公司合規(guī)管理實務(wù)輔導(dǎo)用書

目錄

第一部分公司治理中常見合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議.....................................................1

一、公司設(shè)立階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單...................................................1

二、公司運行階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單...................................................5

三、公司變更階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單..................................................12

四、公司注銷階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單..................................................14

五、國有企業(yè)特殊的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單..................................................15

六、母子公司混同情形下的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單............................................17

七、核心法律規(guī)定清單..........................................................................35

第二部分公司印章管理常見合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議..................................................39

一、公司印章管理常見合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單................................................39

二、印章合規(guī)管理建議..........................................................................40

一1

三、核心法律規(guī)定清單..........................................................................42

第三部分勞動用工常見合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議......................................................43

一、招聘階段常見合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單....................................................43

二、入職及用工階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單................................................45

三、勞動合同變更、解除與終止的合規(guī)風(fēng)險與合規(guī)管理建議清單.....................................52

四、靈活用工模式介紹及合規(guī)管理建議............................................................57

五、海外用工介紹及合規(guī)管理建議................................................................61

第四部分公司合同管理中常見合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議................................................68

一、合同訂立階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單..................................................68

二、合同履行階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單..................................................69

第五部分公司融資擔(dān)保常見合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議..................................................72

一、銀行貸款的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議.........................................................72

-2-

二、民間借貸的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議.........................................................73

三、擔(dān)保的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議..............................................................74

第六部分公司在物權(quán)保護中常見合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議..............................................76

一、不動產(chǎn)權(quán)屬的審查..........................................................................76

二、不動產(chǎn)物權(quán)登記............................................................................76

三、動產(chǎn)物權(quán)變更..............................................................................76

四、預(yù)告登記制度的合理運用....................................................................76

五、避免租賃或受讓違法建筑....................................................................77

六、避免受讓小產(chǎn)權(quán)房..........................................................................77

第七部分企業(yè)財稅管理重點合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議..................................................78

一、企業(yè)財稅的合規(guī)風(fēng)險清單....................................................................78

二、財稅合規(guī)管理建議..........................................................................81

-3-

（一）采購崗位職工的合規(guī)管理要求81

（二）倉管崗位職工的合規(guī)管理要求...........83

（三）銷售崗位職工的合規(guī)管理要求...........85

（四）財務(wù)崗位職工的合規(guī)管理要求...........86

（五）其他具有工作費用報銷的職工合規(guī)管理要求88

-4-

第一部分公司治理中常見合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議

一、公司設(shè)立階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單

序風(fēng)險發(fā)生危害

合規(guī)風(fēng)險描述合規(guī)管理建議

號等級概率后果

公司在設(shè)立登記完成，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之前，應(yīng)

1未經(jīng)登記即開始以公司名義對外經(jīng)營中低嚴(yán)重

嚴(yán)格避免對外開展經(jīng)營活動。

(1)章程作為公司“憲法”，應(yīng)經(jīng)專業(yè)法律人

2章程內(nèi)容存在違反法律規(guī)定的情況高高嚴(yán)重員進行合規(guī)性審核后再提交登記機關(guān)備案。

(2)章程除應(yīng)具備《公司法》第25條規(guī)定的

法定必備條款外，還應(yīng)能夠充分反映股東之間

的權(quán)利義務(wù)安排。

章程不完備，不能充分反映股東合作

3高高嚴(yán)重(3)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展和股東合作過程中產(chǎn)生

的權(quán)利義務(wù)安排的新情況、新問題，及時對公司章程進行補充

更新，避免束之高閣。

—1—

公司股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)

4注冊資本認(rèn)繳額過高高高嚴(yán)重任，因此建議股東根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，理

性確定認(rèn)繳注冊資金金額。

對于金融等特殊行業(yè)的有限責(zé)任公司，應(yīng)確保

5注冊資本不滿足法定的最低限額中低嚴(yán)重股東認(rèn)繳或?qū)嵗U的注冊資本滿足法律、行政法

規(guī)以及國務(wù)院決定要求的最低限額要求。

嚴(yán)格按照《公司法》第27條：“股東可以用貨

幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用

權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣

財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不

得作為出資的財產(chǎn)除外。對作為出資的非貨幣

股東出資協(xié)議或章程約定的出資方式財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者

6中中一般

不符合法定要求低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定

的，從其規(guī)定?！奔啊妒袌鲋黧w登記管理條例》

第13條：“除法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定

另有規(guī)定外，市場主體的注冊資本或者出資額

實行認(rèn)繳登記制，以人民幣表示。出資方式應(yīng)

當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定。公司股東、非

-2-

公司企業(yè)法人出資人、農(nóng)民專業(yè)合作社（聯(lián)合

社）成員不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商

譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出

資”等相關(guān)規(guī)定確定出資方式，避免出資方式

不符合法定要求給全體股東造成損失。

章程中應(yīng)明確約定股東未按時足額出資情形

7股東未按時足額出資低中一般下，對公司和其他股東承擔(dān)的違約責(zé)任，并確

?？刹僮餍浴?/p>

建議全體股東對作為出資的實物進行評估作

實物出資未依法進行驗資和權(quán)屬變更

8中中一般價、核實資產(chǎn)，同時及時完成權(quán)屬變更轉(zhuǎn)移手

轉(zhuǎn)移

續(xù)。

該種情形下，交付該實物資產(chǎn)的股東應(yīng)補足差

額；公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。因

實物出資價值顯著低于公司章程所定

9中低一般此，建議對于實物出資的價值，全體股東應(yīng)嚴(yán)

價額的風(fēng)險

格履行評估、驗資程序，防止前述風(fēng)險的發(fā)

生。

-3-

對于按照法律、行政法規(guī)及國務(wù)院相關(guān)決定，

10股東虛假出資中中嚴(yán)重實行注冊資本實繳制的公司，股東應(yīng)嚴(yán)格按照

章程及相關(guān)規(guī)定的要求完成實繳出資義務(wù)。

該行為涉嫌刑事犯罪，應(yīng)明確禁止，避免給股

11股東抽逃出資高低嚴(yán)重

東和公司造成損失。

嚴(yán)格按照《公司法》第146條及《市場主體登

法定代表人、董事（執(zhí)行董事）、監(jiān)記管理條例》第12條的規(guī)定，對法定代表人、

12事、高級管理人員不滿足法定的任職低低一般董事（執(zhí)行董事）、監(jiān)事、高級管理人員的任職

條件條件等進行審核，避免存在不符合法定任職條

件的人員出任公司前述職位。

（1）對實際投資人是否存在法定禁止投資或擔(dān)

任股東的情形進行合規(guī)審查。

13實際投資人與登記的名義股東不一致中中輕微

（2）實際投資人與登記的名義股東簽訂股權(quán)代

持協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

投資人（股東）應(yīng)對擬提交市場監(jiān)督管理局登

提交虛假材料或者采取其他欺詐手段

14中低一般記的材料的真實性、合法性進行審查，堅決杜

隱瞞重要事實取得市場主體登記

絕向市場登記機關(guān)提交虛假材料或采取欺詐手

-4-

段騙取登記，避免公司及股東遭受行政處罰。

建議嚴(yán)格按照中央及地方國資監(jiān)管機構(gòu)的要求

國有企業(yè)對外投資未按照國資監(jiān)管規(guī)

15中低嚴(yán)重及相關(guān)規(guī)定，在對外投資新設(shè)公司時，按照國

定履行立項報批手續(xù)

資監(jiān)管程序履行報批手續(xù)。

根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，兩個以上的國有企

業(yè)或者兩個以上的其他國有投資主體投資設(shè)立

國有全資公司或國有獨資公司董事會的有限責(zé)任公司，其董事會成員中應(yīng)有公司職

16低低輕微

中沒有職工董事工代表；國有獨資公司設(shè)董事會……董事會中

應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。國有獨資公司設(shè)立時或

國有企業(yè)在新設(shè)公司時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前述規(guī)定。

建議關(guān)注《公司法》關(guān)于國有獨資公司的特別

17國有獨資公司監(jiān)事會成員少于5人低低輕微

規(guī)定，確保監(jiān)事會成員不低于五人。

二'公司運行階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單

序風(fēng)險發(fā)生危害

合規(guī)風(fēng)險描述合規(guī)管理建議

號等級概率后果

應(yīng)由股東會決定的事項沒有召開股東建議進一步明確公司黨組織及“三會一層”的

1高低一般

會并形成有效決議職責(zé)劃分，嚴(yán)格按照章程及相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)

-5-

行，避免導(dǎo)致公司相應(yīng)的行為無效或高管、員

工越權(quán)行為。

該種情形股東可申請撤銷決定。建議按照《公

司法》的規(guī)定在召開股東會十五日前通知全體

召開股東會未按照法律規(guī)定或章程約

2低低輕微股東，章程另有約定的按照章程約定的時間執(zhí)

定的時間提前通知全體股東

行；或者全體股東一致書面同意無需提前通

知。

建議嚴(yán)格按照“有限責(zé)任公司設(shè)立董事會的，

股東會會議由董事會召集，董事長主持；董事

長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事

長主持；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職

務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主

3股東會的召集和主持程序不合法低低一般持。

有限責(zé)任公司不設(shè)董事會的，股東會會議由執(zhí)

行董事召集和主持。

董事會或者執(zhí)行董事不能履行或者不履行召集

股東會會議職責(zé)的，由監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會

的公司的監(jiān)事召集和主持；監(jiān)事會或者監(jiān)事不

-6-

召集和主持的，代表十分之一以上表決權(quán)的股

東可以自行召集和主持?！币?guī)定執(zhí)行。

代表十分之一表決權(quán)的股東，三分之

一以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事建議積極回應(yīng)，嚴(yán)格保護相關(guān)權(quán)利人的權(quán)利，

4中低嚴(yán)重

會的監(jiān)事提議召開臨時股東會議，公依法召開臨時股東會議，避免違規(guī)風(fēng)險發(fā)生。

司不予回應(yīng)或拒絕召開

股東會決議僅有公司蓋章，沒有股東

5中低一般

簽字

建議確保會議決議及會議記錄簽字完整，并妥

股東會所議事項的決定未做成會議記

善留檔保存。

6錄或出席會議的股東未在會議記錄上中低一般

簽名

建議明確公司黨組織及“三會一層”的職責(zé)劃

應(yīng)由董事會決議的事項沒有召開董事分，嚴(yán)格按照章程及相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行，避

7中低一般

會并形成有效決議免導(dǎo)致公司相應(yīng)的行為無效或高管、員工越權(quán)

履職行為發(fā)生。

董事會的召集和表決程序不符合法律嚴(yán)格按照公司法及公司章程規(guī)定的召集、表決

8低低輕微

及章程的規(guī)定程序執(zhí)行。

9董事任期屆滿后，未及時換屆中中一般建議及時換屆，保證董事會（執(zhí)行董事）能夠

-7-

合法履職。

建議嚴(yán)格按照法律規(guī)定履行董事會（執(zhí)行董

總經(jīng)理的聘任或者解聘未經(jīng)董事會

10低低輕微事）聘任或解聘經(jīng)理的程序，確?？偨?jīng)理依法

（執(zhí)行董事）決定

履職。

董事會所議事項未形成會議記錄或出建議確保會議決議及會議記錄簽字完整，并妥

11低低一般

席會議的董事未在會議記錄上簽名善留檔保存。

建議嚴(yán)格按照法律或章程規(guī)定召開監(jiān)事會會

12長期不召開監(jiān)事會會議中低一般

議，每年至少召開一次。

建議及時換屆，保證監(jiān)事會（監(jiān)事）能夠合法

13監(jiān)事任期屆滿后，未及時換屆中中一般

履職

監(jiān)事會所議事項未形成會議記錄或出建議確保會議決議及會議記錄簽字完整，并妥

14低低輕微

席會議的監(jiān)事未在會議記錄上簽名善留檔保存。

-8-

一人有限責(zé)任公司未按規(guī)定在每一會建議嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，保證一人有限責(zé)任公

15計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并低低一般司經(jīng)營、財務(wù)等的獨立性，避免股東承擔(dān)連帶

經(jīng)會計師事務(wù)所審計責(zé)任。

為避免股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，建議做

好股東財產(chǎn)和公司財產(chǎn)分別建賬、獨立管理工

16一人有限責(zé)任公司的人格混同風(fēng)險中中嚴(yán)重

作，確保能夠有足夠的證據(jù)證明股東財產(chǎn)獨立

于公司財產(chǎn)。

獨立的財產(chǎn)和經(jīng)費是法人承擔(dān)責(zé)任的基礎(chǔ)。因

而公司在經(jīng)營過程中應(yīng)做到財產(chǎn)清晰，財務(wù)獨

17股東與公司人格混同風(fēng)險中中嚴(yán)重立，賬目規(guī)范，不能與股東財產(chǎn)產(chǎn)生混同。否

貝I,有限責(zé)任公司的股東可能會對公司的債務(wù)

承擔(dān)連帶責(zé)任。

建議及時做經(jīng)營范圍變更，補充、完善經(jīng)營范

18公司超出登記的經(jīng)營范圍進行經(jīng)營低中輕微

圍內(nèi)容，便于后續(xù)合法經(jīng)營。

19經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定中低嚴(yán)重涉嫌非法經(jīng)營違法犯罪，建議盡快取得相應(yīng)的

-9-

須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，未取得批準(zhǔn)即開始審批手續(xù)。

經(jīng)營

董事、高級管理人員出現(xiàn)下列違反忠

實義務(wù)的行為：

（一）挪用公司資金；

（二）將公司資金以其個人名義或者

以其他個人名義開立賬戶存儲；

（三）違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股

東會、股東大會或者董事會同意，將

公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)建議完善相應(yīng)的處罰制度，嚴(yán)格進行懲處，嚴(yán)

20中低嚴(yán)重

為他人提供擔(dān)保；重時移交相關(guān)行政機關(guān)或司法機關(guān)處理。

（四）違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)

股東會、股東大會同意，與本公司訂

立合同或者進行交易；

（五）未經(jīng)股東會或者股東大會同

意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀

取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為

他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；

—10—

（六）接受他人與公司交易的傭金歸

為己有；

（七）擅自披露公司秘密；

（八）違反對公司忠實義務(wù)的其他行

為。

董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職權(quán)

建議完善相應(yīng)的處罰制度，嚴(yán)重時移交司法機

21收受賄賂或者其他非法收入；利用職高低嚴(yán)重

關(guān)追究相應(yīng)的刑事責(zé)任。

權(quán)侵占公司的財產(chǎn)。

公司在彌補虧損和提取法定公積金之建議一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即追回，完善相應(yīng)的懲處制

22低低輕微

前向股東分配利潤度，對直接責(zé)任人進行相應(yīng)的追責(zé)。

公司聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務(wù)的

會計師事務(wù)所，未按照章程的規(guī)定，建議嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，完善承辦審計業(yè)務(wù)的

23低中輕微

由股東會、股東大會或者董事會決會計師事務(wù)所的聘用、解聘程序。

定。

公司成立后無正當(dāng)理由超過六個月未

24開業(yè)，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個高低嚴(yán)重該種情形下，公司登記機關(guān)可以吊銷營業(yè)執(zhí)

月以上的。照，全體股東應(yīng)避免前述情形的發(fā)生。

25利用公司名義從事危害國家安全、社高低嚴(yán)重

—11—

會公共利益的嚴(yán)重違法行為的

該種情形，登記機關(guān)有權(quán)責(zé)令改正；拒不改正

未將營業(yè)執(zhí)照置于住所或者主要經(jīng)營

26低低輕微的，有權(quán)處以3萬元以下的罰款。建議嚴(yán)格按

場所醒目位置的

照規(guī)定執(zhí)行。

該種情形，登記機關(guān)應(yīng)沒收違法所得，處10萬

公司偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10萬元以上50

27中低嚴(yán)重

營業(yè)執(zhí)照的情形萬元以下的罰款，吊銷營業(yè)執(zhí)照。建議公司嚴(yán)

格禁止前述情形。

三、公司變更階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單

序風(fēng)險發(fā)生危害

合規(guī)風(fēng)險描述合規(guī)管理建議

號等級概率后果

公司發(fā)生變更事項未依法辦理變更登建議公司發(fā)生需要登記或備案的變更事項，及

1低中一般

記，換發(fā)營業(yè)執(zhí)照時向市場監(jiān)督管理部門做變更登記備案。

建議公司完善章程，對股東對外轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)

有限責(zé)任公司股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，侵

2低低一般的程序做出細(xì)致、更具操作性的規(guī)定，引導(dǎo)全

害其他股東優(yōu)先購買權(quán)

體股東照章辦事，保障股東的優(yōu)先購買權(quán)。

3公司章程約定，股東入股后必須長期低低輕微根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，有限責(zé)任公司的公司章程

—12—

持有，不得轉(zhuǎn)讓股權(quán)可以對股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則做出限制性約定，但不能

作禁止性約定，因此建議公司可適當(dāng)制定較為

嚴(yán)格的股權(quán)轉(zhuǎn)讓條件，但應(yīng)避免禁止股權(quán)轉(zhuǎn)讓

條款的出現(xiàn)。

公司注冊事項變更后只有依法進行工商登記才

受讓人受讓股權(quán)后，未及時進行股權(quán)能產(chǎn)生公示效力，因此，受讓股權(quán)時，股權(quán)轉(zhuǎn)

4低低輕微

變更登記，導(dǎo)致的交易風(fēng)險和糾紛讓合同生效后應(yīng)盡快辦理企業(yè)工商登記變更手

續(xù)，包括公司章程、股東姓名、股權(quán)比例等。

公司減少注冊資本時，應(yīng)由股東會或股東大會

做出決議，有限責(zé)任公司經(jīng)代表三分之二以上

表決權(quán)的股東、股份有限公司經(jīng)出席會議的股

東所持表決權(quán)的三分之二以上通過，并編制資

5公司違反法定程序進行減資中低一般

產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單、依法通知債權(quán)人以及向

公司登記機關(guān)辦理變更登記。對于實行注冊資

本最低限額的特殊行業(yè)，減少后的注冊資本還

應(yīng)不少于最低限額。

—13-

建議及時履行增資程序，簽訂增資協(xié)議，明確

6公司違反法定程序進行增資低低輕微

增資方的權(quán)利和義務(wù)。

建議嚴(yán)格履行編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單的義

公司合并、分立行為違反相應(yīng)的法律

7中低一般務(wù)，在法定時限內(nèi)通知債權(quán)人并公告，并及時

程序

進行變更登記，確保合并、分立程序合法。

四、公司注銷階段的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單

序風(fēng)險發(fā)生危害

合規(guī)風(fēng)險描述合規(guī)管理建議

號等級概率后果

公司因故解散的，有限責(zé)任公司的股東、股份

有限公司的董事和控股股東應(yīng)在解散事由出現(xiàn)之

未及時履行清算義務(wù)導(dǎo)致公司財產(chǎn)貶日起十五日內(nèi)成立清算組開始清算，因未及時履行

1高低嚴(yán)重

值、流失、毀損或者滅失清算義務(wù)導(dǎo)致公司財產(chǎn)貶值、流失、毀損或者滅

失，債權(quán)人有權(quán)主張其在造成損失范圍內(nèi)對公司債

務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任，建議公司高度重視，避免損失。

怠于履行清算義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財該種情形下，債權(quán)人有權(quán)主張負(fù)有清算義務(wù)的

2高低嚴(yán)重

產(chǎn)、賬冊、重要文件等滅失，無法進相關(guān)人員對公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，建議

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行清算的公司、股東及時履行清算義務(wù)，避免該情形的

發(fā)生。

公司在清算期間開展與清算無關(guān)的經(jīng)出現(xiàn)該種情形，公司登記機關(guān)有權(quán)予以警告，

3中低一般

營活動沒收違反所得。公司應(yīng)避免該情形發(fā)生。

清算組不按照法律規(guī)定向公司登記機

4低低輕微

關(guān)報送清算報告發(fā)生前述情形，公司登記機關(guān)有權(quán)責(zé)令改正。

清算組報送的清算報告隱瞞重要事實清算組應(yīng)避免該情形發(fā)生。

5低低一般

或者有重大遺漏

有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和

控股股東，以及公司的實際控制人在公司解散

后，惡意處置公司財產(chǎn)給債權(quán)人造成損失，或

6公司進行虛假清算高低嚴(yán)重者未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報告騙取公司

登記機關(guān)辦理法人注銷登記的，債權(quán)人有權(quán)要

求其對公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。因此，應(yīng)

禁止該情形發(fā)生。

五、國有企業(yè)特殊的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單

序合規(guī)風(fēng)險描述風(fēng)險發(fā)生危害合規(guī)管理建議

—15—

號等級概率后果

直接執(zhí)行上級單位或集團的相關(guān)決子公司作為獨立的一級法人單位，接到上級單

定，而未按照法律規(guī)定或公司章程要位及集團的相關(guān)決定或建議后，應(yīng)根據(jù)《公司

1高高嚴(yán)重

求，做出相應(yīng)的股東會決議（股東決法》及公司章程規(guī)定的股東會、董事會職權(quán)，

定）或董事會決議等做出相應(yīng)的決議文件后方可對外實施。

上級單位或集團與公司雖存在控股關(guān)系或?qū)嶋H

直接執(zhí)行上級單位或集團的相關(guān)規(guī)控制關(guān)系，但卻分屬不同的獨立的法人主體，

2定，而未經(jīng)法定程序內(nèi)化為公司自己高高嚴(yán)重上級單位或集團的制度只有根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定

的制度經(jīng)有權(quán)機關(guān)決策、并依法經(jīng)民主及公示程序內(nèi)

化為公司自己的制度后，方屬有效的制度

黨組織與“三會一層”權(quán)責(zé)邊界不清

晰，黨組織會議與股東會、董事會、

監(jiān)事會會議混淆，或以黨政聯(lián)席會議

嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定理順各級黨組織和股東會、

取代股東會、董事會、監(jiān)事會，與

3中中一般董事會、監(jiān)事會、高級管理層的關(guān)系，依法履

《公司法》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步

職。

完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意

見》（國辦發(fā)（2017）36號）等相關(guān)

規(guī)定不符

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“三重一大”事項決策程序不合規(guī)建議嚴(yán)格按照“三重一大”相關(guān)管理制度及公

4定，議案申報、議案決策醞釀、議案中低一般司章程關(guān)于各組織機構(gòu)職權(quán)及會議程序等要

決策沒有充足的時間差求，履行“三重一大”決策程序。

注意母子公司之間的人、財、物的獨立性，確

上級單位或集團過度干預(yù)各級子公司

5中低一般保上級單位及集團的相關(guān)決策能夠依法合規(guī)的

的管理，造成混同，導(dǎo)致人格否認(rèn)

內(nèi)化為子公司自己的決策和管理制度等。

上級黨組織的任命文件下發(fā)后，公司上級黨組織下發(fā)文件后，公司應(yīng)及時根據(jù)文件

6沒有召開股東會、董事會等落實任命中低一般內(nèi)容，組織召開股東會、董事會、監(jiān)事會等做

文件或者嚴(yán)重滯后出決議。

六、母子公司混同情形下的合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理建議清單

序風(fēng)險發(fā)生危害

號合規(guī)風(fēng)險描述合規(guī)管理建議

等級概率后果

母子公司的人格混同，導(dǎo)致子公司人根據(jù)母子公司管控中法人人格否認(rèn)的主要風(fēng)險

格被否認(rèn)的風(fēng)險，典型如下：行為，較易出現(xiàn)法人人格否認(rèn)風(fēng)險的關(guān)鍵控制

1(1)母公司無償使用子公司資金或高低嚴(yán)重點包括組織管控、決策管控、人員管控、投資

者財產(chǎn)，不入財務(wù)賬冊。如母公司用管控、財務(wù)管控、資產(chǎn)管控、關(guān)聯(lián)交易七個部

子公司的資金償還自身債務(wù)，或者將分。

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子公司的資金提供給關(guān)聯(lián)公司無償使(一)組織管控合規(guī)要點

用；母公司未支付對價使用子公司辦組織混同可能導(dǎo)致發(fā)生過度控制，是認(rèn)定人格

公廠房、辦公設(shè)施、生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施混同的補強情形。因此，母子公司之間在進行

等，反之亦然，不作財務(wù)記載。組織架構(gòu)規(guī)劃設(shè)計和制度建設(shè)時，應(yīng)保證各自

(2)母子公司賬簿不分，致使母子獨立。母子公司之間組織管控合規(guī)要點如下：

公司財產(chǎn)無法區(qū)分的。如母子公司之1、建立健全各自的法人治理結(jié)構(gòu)

間管理成本混同，各項經(jīng)營成本等由(1)母子公司應(yīng)各自建立健全股東會(股東、

一方承擔(dān)，另一方不分?jǐn)偝杀?；母子股東大會)、董事會(執(zhí)行董事)、監(jiān)事會(監(jiān)

公司之間黨務(wù)費用、工會費用、團事)、經(jīng)理層。各法人治理