建筑公司工傷保險的會計分錄一、管理費用（涉及增值稅略，增值稅分錄單獨再說）(1)管理人員工資：指企業(yè)行政管理部門的人員工資，如管理人員，上月末計提借：管理費用-管理人員工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資本月支付工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(2)辦公費：指行政管理部門的文具、辦公用品等辦公費用；政工部門的宣傳經(jīng)費，包括按規(guī)定開支的報刊訂閱費、廠報編印及稿酬費等。借：管理費用-辦公費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(3)折舊費：指按規(guī)定由行政管理部門列支的各項固定資產(chǎn)(包括文教、衛(wèi)生、福利部門固定資產(chǎn))的折舊費用。借：管理費用等-折舊費

貸：累計折舊(4)修理費：指行政管理部門所用固定資產(chǎn)的修理費用。借：管理費用-修理費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(5)業(yè)務(wù)招待費：指企業(yè)的所屬部門為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用。借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(6)倉庫費用：指企業(yè)材料、半成品及其產(chǎn)成品倉庫為進(jìn)行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、備品和其他費用。借：管理費用-機(jī)物料費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/材料/低值易耗品(7)水電費：指行政管理部門由于消耗水、電和照明材料等而支付的費用。借：管理費用-水電費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(8)職工交通費：按照地方規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的市內(nèi)交通補(bǔ)貼，服務(wù)職工上下班的工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費、養(yǎng)路費等交通費以及職工探親旅費等。借：管理費用-交通費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(9)勞動保護(hù)費：指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動保護(hù)用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購礦泉飲水)的費用和勞動保護(hù)宣傳費用。借：管理費用-勞保費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(10)租賃費：指行政管理部門使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規(guī)定在管理費用中列支的租金。借：管理費用-租賃費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/長期待攤費用(11)汽油費、電話費、業(yè)務(wù)宣傳費(做廣告牌)等。借：管理費用-車輛使用費/通訊費/業(yè)務(wù)宣傳費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(12)其他支出：指不屬于上述各項的其他零星管理費用支出。借：管理費用-其他

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款二、銷售費用借：銷售費用-廣告費等

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款三、工程施工借：合同履約成本-工程施工-材料費/人工費/其他直接費（按項目核算）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款四、主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款/合同結(jié)算

貸：主營業(yè)務(wù)收入-某某業(yè)主借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：合同履約成本五、計提附加稅費借：稅金及附加

貸：應(yīng)付稅費-城建稅/水利基金/教育費附加等六、計提企業(yè)所得稅借：所得稅

貸：應(yīng)付稅費-企業(yè)所得稅七、月末結(jié)轉(zhuǎn)：1、工程收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)工程施工：借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：合同履約成本3、工程成本結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本4、費用的結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤

貸：管理費用/銷售費用/財務(wù)費用八、年末結(jié)轉(zhuǎn)1、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤2、提取公積金、公益金(1)提取法定盈余公積

借：利潤分配－提取法定盈余公積

貸：盈余公積－法定盈余公積借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配－提取法定盈余公積

(2)提取任意盈余公積

借：利潤分配－提取任意盈余公積

貸：盈余公積－任意盈余公積借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積－任意盈余公積

(3)提取公益金

借：利潤分配－提取公益金（提取比例為5％至10％）

貸：盈余公積－公益金借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配－提取公益金3、進(jìn)行利潤分配借：利潤分配-應(yīng)付股利/利潤

貸：應(yīng)付股利/利潤4、支付利潤分配借：應(yīng)付股利/利潤

貸：銀行存款5、用盈余公積虧損借：盈余公積－彌補(bǔ)虧損

貸：利潤分配－盈余公積補(bǔ)虧

6、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

借：盈余公積－轉(zhuǎn)增資本

貸：實收資本－盈余公積轉(zhuǎn)入以上分錄按通用列示，僅供學(xué)習(xí)參考，具體情況需要具體分析。建筑勞務(wù)常用分錄1、原材料①購入原材料工器具(附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等)借：原材料-各明細(xì)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)②領(lǐng)用(附件：領(lǐng)料單或出庫單)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-直接材料

貸：原材料-各明細(xì)

2、

固定資產(chǎn)①購入固定資產(chǎn)(附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用(非生產(chǎn)用)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)②折舊(折舊明細(xì)表)借：管理費用/合同履約成本-勞務(wù)成本-間接費用-折舊或攤銷

貸：累計折舊

3、

低值易耗品①購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發(fā)票)借：低值易耗品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)②攤銷低值易耗品借：管理費用/合同履約成本勞務(wù)成本-間接費用折舊或攤銷

貸：低值易耗品

4、外購人工費(附件：發(fā)票、結(jié)算單)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-人工費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸：銀行存款

5、工資薪金的計提與發(fā)放①計提(工資表)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-人工費

合同履約成本-間接費用-工資

管理費用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資②發(fā)放(銀行回單)借：應(yīng)付職工薪酬-工資

應(yīng)付職工薪酬-福利費

貸：銀行存款

6、生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌①計提時(計提表)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-直接人工

合同履約成本-勞務(wù)成本-間接費用-福利費等

管理費用-福利費等

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅②交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單)借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸：銀行存款③交個稅(完稅證、銀行回單等)借：應(yīng)交稅費-個人所得稅貸：銀行存款④交印花稅等(完稅證、銀行回單等)借：稅金及附加貸：銀行存款

7、按合同約定辦理結(jié)算金額并收款①結(jié)算(附件：結(jié)算單)借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅②收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅(增值稅發(fā)票)貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅

8、稅金①本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸：銀行存款②結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅③下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款④計提稅金及附加(計提表)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城建稅貸：應(yīng)交稅費-教育費附加貸：應(yīng)交稅費-地方教育費附加