例稅率)X比例稅率二10X

10004-0.5X0.5+(35000+1060+10X10004-0.5X0.5)4-(1-20%)X20%

二21517.25(元)。故選項(xiàng)C正確。

某家具生產(chǎn)企業(yè)，2019年度有關(guān)會計(jì)資料如下：

⑴年度會計(jì)利潤總額為400萬元。

⑵全年銷售收入為2000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”科目中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。

(4)“營業(yè)外支出”科目中列支的稅收滯納金3萬元，行政性罰款5萬元，贊助

支出12萬元，公益性捐贈(zèng)支出50萬元。

⑸“投資收益”科目中有國債利息收入10萬元。

(6)“固定資產(chǎn)”科目中顯示當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即

投入使用。

注：該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%。

［單選題］11.該企業(yè)2019年度允許稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。

A.10

B.18

C.20

D.30

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，企業(yè)發(fā)

生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高

不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。。允許稅前列支的業(yè)務(wù)招待初in{0X

60%=18(萬元)，2OOOX5%o=lO(萬元)}=10(萬元)。故選項(xiàng)A正確。

⑴年度會計(jì)利潤總額為400萬元。

⑵全年銷售收入為2000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”科目中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。

(4)“營業(yè)外支出”科目中列支的稅收滯納金3萬元，行政性罰款5萬元，贊助

支出12萬元，公益性捐贈(zèng)支出50萬元。

⑸“投資收益”科目中有國債利息收入10萬元。

(6)“固定資產(chǎn)”科目中顯示當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即

投入使用。

注：該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%。

［單選題］12.該企業(yè)2019年度不得從稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為

()萬元。

A.100

B.240

C.300

D.400

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，企業(yè)發(fā)

生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政,稅務(wù)主管部門另有規(guī)

定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在

以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。允許稅前列支的廣告費(fèi).業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)二min{400(萬元),

2000義15%=300(萬元)}二300(萬元)。不得從稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

二400-300=100(萬元)。故選項(xiàng)A符合題意。

⑴年度會計(jì)利潤總額為400萬元。

⑵全年銷售收入為2000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”科目中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。

(4)“營業(yè)外支出”科目中列支的稅收滯納金3萬元，行政性罰款5萬元，贊助

支出12萬元，公益性捐贈(zèng)支出50萬元。

⑸“投資收益”科目中有國債利息收入10萬元。

(6)“固定資產(chǎn)”科目中顯示當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即

投入使用。

注：該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%。

［多選題］13.該家具廠下列涉稅處理中，正確的有()o

A.行政性罰款不得在稅前扣除

B.稅收滯納金可以全額在稅前扣除

C.贊助支出不得在稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

參考答案：AC

參考解析：企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目包括稅收滯納金，罰金.罰款和被沒

收財(cái)物的損失，贊助支出等。國債利息收入為免稅收入。故選項(xiàng)AC正確。

⑴年度會計(jì)利潤總額為400萬元。

⑵全年銷售收入為2000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”科目中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。

(4)“營業(yè)外支出”科目中列支的稅收滯納金3萬元，行政性罰款5萬元，贊助

支出12萬元，公益性捐贈(zèng)支出50萬元。

⑸“投資收益”科目中有國債利息收入10萬元。

(6)“固定資產(chǎn)”科目中顯示當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即

投入使用。

注：該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%