銀行內(nèi)部審計工作流程制度銀行內(nèi)部審計工作流程制度第一章總則第一條為了加強銀行內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量，防范和化解金融風險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我行內(nèi)部審計部門的審計工作。第三條內(nèi)部審計工作應(yīng)當遵循客觀公正、嚴謹細致、專業(yè)高效的原則。第二章審計計劃第四條內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和風險管理要求，制定年度審計計劃。第五條年度審計計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計項目名稱、目的、時間；（二）審計范圍、對象、內(nèi)容；（三）審計方法、程序；（四）審計人員及職責；（五）審計預(yù)算及資源配置。第六條年度審計計劃應(yīng)報經(jīng)行長批準后執(zhí)行。第三章審計項目準備第七條內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)年度審計計劃，對審計項目進行充分準備。第八條審計項目準備應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）收集審計項目相關(guān)資料；（二）研究相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準、最佳實踐；（三）了解審計對象的基本情況；（四）制定審計方案；（五）組建審計小組。第九條審計方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計項目名稱、目的、依據(jù)；（二）審計范圍、對象、內(nèi)容；（三）審計方法、程序；（四）時間安排；（五）審計小組人員及職責。第四章審計實施第十條內(nèi)部審計部門應(yīng)按照審計方案，組織開展審計實施工作。第十一條審計實施應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）召開審計動員會，明確審計目的、范圍、方法等；（二）收集審計證據(jù)，進行現(xiàn)場檢查；（三）對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行核實；（四）召開審計工作匯報會，總結(jié)審計成果；（五）撰寫審計報告。第十二條審計實施過程中，審計人員應(yīng)嚴格遵守以下規(guī)定：（一）保密原則，不得泄露審計信息；（二）廉潔自律，不得接受審計對象的禮品、宴請等；（三）尊重事實，客觀公正地評價審計對象；（四）遵守審計程序，確保審計質(zhì)量。第五章審計報告第十三條審計報告應(yīng)在審計實施結(jié)束后15個工作日內(nèi)完成。第十四條審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計項目概況；（二）審計發(fā)現(xiàn)的問題及原因分析；（三）審計建議及整改措施；（四）結(jié)論。第十五條審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人審核、行長批準后，提交給被審計單位。第六章審計整改第十六條被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告，制定整改方案。第十七條內(nèi)部審計部門應(yīng)跟蹤被審計單位的整改情況，對整改效果進行評估。第十八條整改方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）整改措施及責任單位；（二）整改完成時間；（三）整改效果評估。第七章附則第十九條本制度由內(nèi)部審計部門負責解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。以下是制度的具體內(nèi)容：一、審計計劃1.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和風險管理要求，結(jié)合年度風險評估結(jié)果，制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應(yīng)明確審計項目名稱、目的、時間、范圍、對象、內(nèi)容、方法、程序、人員及職責。3.年度審計計劃經(jīng)行長批準后，報上級審計部門備案。二、審計項目準備1.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)年度審計計劃，對審計項目進行充分準備。2.審計準備包括收集審計項目相關(guān)資料、研究相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準、最佳實踐、了解審計對象的基本情況、制定審計方案、組建審計小組。3.審計方案應(yīng)明確審計項目名稱、目的、依據(jù)、范圍、對象、內(nèi)容、方法、程序、時間安排、人員及職責。三、審計實施1.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計方案，組織開展審計實施工作。2.審計實施包括召開審計動員會、收集審計證據(jù)、進行現(xiàn)場檢查、對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行核實、召開審計工作匯報會、撰寫審計報告。3.審計報告應(yīng)客觀公正地評價審計對象，提出審計建議及整改措施。四、審計整改1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告，制定整改方案。2.整改方案應(yīng)包括整改措施及責任單位、整改完成時間、整改效果評估。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)跟蹤被審計單位的整改情況，對整改效果進行評估。五、審計報告1.審計報告應(yīng)在審計實施結(jié)束后15個工作日內(nèi)完成。2.審計報告應(yīng)包括審計項目概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題及原因分