會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-外資企業(yè)清算時(shí)的資產(chǎn)分配的順序外資企業(yè)清算時(shí)的資產(chǎn)分配一般遵循以下原則和順序：一、清償債務(wù)1.支付清算費(fèi)用包括清算組成員的報(bào)酬、公告費(fèi)用、辦公費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用等與清算有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。2.支付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，優(yōu)先支付企業(yè)職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，確保職工的合法權(quán)益得到保障。3.繳納所欠稅款清算企業(yè)應(yīng)繳納所欠的各種稅款，包括企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等。4.清償其他債務(wù)包括應(yīng)付賬款、借款、其他應(yīng)付款等各類債務(wù)。二、剩余資產(chǎn)分配在清償完上述債務(wù)后，如有剩余資產(chǎn)，則按照以下順序進(jìn)行分配：1.外國(guó)投資者的出資比例外資企業(yè)通常是由外國(guó)投資者單獨(dú)或與其他投資者共同出資設(shè)立的。在清算時(shí)，剩余資產(chǎn)應(yīng)按照外國(guó)投資者的出資比例進(jìn)行分配。如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有利潤(rùn)留存或其他權(quán)益積累，也應(yīng)按照出資比例進(jìn)行分配。2.優(yōu)先分配給有優(yōu)先權(quán)的股東或債權(quán)人（如有特殊約定）在某些情況下，企業(yè)可能存在有優(yōu)先權(quán)的股東或債權(quán)人，例如在企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股或有特定擔(dān)保的情況下。如果有此類情況，應(yīng)按照相關(guān)約定優(yōu)先分配給這些有優(yōu)先權(quán)的股東或債權(quán)人。3.其他特殊情況的處理如果企業(yè)在清算過(guò)程中涉及到法律訴訟、爭(zhēng)議解決或其他特殊情況，可能需要根據(jù)法院判決、仲裁裁決或相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)分配。需要注意的是，外資企業(yè)清算時(shí)的資產(chǎn)分配應(yīng)嚴(yán)格遵循中國(guó)的法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，并在清算過(guò)程中接受相關(guān)部門的監(jiān)督和審查。同時(shí)，為確保資產(chǎn)分配的公平、公正和合法，建議企業(yè)在清算過(guò)程中聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估和法律咨詢。公司財(cái)務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。二、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。五、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。七、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報(bào)賬程序：第三節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理（一）、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第四條、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金；