中建市政工程有限公司項(xiàng)目計(jì)劃成本管理工作指導(dǎo)意見書為深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大本管控，促進(jìn)項(xiàng)目基礎(chǔ)管理能力，全面提升公司整體盈利能力，特制1.3中國(guó)建筑一局（集團(tuán)）有限公司項(xiàng)目計(jì)劃成本管理工作指導(dǎo)書（建一標(biāo)前成本：根據(jù)招標(biāo)文件、圖紙、工程量清單、技術(shù)規(guī)范性、以工組織設(shè)計(jì)等，綜合考慮項(xiàng)目工期、質(zhì)量、安全等多個(gè)因素，基于企業(yè)分包勞務(wù)價(jià)格、市場(chǎng)材料價(jià)格、機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間計(jì)劃成本：在項(xiàng)目投標(biāo)測(cè)算成本的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目部通過優(yōu)化管商務(wù)策劃：基于合同收入、計(jì)劃成本和實(shí)際上，制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)化解和創(chuàng)效措施，明確商務(wù)策劃責(zé)任分解和落實(shí)的2.1.1完善本單位計(jì)劃成本管理體系，制定項(xiàng)目計(jì)劃成本管理制度和管理流2.1.2建立以目標(biāo)責(zé)任考核為基礎(chǔ)，計(jì)劃成本管控為手段，全周期、全過程2.1.3組織實(shí)施各項(xiàng)目計(jì)劃成本管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查項(xiàng)目計(jì)劃成本2.1.4督促項(xiàng)目依據(jù)計(jì)劃成本進(jìn)行成本責(zé)任分解，并督促簽訂項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任通過計(jì)劃成本進(jìn)行項(xiàng)目成本的過程管控，監(jiān)督項(xiàng)目分包、分供招標(biāo)、合同簽訂、付款、結(jié)算等工作。計(jì)劃成本的工程量作為分包、分供招標(biāo)招標(biāo)清單工程量，其價(jià)格可直接應(yīng)用為招標(biāo)控制價(jià)。涉及量?jī)r(jià)變化的分包、分供合同，其簽訂前須對(duì)應(yīng)相應(yīng)計(jì)劃成本調(diào)整審批，并制定具體成本化解措施。同時(shí)，計(jì)劃成本作為分包、分供過程月度結(jié)算及5.1.1項(xiàng)目計(jì)劃成本編制應(yīng)在標(biāo)前成本基礎(chǔ)上，通過圖紙深化設(shè)計(jì)、施工方案優(yōu)化、分包方案優(yōu)化、材料采購及控制方案優(yōu)化、管理費(fèi)用優(yōu)化、簽證索賠方案優(yōu)化等措施調(diào)整修改，滿足項(xiàng)目合同履約所需的預(yù)計(jì)成5.1.2根據(jù)業(yè)主合同清單價(jià)格和投標(biāo)成本測(cè)算價(jià)，按照標(biāo)價(jià)分離的原則，將合同收入和計(jì)劃成本按照計(jì)劃成本科目拆解和重新歸集，其中預(yù)計(jì)總收入分為初始合同收入（合同中標(biāo)價(jià)）和合同收入調(diào)整；其中預(yù)計(jì)總5.2.1對(duì)于圖紙齊全的項(xiàng)目，5.2.2對(duì)于工程體量特別大、圖紙不完善或其他原因不具備一次性編制全部計(jì)劃成本條件的項(xiàng)目，應(yīng)按圖紙?zhí)峁┑那闆r，分階段完成項(xiàng)目計(jì)劃成5.2.3對(duì)于“三邊”工程，現(xiàn)場(chǎng)需施工但無藍(lán)圖的項(xiàng)目，根據(jù)現(xiàn)有圖紙編制5.2.4對(duì)于EPC類、基礎(chǔ)設(shè)施類無施工圖項(xiàng)目可參考類似工程，編制模擬清5.3.1由項(xiàng)目經(jīng)理組織核心擔(dān)當(dāng)體內(nèi)部進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃成本評(píng)審，經(jīng)項(xiàng)目評(píng)審?fù)ㄟ^后上報(bào)公司生產(chǎn)資源管理部，由公司生產(chǎn)資源管理部組織各業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)影響項(xiàng)目計(jì)劃成本的施工方案、工期、質(zhì)量、安全、稅務(wù)、管理費(fèi)等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審，并于7個(gè)工作日內(nèi)完成初審意見，如無修改意6.1.1涉及項(xiàng)目重計(jì)量工程量變化、合同變化、洽商變更、簽證等有明確變化依據(jù)，且引起計(jì)劃成本發(fā)生增減的，提供相關(guān)支持性資料，包括不6.1.2計(jì)劃成本執(zhí)行過程中存在明顯漏項(xiàng)或工程量計(jì)算錯(cuò)誤的，實(shí)體工程量由項(xiàng)目部申請(qǐng)經(jīng)公司審批后調(diào)整，調(diào)整后對(duì)相關(guān)成本指標(biāo)的管理要求6.2.1項(xiàng)目計(jì)劃成本調(diào)整需經(jīng)公司主管部門審批，初始計(jì)劃成本經(jīng)公司審批后原則上不允許調(diào)整，若項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的洽商變更、索賠及合同外增加項(xiàng)，初始合同收入和計(jì)劃成本保持不變，將合同收入調(diào)整和6.2.2措施費(fèi)、管理費(fèi)費(fèi)用原則上一經(jīng)確定不再調(diào)整，公司在核定項(xiàng)目合同6.2.3調(diào)整后的計(jì)劃成本作為分包分供招采的依據(jù)，同時(shí)作為合同調(diào)整的支計(jì)收益率調(diào)整幅度為0.5%以下，公司成本中心主任審批，幅度在6.3.1工程量調(diào)整：由于重計(jì)量、0#臺(tái)賬確認(rèn)和臨時(shí)清單轉(zhuǎn)固等情況，導(dǎo)致6.3.2計(jì)劃內(nèi)調(diào)整：由于發(fā)生合同外收入，造成計(jì)劃成本調(diào)整的，預(yù)計(jì)合同收入大于計(jì)劃成本；或?qū)嶋H成本（工程實(shí)際形象部位所發(fā)生的實(shí)際成（附件3-表5）報(bào)公司成本主管領(lǐng)導(dǎo)審批調(diào)整（審批表詳見附件3-6.3.3超計(jì)劃調(diào)整：由于發(fā)生合同外收入，造成計(jì)劃成本調(diào)整的，預(yù)計(jì)合同收入小于計(jì)劃成本，或?qū)嶋H成本大于計(jì)劃成本，由項(xiàng)目部編制《計(jì)劃批表詳見附件3-表2但此部分調(diào)整需項(xiàng)目提供相應(yīng)的支持性文件6.3.4降低收益調(diào)整：如初始合同收入小于初始計(jì)劃成本，則初始計(jì)劃成本公司業(yè)務(wù)崗需跟蹤此項(xiàng)內(nèi)容對(duì)整個(gè)項(xiàng)目收益的影響程度，當(dāng)出現(xiàn)調(diào)整后項(xiàng)目收益低于項(xiàng)目預(yù)收益時(shí)，按照累計(jì)調(diào)整分等級(jí)調(diào)整審批，如累計(jì)調(diào)整收益幅度達(dá)到相應(yīng)級(jí)別，在成本分析匯總表中會(huì)有相應(yīng)預(yù)警和計(jì)劃成本更新原則上可按每季度更新一次，履約過程中如分包、分供成本已鎖定并結(jié)算完成的，即實(shí)際成本已經(jīng)確認(rèn)的，應(yīng)及時(shí)更新計(jì)劃在計(jì)劃成本中“計(jì)劃成本調(diào)整”列作負(fù)數(shù)調(diào)減，即計(jì)劃成本更新為實(shí)7.2.2實(shí)際成本列中已確認(rèn)成本為已確認(rèn)審核結(jié)算額，未確認(rèn)列成本為已簽7.2.3分包、分供已結(jié)算完成，或項(xiàng)目完工成本已鎖定的，同時(shí)更新實(shí)際成本，調(diào)整計(jì)劃成本中收入和實(shí)際成本列中的數(shù)據(jù)，分析項(xiàng)目收益偏差根據(jù)當(dāng)期工程完成的實(shí)際形象部位，對(duì)已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、洽商及其它費(fèi)用增減事項(xiàng)，按合同計(jì)價(jià)約定自行測(cè)算形象部位預(yù)算收入。項(xiàng)目成本實(shí)行月度實(shí)時(shí)盤點(diǎn)，按月依據(jù)項(xiàng)目形象進(jìn)度對(duì)分包成本、物資成本、機(jī)械成本等進(jìn)行盤點(diǎn)預(yù)結(jié)算，并依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等確認(rèn)間接成本，形成項(xiàng)目月度完全成本，對(duì)合同外未確認(rèn)和爭(zhēng)議事項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入未確認(rèn)成本項(xiàng)內(nèi)，詳見成本分析明細(xì)表中“實(shí)際發(fā)履約階段，通過業(yè)主收入、計(jì)劃成本和實(shí)際成本三算實(shí)時(shí)對(duì)比分析，以及“十大指標(biāo)”目標(biāo)值與實(shí)際值的對(duì)比分析，作為項(xiàng)目過程運(yùn)營(yíng)分將全部發(fā)生實(shí)際成本和計(jì)劃成本分析復(fù)盤總結(jié)，梳理項(xiàng)目過程成本管項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本（計(jì)劃成本）分為初始預(yù)計(jì)成本和計(jì)劃成本調(diào)整，初始計(jì)劃成本共由7個(gè)（基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目有6個(gè)）計(jì)劃成本模塊組成，分其他項(xiàng)目費(fèi)、間接費(fèi)、稅金。計(jì)劃成本模板中成本科目參考可結(jié)合項(xiàng)目情況自行確定成本科目劃分，在分包成本明細(xì)表中要描述擬定合同9.2.2分包成本按土建分包成本和機(jī)電分包成本劃分，分包人工費(fèi)按勞務(wù)分費(fèi)科目按分部工程名稱編制，包含主體結(jié)構(gòu)工程、二次結(jié)構(gòu)及粗裝修工程分部工程名稱編制，包含基坑土石方及基坑支護(hù)工程、邊坡支護(hù)如場(chǎng)地平整、挖基槽土石方、回填土等，并明確分項(xiàng)工程名稱的項(xiàng)目特征，分項(xiàng)工程名稱和項(xiàng)目特征錄入；分包成本中人工費(fèi)成本應(yīng)根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃、施工技術(shù)方案、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，按照施工流水段的勞動(dòng)9.2.4主體結(jié)構(gòu)勞務(wù)成本費(fèi)用可采用工程量清單模式計(jì)算后轉(zhuǎn)為平米包干費(fèi)用，人工費(fèi)需明確包含中小型機(jī)械及輔材清單，以及包含安全文明施9.3.1房建項(xiàng)目分供成本按土建和機(jī)電分供材料成本劃分，材料費(fèi)科目由自供材料、周轉(zhuǎn)材料、甲供材料、零星材料組成。材料損耗率具體參照《關(guān)于印發(fā)《中建市政工程有限公司工程項(xiàng)目成本控制管理辦法》的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目分供成本按主材類型劃分，材料費(fèi)科目由自供材料、周轉(zhuǎn)材料、甲供材料、零星材料組成。材料損耗率具體參照《關(guān)于印發(fā)自供材料費(fèi)成本需將鋼筋、砼等材料的量及價(jià)明確，其中鋼筋應(yīng)按照模板、木方材料成本應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目策劃的部署及施工進(jìn)度計(jì)劃、施工方案要求等確定模架體系、施工流水段，明確單體工程的墻、板、柱及其余部位的模板配置情況、周轉(zhuǎn)次數(shù)、木方（包括但不限于鋼包木）的定尺、骨架固定間距、模板材料采購單價(jià)等。周轉(zhuǎn)架料需要根據(jù)項(xiàng)目策劃、施工方案確定的模架體系，對(duì)每層腳手架的選型進(jìn)行列示，并根據(jù)層高明確立桿、橫桿的配置模數(shù)，對(duì)不同層高立桿和橫桿的周轉(zhuǎn)情況給出說明，明確材料丟失及損壞率，同時(shí)對(duì)支撐架體和外9.4.1垂直運(yùn)輸費(fèi)按內(nèi)部自有機(jī)械和外部租賃機(jī)械劃分，外部租賃費(fèi)成本科目由塔吊、施工電梯、室外吊籃、泵送費(fèi)、零星機(jī)械組成。內(nèi)部自有機(jī)械需經(jīng)公司相關(guān)管理要求審批，并按相關(guān)費(fèi)用計(jì)入；外部大型機(jī)械9.4.2塔吊租賃費(fèi)需明確使用樓號(hào)、型號(hào)、租賃單價(jià)、使用期限等。塔吊租賃單價(jià)應(yīng)明確塔吊司機(jī)、指揮數(shù)量、工資及加班費(fèi)、日常維護(hù)保養(yǎng)、維修費(fèi)用綜合單價(jià)包干，機(jī)械設(shè)備進(jìn)退場(chǎng)時(shí)間應(yīng)根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃編9.4.3外用電梯租賃費(fèi)需明確使用樓號(hào)、型號(hào)、變頻速率、機(jī)械新舊程度、租賃單價(jià)、使用期限等。外用電梯租賃單價(jià)應(yīng)明確司機(jī)數(shù)量、工資及9.4.4泵送費(fèi)應(yīng)將汽車泵和地泵的使用費(fèi)用分開，汽車泵需要對(duì)使用部位及9.4.5零星機(jī)械費(fèi)（如需發(fā)生）需對(duì)使用部位及原因進(jìn)行說明，對(duì)于汽車吊9.4.6基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目大型機(jī)械費(fèi)用本列入分包成本分析明細(xì)表中的專項(xiàng)措施措施費(fèi)包括安全文明施工費(fèi)、工程水電費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、冬雨季施工增加費(fèi)、已完工程及設(shè)備成品保護(hù)費(fèi)、工程定位復(fù)公路項(xiàng)目可根據(jù)100章內(nèi)容進(jìn)行成本科目調(diào)整，或根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)列入9.5.1安全文明施工費(fèi)安全文明施工費(fèi)包括臨建設(shè)施費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全其中文明施工費(fèi)包括CI費(fèi)用、生活衛(wèi)生設(shè)施費(fèi)用、飲水設(shè)備、淋其中環(huán)境保護(hù)費(fèi)包括施工現(xiàn)場(chǎng)降噪、防擾民措施費(fèi)、防塵覆蓋或?yàn)⑺_手架費(fèi)用包括搭設(shè)、拆除綜合鋼腳手架、單排鋼腳手架、里腳手架基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目該部分內(nèi)容列入分包成本分析明細(xì)中的專項(xiàng)措施項(xiàng)目科其中暫列金額包含不可預(yù)見的材料費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、其他費(fèi)用；其中計(jì)日工包括零星用工、其他費(fèi)用；其中總承包服務(wù)費(fèi)包括采保費(fèi)、總包配合費(fèi)、竣工資料匯總整理服務(wù)費(fèi)用等；其中其他費(fèi)差旅交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)稅金、其他專項(xiàng)費(fèi)用。其中管理人員工資、差旅交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)需按照前期階段、施工主要階段、后期收尾階段人員配置數(shù)量和費(fèi)用應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-期初留抵稅額-