PAGE18-專題三收入安排與財政稅收高頻考點(diǎn)備考攻略1.維護(hù)社會公允的措施2．財政的作用和稅收的作用關(guān)注焦點(diǎn)問題1.關(guān)注精準(zhǔn)扶貧、創(chuàng)新發(fā)展、共享發(fā)展、收入安排改革等熱點(diǎn)，運(yùn)用安排方面的學(xué)問，從緣由和措施角度分析其詳細(xì)內(nèi)容的影響。2．關(guān)注我國在民生領(lǐng)域、重大工程建設(shè)、刺激社會需求等方面的重大財政措施，關(guān)注我國稅收制度改革等最新動向，運(yùn)用財政的作用、稅收的作用等學(xué)問分析其主動意義等。將增加學(xué)生的政治認(rèn)同等核心素養(yǎng)與上述時政熱點(diǎn)相融合強(qiáng)化?？碱}型1.選擇題的訓(xùn)練，要留意圖表數(shù)據(jù)類、路徑傳導(dǎo)類題型，要留意對各種安排方式、各種財政政策、各個稅收特征、各個違反稅法行為的精確區(qū)分，要留意對材料信息指向的精確把握。2．主觀題的訓(xùn)練，要留意措施類、意義類題型，要將本專題內(nèi)容與生產(chǎn)資料全部制、社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、新發(fā)展理念等學(xué)問相結(jié)合，能夠從宏觀上精確調(diào)動學(xué)問核心考點(diǎn)一安排制度與社會公允考法一對各種安排方式的推斷點(diǎn)評隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各種新的收入方式層出不窮，給安排方式的推斷帶來更高的難度，高考多結(jié)合國家提出的股權(quán)改革、增加科技人員收入以及農(nóng)村“三權(quán)分置”以及詳細(xì)經(jīng)濟(jì)情景中出現(xiàn)的收入方式為背景材料通過選擇題的形式考查學(xué)生的分析實(shí)力1.[2024·新高考卷Ⅰ(山東卷)]某國有航空物流公司自2024年底開啟混合全部制改革之后，用18.45億元國有資本，通過引入合計股權(quán)比例為45%的非國有資本及10%的核心員工持股，有效帶動了22.55億元的非國有資本投入，2024年實(shí)現(xiàn)利潤總額同比增長40.65%。對該公司而言，上述改革可以()①增加國有資本限制力，保持國有資本的肯定控股地位②實(shí)現(xiàn)由全體股東對債務(wù)擔(dān)當(dāng)無限責(zé)任，減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)③發(fā)揮股權(quán)激勵效應(yīng)，調(diào)動員工主動性④通過引入非國有資本，促進(jìn)各類資本優(yōu)勢互補(bǔ)A．①②B．①④C．②③D．③④解析：國有企業(yè)進(jìn)行混合全部制改革有利于國有資本增加限制力、提高競爭力，而不是“保持國有資本的肯定控股地位”，故①錯誤；一方面，該公司的全體股東對債務(wù)擔(dān)當(dāng)?shù)氖怯邢挢?zé)任，而不是無限責(zé)任，另一方面，材料中的混合全部制改革也不能減輕其債務(wù)負(fù)擔(dān)，故②錯誤；該國有航空公司讓核心員工持股，有助于發(fā)揮股權(quán)激勵效應(yīng)，調(diào)動員工主動性，故③正確；由題意知，某國有航空物流公司實(shí)行混合全部制，用國有資本引入非國有資本，帶動了非國有資本投入，發(fā)揮了不同全部制資本的優(yōu)勢，有利于各種全部制資本取長補(bǔ)短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展，故④符合題意。故本題正確答案為D。答案：D[素養(yǎng)提升](1)核心素養(yǎng)·政治認(rèn)同：該題以某國有航空物流公司開啟混合全部制改革為背景材料，引導(dǎo)學(xué)生在解題過程中樹立正確的價值取向，增加政治認(rèn)同，實(shí)現(xiàn)學(xué)問、實(shí)力與學(xué)科核心素養(yǎng)的高度統(tǒng)一。(2)錯項(xiàng)解除·消退盲點(diǎn)：實(shí)施股權(quán)激勵方式是我國按勞安排制度的完善與發(fā)展。提示：實(shí)施股權(quán)激勵方式?jīng)]有限定何種全部制形式，即在公有制經(jīng)濟(jì)和非公有制經(jīng)濟(jì)中均可以實(shí)行，而按勞安排只是公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)的安排方式。(3)方法技巧·舉一反三：生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)確定科技人員的酬勞①在公有制經(jīng)濟(jì)中，科技人員的收入主要是按勞安排所得。此外，還包括非按勞安排的福利性安排所得和社會保障所得。②在股份制企業(yè)中，科技人員憑技術(shù)向企業(yè)投資入股，獲得相應(yīng)的股份，從股份制企業(yè)中獲得的收入屬于技術(shù)要素按貢獻(xiàn)確定的酬勞。③在私營企業(yè)和外資企業(yè)中，科技人員的勞動收入是勞動要素按貢獻(xiàn)確定的酬勞。考法二對生產(chǎn)要素重要性的考查點(diǎn)評以信息時代數(shù)據(jù)等生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過程中的重要性為背景材料，運(yùn)用選擇題的形式進(jìn)行考查，要留意對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行精確區(qū)分，留意各種生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過程和社會發(fā)展中的作用2.(2024·全國卷Ⅰ)信息時代，數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)社會生活中的作用越來越重要。2024年10月，《中共中心關(guān)于堅持和完善中國特色社會主義制度、推動國家治理體系和治理實(shí)力現(xiàn)代化若干重大問題的確定》首次將數(shù)據(jù)與勞動、資本、土地等并列，將其列為生產(chǎn)要素。數(shù)據(jù)被列為生產(chǎn)要素是因?yàn)?)①數(shù)據(jù)廣泛融入生產(chǎn)過程，具有獨(dú)特創(chuàng)建力②數(shù)據(jù)是最具流淌性的基礎(chǔ)性資源③數(shù)據(jù)的全部權(quán)和運(yùn)用權(quán)可以分別④數(shù)據(jù)對提高生產(chǎn)效率的作用日益凸顯A．①②B．①④C．②③D．③④解析：數(shù)據(jù)之所以被列為生產(chǎn)要素之一，是因?yàn)閿?shù)據(jù)具有獨(dú)特的創(chuàng)建力，其在經(jīng)濟(jì)社會中的作用越來越重要，即其廣泛融入生產(chǎn)過程，對提高生產(chǎn)效率的作用越來越突出，①④符合題意；②③正確，但并不能表現(xiàn)出數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)社會中的獨(dú)特作用，則不能作為數(shù)據(jù)被列為生產(chǎn)要素的緣由，②③不符合題意。故本題選B。答案：B[素養(yǎng)提升](1)核心素養(yǎng)·政治認(rèn)同：該題以信息時代數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)社會生活中的作用越來越重要為背景材料，目的在于引導(dǎo)學(xué)生在當(dāng)前堅持和完善中國特色社會主義制度、推動國家治理體系和治理實(shí)力現(xiàn)代化的進(jìn)程中，做到深度理解并支持和認(rèn)同當(dāng)前我國提出的重大改革方案，增加對推動國家治理體系和治理實(shí)力現(xiàn)代化的政治認(rèn)同。(2)母題變遷·拓展思維：假如增加一個⑤“有利于完善生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)確定酬勞的體制機(jī)制”，則入選，因?yàn)轭}干強(qiáng)調(diào)首次將數(shù)據(jù)與勞動、資本、土地等并列，將其列為生產(chǎn)要素，這說明有利于完善生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)確定酬勞的體制機(jī)制?？挤ㄈ龑κ杖氚才殴示売膳c措施的分析與推斷點(diǎn)評隨著共享發(fā)展理念的貫徹，收入安排公允越來越成為黨和政府工作的重要關(guān)注點(diǎn)，高考中，多以最低工資標(biāo)準(zhǔn)的提高、社會保障體系的完善、財政稅收政策的運(yùn)用為載體，一般通過選擇題的形式，考查學(xué)生對收入安排公允的理解、我國收入安排存在的問題及應(yīng)對舉措3.(2024·江蘇卷)為加強(qiáng)癌癥、罕見病等重大疾病防治，進(jìn)一步減輕大病患者、困難群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)，2024年我國將17種抗癌藥納入醫(yī)保書目，2024年又對21個罕見病藥品賜予增值稅實(shí)惠，同時降低并統(tǒng)一大病保險起付線，報銷比例由50%提高到60%。材料表明()①城鄉(xiāng)居民的實(shí)際收入得到較大提高②我國堅持以人民為中心的新發(fā)展理念③我國公民民主權(quán)利有切實(shí)物質(zhì)保障④再安排是促進(jìn)社會公允的重要舉措A．①②B．①③C．②④D．③④解析：我國通過實(shí)施對21個罕見病藥品賜予增值稅實(shí)惠、大病保險起付線降低、報銷比例提高的政策，切實(shí)減輕大病患者、困難群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了我國堅持以人民為中心的新發(fā)展理念，運(yùn)用再安排政策促進(jìn)社會公允，②④正確；材料沒有提及城鄉(xiāng)居民收入，也沒有提及我國公民民主權(quán)利的物質(zhì)保障，①③與題意無關(guān)。故選C。答案：C[素養(yǎng)提升](1)核心素養(yǎng)·政治認(rèn)同：該題以我國涉及民生領(lǐng)域的重大改革為背景材料，目的在于引導(dǎo)學(xué)生在當(dāng)前全面深化改革的進(jìn)程中，做到深度理解并支持和認(rèn)同當(dāng)前我國提出的重大改革方案，堅固樹立中國特色社會主義志向信念，成為社會主義的合格建設(shè)者和牢靠接班人。(2)母題變遷·拓展思維：假如增加一個⑤“有利于實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享”，則入選，因?yàn)轭}干強(qiáng)調(diào)降低并統(tǒng)一大病保險起付線，報銷比例由50%提高到60%，這說明發(fā)展成果由人民共享。1．區(qū)分不同的安排方式按勞安排和生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)確定酬勞按勞安排只存在于公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)。生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)確定酬勞可存在于公有制或非公有制經(jīng)濟(jì)中初次安排和再安排初次安排：是國民收入在物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)的安排，主要表現(xiàn)為工人勞動酬勞(工資、獎金、津貼)、企業(yè)收入、政府收入。再安排：在初次安排的基礎(chǔ)上，在全社會范圍接著進(jìn)行的安排，主要表現(xiàn)為稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等勞動所得和非勞動所得勞動所得：按勞安排、勞動要素按貢獻(xiàn)確定酬勞。非勞動所得：資本、土地、房屋等生產(chǎn)要素參加安排所得留意：公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)的安排并不都是按勞安排，公有制經(jīng)濟(jì)中按資本、技術(shù)、管理等的安排屬于生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)確定酬勞2.兩種方法區(qū)分國民收入的初次安排和再安排(1)圖示理解。(以企業(yè)創(chuàng)建的國民收入為例)(2)表格區(qū)分。項(xiàng)目初次安排再安排范圍物質(zhì)生產(chǎn)部門內(nèi)部全社會主體主要是企業(yè)主要是國家、政府手段多由市場機(jī)制確定政府調(diào)控機(jī)制，稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等目的提高效率，體現(xiàn)公允更加體現(xiàn)公允舉例企業(yè)職工工資、按勞安排收入和生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)確定酬勞獲得的收入，都屬于初次安排，企業(yè)納稅也多為初次安排個人所得稅、財產(chǎn)稅；社會保障制度包括社會保險、社會福利、社會救濟(jì)和社會優(yōu)撫[時政術(shù)語]在我國的初次安排制度中要健全勞動、資本、土地、學(xué)問、技術(shù)、管理、數(shù)據(jù)等生產(chǎn)要素由市場評價貢獻(xiàn)、按貢獻(xiàn)確定酬勞的機(jī)制，要健全再安排調(diào)整機(jī)制，要重視發(fā)揮第三次安排(是在道德力氣的推動下，通過個人自愿捐贈而進(jìn)行的安排)的作用，要規(guī)范收入安排秩序，堅持和完善社會主義安排制度。3．留意社會公允含義收入安排相對同等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活須要必要性收入安排公允是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實(shí)現(xiàn)共同富有的體現(xiàn)意義效率有利于調(diào)動勞動者主動性，推動生產(chǎn)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效率，增加社會財寶消費(fèi)有利于縮小收入差距，提高社會總體消費(fèi)水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)由高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系以人民為中心解放和發(fā)展生產(chǎn)力，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)共同富有的目標(biāo)措施①從根本上看，要以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，大力發(fā)展生產(chǎn)力，提高經(jīng)濟(jì)效率、增加社會財寶，為實(shí)現(xiàn)社會公允奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。②堅持和完善按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度，為我國實(shí)現(xiàn)社會公允、形成合理有序的國民收入安排格局供應(yīng)了重要的制度保證。③增加居民收入，堅持多勞多得，著重愛護(hù)勞動所得，激勵勤勞遵守法律致富，堅持在經(jīng)濟(jì)增長的同時實(shí)現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實(shí)現(xiàn)勞動酬勞同步提高，增加勞動者特殊是一線勞動者勞動酬勞，提高勞動酬勞在初級安排中的比重，是實(shí)現(xiàn)社會公允的重要舉措。④要促進(jìn)收入安排更合理、更有序，激勵勤勞致富，愛護(hù)合法收入，增加低收入者收入，擴(kuò)大中等收入群體，調(diào)整過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入。要履行好政府再安排調(diào)整職能，健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再安排調(diào)整機(jī)制，加快推動基本公共服務(wù)均等化，縮小收入安排差距。⑤重視發(fā)揮第三次安排作用，發(fā)展慈善等社會公益事業(yè)[時政術(shù)語]促進(jìn)社會公允正義，把發(fā)展硬道理更多體現(xiàn)在增進(jìn)人民福祉上，把改革發(fā)展成果更多更公允地惠及在人民群眾上。1．按土地要素參加安排成為農(nóng)村安排的主要方式。[辨清]要健全勞動、資本、土地、學(xué)問、技術(shù)、管理、數(shù)據(jù)等生產(chǎn)要素由市場評價貢獻(xiàn)、按貢獻(xiàn)確定酬勞。按勞安排仍舊是我國農(nóng)村安排的主要方式。2．各類企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵方式，是我國安排制度的重大變革。[辨清]生產(chǎn)確定安排，生產(chǎn)資料全部制確定安排方式。股權(quán)激勵方式是生產(chǎn)要素參加安排的體現(xiàn)，并沒有變更我國“按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度”。3．解決貧富差距問題，要逐步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)平均化。[辨清]收入安排公允與平均主義有根本的區(qū)分。應(yīng)當(dāng)是逐步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。4．解決貧富差距問題，要提高企業(yè)職工的勞動酬勞在再安排中的比重。[辨清]企業(yè)職工的勞動酬勞的比重應(yīng)當(dāng)提高，但它屬于初次安排，而不是再安排。5．實(shí)現(xiàn)居民收入倍增是促進(jìn)收入安排公允的根本措施。[辨清]生產(chǎn)確定安排。促進(jìn)收入安排公允的根本性措施是大力發(fā)展生產(chǎn)力。預(yù)料1結(jié)合“三權(quán)分置”，考查安排制度的學(xué)問和學(xué)生科學(xué)精神、政治認(rèn)同素養(yǎng)1．某村引進(jìn)公司流轉(zhuǎn)土地用于種植中藥材，有效解決了土地撂荒問題。同時，不愿流轉(zhuǎn)土地的村民在專業(yè)合作社的指導(dǎo)下，自主種植中藥材，再由合作社實(shí)行保底價格回購。依托這一產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，該村摸索出了“土地流轉(zhuǎn)得租金、入股分紅得股金、產(chǎn)業(yè)發(fā)展得現(xiàn)金、就業(yè)務(wù)工得薪金、政策獎補(bǔ)得獎金”相結(jié)合的“五金”助農(nóng)模式，多戶貧困戶得以脫貧。該村的脫貧得益于()①推動農(nóng)村土地承包權(quán)的有序流轉(zhuǎn)，發(fā)展適度規(guī)模經(jīng)營②探究集體經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)形式多樣化，增加農(nóng)夫財產(chǎn)性收入③堅持按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度④創(chuàng)新按勞安排的對象，拓寬農(nóng)夫就業(yè)和收入來源渠道A．①③B．②③C．①④D．②④解析：材料說明該村的脫貧得益于探究集體經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)形式多樣化，增加農(nóng)夫財產(chǎn)性收入，堅持按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度，②③符合題意；根據(jù)“三權(quán)分置”原則，是推動經(jīng)營權(quán)有序流轉(zhuǎn)，非承包權(quán)流轉(zhuǎn)，①錯誤；材料沒有體現(xiàn)創(chuàng)新按勞安排的對象，④解除。答案：B預(yù)料2依托國家扶貧開發(fā)，考查收入安排公允的學(xué)問，提高學(xué)生政治認(rèn)同素養(yǎng)2．我國實(shí)施大規(guī)模的扶貧開發(fā)、從解決溫飽到全面實(shí)施精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧方略，7億多農(nóng)村貧困人口擺脫貧困，這相當(dāng)于目前整個歐洲國家的人口總和。我國實(shí)施大規(guī)模扶貧開發(fā)的經(jīng)濟(jì)意義在于()①促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，妥當(dāng)解決發(fā)展動力問題②提高供應(yīng)質(zhì)量，促進(jìn)社會公允③縮小收入差距，提高社會消費(fèi)水平④理順安排關(guān)系，促進(jìn)社會和諧A．①②B．①③C．②④D．③④解析：我國實(shí)施大規(guī)模扶貧開發(fā)能夠縮小收入差距，提高社會消費(fèi)水平，還可以理順安排關(guān)系，促進(jìn)社會和諧，③④正確；通過創(chuàng)新，可以有效解決發(fā)展動力問題，但扶貧開發(fā)卻無法干脆實(shí)現(xiàn)，①錯誤；實(shí)施大規(guī)模扶貧開發(fā)無法干脆實(shí)現(xiàn)提高供應(yīng)質(zhì)量問題，②錯誤。答案：D核心考點(diǎn)二財政政策與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行考法一對財政政策作用的分析點(diǎn)評多結(jié)合減稅降費(fèi)、財政轉(zhuǎn)移支付、各種財政政策等經(jīng)濟(jì)政策，通過選擇題的形式考查學(xué)生對財政政策及其作用的深化理解1.(2024·全國卷Ⅰ)為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險對支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中心財政于2007年起先實(shí)施農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策。截至2024年底，農(nóng)業(yè)保險累計支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0.5億戶次增至1.8億戶次，供應(yīng)的風(fēng)險保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策發(fā)揮作用的路徑是()①獲得財政補(bǔ)貼，降低成本支出②增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展③購買農(nóng)業(yè)保險，支付保險費(fèi)用④轉(zhuǎn)移災(zāi)難風(fēng)險，穩(wěn)定收入預(yù)期A．①→③→④→②B．①→③→②→④C．③→①→④→②D．③→①→②→④解析：中心財政實(shí)施農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策，前提是農(nóng)戶購買了農(nóng)業(yè)保險，支付了相應(yīng)保險費(fèi)用，才可享受相應(yīng)的補(bǔ)貼政策，③排第一位，①排其次位。購買農(nóng)業(yè)保險后，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，能有效規(guī)避風(fēng)險，轉(zhuǎn)移災(zāi)難風(fēng)險，穩(wěn)定收入預(yù)期，④排第三位。當(dāng)農(nóng)戶的收入預(yù)期向好的時候，農(nóng)戶將進(jìn)一步增加生產(chǎn)投入，即達(dá)到了“發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險對支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用”，②排第四位。故本題選C。答案：C[素養(yǎng)提升](1)核心素養(yǎng)·科學(xué)精神：該題選取比較專業(yè)性術(shù)語，以實(shí)施農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策為背景材料，不僅考查了學(xué)生對農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策發(fā)揮作用的理解，同時又考查學(xué)生邏輯分析和推斷實(shí)力，提高學(xué)生的辯證思維實(shí)力。(2)母題變遷·拓展思維：假如把④改成“規(guī)避災(zāi)難風(fēng)險，穩(wěn)定將來收入”，可以選?？挤ǘ?jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢與財政政策之間關(guān)系的分析與推斷點(diǎn)評財政政策和貨幣政策是國家宏觀調(diào)控的重要工具，近年來高考中多以在經(jīng)濟(jì)不斷下行(通貨膨脹)的背景下采納擴(kuò)張(緊縮)性財政政策為載體，通過選擇題的形式考查學(xué)生對不同經(jīng)濟(jì)形勢下的財政、貨幣政策選擇的分析推斷2.(2024·全國卷Ⅱ)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變更如下表所示。為了應(yīng)對這種局面，該國可實(shí)行的政策措施是()年份指標(biāo)2015年2024年2024年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%①降低企業(yè)所得稅稅率②央行在市場上出售債券③降低存款打算金率④壓縮政府開支A．①③B．①④C．②③D．②④解析：央行出售擁有的債券會增加貨幣回籠，從而削減流通中的貨幣量，有利于抑制通貨膨脹，②正確；壓縮政府開支，可以降低財政赤字率，同時也會削減社會總需求，從而有利于抑制通貨膨脹，④正確；由于該國赤字率攀升且過高，不應(yīng)再降稅，解除①；該國通貨膨脹嚴(yán)峻，應(yīng)提高存款打算金率，解除③。答案：D[素養(yǎng)提升](1)核心素養(yǎng)·科學(xué)精神：本題以財政赤字率與通貨膨脹率的關(guān)系為切入點(diǎn)，旨在考查學(xué)生解讀材料和運(yùn)用學(xué)問的實(shí)力。目的在于引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會運(yùn)用馬克思主義基本觀點(diǎn)解決實(shí)際問題，提高中學(xué)生的辯證思維實(shí)力，幫助其堅決正確的價值取向，使其成為有思想的公民。(2)錯項(xiàng)解除·消退盲點(diǎn)：為應(yīng)對通貨膨脹可以降低企業(yè)所得稅稅率和降低存款打算金率。提示：為應(yīng)對通貨膨脹必需實(shí)行緊縮性財政政策和適度從緊的貨幣政策，即增加收入，壓縮支出，同時銀行要提高利率，回籠資金。(3)母題變遷·拓展思維：假如將①修改為“提高企業(yè)所得稅率”，③修改為“提高存款打算金率”，則入選。假如增加⑤“削減財政支出，提高存貸款利率”，則入選?？挤ㄈ龑Χ愂照哒{(diào)整作用的分析與推斷點(diǎn)評常以國家對個人所得稅、增值稅的調(diào)整為載體，通過選擇題(常以傳導(dǎo)型試題為主)的形式結(jié)合國家宏觀調(diào)控、財政作用的學(xué)問綜合考查稅收的作用等3.(2024·全國卷Ⅱ)為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2024年9月1日至2024年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)放貸④變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①解析：①②③④正確，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策將變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，可以引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)放貸，緩解小微企業(yè)的融資困難，從而激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，正確的推導(dǎo)依次是④→③→②→①。⑤不符合題意，該稅收政策屬于財政政策，而降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率屬于貨幣政策。故選B項(xiàng)。答案：B[素養(yǎng)提升](1)核心素養(yǎng)·科學(xué)精神：該題較好地體現(xiàn)了學(xué)科間學(xué)問的綜合交叉運(yùn)用實(shí)力，即相關(guān)數(shù)學(xué)學(xué)問來分析和解決經(jīng)濟(jì)生活中的實(shí)際問題。引導(dǎo)學(xué)生在生活中提高辯證思維實(shí)力，培育學(xué)生的科學(xué)精神，在實(shí)踐中增加本事。(2)母題變遷·拓展思維：假如⑤修改為“推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”則入選。1．影響財政收入的因素[學(xué)問拓展]特殊國債是具有特定用途、服務(wù)專項(xiàng)需求的國債，針對性強(qiáng)、效果顯著，是國債的一種形式，具有?？顚Ｓ?、資金用途敏捷、不列入財政赤字等特點(diǎn)。近段時間，國務(wù)院啟動發(fā)行抗疫特殊國債，擴(kuò)大專項(xiàng)債發(fā)行規(guī)模，建立特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制確保財力下沉，減稅降費(fèi)政策持續(xù)發(fā)力，主動財政政策加碼發(fā)力，不斷釋放更加主動的強(qiáng)勁信號，助力“六穩(wěn)”“六?！毙Ч矟u漸顯現(xiàn)。2．財政政策與經(jīng)濟(jì)形勢的關(guān)系[學(xué)問拓展](1)正確理解我國的財政赤字。當(dāng)年國家財政收入小于支出、出現(xiàn)差額的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，就是財政赤字。財政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響要詳細(xì)分析，不能籠統(tǒng)地說有害還是無害。一般來說，出現(xiàn)赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，可能引發(fā)通貨膨脹。但在肯定條件下，國家通過肯定的財政赤字對平衡社會總供應(yīng)和總需求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長，保持社會穩(wěn)定等會有主動的促進(jìn)作用。近年來我國擴(kuò)大財政赤字是我國政府對經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)。目前我國實(shí)施主動的財政政策，擴(kuò)大一些財政赤字搞建設(shè)，只要能確保資金的投向，不搞重復(fù)建設(shè)，是不會發(fā)生通貨膨脹的。(2)正確理解財政轉(zhuǎn)移支付。是以各級政府之間所存在的財政實(shí)力差異為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)各地基本公共服務(wù)均等化為主旨，而實(shí)行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡的制度。中心對地方的財政轉(zhuǎn)移支付由一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成。一般性轉(zhuǎn)移支付，主要是中心對地方的財力補(bǔ)助，不指定用途，地方自主支配；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，需按規(guī)定用途運(yùn)用，重點(diǎn)用于教化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、支農(nóng)等公共服務(wù)領(lǐng)域。3．多角度理解財政作用(1)國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)國家財政是促進(jìn)社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。(要根據(jù)兜底線、織密網(wǎng)、建機(jī)制的要求，全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清楚、保障適度、可持續(xù)的多層次的社會保障體系)(3)國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。通過財政支持某些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，彌補(bǔ)市場調(diào)整的不足。(4)國家財政促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。項(xiàng)目擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策條件經(jīng)濟(jì)增長滯緩、需求不足經(jīng)濟(jì)過熱、供應(yīng)不足措施增加財政支出、減稅削減財政支出、增稅目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”(5)財政與消費(fèi)：通過財政補(bǔ)貼等形式，促進(jìn)消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需。[時政術(shù)語](1)通過財政加大對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支持和對少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展支出，從而統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，全面建成小康社會，建成富強(qiáng)民主文明和諧漂亮的社會主義現(xiàn)代化強(qiáng)國。(2)主動的財政政策有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，助力制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)。4．全面理解稅收與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作用表現(xiàn)調(diào)整經(jīng)濟(jì)假如經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以增加稅收、削減支出，抑制社會總需求；假如經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，可以削減稅收、增加支出，刺激社會總需求，以實(shí)現(xiàn)社會總供應(yīng)與社會總需求的平衡引導(dǎo)消費(fèi)通過調(diào)整稅收，如對奢侈品消費(fèi)征稅、提高煙酒消費(fèi)稅等，可以引導(dǎo)人們的消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，進(jìn)行科學(xué)、合理的消費(fèi)維護(hù)社會公允通過提高個人所得稅起征點(diǎn)、增加民生支出，調(diào)整社會收入安排，維護(hù)社會公允引導(dǎo)貫徹新發(fā)展理念通過調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，愛護(hù)環(huán)境，推動貫徹新發(fā)展理念和建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系[學(xué)問拓展]我國近年來結(jié)構(gòu)性減稅的表現(xiàn)及意義(1)對服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅：減輕相關(guān)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，緩解企業(yè)資金困難；促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展，提高社會化生產(chǎn)水平；促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。(2)提高小微企業(yè)所得稅起征點(diǎn)：減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)；激勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。(3)減免進(jìn)出口關(guān)稅：優(yōu)化進(jìn)出口結(jié)構(gòu)，平衡國際收支，促進(jìn)對外貿(mào)易發(fā)展；刺激消費(fèi)，滿意消費(fèi)者需求。(4)提高個稅起征點(diǎn)：降低、減免中低收入者納稅額，調(diào)整收入差距，維護(hù)社會公允。1．中心財政突出綠色導(dǎo)向補(bǔ)貼資金，旨在保障和改善民生，促進(jìn)社會公允正義，能有效促進(jìn)財政收支平衡，發(fā)展生產(chǎn)力。[辨清]中心財政突出綠色導(dǎo)向補(bǔ)貼資金，體現(xiàn)了財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，而非保障和改善民生，促進(jìn)社會公允正義；財政收支平衡并非中心財政突出綠色導(dǎo)向補(bǔ)貼資金的目的。2．財政收支與經(jīng)濟(jì)總量呈正相關(guān)。[辨清]在安排政策不變的狀況下，財政收入與經(jīng)濟(jì)總量呈正相關(guān)，而不是與財政收支。3．適度的財政赤字可以增加社會總供應(yīng)，擴(kuò)大居民消費(fèi)。[辨清]適度的財政赤字可以增加社會總需求，擴(kuò)大居民消費(fèi)。4．個稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高，實(shí)施贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，意在優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，促進(jìn)納稅人依法自覺納稅，能夠增加財政收入，更好發(fā)揮財政作用。[辨清]提高個稅起征點(diǎn)的同時實(shí)施專項(xiàng)附加扣除，會使納稅對象的范圍削減，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平短期內(nèi)沒有大幅提升的前提下，財政收入不能增加，且未體現(xiàn)我國稅種的變更。5．“營改增”主動的效應(yīng)是優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源。[辨清]“營改增”有利于優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，但并不能拓寬財政收入的來源。6．個稅新政旨在體現(xiàn)我國稅收“取之于民、用之于民”的性質(zhì)。[辨清]個稅新政旨在增加中低收入家庭收入，實(shí)現(xiàn)安排公允，而不是體現(xiàn)我國稅收“取之于民、用之于民”的性質(zhì)。預(yù)料1依托近年來實(shí)施主動財政政策這一宏觀政策取向，考查財政作用的學(xué)問和政治認(rèn)同素養(yǎng)1．2024年我國實(shí)施主動的財政政策要接著“加力提效”，加力就是保持肯定赤字規(guī)模，財政收入層面，實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，較大幅度增加專項(xiàng)債規(guī)模；提效重點(diǎn)是“精準(zhǔn)”，壓縮一般性支出，保障民生等重點(diǎn)支出?！凹恿μ嵝А敝荚?)①提高財政資金運(yùn)用效率，充分釋放市場活力②加大財政支出，增加社會總供應(yīng)，保障民生③加大財政支出力度，解決市場調(diào)整失靈問題④優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展A．①④B．①②C．②③D．③④解析：財政支出增加可以促使社會總需求增加，②錯誤；面對市場調(diào)整的失靈，須要國家綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律以及必要的行政手段進(jìn)行調(diào)控，③錯誤；實(shí)施主動的財政政策要“加力提效”，其目的在于提高財政資金運(yùn)用效率，充分釋放市場活力，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展①④正確。答案：A預(yù)料2依托2024年政府實(shí)施大規(guī)模減稅的要求，考查稅收的作用和科學(xué)精神素養(yǎng)2．2024年我國接著實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是()①降低個人所得稅起征點(diǎn)→減輕居民稅收負(fù)擔(dān)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展②推動資源稅改革→降低資源開采和運(yùn)用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境愛護(hù)③健全和完善個人所得稅制度→調(diào)整收入安排→擴(kuò)大社會總消費(fèi)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展④營業(yè)稅改增值稅→減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)→經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展A．①②B．②③C．①④D．③④解析：降低個人所得稅起征點(diǎn)，減輕居民的稅收負(fù)擔(dān)，說法錯誤，應(yīng)當(dāng)是提高起征點(diǎn)，①傳導(dǎo)錯誤；推動資源稅改革，會提高資源開采和運(yùn)用成本，從而能促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境愛護(hù)，②傳導(dǎo)錯誤；健全和完善個人所得稅制度，可以調(diào)整收入安排，有利于擴(kuò)大居民消費(fèi)需求，③傳導(dǎo)正確；營業(yè)稅改增值稅，可以減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)發(fā)展動力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，④傳導(dǎo)正確。答案：D主觀題?？键c(diǎn)——財政與稅收(2024·全國卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。材料一2013—2025年全國公共財政收入與稅收收入資料來源：《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》(2013—2025年)材料二為推動供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實(shí)施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2024年底累計減稅超過2萬億元。2024年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入接著穩(wěn)定增長，2024年財政收入比上年增長4.8%，2024年比上年增長7.4%。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。審設(shè)問1.學(xué)問限定：經(jīng)濟(jì)信息、經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。2．設(shè)問類型：是什么。3．問題指向：第一問：材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。其次問：分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系提信息信息1：“2013—2025年全國公共財政收入與稅收收入狀況”。信息2：“全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策”。信息3：“企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入接著穩(wěn)定增長”續(xù)上表調(diào)學(xué)問1.財政收入、財政與稅收的關(guān)系。2．?dāng)U大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級。3．激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展成答案(1)2013—2025年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)①降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率。②能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入(2024·廣東汕頭聯(lián)考)閱讀材料，完成下列要求。2024年5月22日，李克強(qiáng)總理在政府工作報告中指出，要“加大減稅降費(fèi)勁度，強(qiáng)化階段性政策與制度性支配相結(jié)合，放水養(yǎng)魚，助力市場主體紓困發(fā)展”。2024年接著執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費(fèi)率等制度，新增減稅降費(fèi)約5000億元。預(yù)料全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。要堅決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，留得青山，贏得將來。主動的財政政策要更加主動有為。通過適當(dāng)提高赤字率，2024年赤字率擬按3.6%以上支配，緩解財政收支沖突。加大轉(zhuǎn)移支付力度，當(dāng)年赤字和特殊國債籌集的2萬億元全部轉(zhuǎn)給地方，有利于鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效，對沖企業(yè)經(jīng)營壓力。(1)簡要說明我國減稅對財政收入的影響。(2)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)問，說明實(shí)施減稅政策能夠促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要緣由。答案：(1)①稅收是財政收入最重要的來源，安排政策是影響財政收入的重要因素。隨著我國推行結(jié)構(gòu)性減稅的財政政策，我國財政收入增長會遇到肯定的壓力。②經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。隨著結(jié)構(gòu)性減稅政策的實(shí)施，我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的勢頭向好，這又為我國財政收入增加奠定了堅實(shí)的基礎(chǔ)。(2)①實(shí)施減稅政策有利于共享改革發(fā)展成果，增加企業(yè)發(fā)展預(yù)期，促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè)，增加勞動者的收入，刺激消費(fèi)，拉動經(jīng)濟(jì)增長。提振實(shí)體經(jīng)濟(jì)，激發(fā)企業(yè)活力。②下調(diào)增值稅稅率，提高免稅標(biāo)準(zhǔn)，能夠增加企業(yè)“獲得感”，切實(shí)降低企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)。初創(chuàng)企業(yè)大幅度減稅，能夠降低初創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)業(yè)成本，激發(fā)投資熱忱，促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略。

財政政策更加精準(zhǔn)發(fā)力確?！傲Ａ€(wěn)”落地生效新冠肺炎疫情發(fā)生以來，財政部門持續(xù)加大資金投入力度，截至2024年2月25日，各級財政已支配疫情防控補(bǔ)助資金超過1000億元，保障疫情防控須要。從2024年1月底至2月，相關(guān)部門連續(xù)密集出臺了幾十項(xiàng)財稅政策，涉及稅收、社會保險繳費(fèi)、支出等，截至今年4月，全國減稅降費(fèi)已超9000億元①。主動的財政政策要更加主動有為②：重點(diǎn)支持一些行業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，幫助中小微企業(yè)度過難關(guān)；集中運(yùn)用部分中心部門籌建資金，統(tǒng)籌用于疫情防控，保障脫貧攻堅和全面建成小康社會等重點(diǎn)支出；加大轉(zhuǎn)移支付力度，進(jìn)一步向受疫情影響較大的地方傾斜，確?；鶎颖９べY、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本民生。財政政策更要大力提質(zhì)增效，強(qiáng)化“六穩(wěn)”③(穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期)，留意與貨幣、就業(yè)等政策協(xié)同發(fā)力，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間③。一筆筆真金白銀投向抗疫一線，一項(xiàng)項(xiàng)惠企惠民政策護(hù)航經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障民生改善，為打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)、保持經(jīng)濟(jì)社會良好發(fā)展勢頭供應(yīng)了有力支撐，與其他宏觀政策手段一道，發(fā)揮乘數(shù)效應(yīng)，在先進(jìn)制造、民生建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施短板等領(lǐng)域更有力推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。eq\x(\a\al(獲得,信息))信息①：全國減稅降費(fèi)已超9000億元。信息②：主動的財政政策要更加主動有為。信息③：財政政策更要大力提質(zhì)增效eq\x(\a\al(提出,問題))eq\x(結(jié)合材料說明我國主動的財政政策是如何提質(zhì)增效的)eq\x(\a\al(調(diào)動,學(xué)問))①減稅降費(fèi)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和個人就業(yè)的作用。②國家財政是促進(jìn)社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障；國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用eq\x(\a\al(生成,答案))①通