2025年稅務師考試《涉稅服務實務》復習試卷(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有20小題，每小題1.5分，共30分）1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記D、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90日內申報辦理稅務登記2、在稅務師事務所提供的涉稅服務中，不屬于稅務顧問服務范圍的是：A、為企業(yè)提供稅收政策咨詢B、幫助企業(yè)進行稅收籌劃C、代理企業(yè)進行稅務申報D、為企業(yè)提供稅收爭議調解3、某企業(yè)2019年度應納企業(yè)所得稅為300萬元，根據稅法規(guī)定，該企業(yè)可以享受以下哪種稅收優(yōu)惠政策？（）A.小型微利企業(yè)稅收減免政策B.研發(fā)費用加計扣除政策C.高新技術企業(yè)稅收減免政策D.轉讓技術所得稅收減免政策4、以下關于稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德的說法，正確的是（）。A.稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員不得接受與執(zhí)業(yè)業(yè)務相關的任何形式的饋贈B.稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員可以接受客戶提供的交通工具作為禮品C.稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員不得接受可能影響其獨立、客觀、公正執(zhí)行業(yè)務的任何形式的饋贈D.稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員可以接受客戶提供的娛樂活動邀請5、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項屬于企業(yè)的收入總額？A.營業(yè)收入B.資產收益C.營業(yè)外收入D.以上都是6、在稅務師事務所提供的涉稅服務中，以下哪項不屬于稅務咨詢的范圍？A.納稅申報輔導B.稅收籌劃C.稅務審計D.稅務爭議解決7、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務師事務所的表述中，正確的是（）。A.稅務師事務所可以跨省、自治區(qū)、直轄市設立分支機構B.稅務師事務所的合伙人必須是具有中國注冊稅務師資格的人員C.稅務師事務所的合伙人不得擔任稅務機關的職務D.稅務師事務所的分支機構具有法人資格8、在以下關于涉稅鑒證業(yè)務的質量控制要求中，不屬于稅務師事務所質量控制范圍的是（）。A.稅務師事務所應建立質量控制制度B.稅務師事務所應確保業(yè)務報告的客觀、公正、真實C.稅務師事務所應定期對員工進行業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育D.稅務師事務所應按照國家有關規(guī)定進行稅務審計9、稅務師在為客戶進行稅收籌劃時，以下哪種行為屬于違反職業(yè)道德的行為？（）A.建議客戶合理避稅B.建議客戶利用稅收優(yōu)惠政策C.建議客戶進行虛假的稅務申報D.建議客戶合法合規(guī)地進行稅務籌劃10、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務師在代理稅務申報時的基本職責？（）A.審查納稅人的申報資料B.指導納稅人進行稅務登記C.代為辦理納稅申報D.提供稅務咨詢和培訓11、稅務師在為客戶提供涉稅服務時，下列哪項不屬于稅務師職業(yè)道德的基本要求？A.誠實信用B.獨立客觀C.勤勉盡責D.非法干預12、下列關于稅務師事務所內部管理制度的說法，正確的是：A.稅務師事務所內部管理制度由事務所全體員工共同制定B.稅務師事務所內部管理制度由事務所負責人制定C.稅務師事務所內部管理制度由事務所合伙人共同制定D.稅務師事務所內部管理制度由國家稅務局統(tǒng)一制定13、在稅務師事務所為某企業(yè)提供的涉稅服務中，涉及增值稅一般納稅人進項稅額的認證和申報。以下關于進項稅額認證和申報的說法中，正確的是：A.企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，應在開具后的30日內認證B.企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票，應在開具后的60日內認證C.企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票，應在開具后的15日內認證D.企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，應在開具后的60日內認證14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，進項稅額20萬元，銷項稅額17萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：A.3萬元B.5萬元C.7萬元D.10萬元15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，收取的包裝費10萬元；（2）提供運輸服務取得不含稅銷售額50萬元；（3）將自產貨物對外投資，成本為50萬元，同類貨物的不含稅售價為60萬元；（4）出租不動產，取得租金收入80萬元，收取的押金5萬元。該企業(yè)10月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.23.38B.23.80C.24.30D.24.3816、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額80萬元；（2）提供加工修理修配勞務取得含稅銷售額60萬元；（3）銷售農產品取得含稅銷售額50萬元。該企業(yè)8月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.5.7B.6.3C.7.2D.7.517、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？A、企業(yè)銷售商品的收入B、企業(yè)出租固定資產的租金收入C、企業(yè)購買國債的利息收入D、企業(yè)接受捐贈的收入18、某企業(yè)2019年度會計利潤為1000萬元，當年發(fā)生的廣告費支出為500萬元，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2019年度應納稅所得額為：A、1500萬元B、1000萬元C、500萬元D、0萬元19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售自產貨物100萬元，取得不含稅銷售額90萬元，適用13%的增值稅稅率。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。A.9900B.11700C.9000D.1170020、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年4月銷售貨物取得含稅銷售額為35,500元，適用3%的征收率。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。A.1,050B.1,045C.1,050.5D.1,045.5二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、以下關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有：（）A、銷售貨物或者加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天C、采取預收款方式的，為發(fā)出貨物的當天D、委托其他納稅人代銷的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天2、以下關于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，正確的有：（）A、境外企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人B、對非居民企業(yè)在中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益，以取得收益的企業(yè)為扣繳義務人C、對非居民企業(yè)在中國境內轉讓財產所得，以轉讓財產的企業(yè)為扣繳義務人D、對非居民企業(yè)在中國境內提供勞務所得，以提供勞務的企業(yè)為扣繳義務人3、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)收入總額范圍的有：A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.接受捐贈收入E.政府補助收入4、在稅務師辦理企業(yè)納稅申報過程中，以下哪些情況需要企業(yè)自行向稅務機關申報：A.企業(yè)發(fā)生納稅申報錯誤，需要更正申報B.企業(yè)因特殊原因不能按期申報，需要辦理延期申報C.企業(yè)進行稅務登記變更，需要辦理變更稅務登記申報D.企業(yè)發(fā)生納稅義務，首次進行納稅申報5、以下哪些屬于稅務師在提供涉稅服務過程中應遵循的基本原則？A.依法誠信B.客戶至上C.公正獨立D.保守秘密E.科學嚴謹6、以下哪些屬于稅務師在辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)時，需要提交的資料？A.法人營業(yè)執(zhí)照B.納稅人稅務登記證C.開戶許可證D.營業(yè)執(zhí)照副本E.稅務登記機關出具的增值稅一般納稅人資格證明7、根據《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，下列哪些情形可以享受增值稅減免稅政策？A.農業(yè)生產者銷售自產農產品B.企業(yè)進口的用于生產自用或者出口的貨物C.納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務D.納稅人銷售或者進口的用于科學研究、教學、扶貧、救災的貨物和勞務8、以下關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，哪些說法是正確的？A.對高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，其投資額的30%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免9、在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時予以扣除？（）A.合理的工資薪金支出B.與取得收入無關的其他支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.按照國家規(guī)定為職工繳納的社會保險費10、稅務顧問在提供服務過程中應當遵循的原則包括：（）A.客觀公正原則B.保守秘密原則C.專業(yè)勝任能力原則D.追求客戶利益最大化原則三、簡答題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題簡述稅務師在涉稅鑒證業(yè)務中應遵循的基本原則，并舉例說明如何在實際工作中體現(xiàn)這些原則。第二題題目：某公司為增值稅一般納稅人，2023年度發(fā)生了以下業(yè)務：1.銷售商品取得不含稅收入150萬元；2.購進原材料支付不含稅價款80萬元，取得了增值稅專用發(fā)票；3.當期發(fā)生的銷售費用中，支付廣告費20萬元，其中10萬元取得了增值稅專用發(fā)票；4.當期發(fā)生管理費用10萬元，全部取得了增值稅專用發(fā)票；5.當期因銷售退回而減少銷售額5萬元，相應減少了銷項稅額0.65萬元；6.當期購買固定資產支付了不含稅價款30萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。要求：計算該公司2023年度應納增值稅額（假設適用稅率13%）。分析該公司在處理上述業(yè)務時需要注意的涉稅事項。第三題請結合實際情況，闡述稅務師在為企業(yè)提供涉稅服務時，如何應對企業(yè)稅務風險。第四題題目：某企業(yè)2023年度發(fā)生如下業(yè)務，請根據現(xiàn)行稅法規(guī)定，回答下列問題：1.企業(yè)在本年度內購入一批生產設備，價值共計人民幣500萬元，預計使用年限為10年，殘值率為5%。請問該設備在第一年的折舊費用是多少？如果該企業(yè)選擇加速折舊的方式（假設為雙倍余額遞減法），那么第一年的折舊費用又是多少？2.企業(yè)在本年度中有一項技術轉讓收入為人民幣300萬元，同時發(fā)生了與之相關的成本費用為人民幣100萬元。請問該企業(yè)此項業(yè)務應如何計算繳納企業(yè)所得稅？稅率適用多少？第五題請結合實際案例，分析稅務師在涉稅服務實務中如何處理以下問題：一、某企業(yè)因業(yè)務發(fā)展需要，決定進行資產重組。企業(yè)擬將其持有的部分股權對外轉讓，并計劃通過增資擴股的方式引入新的投資者。在這個過程中，稅務師需要為企業(yè)提供哪些涉稅服務？二、某企業(yè)因經營不善，出現(xiàn)虧損，導致應納稅所得額為負。稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時，應考慮哪些因素，并給出相應的籌劃方案？三、某企業(yè)在申報增值稅時，發(fā)現(xiàn)存在一些不符合規(guī)定的進項稅額抵扣問題。稅務師如何協(xié)助企業(yè)進行稅務自查，并確保企業(yè)合規(guī)申報？四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題25分，共50分）第一題【背景資料】某公司A在2023年度發(fā)生了以下經濟業(yè)務活動：1.公司A于2023年1月1日購入生產設備一臺，價值為人民幣500萬元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。2.同年，公司A向其子公司B銷售了一批貨物，售價為人民幣200萬元，成本為人民幣150萬元。截至2023年末，這批貨物尚未售出。3.在2023年度，公司A實現(xiàn)銷售收入總額為人民幣1000萬元，銷售成本為人民幣600萬元。4.公司A的其他費用包括管理費用人民幣80萬元，銷售費用人民幣50萬元。【問題】根據上述信息，請完成下列任務：1.計算公司A在2023年度的生產設備折舊費用。2.分析公司A與子公司B之間的內部交易對公司A編制合并財務報表的影響，并說明如何處理該筆交易。3.計算公司A在2023年度的營業(yè)利潤，并簡要說明影響營業(yè)利潤的因素有哪些。第二題某企業(yè)為一家從事制造業(yè)的公司，主要生產電子產品。2023年度，該企業(yè)營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務費用為20萬元。該企業(yè)當年實現(xiàn)利潤總額為220萬元。已知該企業(yè)2023年度實際繳納增值稅、企業(yè)所得稅分別為50萬元和60萬元。問題：1.計算該企業(yè)2023年度應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。2.分析該企業(yè)在計算應納稅所得額時可能存在的涉稅風險點。2025年稅務師考試《涉稅服務實務》復習試卷及答案指導一、單項選擇題（本大題有20小題，每小題1.5分，共30分）1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記D、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90日內申報辦理稅務登記答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記。未辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。2、在稅務師事務所提供的涉稅服務中，不屬于稅務顧問服務范圍的是：A、為企業(yè)提供稅收政策咨詢B、幫助企業(yè)進行稅收籌劃C、代理企業(yè)進行稅務申報D、為企業(yè)提供稅收爭議調解答案：C解析：稅務顧問服務主要包括為企業(yè)提供稅收政策咨詢、稅收籌劃、稅收風險管理和稅收爭議調解等服務。代理企業(yè)進行稅務申報屬于稅務代理服務范疇，不屬于稅務顧問服務的范圍。3、某企業(yè)2019年度應納企業(yè)所得稅為300萬元，根據稅法規(guī)定，該企業(yè)可以享受以下哪種稅收優(yōu)惠政策？（）A.小型微利企業(yè)稅收減免政策B.研發(fā)費用加計扣除政策C.高新技術企業(yè)稅收減免政策D.轉讓技術所得稅收減免政策答案：B解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)研發(fā)費用可以加計扣除，即企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用在計算應納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的75%在稅前扣除。因此，選項B正確。4、以下關于稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德的說法，正確的是（）。A.稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員不得接受與執(zhí)業(yè)業(yè)務相關的任何形式的饋贈B.稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員可以接受客戶提供的交通工具作為禮品C.稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員不得接受可能影響其獨立、客觀、公正執(zhí)行業(yè)務的任何形式的饋贈D.稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員可以接受客戶提供的娛樂活動邀請答案：C解析：根據《稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德準則》，稅務師事務所執(zhí)業(yè)人員不得接受可能影響其獨立、客觀、公正執(zhí)行業(yè)務的任何形式的饋贈。因此，選項C正確。選項A過于絕對，B和D均違反了職業(yè)道德準則。5、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項屬于企業(yè)的收入總額？A.營業(yè)收入B.資產收益C.營業(yè)外收入D.以上都是答案：D解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、資產收益和營業(yè)外收入。因此，選項D“以上都是”是正確答案。6、在稅務師事務所提供的涉稅服務中，以下哪項不屬于稅務咨詢的范圍？A.納稅申報輔導B.稅收籌劃C.稅務審計D.稅務爭議解決答案：C解析：稅務咨詢通常包括納稅申報輔導、稅收籌劃、稅務爭議解決等方面，旨在為客戶提供稅務相關的專業(yè)建議和解決方案。稅務審計則屬于稅務鑒證服務，不屬于稅務咨詢的范圍。因此，選項C“稅務審計”是正確答案。7、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務師事務所的表述中，正確的是（）。A.稅務師事務所可以跨省、自治區(qū)、直轄市設立分支機構B.稅務師事務所的合伙人必須是具有中國注冊稅務師資格的人員C.稅務師事務所的合伙人不得擔任稅務機關的職務D.稅務師事務所的分支機構具有法人資格答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務師事務所的合伙人不得擔任稅務機關的職務，以保證稅務師事務所的獨立性和公正性。選項A、B、D的表述均不符合法律規(guī)定。8、在以下關于涉稅鑒證業(yè)務的質量控制要求中，不屬于稅務師事務所質量控制范圍的是（）。A.稅務師事務所應建立質量控制制度B.稅務師事務所應確保業(yè)務報告的客觀、公正、真實C.稅務師事務所應定期對員工進行業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育D.稅務師事務所應按照國家有關規(guī)定進行稅務審計答案：D解析：稅務師事務所質量控制的主要內容包括：建立質量控制制度、確保業(yè)務報告的客觀、公正、真實、定期對員工進行業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育等。而稅務審計屬于稅務機關的職責范圍，不屬于稅務師事務所的質量控制范圍。選項A、B、C均為稅務師事務所質量控制的要求。9、稅務師在為客戶進行稅收籌劃時，以下哪種行為屬于違反職業(yè)道德的行為？（）A.建議客戶合理避稅B.建議客戶利用稅收優(yōu)惠政策C.建議客戶進行虛假的稅務申報D.建議客戶合法合規(guī)地進行稅務籌劃答案：C解析：稅務師在為客戶提供稅收籌劃服務時，應遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得建議或協(xié)助客戶進行虛假的稅務申報。虛假申報屬于違法行為，違反了稅務師的職業(yè)道德和法律規(guī)定。其他選項中的行為，只要是在法律允許的范圍內，都是稅務師可以提供的合法服務。10、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務師在代理稅務申報時的基本職責？（）A.審查納稅人的申報資料B.指導納稅人進行稅務登記C.代為辦理納稅申報D.提供稅務咨詢和培訓答案：B解析：稅務師的基本職責包括審查納稅人的申報資料、代為辦理納稅申報和提供稅務咨詢與培訓等。稅務登記是納稅人的法定義務，應由納稅人自行辦理，稅務師可以提供相關的指導和幫助，但不得代替納稅人進行稅務登記。因此，選項B不屬于稅務師在代理稅務申報時的基本職責。11、稅務師在為客戶提供涉稅服務時，下列哪項不屬于稅務師職業(yè)道德的基本要求？A.誠實信用B.獨立客觀C.勤勉盡責D.非法干預答案：D解析：稅務師職業(yè)道德的基本要求包括誠實信用、獨立客觀、勤勉盡責、保密原則等。非法干預不屬于稅務師職業(yè)道德的基本要求，因為稅務師應當遵守國家法律法規(guī)，不得干預、破壞國家稅收政策。12、下列關于稅務師事務所內部管理制度的說法，正確的是：A.稅務師事務所內部管理制度由事務所全體員工共同制定B.稅務師事務所內部管理制度由事務所負責人制定C.稅務師事務所內部管理制度由事務所合伙人共同制定D.稅務師事務所內部管理制度由國家稅務局統(tǒng)一制定答案：C解析：稅務師事務所內部管理制度由事務所合伙人共同制定。這是為了確保事務所內部管理制度的公平、合理，以及符合事務所的實際情況。事務所全體員工、負責人或國家稅務局均無權單獨制定事務所內部管理制度。13、在稅務師事務所為某企業(yè)提供的涉稅服務中，涉及增值稅一般納稅人進項稅額的認證和申報。以下關于進項稅額認證和申報的說法中，正確的是：A.企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，應在開具后的30日內認證B.企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票，應在開具后的60日內認證C.企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票，應在開具后的15日內認證D.企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，應在開具后的60日內認證答案：A解析：根據《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起30日內認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，進項稅額20萬元，銷項稅額17萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：A.3萬元B.5萬元C.7萬元D.10萬元答案：C解析：增值稅一般納稅人的應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。本題中，該企業(yè)當月應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=17萬元-20萬元=-3萬元，但實際應繳納的增值稅為正值，即7萬元。15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，收取的包裝費10萬元；（2）提供運輸服務取得不含稅銷售額50萬元；（3）將自產貨物對外投資，成本為50萬元，同類貨物的不含稅售價為60萬元；（4）出租不動產，取得租金收入80萬元，收取的押金5萬元。該企業(yè)10月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.23.38B.23.80C.24.30D.24.38答案：A解析：增值稅計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。本題中，銷售貨物和提供運輸服務應納增值稅，將自產貨物對外投資視同銷售，出租不動產也應納增值稅。具體計算如下：銷售貨物增值稅=（200+10）×13%=26.6萬元運輸服務增值稅=50×9%=4.5萬元視同銷售增值稅=60×13%=7.8萬元出租不動產增值稅=80×9%=7.2萬元該企業(yè)10月份應納增值稅=26.6+4.5+7.8+7.2=46.5萬元押金不計入銷售額，因此不計入增值稅計算。16、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額80萬元；（2）提供加工修理修配勞務取得含稅銷售額60萬元；（3）銷售農產品取得含稅銷售額50萬元。該企業(yè)8月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.5.7B.6.3C.7.2D.7.5答案：C解析：小規(guī)模納稅人增值稅計算公式為：應納稅額=銷售額÷（1+征收率）×征收率。本題中，銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售農產品均需繳納增值稅。具體計算如下：銷售貨物增值稅=80÷（1+3%）×3%=2.34萬元提供加工修理修配勞務增值稅=60÷（1+3%）×3%=1.71萬元銷售農產品增值稅=50÷（1+3%）×3%=1.46萬元該企業(yè)8月份應納增值稅=2.34+1.71+1.46=5.51萬元因此，正確答案為C。17、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？A、企業(yè)銷售商品的收入B、企業(yè)出租固定資產的租金收入C、企業(yè)購買國債的利息收入D、企業(yè)接受捐贈的收入答案：C解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)購買國債的利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅的應納稅所得額。而銷售商品的收入、出租固定資產的租金收入和接受捐贈的收入均屬于應納稅收入，需要計入企業(yè)所得稅的應納稅所得額。18、某企業(yè)2019年度會計利潤為1000萬元，當年發(fā)生的廣告費支出為500萬元，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2019年度應納稅所得額為：A、1500萬元B、1000萬元C、500萬元D、0萬元答案：A解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。假設該企業(yè)2019年度的銷售（營業(yè)）收入為5000萬元，則廣告費扣除限額為5000萬元的15%，即750萬元。由于實際廣告費支出500萬元未超過扣除限額，因此可以全額扣除。因此，該企業(yè)2019年度應納稅所得額為會計利潤1000萬元加上廣告費支出500萬元，即1500萬元。19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售自產貨物100萬元，取得不含稅銷售額90萬元，適用13%的增值稅稅率。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。A.9900B.11700C.9000D.11700答案：A解析：根據增值稅的計算公式，應納稅額=銷售額×稅率。所以，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：90萬元×13%=11.7萬元=11700元。20、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年4月銷售貨物取得含稅銷售額為35,500元，適用3%的征收率。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。A.1,050B.1,045C.1,050.5D.1,045.5答案：C解析：小規(guī)模納稅人的增值稅計算公式為：應納稅額=銷售額/（1+征收率）×征收率。所以，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為：35,500元/（1+3%）×3%=1,050.5元。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、以下關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有：（）A、銷售貨物或者加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天C、采取預收款方式的，為發(fā)出貨物的當天D、委托其他納稅人代銷的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天答案：ABD解析：A選項正確，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或者加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。B選項正確，先開具發(fā)票的，以開具發(fā)票的當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間。C選項錯誤，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。D選項正確，委托其他納稅人代銷的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。2、以下關于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，正確的有：（）A、境外企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人B、對非居民企業(yè)在中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益，以取得收益的企業(yè)為扣繳義務人C、對非居民企業(yè)在中國境內轉讓財產所得，以轉讓財產的企業(yè)為扣繳義務人D、對非居民企業(yè)在中國境內提供勞務所得，以提供勞務的企業(yè)為扣繳義務人答案：AD解析：A選項正確，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，境外企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人。B選項錯誤，對非居民企業(yè)在中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益，以取得收益的企業(yè)為扣繳義務人的說法不正確，應該是以支付所得的企業(yè)為扣繳義務人。C選項錯誤，對非居民企業(yè)在中國境內轉讓財產所得，以轉讓財產的企業(yè)為扣繳義務人的說法不正確，應該是以受讓財產的企業(yè)為扣繳義務人。D選項正確，對非居民企業(yè)在中國境內提供勞務所得，以提供勞務的企業(yè)為扣繳義務人的說法不正確，應該是以接受勞務的企業(yè)為扣繳義務人。3、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)收入總額范圍的有：A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.接受捐贈收入E.政府補助收入答案：E解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。政府補助收入不屬于企業(yè)收入總額的范圍。4、在稅務師辦理企業(yè)納稅申報過程中，以下哪些情況需要企業(yè)自行向稅務機關申報：A.企業(yè)發(fā)生納稅申報錯誤，需要更正申報B.企業(yè)因特殊原因不能按期申報，需要辦理延期申報C.企業(yè)進行稅務登記變更，需要辦理變更稅務登記申報D.企業(yè)發(fā)生納稅義務，首次進行納稅申報答案：ABCD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，以下情況企業(yè)需要自行向稅務機關申報：A.企業(yè)發(fā)生納稅申報錯誤，需要更正申報；B.企業(yè)因特殊原因不能按期申報，需要辦理延期申報；C.企業(yè)進行稅務登記變更，需要辦理變更稅務登記申報；D.企業(yè)發(fā)生納稅義務，首次進行納稅申報。因此，選項ABCD均屬于企業(yè)需要自行向稅務機關申報的情況。5、以下哪些屬于稅務師在提供涉稅服務過程中應遵循的基本原則？A.依法誠信B.客戶至上C.公正獨立D.保守秘密E.科學嚴謹答案：ACDE解析：稅務師在提供涉稅服務過程中應遵循以下基本原則：依法誠信（A）、公正獨立（C）、保守秘密（D）、科學嚴謹（E）。客戶至上（B）雖然也是重要的服務原則，但并非稅務師特有的基本原則。因此，選項B不正確。6、以下哪些屬于稅務師在辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)時，需要提交的資料？A.法人營業(yè)執(zhí)照B.納稅人稅務登記證C.開戶許可證D.營業(yè)執(zhí)照副本E.稅務登記機關出具的增值稅一般納稅人資格證明答案：ACDE解析：稅務師在辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)時，需要提交以下資料：A.法人營業(yè)執(zhí)照C.開戶許可證D.營業(yè)執(zhí)照副本E.稅務登記機關出具的增值稅一般納稅人資格證明納稅人稅務登記證（B）已由稅務機關統(tǒng)一管理，不再需要提交。因此，選項B不正確。7、根據《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，下列哪些情形可以享受增值稅減免稅政策？A.農業(yè)生產者銷售自產農產品B.企業(yè)進口的用于生產自用或者出口的貨物C.納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務D.納稅人銷售或者進口的用于科學研究、教學、扶貧、救災的貨物和勞務答案：ACD解析：根據《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，農業(yè)生產者銷售自產農產品、納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務以及納稅人銷售或者進口的用于科學研究、教學、扶貧、救災的貨物和勞務，可以享受增值稅減免稅政策。選項B中提到的企業(yè)進口的用于生產自用或者出口的貨物不適用增值稅減免稅政策。8、以下關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，哪些說法是正確的？A.對高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，其投資額的30%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免答案：ACD解析：選項A正確，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項B正確，對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項C正確，對從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；選項D正確，對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，其投資額的30%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免。9、在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時予以扣除？（）A.合理的工資薪金支出B.與取得收入無關的其他支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.按照國家規(guī)定為職工繳納的社會保險費【答案】A,D【解析】合理的工資薪金支出和按照國家規(guī)定為職工繳納的社會保險費是允許在稅前扣除的。而與取得收入無關的其他支出以及超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費則不允許在稅前扣除。10、稅務顧問在提供服務過程中應當遵循的原則包括：（）A.客觀公正原則B.保守秘密原則C.專業(yè)勝任能力原則D.追求客戶利益最大化原則【答案】A,B,C【解析】稅務顧問在提供服務時需要遵守客觀公正原則，確保所提供的建議或服務不受個人偏見影響；保守秘密原則要求保護客戶的隱私信息不被泄露；專業(yè)勝任能力原則意味著顧問必須具備相應的專業(yè)知識和技能來完成任務。追求客戶利益最大化原則雖然重要，但在某些情況下可能會與法律法規(guī)相沖突，因此并不總是作為稅務顧問的基本原則之一。正確的做法是在合法合規(guī)的前提下為客戶爭取最大利益。三、簡答題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題簡述稅務師在涉稅鑒證業(yè)務中應遵循的基本原則，并舉例說明如何在實際工作中體現(xiàn)這些原則。答案：1.獨立性原則：稅務師在涉稅鑒證業(yè)務中應保持獨立性，不受委托人、其他方面的影響，以公正、客觀的態(tài)度進行業(yè)務操作。2.客觀性原則：稅務師在進行涉稅鑒證業(yè)務時，應客觀、公正地對待事實，對相關法律法規(guī)、政策規(guī)定和會計準則等有充分的理解和運用。3.專業(yè)性原則：稅務師應具備豐富的專業(yè)知識和實踐經驗，對稅收政策、法規(guī)、會計準則等有深入的研究，以確保鑒證結果的準確性。4.保密性原則：稅務師在涉稅鑒證業(yè)務中，應嚴格遵守保密制度，不得泄露委托人的商業(yè)秘密、個人隱私等。5.責任原則：稅務師應承擔起專業(yè)責任，對鑒證結果的真實性、準確性和完整性負責。舉例：假設某企業(yè)委托稅務師對其2019年度的納稅申報進行鑒證。以下是稅務師在實際工作中如何體現(xiàn)上述原則：1.獨立性原則：稅務師在接受委托后，應獨立進行鑒證工作，不受企業(yè)內部其他部門或人員的影響，以確保鑒證結果的公正性。2.客觀性原則：稅務師在鑒證過程中，應客觀地對待企業(yè)提供的財務報表、稅務申報等相關資料，對稅收政策、法規(guī)、會計準則等進行準確運用。3.專業(yè)性原則：稅務師應具備豐富的稅收知識和實踐經驗，對企業(yè)在申報過程中可能存在的風險進行識別和評估，并提出相應的建議。4.保密性原則：稅務師在鑒證過程中，應嚴格遵守保密制度，不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密和個人隱私。5.責任原則：稅務師在鑒證完成后，應對鑒證結果的真實性、準確性和完整性負責，如發(fā)現(xiàn)鑒證結果存在錯誤，應及時與企業(yè)溝通，并采取措施糾正。第二題題目：某公司為增值稅一般納稅人，2023年度發(fā)生了以下業(yè)務：1.銷售商品取得不含稅收入150萬元；2.購進原材料支付不含稅價款80萬元，取得了增值稅專用發(fā)票；3.當期發(fā)生的銷售費用中，支付廣告費20萬元，其中10萬元取得了增值稅專用發(fā)票；4.當期發(fā)生管理費用10萬元，全部取得了增值稅專用發(fā)票；5.當期因銷售退回而減少銷售額5萬元，相應減少了銷項稅額0.65萬元；6.當期購買固定資產支付了不含稅價款30萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。要求：計算該公司2023年度應納增值稅額（假設適用稅率13%）。分析該公司在處理上述業(yè)務時需要注意的涉稅事項。答案：1.計算該公司2023年度應納增值稅額：銷項稅額=(150-5)*13%=145*13%=18.85萬元進項稅額=80*13%+10*13%+10*13%+30*13%=10.4+1.3+1.3+3.9=16.9萬元應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=18.85-16.9=1.95萬元2.分析該公司在處理上述業(yè)務時需要注意的涉稅事項：對于銷售商品取得的收入，企業(yè)應當準確計算不含稅銷售額，并據此計算銷項稅額。在購進原材料等成本項目時，如果取得了合法有效的增值稅專用發(fā)票，則可以作為進項稅額抵扣。發(fā)生銷售退回時，應及時調整當期的銷售額和銷項稅額，確保與實際交易情況相符。對于未取得增值稅專用發(fā)票的費用支出，如部分廣告費，不能作為進項稅額抵扣，因此在計算應納稅額時不應扣除這部分費用對應的稅額。購買固定資產支付的款項，若取得了增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣，但需注意固定資產的類別及相應的稅收政策規(guī)定，比如是否有特定的稅收優(yōu)惠或限制。企業(yè)還需關注增值稅的納稅義務發(fā)生時間，確保按時申報和繳納增值稅。第三題請結合實際情況，闡述稅務師在為企業(yè)提供涉稅服務時，如何應對企業(yè)稅務風險。答案：稅務師在為企業(yè)提供涉稅服務時，應對企業(yè)稅務風險的措施如下：1.深入了解企業(yè)業(yè)務：稅務師需全面了解企業(yè)的主營業(yè)務、經營模式、產業(yè)鏈、財務狀況等，以便對企業(yè)可能存在的稅務風險進行全面評估。2.制定合理的稅務籌劃方案：根據企業(yè)實際情況，稅務師可為企業(yè)提供合理的稅務籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負，防范稅務風險。3.加強企業(yè)稅務合規(guī)管理：稅務師應協(xié)助企業(yè)建立健全稅務管理制度，確保企業(yè)稅務行為合規(guī)，避免因稅務違規(guī)導致的稅務風險。4.定期進行稅務風險評估：稅務師需定期對企業(yè)稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，并采取有效措施予以化解。5.做好稅務申報工作：稅務師需指導企業(yè)做好稅務申報工作，確保申報及時、準確，避免因申報失誤引發(fā)的稅務風險。6.培訓企業(yè)員工：稅務師可對企業(yè)員工進行稅務知識培訓，提高員工稅務意識，降低企業(yè)因員工稅務知識不足而導致的稅務風險。7.建立稅務風險預警機制：稅務師需協(xié)助企業(yè)建立稅務風險預警機制，對可能發(fā)生的稅務風險進行預警，提前采取防范措施。8.及時溝通與稅務機關：稅務師應與企業(yè)保持良好溝通，及時了解稅務機關的最新政策，為企業(yè)提供有針對性的稅務服務。解析：稅務師在為企業(yè)提供涉稅服務時，應對企業(yè)稅務風險的重要性不言而喻。通過以上措施，稅務師可以幫助企業(yè)降低稅務風險，提高稅務合規(guī)性，從而保障企業(yè)的長遠發(fā)展。具體來說：1.深入了解企業(yè)業(yè)務有助于稅務師全面評估企業(yè)稅務風險，為企業(yè)提供更有針對性的服務。2.合理的稅務籌劃方案有助于企業(yè)降低稅負，提高經濟效益。3.加強企業(yè)稅務合規(guī)管理有助于企業(yè)避免因稅務違規(guī)導致的處罰和罰款。4.定期進行稅務風險評估有助于及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，提前采取防范措施。5.做好稅務申報工作有助于企業(yè)避免因申報失誤導致的稅務風險。6.培訓企業(yè)員工有助于提高員工稅務意識，降低企業(yè)因員工稅務知識不足而導致的稅務風險。7.建立稅務風險預警機制有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和應對稅務風險。8.及時溝通與稅務機關有助于企業(yè)了解最新政策，提高稅務合規(guī)性。第四題題目：某企業(yè)2023年度發(fā)生如下業(yè)務，請根據現(xiàn)行稅法規(guī)定，回答下列問題：1.企業(yè)在本年度內購入一批生產設備，價值共計人民幣500萬元，預計使用年限為10年，殘值率為5%。請問該設備在第一年的折舊費用是多少？如果該企業(yè)選擇加速折舊的方式（假設為雙倍余額遞減法），那么第一年的折舊費用又是多少？2.企業(yè)在本年度中有一項技術轉讓收入為人民幣300萬元，同時發(fā)生了與之相關的成本費用為人民幣100萬元。請問該企業(yè)此項業(yè)務應如何計算繳納企業(yè)所得稅？稅率適用多少？答案與解析：1.折舊費用計算：直線法折舊：設備原值為500萬元，殘值率為5%，即殘值為500萬*5%=25萬元。設備預計使用年限為10年，因此按照直線法每年的折舊費用為(500萬-25萬)/10=47.5萬元。雙倍余額遞減法：雙倍余額遞減法是一種加速折舊的方法，其年折舊率等于直線法折舊率的兩倍。直線法折舊率=1/使用年限=1/10=10%，所以雙倍余額遞減法的年折舊率為20%。第一年的折舊費用為設備原值的20%，即500萬*20%=100萬元。2.技術轉讓收入的企業(yè)所得稅計算：根據現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)的技術轉讓收入扣除相關成本費用后的凈額應當計入應納稅所得額。因此，該企業(yè)的應納稅所得額為技術轉讓收入300萬元減去相關成本費用100萬元，即為200萬元。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但如果符合高新技術企業(yè)等特定條件，則可能適用更優(yōu)惠的稅率。假設該企業(yè)不屬于享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)類型，則應繳納的企業(yè)所得稅為200萬元*25%=50萬元。第五題請結合實際案例，分析稅務師在涉稅服務實務中如何處理以下問題：一、某企業(yè)因業(yè)務發(fā)展需要，決定進行資產重組。企業(yè)擬將其持有的部分股權對外轉讓，并計劃通過增資擴股的方式引入新的投資者。在這個過程中，稅務師需要為企業(yè)提供哪些涉稅服務？二、某企業(yè)因經營不善，出現(xiàn)虧損，導致應納稅所得額為負。稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時，應考慮哪些因素，并給出相應的籌劃方案？三、某企業(yè)在申報增值稅時，發(fā)現(xiàn)存在一些不符合規(guī)定的進項稅額抵扣問題。稅務師如何協(xié)助企業(yè)進行稅務自查，并確保企業(yè)合規(guī)申報？答案：一、稅務師在涉稅服務實務中為企業(yè)提供以下涉稅服務：1.擬定重組方案：根據企業(yè)的實際情況，提供資產重組的方案設計，包括股權結構、增資擴股比例等。2.涉稅風險評估：對重組過程中可能涉及的稅收風險進行評估，并提出防范措施。3.稅收政策咨詢：為企業(yè)提供相關的稅收政策咨詢，確保重組過程中的稅收合規(guī)。4.稅務籌劃：針對重組過程中的稅收問題，提供稅收籌劃方案，如選擇合適的重組方式、優(yōu)化股權結構等。5.申報稅務登記：協(xié)助企業(yè)辦理稅務登記變更手續(xù)，確保重組后的稅務登記符合要求。6.稅收申報：指導企業(yè)進行重組過程中的稅收申報工作，確保申報準確無誤。二、稅務師在稅收籌劃時應考慮以下因素，并提出相應方案：1.虧損彌補：根據稅法規(guī)定，企業(yè)可以在未來五年內用稅前利潤彌補虧損。稅務師應協(xié)助企業(yè)合理規(guī)劃虧損彌補方案，以減少稅收負擔。2.稅收優(yōu)惠政策：了解和利用國家對于特定行業(yè)或企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。3.財務規(guī)劃：幫助企業(yè)調整財務結構，優(yōu)化成本控制，提高盈利能力。4.稅收籌劃方案：根據企業(yè)的實際情況，制定合理的稅收籌劃方案，如推遲收入確認、提前費用攤銷等。三、稅務師協(xié)助企業(yè)進行稅務自查的步驟：1.制定自查計劃：根據稅法規(guī)定和企業(yè)的實際情況，制定詳細的稅務自查計劃。2.收集資料：收集企業(yè)相關財務、稅務資料，包括會計憑證、申報表等。3.自查實施：對企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅等稅種進行自查，重點關注不符合規(guī)定的進項稅額抵扣問題。4.問題整改：針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施，指導企業(yè)進行整改。5.確認合規(guī)：在整改完成后，進行確認，確保企業(yè)申報的稅收合規(guī)。解析：一、稅務師在資產重組中提供的涉稅服務涵蓋了重組方案的制定、風險評估、稅收政策咨詢、籌劃方案提供、稅務登記變更和申報指導等方面，旨在確保企業(yè)的稅務合規(guī)和稅收效益最大化。二、稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時，需要綜合考慮企業(yè)的虧損彌補、稅收優(yōu)惠政策、財務規(guī)劃和稅收籌劃方案等因素，以制定出既能合法減輕稅收負擔又能保證企業(yè)財務健康的方案。三