（第一部分）第二章審計組織與審計法律責(zé)任一、單項選擇題1、下列不屬于對內(nèi)部審計人員的處罰的是（）。A、罰款B、批評教育C、行政處分D、移交司法機(jī)關(guān)2、審計人員在財務(wù)報表審計中所負(fù)的審計責(zé)任是（）。A、建立健全被審計單位內(nèi)部控制B、查處所有差錯、舞弊和違法行為C、編制財務(wù)報表D、對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見3、社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當(dāng)證明的，應(yīng)采取的行動是（）。A、必須接受其要求出具報告B、有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告C、應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報D、應(yīng)立即向中國注冊會計師協(xié)會舉報4、下列選項中，有關(guān)會計師事務(wù)所的組織形式不正確的是（）。A、有償服務(wù)，自收自支B、獨立核算C、依法納稅D、不具有法人資格5、我國審計機(jī)關(guān)在國家機(jī)構(gòu)中的組織地位是（）。A、司法體制B、立法體制C、行政體制D、財政體制6、領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是（）。A、本單位的財務(wù)經(jīng)理B、本單位的財務(wù)部門C、本單位的監(jiān)事會D、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)7、對于《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任。正確的說法是（）。A、它是國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任B、它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的審計機(jī)關(guān)的法律責(zé)任C、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任8、下列行為中，不屬于國家審計機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。A、要求被審計單位提供財務(wù)報表B、要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告C、建議有關(guān)主管部門糾正被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為D、廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定二、多項選擇題1、下列不屬于內(nèi)部審計權(quán)限的有（）。A、參加本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議B、參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行C、對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，直接對其通報批評或追究責(zé)任D、有權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策E、檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物2、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時封存的有（）。A、本單位出納B、本單位監(jiān)事會C、本單位主要負(fù)責(zé)人D、權(quán)力機(jī)構(gòu)E、本單位財務(wù)總監(jiān)3、防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策有（）。A、明確被審計單位和審計組織責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則B、聘請專家和法律顧問C、深入了解被審計單位的情況D、為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢E、不用建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系4、下列業(yè)務(wù)中只有注冊會計師能夠承辦的業(yè)務(wù)有（）。A、代理納稅申報B、代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟(jì)文件C、辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告D、參與進(jìn)行可行性研究E、審查企業(yè)會計報表，出具審計報告5、根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，關(guān)于我國會計師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的有（）。A、可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所B、可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所C、可以設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所D、不可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所E、不可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所6、世界各國對于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可以分為的體制有（）。A、董事會領(lǐng)導(dǎo)體制B、監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制C、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D、財務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制E、財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制7、下列屬于《審計法》法律責(zé)任的特點的有（）。A、它是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機(jī)關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任B、它是國家審計的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計和社會審計法律責(zé)任C、它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計單位及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計人員D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任E、它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任8、根據(jù)《注冊會計師法》《證券法》有關(guān)規(guī)定，會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔(dān)的責(zé)任有（）。A、刑事責(zé)任B、民事責(zé)任C、行政責(zé)任D、訴訟責(zé)任E、擔(dān)保責(zé)任9、我國社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍有（）。A、監(jiān)督內(nèi)部人審計人員行為，并對其進(jìn)行相應(yīng)的獎懲措施B、驗證企業(yè)資本，出具驗資報告C、設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓(xùn)會計人員D、代理納稅申報E、監(jiān)督國家審計10、根據(jù)《審計法》規(guī)定，審計機(jī)關(guān)對預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)有（）。A、本級人大常委會B、本級人民政府C、本級各部門D、下級政府E、下級人大常委會11、下列行為中，屬于國家審計機(jī)關(guān)權(quán)限的有（）。A、國家審計機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機(jī)關(guān)的規(guī)定提供收支、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告B、國家審計機(jī)關(guān)可以行使公安、財政、稅務(wù)等一系列國家機(jī)關(guān)行使的權(quán)力C、國家審計機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審單位的有關(guān)單位和個人就一切問題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料D、國家審計機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計算機(jī)管理財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)E、國家審計機(jī)關(guān)有權(quán)建議有關(guān)主管部門糾正被審單位的有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分12、下列有關(guān)國家審計機(jī)關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有（）。A、審計機(jī)關(guān)的審計管轄范圍，根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定B、涉及國家重大機(jī)密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專業(yè)審計司審計C、審計署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計對象的實際情況，具體確定審計署各專業(yè)審計司和派出機(jī)構(gòu)的審計分工范圍D、對于中央被審機(jī)構(gòu)的審計，已經(jīng)劃定了審計管轄范圍和審計分工的不得隨意更改E、審計機(jī)關(guān)的審計管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計單位的財務(wù)隸屬關(guān)系確定13、在我國，判斷社會審計人員法律責(zé)任的成文法主要有（）。A、《注冊會計師法》B、《審計法》C、《證券法》D、《公司法》E、《刑法》14、根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》的規(guī)定，各級地方審計機(jī)關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計后，應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果報告提交給（）。A、本級人民政府B、本級人大C、本級人大常委會D、上一級審計機(jī)關(guān)E、全國人大常委會答案部分HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1一、單項選擇題1、【正確答案】A【答案解析】內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計中查出的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，玩忽職守，泄露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失等，應(yīng)由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。【答疑編號10510707】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正確答案】D【答案解析】審計人員在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性進(jìn)行審計?！敬鹨删幪?0510708】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正確答案】B【答案解析】社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當(dāng)證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告?！敬鹨删幪?0510710】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正確答案】D【答案解析】會計師事務(wù)所實行有償服務(wù)，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格?！敬鹨删幪?0510712】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.15、【正確答案】C【答案解析】在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對國務(wù)院負(fù)責(zé)并報告工作?！敬鹨删幪?0510713】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正確答案】D【答案解析】考核內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作?！敬鹨删幪?0510714】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正確答案】C【答案解析】中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參考教材35頁?！敬鹨删幪?0510716】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.18、【正確答案】D【答案解析】要求被審計單位提供財務(wù)報表，要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告，建議有關(guān)主管部門糾正被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為屬于國家審計機(jī)關(guān)權(quán)限?！敬鹨删幪?0510718】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1二、多項選擇題1、【正確答案】CD【答案解析】選項C應(yīng)當(dāng)改為對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議；選項D應(yīng)當(dāng)改為無權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策?！敬鹨删幪?0510720】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正確答案】CD【答案解析】對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。【答疑編號10510722】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正確答案】ABCD【答案解析】防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策有建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系?！敬鹨删幪?0510724】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正確答案】CE【答案解析】此題考核的是注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍。社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計業(yè)務(wù)只能由注冊會計師承辦。在以上答案中只有選項C和選項E是審計業(yè)務(wù)，其他三項是會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)?！敬鹨删幪?0510726】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.15、【正確答案】BCD【答案解析】根據(jù)《注冊會計師》法的規(guī)定，我國注冊會計師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任公司會計師事務(wù)所和合伙會計師事務(wù)所，不準(zhǔn)個人設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。【答疑編號10510728】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正確答案】ABCE【答案解析】考核世界各國對于內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)設(shè)置。參考教材35頁。【答疑編號10510730】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正確答案】ACD【答案解析】選項B應(yīng)當(dāng)改成它是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計法律責(zé)任；選項E應(yīng)當(dāng)改成它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任。【答疑編號10510732】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.18、【正確答案】ABC【答案解析】會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。【答疑編號10510733】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.19、【正確答案】BCD【答案解析】社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。選項A和選項E不在這個范圍內(nèi)?！敬鹨删幪?0510736】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.110、【正確答案】CD【答案解析】審計機(jī)關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進(jìn)行審計監(jiān)督。【答疑編號10510754】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.111、【正確答案】ADE【答案解析】選項ADE都屬于國家審計機(jī)關(guān)的權(quán)限范圍。對于選項B，國家審計機(jī)關(guān)只能提請公安、財政、稅務(wù)等國家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對于選項C，國家審計機(jī)關(guān)只能夠就審計事項有關(guān)問題對被審單位的有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。【答疑編號10510756】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.112、【正確答案】ABC【答案解析】選項D的錯誤是審計署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地方審計機(jī)關(guān)對中央被審計單位進(jìn)行審計，不受已劃定