一、單項(xiàng)選擇題

1.用以確定某種模型是否確實(shí)衡量了計(jì)劃衡量對(duì)象的過(guò)程叫做：

A.統(tǒng)計(jì)推斷

B.假定測(cè)試

C.置信系數(shù)分析

D.正確性檢測(cè)

2.在對(duì)采購(gòu)程序開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了以下情況：采購(gòu)經(jīng)理沒(méi)有事先經(jīng)過(guò)競(jìng)爭(zhēng)

性招標(biāo)就批準(zhǔn)了一筆采購(gòu)定貨。該信息能對(duì)以下哪項(xiàng)結(jié)論提供最有力的支持。

A.事先沒(méi)有經(jīng)過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)就得到批準(zhǔn)的可能并非只限于這筆采購(gòu)定貨；

B.采購(gòu)經(jīng)理沒(méi)有遵守公司政策；

C.該審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該在最終審計(jì)報(bào)告中得到反映；

D.在這筆采購(gòu)定貨上，公司可能付了貨款。

3.某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理意識(shí)到，在開(kāi)展某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)小組可能會(huì)超出時(shí)間預(yù)算?？紤]到

審計(jì)小組由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師組成，審計(jì)經(jīng)理決定不加審查，直接接受審計(jì)小組的審計(jì)結(jié)論,

以避免超出時(shí)間預(yù)算。審計(jì)經(jīng)理的做法是否符合《標(biāo)準(zhǔn)》？

A.不符合，因?yàn)閷徲?jì)經(jīng)理沒(méi)有就此決定與審計(jì)委員會(huì)磋商

B.不符合，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

C.符合，因?yàn)閼?yīng)用經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師保障了審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量

D.符合，因?yàn)轭A(yù)算的審計(jì)小時(shí)數(shù)沒(méi)有超過(guò)

4.用單位平均抽樣來(lái)估計(jì)存貨價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)師得到了下列結(jié)果：預(yù)計(jì)存貨價(jià)值$300000

0

置信水平95%置信區(qū)間$2800000-$3200000

標(biāo)準(zhǔn)差（標(biāo)準(zhǔn)離差/樣本量的平方根）$100000Z值（大約）2.0

精確度

$200000存貨的賬面值約為$3075000

從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論：

A.有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000；

B.有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多；

C.存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；

D.存貨有2.5%的可能性會(huì)超過(guò)$3200000。

5.以下哪項(xiàng)不屬于控制自我評(píng)價(jià)所帶來(lái)的好處？

A.業(yè)務(wù)部門的員工得到風(fēng)險(xiǎn)的控制程序評(píng)價(jià)方面的培訓(xùn)

B.非正式的控制或軟控制更容易得到確認(rèn)和評(píng)估

C.研討會(huì)上和直率討論有助于減少法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)和控制基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)接受更有力的監(jiān)督，得到持續(xù)的改善

6.一旦審計(jì)報(bào)告起草完畢，負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)師的人員應(yīng)該對(duì)報(bào)告初稿進(jìn)行審查，這主要是為了

確保所有

A.陳述均得到證據(jù)支持，而且可以得到真?zhèn)舞b證

B.關(guān)于采取糾正行動(dòng)的建議都明確清晰

C.被審計(jì)領(lǐng)域內(nèi)部的程序均得到審計(jì)

D.抽樣規(guī)模適合所發(fā)現(xiàn)的任何問(wèn)題

7.公司和他的最大客戶準(zhǔn)備投資建立貿(mào)易伙伴關(guān)系，但在消息的內(nèi)容方面還存在爭(zhēng)議。在對(duì)

客戶訂單的內(nèi)容產(chǎn)生爭(zhēng)議的情況下能夠?qū)κ录峁┳C明的最好方法是：

A.將所有的消息寫(xiě)入磁帶文件中。

B.給大額訂單的客戶寄出確認(rèn)函。

C.將所有的消息寫(xiě)入一次寫(xiě)多次讀設(shè)備。

D.同意將所有的爭(zhēng)議提交仲裁。

8.以下各項(xiàng)均有可能成為關(guān)于某部門全面質(zhì)量管理計(jì)劃是否有效的證據(jù)來(lái)源。而說(shuō)服力最差

的證據(jù)是：

A.計(jì)劃實(shí)施前后員工士氣的比較

B.計(jì)劃實(shí)施前后廢料和重新加工成本的比較

C.計(jì)劃實(shí)施前后客戶退貨數(shù)量的比較

D.計(jì)劃實(shí)施前后單位制造成本和銷售成本的比較

9.以下哪些因素可能會(huì)干擾審計(jì)師有效解決問(wèn)題？

I、對(duì)以前與被審計(jì)單位打交道的經(jīng)歷做出反應(yīng)；

II、只強(qiáng)調(diào)最可能的原因；

III、糾正問(wèn)題的癥狀。

A.只有I是對(duì)的

B.只有HI是對(duì)的

C.只有I和H是對(duì)的

D.I、II和HI都對(duì)

10.一個(gè)連鎖零售店的內(nèi)部審計(jì)部門最近結(jié)束了對(duì)東南部地區(qū)所有商店的銷售調(diào)整審計(jì)。審

計(jì)揭示幾個(gè)商店每季度花費(fèi)了公司近85000美元給顧客的費(fèi)用賬戶重復(fù)賒賬。審計(jì)結(jié)束8

周后發(fā)表的審計(jì)報(bào)告，包含了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)商店管理部門提出的建議，該建議提出應(yīng)阻止對(duì)

顧客賬戶的重復(fù)賒賬。在上述的案例中，以下哪一個(gè)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)被忽視了？

A.進(jìn)一步的行動(dòng)是不適當(dāng)?shù)摹?/p>

B.當(dāng)重復(fù)賒賬的情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)募m正措施。

C.內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)包含在報(bào)告中。

D.報(bào)告不及時(shí)。

11.為確定對(duì)合同進(jìn)行解釋所涉及審計(jì)證據(jù)的充分性，內(nèi)部審計(jì)師使用

A.收集到的最好的審計(jì)證據(jù)。

B.主觀判斷。

C.客觀評(píng)估。

D.證據(jù)與事件的邏輯關(guān)系。

12.內(nèi)部審計(jì)師遇到一個(gè)IIA《道德規(guī)范》沒(méi)有明確規(guī)定的道德難題，其通常應(yīng)該:

A.咨詢獨(dú)立的律師，以確定潛在行動(dòng)對(duì)個(gè)人的影響。

B.采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動(dòng)。

C.在決定采取行動(dòng)前，咨詢審計(jì)委員會(huì)。

D.采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動(dòng)，即使該項(xiàng)行動(dòng)與IIA的《道德規(guī)范》不一

致。

13.某公司的生產(chǎn)使用兩種主要的原材料投入，公司為編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算不得不預(yù)測(cè)投入材

料的成本變動(dòng)，兩種成本的變動(dòng)是互相獨(dú)立的。采購(gòu)部門提供了如下概率成本變動(dòng)/材料1/

材料2：上升3%/0.3/0.5；上升5%/0.5/0.4；上升10%/0.2/0.1,材料1和材料2的成本均

上升3%的概率將是：

A.15%

B.40%

C.80%

D.20%

14.內(nèi)部審計(jì)師從審計(jì)總體中抽取了一個(gè)大樣本，包含大量小額的余額和少量余額的余額。

假定如此，內(nèi)部審計(jì)師可以得出結(jié)論

A.抽樣分布不是正態(tài)分布。因而，以“泊松”分布為基礎(chǔ)的PPS抽樣能更精確地定義總體

的實(shí)質(zhì)。

B.抽樣分布是正態(tài)分布，因而在評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)可以運(yùn)用Z值。

C.抽樣分布不是正態(tài)分布，因而屬性抽樣是唯一能適當(dāng)運(yùn)用的可選的統(tǒng)計(jì)工具。

D.以上都不是。

15.以下哪一項(xiàng)是控制自我評(píng)價(jià)程序應(yīng)該重視的，但不是控制自我評(píng)價(jià)程序應(yīng)該做的？

A.將從組織各組成部分收集到的信息整合在一起。

B.增加對(duì)貫穿組織的控制程序的評(píng)估覆蓋面。

C.提高由程序擁有者制定的糾正措施的質(zhì)量。

D.將內(nèi)部審計(jì)的工作集中于對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)程序和異常情況的檢查。

16.在很多程序中，內(nèi)部審計(jì)投入到組織控制自我評(píng)價(jià)中的力量有多大？

A.內(nèi)部審計(jì)提議、設(shè)計(jì)、實(shí)施并且實(shí)際上擁有該程序；實(shí)施培訓(xùn)；提供能夠促進(jìn)程序順

利進(jìn)行的人員、文書(shū)和撰寫(xiě)報(bào)告的人；精心安排管理部門和工作小組的參與工作。

B.內(nèi)部審計(jì)作為利益關(guān)系方提供服務(wù)，為整個(gè)程序提供咨詢，并且對(duì)工作小組作出的評(píng)

估結(jié)果進(jìn)行最終檢查。

C.通常處于a和b之間。

D.從不大于b,有時(shí)還要小于b?

17.對(duì)你所在組織預(yù)算程序的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)揭示出：部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常通過(guò)虛報(bào)預(yù)算或隱瞞削減成

本的機(jī)會(huì)等行為來(lái)回避預(yù)算控制，其中一項(xiàng)審計(jì)建議中涉及到成立一個(gè)包括部門領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的

小組來(lái)尋求此問(wèn)題的解決方案。以下哪種方法可能在小組成員之間形成努力致力于解決方案

的共識(shí)？

A.頭腦風(fēng)暴法，小組成員口頭確認(rèn)盡可能多的備選方案，而其他成員不加以批評(píng)。

B.來(lái)自于高層管理部門的授權(quán)。

C.德?tīng)柗萍夹g(shù)法，運(yùn)用一系列調(diào)查問(wèn)卷以達(dá)到共識(shí)。

D.公開(kāi)討論該問(wèn)題及其潛在的解決方法直至達(dá)成共識(shí)。

18.管理層要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情形開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并要求其對(duì)該經(jīng)

營(yíng)的管理控制改善問(wèn)題推薦相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)橥扑]控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的客觀性。

B.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)機(jī)構(gòu)精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制。

C.接受該業(yè)務(wù)，但必須向管理層指出提供控制方面的建議將有損于未來(lái)審計(jì)該領(lǐng)域時(shí)的

審計(jì)獨(dú)立性。

D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)椴⒉粨p害獨(dú)立性。

19.在審計(jì)主管復(fù)核一系列工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)應(yīng)被認(rèn)為是缺陷？

A.解釋審計(jì)中某一部分工作超出時(shí)間預(yù)算的備忘錄。

B.記錄在工作底稿和報(bào)告草稿中但沒(méi)有提供評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

c.解釋為何省略了某--審計(jì)步驟的備忘錄。

D.寫(xiě)給被審計(jì)單位的用于概述審計(jì)范圍的信。

20.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性；

B.存在具體的錯(cuò)誤或遺漏；

C.報(bào)表內(nèi)容的總體合理性：

D.截止日的錯(cuò)誤采用。

21.永續(xù)盤(pán)存制使用了最低庫(kù)存量來(lái)確定采購(gòu)定單程序,在審查倉(cāng)庫(kù)部門設(shè)立的最低庫(kù)存量

的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員最不可能考慮：

A.短缺成本(stock—outcost),包括失去的顧客

B.預(yù)測(cè)存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)

C.由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；

D.可供使用的倉(cāng)庫(kù)空間和潛在的報(bào)廢數(shù)。

22.以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)

金方面最為有效：

A.確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔；

B.與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；

C.將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；

D.將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。

23.公司需要防止安裝不符合環(huán)境保護(hù)要求的新設(shè)備，或防止以不再符合環(huán)境保護(hù)要求的方

式改革現(xiàn)有工藝，為此，以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以提供最有效的方法？

A.要求環(huán)境合規(guī)部門定期檢查有關(guān)制造設(shè)施以確定哪些屬于新設(shè)備或正在進(jìn)行的新工

藝改革

B.依靠各監(jiān)管部門開(kāi)展的年度檢查，確定哪些設(shè)備或工藝需要獲得環(huán)保許可

C.要求環(huán)境合規(guī)部門員工參加公司不同部門每月舉行一次的安全會(huì)議，以直接聽(tīng)取工人

對(duì)有關(guān)改革措施的意見(jiàn)

D.邀請(qǐng)環(huán)境合規(guī)部門參與檢查擬進(jìn)行的影響環(huán)保許可要求的工藝改革和設(shè)備采購(gòu)工作

24.某公司每月的手機(jī)費(fèi)差額很大，不同銷售代表的手機(jī)費(fèi)差額也很大。為此而設(shè)立的咨詢

項(xiàng)目采取哪種手段開(kāi)展工作最為合適？

A.開(kāi)展涉及銷售代表的控制自我評(píng)價(jià)：

B.參照其他手機(jī)用戶，開(kāi)展考核工作：

C.對(duì)手機(jī)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)程序檢查；

D.在預(yù)算編制過(guò)程中確定業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)、進(jìn)行相關(guān)設(shè)計(jì)。

25.在審計(jì)某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計(jì)師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結(jié)果他注

意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)，其中的4筆貸款并沒(méi)

有得到貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。由于時(shí)間限制，一位銀行副行長(zhǎng)批準(zhǔn)了這4筆貸款。針對(duì)這種情

況，以下哪種說(shuō)法是正確的？

I.樣本離差率超過(guò)4%；

II.審計(jì)師應(yīng)該檢查副行長(zhǎng)批準(zhǔn)的貸款的性質(zhì)，以確定這是否已形成一種模式；

III.應(yīng)該在該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的最終報(bào)告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會(huì)復(fù)核這些

已發(fā)放的貸款。

A.只有I和H是對(duì)的；

B.只有I和ni是對(duì)的；

c.只有n和m是對(duì)的；

D.I,n和HI都對(duì)。

26.在準(zhǔn)備為某控制自我評(píng)價(jià)會(huì)議充當(dāng)協(xié)調(diào)人時(shí)，審計(jì)師最不可能確保：

A.所有關(guān)鍵利益相關(guān)方的代表都能作為與會(huì)人員參加控制自我評(píng)價(jià)會(huì)議

B.一位專家到場(chǎng)，幫助解決有關(guān)分歧

C.背景調(diào)研得到完成

D.就相關(guān)問(wèn)題和工作重點(diǎn)與管理層進(jìn)行磋商

27.某內(nèi)部審計(jì)師擔(dān)心，管理人員故意在應(yīng)付賬款中漏報(bào)了某些賣方，以達(dá)到虛增凈收入的

目的。為了確定是否發(fā)生了舞弊，審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪些工作？

I、開(kāi)展結(jié)賬測(cè)試；

II、對(duì)應(yīng)付賬款開(kāi)展正面查證；

III、分析應(yīng)計(jì)和遞延項(xiàng)目；

W、對(duì)材料庫(kù)存進(jìn)行觀察和計(jì)價(jià)。

A.只有I是對(duì)的：

B.只有II和HI是對(duì)的；

C.只有I、HI和IV是對(duì)的：

D.IHIII和IV都對(duì)。

28.在審計(jì)某銀行分行時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師獲悉，由于分行發(fā)生了一系列的系統(tǒng)故障，分行對(duì)原

計(jì)劃的客戶工薪直接儲(chǔ)蓄處理被延誤了4天。第一次故障是磁盤(pán)驅(qū)動(dòng)故障，然后是軟件和

其他次要故障。審計(jì)師應(yīng)該建議該分行采取哪種控制措施來(lái)避免處理過(guò)程中發(fā)生類似的延

誤？

A.預(yù)防性維護(hù)；

B.冗余校檢；

C.過(guò)程監(jiān)督；

D.應(yīng)急計(jì)劃。

29.在對(duì)某工廠進(jìn)行質(zhì)量審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該審計(jì)：

A.實(shí)際產(chǎn)量與計(jì)劃產(chǎn)量的比較情況。

B.重新加工和廢料的發(fā)生程度。

C.所采購(gòu)的原材料的成本。

D.生產(chǎn)配額的完成情況。

30.在舞弊調(diào)查中，審計(jì)師需要與在遙遠(yuǎn)的地方工作的嫌疑犯進(jìn)行面談。審計(jì)師事先沒(méi)有通

知對(duì)方，對(duì)該嫌疑犯進(jìn)行突襲質(zhì)問(wèn)。審計(jì)師的這種行為：

A.是恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)閼?yīng)該假定嫌疑犯對(duì)審計(jì)師持?jǐn)骋晳B(tài)度，而就質(zhì)問(wèn)發(fā)出事先警告則使嫌

疑犯有時(shí)間準(zhǔn)備為自己辯護(hù);

B.不適合，因?yàn)闆](méi)有證明嫌疑犯一起安排面談?dòng)兄谂c其保持良好工作關(guān)系；

C.不適合，因?yàn)橘|(zhì)問(wèn)只能與測(cè)謊器測(cè)出的證據(jù)一起使用，而應(yīng)用測(cè)謊器必須事先征得有

關(guān)方面的同意；

D.是恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)樵谧C明嫌疑犯無(wú)辜之前審計(jì)師是有權(quán)把嫌疑犯當(dāng)作態(tài)度敵對(duì)的證人看

待。

31.在評(píng)估某大型醫(yī)院后勤工作的質(zhì)量時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以提供最可靠的證據(jù)來(lái)源？

A.對(duì)醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行抽樣面談；

B.在醫(yī)務(wù)人員之間開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查，并對(duì)醫(yī)務(wù)人員直接返回后勤工作部經(jīng)理的問(wèn)卷進(jìn)行審

查；

C.對(duì)后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進(jìn)行檢查；

D.與高層醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)面談。

32.在跟蹤審計(jì)公司的開(kāi)票部門時(shí)，以下哪種做法比較合適？

I、考慮公司其他部門遵循的屬于跟蹤性質(zhì)的程序；

II、調(diào)查審計(jì)工作結(jié)束以后出現(xiàn)的應(yīng)付款問(wèn)題；

III、評(píng)價(jià)管理層所采取的糾正性措施是否恰當(dāng)；

IV、在開(kāi)展跟蹤審計(jì)時(shí)，把判斷和評(píng)估情況告知管理層和董事會(huì)。

A.只有m是對(duì)的；

B.只有I和II是對(duì)的;

c.只有n和w是對(duì)的；

D.只有I、HI和W是對(duì)的。

33.某內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)新的自動(dòng)化人力資源系統(tǒng)。該系統(tǒng)包含一張與員工崗位分類相匹

配的工薪一覽表。以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于最佳控制措施，能夠保證該表格只根據(jù)有效的工薪變化

得到正確更新：

A.只允許有權(quán)確定工薪水平的管理人員和部門監(jiān)督人員接觸該數(shù)據(jù)表格；

B.要求無(wú)法修改該表格的一位部門監(jiān)督人員將工薪變化的內(nèi)容與署名管理層授權(quán)進(jìn)行

比較；

C.保證自動(dòng)化系統(tǒng)中內(nèi)置恰當(dāng)?shù)木庉嫼秃侠硇詸z查程序;

D.要求所有工資變化均需得到員工署名，以核實(shí)變化部分確實(shí)發(fā)給了真正應(yīng)得這部分薪

金的員工。

34.有人匿名向?qū)徲?jì)部門舉報(bào)，指控某員工偷盜客戶寄給公司的支票并兌現(xiàn)，審計(jì)師要確定

此種舞弊行為如何發(fā)生以及哪名員工可能是嫌疑人的最有效方式是：

A.核實(shí)應(yīng)收賬款

B.核實(shí)應(yīng)付賬款

C.針對(duì)已作廢的客戶支票，檢查背書(shū)和入帳銀行

D.針對(duì)現(xiàn)金收取過(guò)程的關(guān)健控制措施繪制流程圖并開(kāi)展相應(yīng)分析

35.關(guān)于中期報(bào)告中所討論的對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理，以下哪些說(shuō)法是合適的？

I、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須包含在最終報(bào)告中

H、如果管理層已經(jīng)在最終審計(jì)報(bào)告發(fā)布之前以令人滿意的方式解決了問(wèn)題，那么，最終審

計(jì)報(bào)告中就不需要包括重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)

III、如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大，且對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)具有重要意義，則應(yīng)包括在最終審計(jì)報(bào)告中

A.只有I是對(duì)的

B.只有H是對(duì)的

C.只有山是對(duì)的

D.以上都不對(duì)

36.以下哪種弄虛作假的分錄可能出于隱藏偷盜某資產(chǎn)的目的？

A.借記一項(xiàng)支出，貸記該資產(chǎn)

B.借記該資產(chǎn)，貸記另一資產(chǎn)賬

C.借記收入，貸記該資產(chǎn)

D.借記該資產(chǎn)，貸記一項(xiàng)支出

37.在提出將在審計(jì)報(bào)告中得到反映的建議時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不相關(guān)？

A.建議的可行性

B.實(shí)施建議的成本

C.提出建議的原因

D.與建議有關(guān)的后續(xù)措施的時(shí)間安排

38.在進(jìn)行投資決策時(shí)分行業(yè)信息對(duì)評(píng)估以下哪項(xiàng)內(nèi)容有用？

A.只對(duì)評(píng)估潛在的未來(lái)投資回報(bào)有用。

B.只對(duì)評(píng)估潛在的投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有用。

C.對(duì)評(píng)估潛在的未來(lái)投資回報(bào)和投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都有用。

D.對(duì)評(píng)估投資組合的理想風(fēng)險(xiǎn)程度以及潛在的未來(lái)投資回報(bào)和回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都有用。

39.某委員會(huì)在同意問(wèn)題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問(wèn)題的過(guò)程中采取以下哪項(xiàng)步驟？

A.選擇解決方案。

B.生成不同的解決方案。

C.確認(rèn)理想的情形。

D.考慮高層管理人員的反應(yīng)

40.在進(jìn)行研究時(shí)，下述最重要的是：

A.使用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)尋找所有相關(guān)的信息來(lái)源

B.提供證據(jù)來(lái)源的書(shū)面文件

C.僅僅提供那些能夠支持結(jié)論的事實(shí)

D.提供所有反面論點(diǎn)平衡意見(jiàn)

41.某零售公司的內(nèi)部審計(jì)師向公司內(nèi)部審計(jì)主任提交報(bào)告。該審計(jì)師受命對(duì)一家地區(qū)分公

司進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)師報(bào)告同時(shí)送交公司辦公室與該地區(qū)分公司主計(jì)長(zhǎng)。審計(jì)師實(shí)地審計(jì)六個(gè)

月，每月根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)任務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的一部分進(jìn)行審計(jì)并提交月度報(bào)告。本月審計(jì)師

遵循公司內(nèi)部審計(jì)安排首次對(duì)存貨控制進(jìn)行了審計(jì)。

在看了關(guān)于存貨控制的審計(jì)報(bào)告后，分公司主計(jì)長(zhǎng)通過(guò)電話要求與審計(jì)師見(jiàn)面。會(huì)面時(shí)，該

主計(jì)長(zhǎng)大聲極力指責(zé)審計(jì)師工作的準(zhǔn)確性，審計(jì)方法的合理性，以及審計(jì)報(bào)告所示結(jié)果。過(guò)

去，當(dāng)分公司主計(jì)長(zhǎng)和審計(jì)師意見(jiàn)不一致時(shí)，分公司主計(jì)長(zhǎng)總是理智的考慮，隨后開(kāi)展適當(dāng)

的工作糾正審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)師意識(shí)到這次審計(jì)工作并不是最佳的，他應(yīng)該：

A.目前仍為其工作辯護(hù)，但在將來(lái)盡力改進(jìn)它；

B.要求分公司主計(jì)長(zhǎng)指出報(bào)告存在缺陷指出，如果他認(rèn)為反對(duì)理由合理，就修改報(bào)告;

C.解析影響他近期所能開(kāi)展審計(jì)工作的一些個(gè)人方面的原因；

D.要求給予時(shí)間以培訓(xùn)不足之處。

42.某零售公司的內(nèi)部審計(jì)師向公司內(nèi)部審計(jì)主任提交報(bào)告。該審計(jì)師受命對(duì)一家地區(qū)分公

司進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)師報(bào)告同時(shí)送交公司辦公室與該地區(qū)分公司主計(jì)長(zhǎng)。審計(jì)師實(shí)地審計(jì)六個(gè)

月，每月根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)任務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的一部分進(jìn)行審計(jì)并提交月度報(bào)告。本月審計(jì)師

遵循公司內(nèi)部審計(jì)安排首次對(duì)存貨控制進(jìn)行了審計(jì)。

在看了關(guān)于存貨控制的審計(jì)報(bào)告后，分公司主計(jì)長(zhǎng)通過(guò)電話要求與審計(jì)師見(jiàn)面。會(huì)面時(shí)，該

主計(jì)長(zhǎng)大聲極力指責(zé)審計(jì)師工作的準(zhǔn)確性，審計(jì)方法的合理性，以及審計(jì)報(bào)告所示結(jié)果。過(guò)

去，當(dāng)分公司主計(jì)長(zhǎng)和審計(jì)師意見(jiàn)不一致時(shí)，分公司主計(jì)長(zhǎng)總是理智的考慮，隨后開(kāi)展適當(dāng)

的工作糾正審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。如果內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為批評(píng)是完全不合理的，該審計(jì)師應(yīng)：

A.要求分公司主計(jì)長(zhǎng)指出意見(jiàn)不同之處，并記錄在審計(jì)報(bào)告的管理當(dāng)局反映欄內(nèi)；

B.同分公司主計(jì)長(zhǎng)當(dāng)面會(huì)談，表明他同樣敢作敢當(dāng)，在公司環(huán)境中能夠存在；

C.親自提出重寫(xiě)報(bào)告，采取后續(xù)步驟以糾正存貨方面問(wèn)題，保證審計(jì)工作的正確性：

D.漠視主計(jì)長(zhǎng)的反應(yīng)。

43.某零售公司的內(nèi)部審計(jì)師向公司內(nèi)部審計(jì)主任提交報(bào)告。該審計(jì)師受命對(duì)一家地區(qū)分公

司進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)師報(bào)告同時(shí)送交公司辦公室與該地區(qū)分公司主計(jì)長(zhǎng)。審計(jì)師實(shí)地審計(jì)六個(gè)

月，每月根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)任務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的一部分進(jìn)行審計(jì)并提交月度報(bào)告。本月審計(jì)師

遵循公司內(nèi)部審計(jì)安排首次對(duì)存貨控制進(jìn)行了審計(jì)。

在看了關(guān)于存貨控制的審計(jì)報(bào)告后，分公司主計(jì)長(zhǎng)通過(guò)電話要求與審計(jì)師見(jiàn)面。會(huì)面時(shí)，該

主計(jì)長(zhǎng)大聲極力指責(zé)審計(jì)師工作的準(zhǔn)確性，審計(jì)方法的合理性，以及審計(jì)報(bào)告所示結(jié)果。過(guò)

去，當(dāng)分公司主計(jì)長(zhǎng)和審計(jì)師意見(jiàn)不一致時(shí)，分公司主計(jì)長(zhǎng)總是理智的考慮，隨后開(kāi)展適當(dāng)

的工作糾正審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。分公司主計(jì)長(zhǎng)若是采取哪項(xiàng)行為，將會(huì)更好地處理這種情

況？

A.接受報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師總是干得十分出色，而且該報(bào)告并不是很重要；

B.接受報(bào)告，但是告訴內(nèi)審部門領(lǐng)導(dǎo)該報(bào)告并不令人滿意；

C.改變公司審計(jì)方法；

D.同審計(jì)師討論該報(bào)告不足之處，并就某些變動(dòng)和適當(dāng)?shù)母郊庸ぷ鬟_(dá)成一致的意見(jiàn)。

44.某零售公司的內(nèi)部審計(jì)師向公司內(nèi)部審計(jì)主任提交報(bào)告。該審計(jì)師受命對(duì)一家地區(qū)分公

司進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)師報(bào)告同時(shí)送交公司辦公室與該地區(qū)分公司主計(jì)長(zhǎng)。審計(jì)師實(shí)地審計(jì)六個(gè)

月，每月根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)任務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的一部分進(jìn)行審計(jì)并提交月度報(bào)告。本月審計(jì)師

遵循公司內(nèi)部審計(jì)安排首次對(duì)存貨控制進(jìn)行了審計(jì)。

在看了關(guān)于存貨控制的審計(jì)報(bào)告后，分公司主計(jì)長(zhǎng)通過(guò)電話要求與審計(jì)師見(jiàn)面。會(huì)面時(shí)，該

主計(jì)長(zhǎng)大聲極力指責(zé)審計(jì)師工作的準(zhǔn)確性，審計(jì)方法的合理性，以及審計(jì)報(bào)告所示結(jié)果。過(guò)

去，當(dāng)分公司主計(jì)長(zhǎng)和審計(jì)師意見(jiàn)不一致時(shí)，分公司主計(jì)長(zhǎng)總是理智的考慮，隨后開(kāi)展適當(dāng)

的工作糾正審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。盡管分公司主計(jì)長(zhǎng)從未說(shuō)過(guò)審計(jì)師的工作是非規(guī)范的，但他

總是這樣認(rèn)為。分公司主計(jì)長(zhǎng)若是采取下列哪項(xiàng)行為將可以更好地處理這種情況？

A.提供關(guān)于存貨控制審計(jì)的培訓(xùn)，以便審計(jì)師在下一次更好地工作

B.定期地記錄不足之處，并將這些不足之處報(bào)告給內(nèi)審部門領(lǐng)導(dǎo)；

C.同其他內(nèi)審人員討論該審計(jì)師的工作并將該審計(jì)師的審計(jì)方法同其他在公司內(nèi)采用

的方法比較；

D.要求內(nèi)審部門的領(lǐng)導(dǎo)替換該審計(jì)師。

45.某公司為下屬員工購(gòu)買醫(yī)療保險(xiǎn)，并委托一家代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。過(guò)去3年中，公司的

醫(yī)療費(fèi)用逐年增長(zhǎng)。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，公司員工人員人均保險(xiǎn)費(fèi)用比同業(yè)可比公司高出8%,據(jù)

此，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是：

A.代理機(jī)構(gòu)收費(fèi)太高。

B.該公司為其員工提供的醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃比其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手優(yōu)越。

C.代理機(jī)構(gòu)索保工作沒(méi)做好。

D.上述說(shuō)法都不對(duì)。

46.確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是監(jiān)督整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容之一，也是誰(shuí)的最終責(zé)任？

A.被指派的內(nèi)部審計(jì)師

B.審計(jì)委員會(huì)

C.內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)

D.首席審計(jì)執(zhí)行官

47.審計(jì)師意識(shí)到某些場(chǎng)合下即使有關(guān)方面同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍未真正落實(shí),

內(nèi)部審計(jì)師將：

A.決定必要后續(xù)工作的程度

B.由管理當(dāng)局決定何時(shí)采取后續(xù)審計(jì)，因?yàn)檫@是管理當(dāng)局的最終責(zé)任

C.只有當(dāng)管理當(dāng)局要求審計(jì)師協(xié)助時(shí)才決定進(jìn)行后續(xù)審計(jì)

D.編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告，載明發(fā)現(xiàn)的所有情況及其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性

48.總體中個(gè)體美元的可變性將影響以下那種抽樣計(jì)劃的抽樣規(guī)模

A.屬性抽樣

B.規(guī)模比例概率抽樣

C.單位抽樣

D.發(fā)現(xiàn)抽樣

49.系列關(guān)于集體決策的陳述中通常被認(rèn)為是錯(cuò)誤的是：

A.進(jìn)行集體決策是責(zé)任不明

B.集體決策幾乎總是不如個(gè)人決策有效：

C.盡管集體內(nèi)部成員關(guān)于決策總是有相反觀點(diǎn)，但由于每人都力圖使自己的觀點(diǎn)能為集

體所接納，所以能公開(kāi)的否定受到了限制；

D.集體決策比個(gè)人決策缺乏創(chuàng)造性；

50.初步調(diào)查顯示被審計(jì)單位職員的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間地加班，部門成員明顯地

有壓力，而且對(duì)于裁員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門的工資幾乎和以前——樣，而且許多關(guān)鍵

控制，比如職責(zé)分工，已不再設(shè)置。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過(guò)賬程序的所有工作，沒(méi)

有時(shí)間審查和批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自裁員以來(lái)的6個(gè)月的日記賬顯示出上

月調(diào)整和更正記錄數(shù)目的增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記的收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。

那么審計(jì)師應(yīng)該：

A.與審計(jì)部門管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定此時(shí)進(jìn)一步的審計(jì)工作還能否成為對(duì)審計(jì)資源

的有效利用。

B.繼續(xù)進(jìn)行預(yù)定的審計(jì)工作，但是根據(jù)預(yù)期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的數(shù)量以及缺少被審計(jì)單位會(huì)汁管

理層協(xié)助的估計(jì)，增加審計(jì)人員。

C.對(duì)臨時(shí)協(xié)助機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查了解，估計(jì)外部服務(wù)的成本和效益。

D.因?yàn)閷徲?jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以終止進(jìn)一步的審計(jì)工作并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告。

51.以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)工作程序？

A.經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。

B.經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。

C.在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)。

D.在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。

52.某內(nèi)部審計(jì)師剛剛完成了一項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以熟悉公司的工薪情況，下一步他應(yīng)該

A.分配審計(jì)人員。

B.制定初步審計(jì)目標(biāo)。

C.制定審計(jì)工作程序。

D.實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作。

53.在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與被審計(jì)活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，

此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A.賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.事件或行為對(duì)被審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。

C.沒(méi)行遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī)。

D.未完成審計(jì)活動(dòng)或方案的既定目標(biāo)。

54.某內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，確定收發(fā)室職員是否被充分的利用。下列哪一種業(yè)務(wù)技術(shù)

最有利于實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)：

A.檢查文件；

B.觀察；

C.詢問(wèn)；

D.分析性復(fù)核。

55.首席審計(jì)執(zhí)行官注意到近期披露的一項(xiàng)舞弊活動(dòng)在上次評(píng)價(jià)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)中沒(méi)有發(fā)

現(xiàn)。對(duì)工作底稿的復(fù)核表明這項(xiàng)舞弊交易沒(méi)有包括在已測(cè)試的且經(jīng)恰當(dāng)設(shè)計(jì)的交易統(tǒng)計(jì)樣本

中。以下哪項(xiàng)適用于這種情形：

A.由于現(xiàn)金業(yè)務(wù)是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，應(yīng)對(duì)所有交易進(jìn)行100%的測(cè)試；

B.由于已對(duì)重大交易的恰當(dāng)統(tǒng)計(jì)樣本進(jìn)行測(cè)試，因此內(nèi)部審計(jì)師是按應(yīng)有的職業(yè)審慎性

開(kāi)展業(yè)務(wù)的；

C.在最近所審核的領(lǐng)域內(nèi)一定會(huì)發(fā)現(xiàn)舞弊行為；

D.在開(kāi)展對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)師，特別的審慎是有必要的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)疏忽負(fù)責(zé)。

56.一位新任命的內(nèi)部審計(jì)主任意識(shí)到對(duì)審計(jì)人員強(qiáng)調(diào)運(yùn)用激勵(lì)技巧的必要性。在集體會(huì)議

上，這位新審計(jì)主任對(duì)下列情況作了說(shuō)明：1、部門內(nèi)的溝通需要管理當(dāng)局的最大關(guān)注。2、

在審計(jì)手冊(cè)中預(yù)先制定和打印出審計(jì)項(xiàng)目以提高工作效率。3、如果審計(jì)人員的業(yè)績(jī)達(dá)到了

明確設(shè)置的部門工作守則，符合為任務(wù)完成設(shè)置的時(shí)間表,并提交了正確的表格式工作底稿,

他們就應(yīng)得到基本的公司薪水提升百分比。4、這位審計(jì)主任的前任僅招用了審計(jì)督導(dǎo)（su

pervisov）符合水平素質(zhì)要求的應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生。僅有（于前任審計(jì)主任共事20多年）在

公司呆了三年多。5、對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行劃分，并分配于三個(gè)特定的小組：財(cái)務(wù)、操作、電子

數(shù)據(jù)程序（EDP）。6、前任審計(jì)主任依例否決了所有成員參加研究生學(xué)位組的請(qǐng)求。下列

哪種情況要求在審計(jì)部門運(yùn)用解決沖突的原則和技巧？

A.參加研究生學(xué)位項(xiàng)目的申請(qǐng)；

B.業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；

C.將成員劃分到三個(gè)特定小組；

D.預(yù)先分配審計(jì)任務(wù)。

57.某組織的審計(jì)委員會(huì)委托內(nèi)部審計(jì)主任帶領(lǐng)本部門全面遵守《標(biāo)準(zhǔn)》。該主任的第一個(gè)

任務(wù)是制定章程。確定應(yīng)該包括在目標(biāo)說(shuō)明中的條款：

A.每個(gè)季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

B.向政府管理機(jī)構(gòu)報(bào)告本組織管理層的不道德商業(yè)行為。

C.確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性。

D.每個(gè)月向管理層上報(bào)部門預(yù)算差異報(bào)告。

58.組織的政策在下述何種情形中作用最大?

A.當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)對(duì)空間進(jìn)行分配時(shí)；

B.當(dāng)預(yù)算允許所有雇員的工資度可以增加時(shí)；

C.當(dāng)提升是以雇員的工作態(tài)度為基礎(chǔ)時(shí)；

D.當(dāng)業(yè)績(jī)成果能明確表述并具客觀性時(shí)。

59.對(duì)于一名新的內(nèi)部審計(jì)師而言，了解公司企業(yè)文化的最佳方式是：

A.向同時(shí)受雇的更有經(jīng)驗(yàn)的人員請(qǐng)教，了解公司是如何運(yùn)作的；

B.閱讀專業(yè)性的文章與期刊以明了專家對(duì)該公司所持觀點(diǎn)；

C.觀察其他人的行為確定什么有效什么無(wú)效；

D.詢問(wèn)幾位管理人員，請(qǐng)他們解析他們的行為是怎樣與組織文化保持一致的。

60.非語(yǔ)言性的交流包含的信息由何者傳遞？

I.發(fā)出者與接受者之間實(shí)質(zhì)性的距離；

II.說(shuō)話時(shí)的面部表情；

III.諸如電子郵件之類的電子傳遞手段；

IV.發(fā)言者說(shuō)話時(shí)無(wú)意識(shí)的舉動(dòng)。

A.僅有III；

B.僅有IV：

C.I和II；

D.I、II、IV。

61.一名內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)某組織的財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。下面哪項(xiàng)不是“內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說(shuō)明”指

定的審計(jì)范圍的內(nèi)容？

A.檢查財(cái)務(wù)信息的可靠性和完整性。

B.檢查已經(jīng)建立的系統(tǒng)確保遵從適當(dāng)?shù)恼摺⒂?jì)劃、程序和其他的官方要求。

C.評(píng)價(jià)資源應(yīng)用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。

D.檢查財(cái)務(wù)決策制訂過(guò)程。

62.質(zhì)量控制程序使用許多工具用于問(wèn)題的定義和分析。散布圖是其中之一。散布圖的目的

是：

A.展示分析的項(xiàng)目總體。

B.用圖的形式顯示頻度分布。

C.把數(shù)據(jù)的整體分為同質(zhì)的組。

D.顯示重要的趨勢(shì)和個(gè)別的瑣細(xì)項(xiàng)目。

63.以下哪一種日志文件有助于評(píng)估計(jì)算機(jī)安全事例的危害程度？

A.聯(lián)絡(luò)日志。

B.活動(dòng)日志。

C.事件日志。

D.審計(jì)日志。

64.以下哪一組防止語(yǔ)音郵件舞弊的控制措施在抵消系統(tǒng)安全缺點(diǎn)的同時(shí)，也損失了原來(lái)的

優(yōu)點(diǎn)？

I.在非工作時(shí)間，關(guān)閉自動(dòng)撥入系統(tǒng)訪問(wèn)端。

II.分離內(nèi)部外部的呼叫轉(zhuǎn)移特權(quán)。

III.實(shí)施呼叫定向。

IV.斷開(kāi)撥入維護(hù)端口。

A.I和H

B.I和IV

C.III和W

D.II和III。

65.傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和運(yùn)行包括四個(gè)功能區(qū)域。系統(tǒng)分析功能主要是分析和設(shè)計(jì)系統(tǒng)滿

足組織的需求；編程功能主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、編碼、測(cè)試和調(diào)試程序來(lái)具體實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)分析所提出

的系統(tǒng)功能；計(jì)算機(jī)運(yùn)行功能主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、作業(yè)管理和系統(tǒng)維護(hù)；用戶功能主要為系

統(tǒng)提供輸入和接收輸出。這四項(xiàng)功能中的哪一項(xiàng)功能在終端用戶開(kāi)發(fā)(EUC)環(huán)境下經(jīng)常被忽

視

A.系統(tǒng)分析功能。

B.編程功能。

C.運(yùn)行功能。

D.運(yùn)行功能。

66.為保證正常運(yùn)行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)能被連續(xù)使用，用戶支持服務(wù)是很重要的，以下哪一種情

況與用戶支持服務(wù)比較接近？

A.事件處理能力。

B.配置管理。

C.存儲(chǔ)介質(zhì)控制。

D.系統(tǒng)備份。

67.提供有用和及時(shí)的信息和促進(jìn)經(jīng)營(yíng)的是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了在報(bào)告中完成這個(gè)目標(biāo),

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.提供報(bào)告給高層管理部門，報(bào)告中強(qiáng)調(diào)缺欠情況的經(jīng)營(yíng)細(xì)節(jié)。

B.提供報(bào)告給經(jīng)營(yíng)管理部門，報(bào)告中強(qiáng)調(diào)一般關(guān)心的事情和風(fēng)險(xiǎn)。

C.在與被審計(jì)單位討論前，以書(shū)面形式提供信息。

D.提供符合經(jīng)營(yíng)和高層兩級(jí)管理部門期望和認(rèn)識(shí)的報(bào)告。

68.語(yǔ)音黑客可以

A.盜竊信息和損害計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

B.攻擊調(diào)制解調(diào)器池和訪問(wèn)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。

C.訪問(wèn)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)和盜竊通訊服務(wù)。

D.攻擊調(diào)制解調(diào)器池和損害計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

69.以下測(cè)試中可以幫助審計(jì)師評(píng)價(jià)公司壞賬準(zhǔn)備提取的充分性的是

A.將應(yīng)收賬款明細(xì)賬和控制賬戶進(jìn)行對(duì)賬

B.編制賬齡分析表

C.審查賒銷期限的授權(quán)

D.從貸方備忘錄追查至應(yīng)收賬款明細(xì)賬

70.內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后必須撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容

包括：

A.審計(jì)結(jié)果、原因和情況說(shuō)明。

B.與審計(jì)過(guò)程中未涉及的控制弱點(diǎn)相關(guān)的事實(shí)說(shuō)明。

C.審計(jì)過(guò)程中涉及的所有事實(shí)與觀點(diǎn)說(shuō)明。

D.涉及到被審計(jì)單位未來(lái)利益的事實(shí)說(shuō)明。

71.對(duì)政府資助大學(xué)的專項(xiàng)基金進(jìn)行遵循性審計(jì)的主要審計(jì)目標(biāo)是確定：

A.符合公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則。

B.該機(jī)構(gòu)預(yù)算通過(guò)的適當(dāng)性。

C.財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

D.專項(xiàng)基金支出經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。

72.某審計(jì)師正在觀察現(xiàn)金銷售，確定是否給客戶開(kāi)具了書(shū)面收據(jù)。這一測(cè)試的目標(biāo)是保證:

A.收到的現(xiàn)金等于收據(jù)的總額。

B.客戶按已批準(zhǔn)的價(jià)格支付。

C.現(xiàn)金余額是正確的。

D.所有現(xiàn)金銷售都被記錄。

73.對(duì)薪金部門的審計(jì)揭示出幾個(gè)例子，其中一個(gè)負(fù)責(zé)人工資的職員在工資單上增加虛假的

員工名字，并將支票存入近親帳戶。哪項(xiàng)控制能防止這種行為？

A.在計(jì)算員工收入時(shí)利用時(shí)間卡和簽收卡。

B.建立一項(xiàng)政策處理近親在同一部門工作的問(wèn)題。

C.由出納部門簽發(fā)工薪支票。

D.只能由人事部門授權(quán)改動(dòng)工資單。

74.在組織中，現(xiàn)金收款職能應(yīng)與相關(guān)記賬職能分離，是為了：

A.保管現(xiàn)金收款。

B.當(dāng)?shù)谝淮问盏浆F(xiàn)金時(shí)，明確責(zé)任。

C.防止從現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金支出。

D.盡量減少未被發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)現(xiàn)金收款。

75.電子工作底稿的使用：

A.不必遵守管理人員進(jìn)行復(fù)核的事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

B.不必遵守文件記錄標(biāo)準(zhǔn)的事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

C.不需要遵守保管要求的標(biāo)準(zhǔn)；

D.產(chǎn)生了統(tǒng)一的問(wèn)題，但對(duì)電子工作底稿的使用是得到事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)允許的。

76.工作底稿包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，審計(jì)監(jiān)管人員將質(zhì)疑審計(jì)證據(jù)是否證明審計(jì)結(jié)論：有關(guān)

日記賬記錄和授權(quán)是否恰當(dāng)：

A.主計(jì)長(zhǎng)的保證申明：日記賬在錄入電腦系統(tǒng)之前總是先由會(huì)計(jì)監(jiān)管人員核查；

B.近期有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)日記賬的手寫(xiě)說(shuō)明副本，證明所有的分錄都由填制人簽名，并

由主計(jì)長(zhǎng)總體審核；

C.由主計(jì)長(zhǎng)簽字的電腦文件副本，列示所有的自動(dòng)和非標(biāo)準(zhǔn)日記賬，證明審計(jì)人員參照

了系統(tǒng)和逐月調(diào)整；

D.與其他工作底稿相互印證，支持該結(jié)論的有效證據(jù)。

77.在解決問(wèn)題的技能方面

A.你做出結(jié)論之前應(yīng)當(dāng)更多分析其他可能；

B.你清楚表達(dá)思想的能力比較強(qiáng);

C.如果你是運(yùn)用邏輯而不是武斷下結(jié)論，將會(huì)加速問(wèn)題的解決；

D.你能輕易減少?zèng)_突并不會(huì)使人對(duì)抗。

78.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告觀察信息及結(jié)論的職責(zé)。以下哪項(xiàng)不是對(duì)

中期審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)說(shuō)法？中期報(bào)告：

A.用以傳達(dá)需要立即引起注意的信息；

B.用以傳達(dá)需復(fù)核行為的審計(jì)范圍的變化；

C.在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，向管理層通告審計(jì)工作的進(jìn)展；

D.消除了最終報(bào)告的必要性。

79.以下的資料來(lái)自一個(gè)生產(chǎn)分部的財(cái)務(wù)報(bào)表。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行審查來(lái)確認(rèn)

潛在風(fēng)險(xiǎn)以作為計(jì)劃審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)。該分部己有三年未經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的審計(jì)。該分部

對(duì)大多數(shù)業(yè)務(wù)都有自主權(quán)，以前該分部主要依賴一種主要產(chǎn)品，但是這種產(chǎn)品已經(jīng)老化，其

專利權(quán)保護(hù)很快就要到期。

比率當(dāng)年去年前年行業(yè)平均數(shù)流動(dòng)比率1.941.892.282.13速動(dòng)比率

0.660.881.221.4平均收賬期112937269存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)148

1679273商品銷售成本/銷售額0.3750.4020.4120.445

銷售額/有形資產(chǎn)2.892.582.533.01銷售額/總資產(chǎn)1.331.31

2.532.78銷售增長(zhǎng)率0.030.160.020.045凈收益(千元)

($7,600)$985($1,200)$4,500

上一年該部銷售額大幅增加，最有可能的原因是該分部：

A.大多數(shù)產(chǎn)品類別的銷售價(jià)格下降；

B.獲得另一家公司的所有權(quán)，并將此業(yè)務(wù)作為采購(gòu)業(yè)務(wù)而不是聯(lián)營(yíng)進(jìn)行核算；

C.清理了相當(dāng)大一部分陳舊存貨；

D.將大多數(shù)無(wú)形資產(chǎn)拍賣，確認(rèn)為銷售利潤(rùn)。

80.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)

病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)

士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在以下選項(xiàng)中，所選的問(wèn)題或任務(wù)最能說(shuō)明頭腦

風(fēng)暴發(fā)會(huì)起作用的決策：

A.編寫(xiě)增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議：

B.決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)(這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已

經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；

C.制定部門下個(gè)月的工作安排表（說(shuō)明休假和輪班工作的時(shí)間）；

D.做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來(lái)。

81.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)

病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)

士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在以下選項(xiàng)中，所選的問(wèn)題或任務(wù)最能說(shuō)明不應(yīng)

由護(hù)士長(zhǎng)去做的決定：

A.編寫(xiě)增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議。

B.做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來(lái)。

C.決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)（這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已

經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；

D.決定下午3-11點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績(jī)下滑的狀況；

82.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)

病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)

士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在以下選項(xiàng)中，所選的問(wèn)題或任務(wù)最能說(shuō)明護(hù)士

長(zhǎng)應(yīng)分派恰當(dāng)?shù)闹鞴茏o(hù)士去做的決策：

A.決定下午3-11點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績(jī)下滑的狀況；

B.編寫(xiě)增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議；

C.決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)（這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已

經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；

D.做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來(lái)。

83.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)

病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)

士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在以下選項(xiàng)中，選出一項(xiàng)對(duì)雇員來(lái)說(shuō)是最應(yīng)該接

受的重要決策：

A.編寫(xiě)增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議：

B.決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)（這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已

經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；

C.制定部門下個(gè)月的工作安排表（說(shuō)明休假和輪班工作的時(shí)間）；

D.決定下午3-11點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績(jī)下滑的狀況；

84.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題.這個(gè)

病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)

士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在以下選項(xiàng)中，所選的問(wèn)題或任務(wù)最能說(shuō)明創(chuàng)造

性是重要的決策：

A.決定下午3-11點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績(jī)下滑的狀況；

B.編寫(xiě)增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議。

C.制定部門下個(gè)月的工作安排表（說(shuō)明休假和輪班工作的時(shí)間）；

D.做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來(lái)。

85.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)

病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)

士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在護(hù)士長(zhǎng)所列的問(wèn)題或任務(wù)當(dāng)中，選擇一個(gè)最可

能在可供選擇的評(píng)價(jià)階段說(shuō)明一項(xiàng)任務(wù)的選項(xiàng)：

A.做一下改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來(lái)；

B.編寫(xiě)增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議。

C.制定部門下個(gè)月的工作安排表（說(shuō)明休假和輪班工作的時(shí)間）。

D.決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)（這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已

經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；

86.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)

病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)

士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在護(hù)士長(zhǎng)所列的問(wèn)題或任務(wù)當(dāng)中，選擇一個(gè)最能

在問(wèn)題定義階段說(shuō)明一項(xiàng)任務(wù)的選項(xiàng)：

A.決定下午3-11點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績(jī)下滑的狀況；

B.編寫(xiě)增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議。

C.決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)（這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已

經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；

D.制定部門下個(gè)月的工作安排表（說(shuō)明休假和輪班工作的時(shí)間）；

87.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)

病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)

士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在護(hù)士長(zhǎng)所列的問(wèn)題或任務(wù)當(dāng)中，選擇一個(gè)所描

述的任務(wù)最適合于決策者用直覺(jué)的信息處理模式而非分析性的模式的選項(xiàng)：

A.決定下午3-11點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績(jī)下滑的狀況；

B.決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)（這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已

經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；

C.做一下改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來(lái)；

D.制定部門下個(gè)月的工作安排表（說(shuō)明休假和輪班工作的時(shí)間）。

88.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)

病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)

士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在護(hù)士長(zhǎng)所列的問(wèn)題或任務(wù)當(dāng)中，選擇一個(gè)最能

在相對(duì)確定的情況下描述常規(guī)決策的選項(xiàng)；

A.決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)（這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已

經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；

B.制定部門下個(gè)月的工作安排表（說(shuō)明休假和輪班工作的時(shí)間）；

C.決定下午3-11點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績(jī)下滑的狀況；

D.編寫(xiě)增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議。

89.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)

病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)

士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在護(hù)士長(zhǎng)所列的問(wèn)題或任務(wù)當(dāng)中，選擇一個(gè)最能

描述非程序化決策的選項(xiàng)：

A.決定下午3-11點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績(jī)下滑的狀況;

B.編寫(xiě)增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議；

C.制定部門下個(gè)月的工作安排表（說(shuō)明休假和輪班工作的時(shí)間）；

D.做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來(lái)。

90.貨運(yùn)單據(jù)應(yīng)該被追蹤并與銷售紀(jì)錄或發(fā)票相比較，以：

A.確定付款是否適當(dāng)?shù)刂Ц督o客戶賬戶。

B.保證所運(yùn)貨物已給客戶開(kāi)具賬單。

C.確定是否所開(kāi)賬單上的單價(jià)與銷售合同一致。

D.查清是否所有的銷售都有貨運(yùn)單據(jù)的支持。

91.一位工人從他前三位督導(dǎo)出得到業(yè)績(jī)突出的評(píng)價(jià)。他盡力使他的第四位督導(dǎo)也感到滿意,

但他完成得越多，他的新督導(dǎo)就越苛求。這位新督導(dǎo)總體而言可稱作勉強(qiáng)夠格的執(zhí)行者，問(wèn)

題的最可能根源是什么？

A.這位督導(dǎo)的不勝任性；

B.工人業(yè)績(jī)；

C.工作環(huán)境；

D.工作標(biāo)準(zhǔn)。

92.一位新任命的內(nèi)部審計(jì)主任意識(shí)到對(duì)審計(jì)人員強(qiáng)調(diào)運(yùn)用激勵(lì)技巧的必要性。在集體會(huì)議

上，這位新審計(jì)主任對(duì)下列情況作了說(shuō)明：1、部門內(nèi)的溝通需要管理當(dāng)局的最大關(guān)注。2、

在審計(jì)手冊(cè)中預(yù)先制定和打印出審計(jì)項(xiàng)目以提高工作效率。3、如果審計(jì)人員的業(yè)績(jī)達(dá)到了

明確設(shè)置的部門工作守則，符合為任務(wù)完成設(shè)置的時(shí)間表,并提交了正確的表格式工作底稿,

他們就應(yīng)得到基本的公司薪水提升百分比。4、這位審計(jì)主任的前任僅招用了審計(jì)督導(dǎo)（su

pervisov）符合水平素質(zhì)要求的應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生。僅有（于前任審計(jì)主任共事20多年）在

公司呆了三年多。5、對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行劃分，并分配于三個(gè)特定的小組：財(cái)務(wù)、操作、電子

數(shù)據(jù)程序（EDP）。6、前任審計(jì)主任依例否決了所有成員參加研究生學(xué)位組的請(qǐng)求。下列

何者不是對(duì)導(dǎo)致沖突產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)性狀況的描述？

A.部門內(nèi)的溝通；

B.大多數(shù)部門成員的資歷：

C.被記錄和強(qiáng)化的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn);

D.進(jìn)入三個(gè)特定領(lǐng)域的人員規(guī)模和組別。

93.應(yīng)該提供給內(nèi)部審計(jì)人員適當(dāng)?shù)姆椒?，通過(guò)這些方法他們能討論問(wèn)題并接受有關(guān)部門政

策的更新。對(duì)于實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的最適當(dāng)?shù)姆绞剑?/p>

A.部門的非正式溝通渠道。

B.部門之間的備忘錄。

C.員工會(huì)議。

D.員工評(píng)價(jià)會(huì)議。

94.一位新任命的內(nèi)部審計(jì)主任意識(shí)到對(duì)審計(jì)人員強(qiáng)調(diào)運(yùn)用激勵(lì)技巧的必要性。在集體會(huì)議

上，這位新審計(jì)主任對(duì)下列情況作了說(shuō)明：1、部門內(nèi)的溝通需要管理當(dāng)局的最大關(guān)注。2、

在審計(jì)手冊(cè)中預(yù)先制定和打印出審計(jì)項(xiàng)目以提高工作效率。3、如果審計(jì)人員的業(yè)績(jī)達(dá)到了

明確設(shè)置的部門工作守則，符合為任務(wù)完成設(shè)置的時(shí)間表,并提交了正確的表格式工作底稿,

他們就應(yīng)得到基本的公司薪水提升百分比。4、這位審計(jì)主任的前任僅招用了審計(jì)督導(dǎo)（su

pervisov）符合水平素質(zhì)要求的應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生。僅有（于前任審計(jì)主任共事20多年）在

公司呆了三年多。5、對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行劃分，并分配于三個(gè)特定的小組：財(cái)務(wù)、操作、電子

數(shù)據(jù)程序（EDP）。6、前任審計(jì)主任依例否決了所有成員參加研究生學(xué)位組的請(qǐng)求。下列

何種情形屬于新任審計(jì)主任需要克服的傳統(tǒng)激勵(lì)觀點(diǎn)？

A.采用預(yù)先制定和打印的審計(jì)項(xiàng)目；

B.強(qiáng)調(diào)工作守則和及時(shí)完成任務(wù)；

C.以隨后設(shè)定的規(guī)則為基礎(chǔ)給予補(bǔ)償獎(jiǎng)勵(lì)；

D.以上都是。

95.某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個(gè)分公司主計(jì)長(zhǎng)打來(lái)的電話，他抱怨派至其所在分公

司的內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽(tīng)到針對(duì)該

審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報(bào)告總是及時(shí)和稱職的。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也表明該審計(jì)師

工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時(shí)又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題屬一般數(shù)

量，對(duì)于審計(jì)人員指出的問(wèn)題總是及時(shí)予以改正。為了減少公司內(nèi)部類似的沖突發(fā)生，該審

計(jì)主任可能：

A.告訴所有內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)抵制分公司主計(jì)長(zhǎng)；

B.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的攻關(guān)技巧予以持續(xù)的培訓(xùn)；

C.通知所有分公司主計(jì)長(zhǎng)，內(nèi)部審計(jì)師是企業(yè)職工一部分，應(yīng)以禮相待;

D.在存貨控制程序方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)師予以必要的培訓(xùn)I。

96.某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個(gè)分公司主計(jì)長(zhǎng)打來(lái)的電話，他抱怨派至其所在分公

司的內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽(tīng)到針對(duì)該

審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報(bào)告總是及時(shí)和稱職的。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也表明該審計(jì)師

工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時(shí)又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題屬一般數(shù)

量，對(duì)于審計(jì)人員指出的問(wèn)題總是及時(shí)予以改正。內(nèi)部審計(jì)主任在決定該如何處理分公司主

計(jì)長(zhǎng)的抱怨時(shí)，必須考慮以下那一種情況？

A.該審計(jì)師已履行了關(guān)于存貨審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)工作；

B.不考慮審計(jì)師工作質(zhì)量，分公司主計(jì)長(zhǎng)對(duì)此可能很惱火；

C.除非內(nèi)部審計(jì)師工作是完全不充分的，否則分公司主計(jì)長(zhǎng)不會(huì)生氣；

D.內(nèi)部審計(jì)師在這個(gè)部門呆了六個(gè)月，不可能十分優(yōu)秀。

97.為使采購(gòu)部門代理利用職位謀取私利的風(fēng)險(xiǎn)最小化，組織應(yīng)該：

A.定期輪換采購(gòu)代理任務(wù)。

B.要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)選擇出來(lái)的采購(gòu)和應(yīng)付賬款進(jìn)行函證。

C.指定購(gòu)買的所有品必須通過(guò)單位成本價(jià)值檢查。

D.指導(dǎo)采購(gòu)部門保存已支付的購(gòu)買價(jià)格記錄，并要求每6個(gè)月進(jìn)行一次檢查。

98.審計(jì)主任計(jì)劃作出一些可能會(huì)遭到成員反對(duì)的變動(dòng)事項(xiàng)，降低抵制程度的最佳方式是：

A.在向?qū)徲?jì)成員公布前對(duì)新方法加以完善；

B.獲得總經(jīng)理（CEO）的批準(zhǔn)并在公布新方法的部門成員會(huì)議上邀請(qǐng)總經(jīng)理參加；

C.向成員說(shuō)明主要思想并讓他們也加入改善變動(dòng)方法的隊(duì)伍；

D.讓作為內(nèi)審成員的內(nèi)部客戶的管理人員支持這些變動(dòng)事項(xiàng)。

99.《內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)公告》，第一條，控制概念，其中增加了標(biāo)準(zhǔn)的指南。下列哪項(xiàng)是該指

南的概述？

A.控制是管理層適當(dāng)計(jì)劃、組織和指導(dǎo)的結(jié)果。

B.控制是對(duì)組織所選擇現(xiàn)實(shí)目標(biāo)的最明確的陳述。

C.當(dāng)采取成本-效益分析將限制在可容忍水平內(nèi)時(shí)提供的控制。

D.在資源使用最小化的情況下，控制能以精確和及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和目的。

100.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)非盈利活動(dòng)的綜合審計(jì)主要關(guān)注：

A.遵守政策和程序的程度。

B.與預(yù)算制訂過(guò)程相關(guān)的程序。

C.組織使命的現(xiàn)實(shí)程度。

D.關(guān)于資金來(lái)源和應(yīng)用方面報(bào)告的精確性。

101.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告舞弊，當(dāng)以下哪種情形出現(xiàn)的時(shí)候：

A.能合理的確定一個(gè)大額欺詐發(fā)生。

B.內(nèi)部審計(jì)部門得到可以可疑報(bào)告。

C.確定了不正常的交易并正在進(jìn)行調(diào)查。

D.對(duì)所有可以的欺詐交易的檢查已完成。

102.利用公司政策來(lái)確定何時(shí)需要批準(zhǔn)，審計(jì)師抽取了金額超過(guò)$1000的應(yīng)收賬款樣本以

確定信用部門是否適當(dāng)時(shí)要求對(duì)賒銷進(jìn)行信用檢查。這是以下哪種抽樣技術(shù)的例子：

A.貨幣單位抽樣。

B.每單位均值抽樣。

C.屬性抽樣。

D.變量抽樣。

103.在審計(jì)抽樣中，內(nèi)部審計(jì)師使用精度(precision)的概念，精度是：

A.一個(gè)總體的特征，不在內(nèi)部審計(jì)師的直接控制下

B.是對(duì)從樣本估計(jì)中得出的推斷的精確性的衡量，在選擇與評(píng)價(jià)樣本前，所需精度應(yīng)事

先確定

C.對(duì)給定樣本的可靠性的獨(dú)立評(píng)價(jià)

D.在評(píng)價(jià)變量抽樣結(jié)果時(shí)是重要的，在評(píng)價(jià)屬性抽樣結(jié)果時(shí)不重要

104.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)采用置信水平(confidencelevel)的概念，在給定的抽樣計(jì)劃

下，

A.是一個(gè)決策變量，審計(jì)人員在考慮了因抽樣誤差而導(dǎo)致錯(cuò)誤結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果后，制定

該置信水平的值

B.是審計(jì)總體的特性，不在內(nèi)部審計(jì)師的直接控制下

C.本質(zhì)上是樣本選擇及測(cè)試后的抽樣結(jié)果精確性的衡量

D.在樣本規(guī)模確定前不能正式確定，在樣本選擇與測(cè)試后由計(jì)算得出

105.按照法律要求，管理層需要為所有危險(xiǎn)品的移動(dòng)準(zhǔn)備一份裝運(yùn)文件，此文件必須與裝船

提單一起存檔。管理層要求這一過(guò)程100%合乎標(biāo)準(zhǔn)，以下哪一種抽樣技術(shù)是最適合的：

A.屬性抽樣

B.探索抽樣

C.目標(biāo)抽樣

D.變量抽樣

106.某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售發(fā)票系統(tǒng)的準(zhǔn)確性感興趣。單張發(fā)票貨幣金額變動(dòng)較大。內(nèi)部審計(jì)

師有合理的原因相信發(fā)票處理過(guò)程中的錯(cuò)誤率在3%到10%之間，但不能確定錯(cuò)誤金額大

小。在確定選用哪一種特定的變量抽樣技術(shù)時(shí)，審計(jì)人員必須意識(shí)到：

A.由于錯(cuò)誤金額無(wú)法確定，分層均值估計(jì)在這種情況下作用較小

B.在3%到10%的錯(cuò)誤率范圍，對(duì)總體進(jìn)行分層是無(wú)益的

C.在這種情況下，差異估計(jì)或比率估計(jì)都比不分層的均值抽樣估計(jì)要有效

D.除非總體每一項(xiàng)目都有審計(jì)值與帳面值，否則差異估計(jì)或比率估計(jì)都是不可行的

107.樣本容量為214,7個(gè)個(gè)體存在問(wèn)題，樣本差錯(cuò)發(fā)生率最接近于：

A.3.3%

B.4.0%

C.6.5%

D.9.3%

108.如果可靠程度由95%降至90%,將導(dǎo)致：

A.如果樣本規(guī)模保持214,那么實(shí)際精確度將變小(即高于2.5%)

B.如果要求的精確度保持2.5%,那么樣本規(guī)模不變。

C.如果要求的精確度保持2.5%,那么樣本規(guī)模變大。

D.如果要求的精確度保持2.5%,那么樣本規(guī)模變小。

109.通過(guò)樣本帳戶平均值對(duì)總體數(shù)值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推斷，審計(jì)人員估計(jì)全部設(shè)備帳戶金額為28

0萬(wàn)美元。這一例示屬于：

A.貨幣單位抽樣；

B.均值抽樣；

C.屬性抽樣；

D.統(tǒng)計(jì)差異估計(jì)。

110.存貨清單包括2050種未標(biāo)明號(hào)碼的產(chǎn)品，產(chǎn)品按不同類別排列，每種類別包括10種

產(chǎn)品。同一類別的產(chǎn)品，單位價(jià)值最高的產(chǎn)品列在前面。審計(jì)人員希望通過(guò)區(qū)間抽樣技術(shù)從

總體中選取100種產(chǎn)品。最好的方法是：

A.在整個(gè)總體范圍內(nèi)，隨機(jī)選擇1-20中的任一數(shù)字作為起點(diǎn)，每次抽取第20個(gè)產(chǎn)

B.隨機(jī)選擇1—15中的任一數(shù)字作為起點(diǎn)，每次抽取第15個(gè)產(chǎn)品，直到抽取到100個(gè)

產(chǎn)品；

C.隨機(jī)選擇1—135中的7個(gè)數(shù)字作為起點(diǎn)，每次抽取第138個(gè)產(chǎn)品，循環(huán)抽取7次；

D.首先選擇50種最大的產(chǎn)品(比如金額最大)，在排除這50種產(chǎn)品以后，隨即選擇1

—37任一數(shù)字作為起點(diǎn)，每次抽取第37個(gè)產(chǎn)品。

111.反饋(feedback)使得審計(jì)經(jīng)理能監(jiān)督審計(jì)人員的效率(efficiency)與效力(effectiv

eness),以下哪一項(xiàng)不是從反饋中導(dǎo)致的行動(dòng)：

A.修正審計(jì)計(jì)劃階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.修正實(shí)際審計(jì)時(shí)間，僅反映預(yù)算時(shí)間

C.確認(rèn)未來(lái)的審計(jì)領(lǐng)域

D.對(duì)良好的建議進(jìn)行定期的跟進(jìn)

112.公司董事、管理層、外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)造適當(dāng)?shù)目刂骗h(huán)境時(shí)都發(fā)揮了積極的

作用。最高管理層主要負(fù)責(zé)：

A.建立適當(dāng)?shù)沫h(huán)境，明確整個(gè)內(nèi)部控制的構(gòu)架。

B.檢查財(cái)務(wù)信息的可靠性和完整性以及用于收集和報(bào)告信息的方式。

C.確信外部和內(nèi)部審計(jì)師充分的監(jiān)督控制環(huán)境。

D.實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。

113.在審計(jì)經(jīng)理會(huì)議上，內(nèi)部審計(jì)主任分配下一年計(jì)劃審計(jì)任務(wù)。下列哪種方法可以保證每

位審計(jì)經(jīng)理都能夠適當(dāng)?shù)姆窒砉ぷ魅蝿?wù)和內(nèi)部審計(jì)資源？

A.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)分析將可審計(jì)的單位分配給每個(gè)經(jīng)理。

B.每位審計(jì)經(jīng)理選擇所希望的審計(jì)任務(wù)，根據(jù)對(duì)審計(jì)領(lǐng)域和審計(jì)的管理人員個(gè)人的偏好

進(jìn)行選擇。

C.根據(jù)經(jīng)理能獲得的部門內(nèi)的工人工時(shí)總數(shù)，每位審計(jì)經(jīng)理選擇審計(jì)任務(wù)偏好。

D.安排審計(jì)任務(wù)的所有清單都印發(fā)給審計(jì)師，工作任務(wù)是根據(jù)他們的興趣和旅行要求進(jìn)

行分配。

114.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)的此要目標(biāo)是提出形成更有效經(jīng)營(yíng)方式的建議。

達(dá)到該次要目標(biāo)的最佳方式是：

A.促使審計(jì)小組提出十個(gè)有效建議；

B.說(shuō)明每一審計(jì)人員的此次審計(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估將極大地取決于其提出有效建議的數(shù)量和質(zhì)

量；

C.當(dāng)審計(jì)人員提出以下建議時(shí)作出積極反饋；

D.對(duì)完成的工作底稿進(jìn)行審查，在每--份末提出有效建議的工作底稿上寫(xiě)下提示性的評(píng)

語(yǔ)

115.同業(yè)檢查過(guò)程可以由內(nèi)部或外部進(jìn)行。外部檢查的顯著特征是其目標(biāo)可以：

A.明確能夠得到較好執(zhí)行的任務(wù)。

B.確定審計(jì)活動(dòng)是否符合職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

C.提出改進(jìn)的管理建議。

D.提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

116.在審計(jì)某大型零售企業(yè)的鞋業(yè)零售部門的準(zhǔn)備階段，內(nèi)部審計(jì)師收集了該零售企業(yè)各商

店的有關(guān)信息?，F(xiàn)列表如下:除人工成本外，各商店發(fā)生的其他主要成本為租賃費(fèi)用和維修

費(fèi)用。

所有商店?yáng)|北地區(qū)西南地區(qū)中部地

區(qū)

各商店平均銷售額7360008400007600006

30000

各商店平均銷售成本3750004200003250003

95000

商店個(gè)數(shù)481318

17

商店平均面積（平方英尺）1800220018501

550

全職店員平均銷售額137000152000140000

122000

各商店平均薪金費(fèi)用980001020008200011

2000

各商店平均凈利潤(rùn)2380002850003200001

15000

管理部門采用集中購(gòu)貨方式，并采用以上年銷售額為基礎(chǔ)來(lái)調(diào)整市場(chǎng)趨勢(shì)的模型，比如按休

閑鞋走俏的行情進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)小組中有一審計(jì)師認(rèn)為集中購(gòu)貨可能是導(dǎo)致中部地區(qū)低利潤(rùn)

的原因之一。為證實(shí)該審計(jì)師的假定，應(yīng)當(dāng)采用的最優(yōu)審計(jì)程序是：

A.對(duì)商店的收貨單進(jìn)行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購(gòu)與運(yùn)送間的時(shí)間跨度；

B.會(huì)見(jiàn)中部地區(qū)的商店經(jīng)理摸清他們對(duì)集中購(gòu)貨的態(tài)度；

C.對(duì)中部地區(qū)選擇一部分商店進(jìn)行存貨清查，以確定是否需要對(duì)永續(xù)盤(pán)存記錄進(jìn)行調(diào)

整;

D.對(duì)中部地區(qū)的購(gòu)貨與銷售進(jìn)行生產(chǎn)線分析，并與其他地區(qū)進(jìn)行比較。

117.在內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)過(guò)程中，經(jīng)理人員采取下列何種措施，將有助于提高評(píng)價(jià)過(guò)程

質(zhì)量？

A.頻繁的給予評(píng)估并