學(xué)校2024年

預(yù)算編制工作培訓(xùn)會

2023年10月13日

前言

二十大報告指出：健全現(xiàn)代預(yù)算制度的目標(biāo)：推動預(yù)算編制完整科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范高效、預(yù)算監(jiān)督嚴(yán)格有力、管理手段先進(jìn)完備，構(gòu)建完善綜合統(tǒng)籌、規(guī)范透明、約束有力、講求績效、持續(xù)安全的現(xiàn)代預(yù)算制度。

按照“預(yù)算編制為起點、績效目標(biāo)在中間、經(jīng)濟(jì)科目同步編、績效評價為終點”的原則，統(tǒng)一預(yù)算口徑，設(shè)計能覆蓋預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效考評的全面預(yù)算管理系統(tǒng)。延時符

目錄1.預(yù)算編制基本內(nèi)容2.預(yù)算編制出現(xiàn)的問題3.績效管理4.預(yù)算績效監(jiān)控與評價5.經(jīng)濟(jì)科目的填寫

一、預(yù)算編制基本內(nèi)容1、預(yù)算編制基本原則合法性原則部門預(yù)算的編制要符合《預(yù)算法》和國家其他法律、法規(guī)，充分體現(xiàn)國家的有關(guān)方針、政策，還要在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制。真實性原則部門預(yù)算收支的預(yù)測必須以國家社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據(jù)，對每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)運用科學(xué)合理的方法加以測算，力求各項收支數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。重點性原則要先保證基本支出，后安排項目支出；先重點、急需項目，后一般項目。

穩(wěn)妥性原則部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。具體預(yù)算編制原則

堅持從嚴(yán)從緊編制部門預(yù)算，削減低效無效支出，強(qiáng)化“三公經(jīng)費”、培訓(xùn)費、會議費支出管理的原則，保證人員經(jīng)費，壓縮日常公用經(jīng)費，量力而行安排業(yè)務(wù)經(jīng)費。切實做到“有預(yù)算不超支、無預(yù)算不開支”。

堅持“經(jīng)費包干使用、超支不補(bǔ)、自求平衡，日常公用經(jīng)費結(jié)余留用，業(yè)務(wù)經(jīng)費年終清零”的原則。

堅持“花錢必問效；無效必追責(zé)”的原則，強(qiáng)化績效管理，將部門預(yù)算與學(xué)院重點工作掛鉤，進(jìn)一步提高資金使用效益。

2、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《學(xué)校部門公用經(jīng)費使用管理辦法（修訂）》（銅職院發(fā)〔2018〕43號）規(guī)定進(jìn)行編制。

（一）日常公用經(jīng)費預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)1.院級領(lǐng)導(dǎo)辦公經(jīng)費：院級正職1000元/人?年，院級副職800元/人?年；資料、書報費：院級正職1500元/人?年，院級副職1200元/人?年。2.各職能部門（含三所中職校、馬克思主義學(xué)院、國教院、繼教院、體育工作部）。辦公經(jīng)費：500元/人?年；資料、書報費：1000元/部門?年。2、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)（一）日常公用經(jīng)費預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)3.二級學(xué)院

各二級學(xué)院按2023年實際收取的學(xué)費收入2%進(jìn)行核定，用于辦公用品及耗材、印刷、郵電、日常維修、計算機(jī)耗材、廣告宣傳、證照制作、教學(xué)研究、師資隊伍建設(shè)、專業(yè)建設(shè)、課程建設(shè)、實訓(xùn)基地建設(shè)、學(xué)生管理（含資助）、報刊資料、二級學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的出差、培訓(xùn)等支出。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

業(yè)務(wù)經(jīng)費支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)原則按照2023年發(fā)生額為基數(shù)，再結(jié)合本部門2024年的工作任務(wù)進(jìn)行適當(dāng)增減。（三）專項經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

按照項目建設(shè)方案中規(guī)定的當(dāng)年經(jīng)費使用進(jìn)度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括：現(xiàn)代職業(yè)教育體系建設(shè)改革重點任務(wù)項目、升創(chuàng)本科項目、質(zhì)量提升計劃中的項目、各級科研項目等。3、預(yù)算編制方法（一）日常公用經(jīng)費預(yù)算的編制1、院級領(lǐng)導(dǎo)的日常公用經(jīng)費由學(xué)院辦公室按規(guī)定編制；2、職能部門（含三所中職校、馬克思主義學(xué)院、國教院、繼教院、體育工作部）的日常公用經(jīng)費由計劃財務(wù)部根據(jù)組織人事部核定的人數(shù)確定預(yù)算金額，各部門不需申報。3、二級學(xué)院的日常公用經(jīng)費確定后，在預(yù)算編制的“一上”階段，需要編制及報送績效表和經(jīng)濟(jì)科目分類表。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算的編制

業(yè)務(wù)經(jīng)費是指各部門日常公用經(jīng)費以外，依據(jù)學(xué)院發(fā)展及相關(guān)業(yè)務(wù)工作所需的經(jīng)費，由學(xué)院各職能部門按照業(yè)務(wù)事項的輕重緩急程度向?qū)W院申報，并提交《2024年學(xué)院各行政職能部門業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算申請表》《2024年學(xué)院單項業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算申請表》（單項業(yè)務(wù)經(jīng)費在1萬元以上的預(yù)算支出）。3、預(yù)算編制方法（三）專項經(jīng)費預(yù)算的編制

專項經(jīng)費是指國家或有關(guān)部門或上級部門下?lián)艿木哂袑ｉT指定用途或特殊用途的資金，要根據(jù)2024年的下達(dá)數(shù)填列預(yù)算?，F(xiàn)代職業(yè)教育體系建設(shè)改革重點任務(wù)預(yù)算由雙高辦負(fù)責(zé)編制，升創(chuàng)本科工作預(yù)算由升本辦負(fù)責(zé)編制；其余項目預(yù)算由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)預(yù)算。

根據(jù)市財政預(yù)算績效一體化要求，所有經(jīng)費預(yù)算必須編制附件5《經(jīng)濟(jì)科目分類表》、附件6《績效目標(biāo)申報表》，且在使用時嚴(yán)格按照預(yù)算的經(jīng)濟(jì)科目分類執(zhí)行。4、預(yù)算編制要求1.各職能部門要做好經(jīng)費預(yù)算的統(tǒng)籌管理工作。教學(xué)工作部負(fù)責(zé)教師業(yè)務(wù)培訓(xùn)、教改、課改、專業(yè)建設(shè)等經(jīng)費的核減審批；科研部負(fù)責(zé)科研項目設(shè)備費的核減審批；實訓(xùn)中心負(fù)責(zé)教學(xué)設(shè)備、耗材、技能大賽、實訓(xùn)基地建設(shè)等經(jīng)費的核減審批；組織人事部負(fù)責(zé)干部培訓(xùn)等經(jīng)費的核減；后勤部負(fù)責(zé)部門業(yè)務(wù)（辦公）設(shè)備費和全院固定資產(chǎn)的核減審批。2.雙高辦負(fù)責(zé)牽頭編制現(xiàn)代職業(yè)教育體系建設(shè)改革重點任務(wù)預(yù)算，并將該預(yù)算與2024年“雙高計劃”有機(jī)結(jié)合；升創(chuàng)本科工作由升本辦負(fù)責(zé)編制預(yù)算。3.申報列入年度預(yù)算的（含個人經(jīng)費采購項目），原則上不予采購。設(shè)備（資產(chǎn)）采購預(yù)算以二級學(xué)院、部門為單位統(tǒng)一上報給相應(yīng)職能部門，相應(yīng)職能部門進(jìn)行核減匯總后報計劃財務(wù)部。4、預(yù)算編制要求4.各二級單位在申請單筆金額超過五十萬元以上的項目時，需撰寫項目事前績效評估報告，暫由計財部負(fù)責(zé)審核，評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備條件；對重大項目或?qū)I(yè)性較強(qiáng)項目，必要時可委托第三方機(jī)構(gòu)開展獨立績效評估，評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。

二、預(yù)算編制出現(xiàn)的問題1.編制依據(jù)不準(zhǔn)確

部分職能部門在編制預(yù)算時，沒有細(xì)致的進(jìn)行測算，編制的預(yù)算沒有依據(jù)。例如：1、學(xué)院辦公室在報2024年因公出國（境）交流學(xué)習(xí)預(yù)算時，一共92萬元。但這筆費用到底是怎么算出來的？去哪幾個國家，去幾個人，去多長時間等相關(guān)信息都沒有。2、組織人事部報了2024年其他經(jīng)費預(yù)算，一共5萬元，測算依據(jù)就是其他組織人事部相關(guān)工作經(jīng)費。3.科研部報2024年國家民委三大平臺（20萬元）、食用菌中心建設(shè)（100萬元）、及民族地區(qū)職業(yè)教育工作委員會（40萬元），一共160萬元，測算的依據(jù)不確定。2.部門之間對接有問題

在上述的編制要求：各職能部門要做好經(jīng)費預(yù)算的統(tǒng)籌管理工作。但有的職能部門沒有主動對接二級學(xué)院，而有的二級學(xué)院也沒有按規(guī)定對接職能部門，就完成預(yù)算編制工作。例如：1、實訓(xùn)中心報的實驗實訓(xùn)室建設(shè)費（含儀器設(shè)備采購），一共1350萬元，測算依據(jù)：根據(jù)學(xué)院“十四·五”事業(yè)規(guī)劃每年需增加儀器設(shè)備總值1000萬以上的要求，結(jié)合學(xué)院“十四·五”實驗實訓(xùn)基地建設(shè)2024年規(guī)劃預(yù)算1350萬元，預(yù)計1350萬元。按照真實性原則：對每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)運用科學(xué)合理的方法加以測算，力求各項收支數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。2、國際教育學(xué)院在申報國家民委“一帶一路”國別和區(qū)域研究中心東盟職業(yè)教育研究中心建設(shè)項目預(yù)算中，有購買中心購買臺式電腦；辦公桌椅；定制文件柜等等，根據(jù)編制要求，這些設(shè)備都應(yīng)該報給后勤部，由后勤部統(tǒng)籌。

三、績效管理一、預(yù)算績效管理相關(guān)政策背景《中共中央國務(wù)院部署全面實施預(yù)算績效管理》

2018年9月1日，中共中央國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》1.中央政策依據(jù)2.貴州省1+1+N制度體系依托《實施意見》，1個《推進(jìn)工作方案》，以及涵蓋事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、績效評價結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)制度辦法，規(guī)范各環(huán)節(jié)工作職責(zé)和操作流程。++1+1+N制度體系2020年2月，省財政廳印發(fā)《貴州省全面實施預(yù)算績效管理推進(jìn)工作方案》：

1.細(xì)化了制度建設(shè)、預(yù)算績效管理各環(huán)節(jié)工作、預(yù)算績效管理工作考核、信息化建設(shè)等十項工作任務(wù)。

2.明確了各級財政部門、預(yù)算部門預(yù)算績效管理工作職責(zé)和任務(wù)清單。3.提出每項工作完成的時間點和任務(wù)數(shù)

，確保2022年我省基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。3.銅仁市制度體系3.1績效目標(biāo)基本內(nèi)容

概念績效目標(biāo)管理是以績效目標(biāo)為對象，以績效目標(biāo)設(shè)定、績效目標(biāo)審核、績效目標(biāo)批復(fù)等內(nèi)容組成的一系列管理活動，是建設(shè)項目庫、編制部門預(yù)算、實施績效監(jiān)控、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行與績效評價起指導(dǎo)和約束作用。具體到專項，指專項資金及專項資金支持項目計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。。

范圍績效目標(biāo)管理的范圍是部門所申請的所有資金。未按要求設(shè)定績效目標(biāo)的項目支出，不得納入項目庫管理，也不得申請部門預(yù)算資金。

管理要求要求預(yù)算部門（單位）申請預(yù)算時，申報績效目標(biāo)。財政部門對預(yù)算部門申報的項目支出（或部門整體）績效目標(biāo)進(jìn)行審核，作為預(yù)算安排的前提和主要依據(jù)，并在批復(fù)單位預(yù)算時一并批復(fù)績效目標(biāo)。（三個同步）3.1績效目標(biāo)基本內(nèi)容申報原則申報內(nèi)容設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定依據(jù)設(shè)定要求表現(xiàn)形式誰提出項目、申請資金，誰設(shè)置目標(biāo)和指標(biāo)。預(yù)期產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)、其他國家層面依據(jù)、部門層面、行業(yè)層面。指向明確、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配績效目標(biāo)申報表3.2績效目標(biāo)設(shè)置3.2績效目標(biāo)設(shè)置項目支出績效目標(biāo)申報表：（一）項目基本情況部分（二）總體目標(biāo)部分（三）指標(biāo)部分3.2績效目標(biāo)設(shè)置一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)指標(biāo)解釋指標(biāo)說明決策績效目標(biāo)績效目標(biāo)合理性項目所設(shè)定的績效目標(biāo)是否依據(jù)充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標(biāo)與項目實施的相符情況。評價要點：①項目是否有績效目標(biāo)；②項目績效目標(biāo)與實際工作內(nèi)容是否具有相關(guān)性；③項目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平；④是否與預(yù)算確定的項目投資額和資金量相匹配?？冃е笜?biāo)明確性依據(jù)績效目標(biāo)設(shè)定的績效指標(biāo)是否清晰、細(xì)化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標(biāo)的明細(xì)化情況。評價要點：①是否將項目績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績效指標(biāo)；②是否通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)；③是否與項目年度任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)。資料來源：財政部關(guān)于印發(fā)《項目支出績效評價管理辦法》的通知（財預(yù)〔2020〕10號）3.3預(yù)算績效目標(biāo)編制績效指標(biāo)大類一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)教學(xué)類指標(biāo)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)招生人數(shù)教師完成的教學(xué)課時數(shù)指導(dǎo)本科生畢業(yè)設(shè)計的數(shù)量支持一流/精品/重點課程數(shù)量教學(xué)改革立項數(shù)參加創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練項目數(shù)量支持學(xué)科建設(shè)經(jīng)費項目數(shù)形成課程思政示范課程案例數(shù)質(zhì)量指標(biāo)教案符合課程標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)生實際，目標(biāo)明確，重難點突出課堂教學(xué)組織實施規(guī)范有序，教學(xué)秩序良好時效指標(biāo)教學(xué)改革成果成本指標(biāo)日常經(jīng)費支出除工資外其他勞務(wù)費發(fā)放額效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)生均學(xué)費/支出比學(xué)生專利創(chuàng)收額受益學(xué)生覆蓋率社會指標(biāo)學(xué)生在國內(nèi)外文藝、體育、藝術(shù)等大賽中的獲獎數(shù)組織學(xué)生參加各類比賽，獲獎名次生態(tài)指標(biāo)教學(xué)活動產(chǎn)生廢棄物處置費用固定資產(chǎn)報廢額可持續(xù)影響指標(biāo)畢業(yè)生就業(yè)率具有博士學(xué)位教師占專任教師比例滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)聽課教師/教學(xué)督導(dǎo)對課堂滿意度學(xué)生對課程、實踐教學(xué)等滿意度3.3預(yù)算績效目標(biāo)編制科研類指標(biāo)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)發(fā)布論文數(shù)量培育國家級項目完成著作出版數(shù)授權(quán)專利知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量質(zhì)量指標(biāo)項目評審?fù)ㄟ^率科研項目驗收合格率時效指標(biāo)課題工作完成及時率成本指標(biāo)調(diào)研活動成本支出控制情況課題組成員勞務(wù)費控制情況勞務(wù)費、差旅費支出標(biāo)準(zhǔn)效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)人均科研進(jìn)賬經(jīng)費增長率人均科研項目數(shù)量研究課題評審合格率社會指標(biāo)國內(nèi)外核心期刊發(fā)表論文數(shù)SCI、EI收錄論文數(shù)獲得國家級、省部級獎勵數(shù)量生態(tài)指標(biāo)實驗廢料處置環(huán)保合格率可持續(xù)影響指標(biāo)EI、SCI收錄論文平均被引用次數(shù)形成技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工藝規(guī)范數(shù)量滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)相關(guān)科研人員滿意度3.3預(yù)算績效目標(biāo)編制學(xué)科建設(shè)類指標(biāo)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)發(fā)表高水平論文數(shù)量授權(quán)專利數(shù)質(zhì)量指標(biāo)出版教材、學(xué)術(shù)專著人才培養(yǎng)與科研項目相關(guān)性時效指標(biāo)是否按時提交論文及研究報告（發(fā)表周期）研究課題按時結(jié)題率成本指標(biāo)人才培養(yǎng)需花費的成本（科研人員人力、配套設(shè)施及相關(guān)政策投入）知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)、發(fā)表及轉(zhuǎn)化過程中的人力、物力投入研究人員、實驗室等配套設(shè)施、儀器、財政資金投入效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)項目規(guī)模及資金籌措內(nèi)部收益率及投資回報率等指標(biāo)社會指標(biāo)提高技術(shù)服務(wù)和管理水平帶動就業(yè)率生態(tài)指標(biāo)項目研究過程中產(chǎn)生的污染物減排數(shù)資源再利用率可持續(xù)影響指標(biāo)促進(jìn)學(xué)科發(fā)展、開創(chuàng)新領(lǐng)域科研項目普及程度滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)使用科研技術(shù)單位滿意度參與科研項目人員或團(tuán)隊滿意度3.3預(yù)算績效目標(biāo)編制學(xué)生管理類指標(biāo)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)輔導(dǎo)員與學(xué)生數(shù)比率（1：N）思政課占比質(zhì)量指標(biāo)輔導(dǎo)員素質(zhì)學(xué)生獎助學(xué)金的發(fā)放及時、到位率時效指標(biāo)上課出勤率突發(fā)情況應(yīng)急工作情況成本指標(biāo)思政經(jīng)費投入是否達(dá)標(biāo)改善校園硬件設(shè)施效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)生均學(xué)生管理經(jīng)費學(xué)生管理投入人員數(shù)、人員經(jīng)費社會指標(biāo)學(xué)生社會活動次數(shù)安排相關(guān)的專業(yè)招聘會生態(tài)指標(biāo)公寓衛(wèi)生維持度開展的健康教育與咨詢服務(wù)可持續(xù)影響指標(biāo)學(xué)生管理制度完備（資助制度、班級考評制度等）學(xué)生宿舍設(shè)施、浴室設(shè)施情況滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)畢業(yè)生對學(xué)校滿意度3.3預(yù)算績效目標(biāo)編制后勤保障類指標(biāo)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)新增購買設(shè)備及使用率修繕面積及修繕工期完成施工面積質(zhì)量指標(biāo)安全事故發(fā)生率驗收合格率時效指標(biāo)項目完成及時性成本指標(biāo)水費、電費、暖氣費增長率人均費用率效益指標(biāo)

經(jīng)濟(jì)指標(biāo)投資完成率項目投入使用率社會指標(biāo)決策是否科學(xué)是否嚴(yán)格按照規(guī)定收費特殊崗位是否持證上崗生態(tài)指標(biāo)是否符合國家和地方環(huán)境質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)污染物排放標(biāo)準(zhǔn)滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)師生滿意度（食堂、車輛、宿舍、校醫(yī)院等)3.3預(yù)算績效目標(biāo)編制績效指標(biāo)大類一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)行政管理類指標(biāo)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)“三公經(jīng)費”控制率政府采購執(zhí)行率人均辦公費用課題立項項目數(shù)量質(zhì)量指標(biāo)招生人數(shù)完成率各部門出勤率外出培訓(xùn)人員比例時效指標(biāo)項目預(yù)算執(zhí)行率辦公用品采購及時率成本指標(biāo)成本節(jié)約率生均招生成本滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)社會公眾滿意度教師、學(xué)生滿意度3.3預(yù)算績效目標(biāo)編制基本建設(shè)類指標(biāo)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)建設(shè)規(guī)模主體工程完成率質(zhì)量指標(biāo)項目設(shè)計變更率招投標(biāo)規(guī)范性時效指標(biāo)工程進(jìn)度達(dá)標(biāo)率工程計量撥款及時率成本指標(biāo)設(shè)計成本降低額和降低率勘察設(shè)計費效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完工驗收通過率單位造價合理性社會指標(biāo)設(shè)計功能實現(xiàn)率項目受益人數(shù)生態(tài)指標(biāo)生態(tài)環(huán)保研究論證（有/無）可持續(xù)影響指標(biāo)擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模（是/否）改善學(xué)科結(jié)構(gòu)和體系情況滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)提高學(xué)生滿意度3.4績效目標(biāo)管理密切相關(guān)與評價對象密切相關(guān)，全面反映項目決策、項目和資金管理、產(chǎn)出和效益。代表性優(yōu)先選取最具代表性、最能直接反映產(chǎn)出和效益的核心指標(biāo)，精簡實用?？珊饬恐笜?biāo)內(nèi)涵應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量，數(shù)據(jù)及佐證資料應(yīng)當(dāng)可采集、可獲得。一致性同類項目績效評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有一致性，便于評價結(jié)果相互比較。對完成值高于指標(biāo)值較多的，要分析原因，如果是由于年初指標(biāo)值設(shè)定明顯偏低造成的，要按照偏離度適度調(diào)減分值。3.4績效目標(biāo)管理指標(biāo)不可衡量定量指標(biāo)缺乏定性指標(biāo)不可衡量數(shù)據(jù)不可獲得匹配性較差指標(biāo)與項目關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)指標(biāo)與預(yù)算資金不匹配指標(biāo)不完整不明確尤其是效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)，較容易出現(xiàn)指標(biāo)籠統(tǒng)不具體情況指標(biāo)不可行不合理指標(biāo)值過高指標(biāo)值過低

4.預(yù)算績效監(jiān)控與評價4.預(yù)算績效監(jiān)控與評價績效評價原則“誰支出，誰負(fù)責(zé)”績效自評包括專項資金支出績效自評和項目績效自評。第三方績效評價在全面組織績效自評基礎(chǔ)上，主管部門或財政部門委托有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)對專項資金實施情況進(jìn)行全方位、全流程、全覆蓋績效評價。評價結(jié)果評分和評級相結(jié)合的方式，績效評價等級劃分為四檔：90（含）-100分為優(yōu)、80（含）-90分為良、60（含）-80分為中、60分以下為差。4.預(yù)算績效監(jiān)控與評價（一）績效評價工作事前評估跟蹤監(jiān)控事后評價財政再評價4.預(yù)算績效監(jiān)控與評價各部門對本部門績效運行情況進(jìn)行自評并形成自評報告提交至歸口管理部門，歸口管理部門對自評材料進(jìn)行匯總、分析、審查形成歸口專項項目績效自評報告，提交至計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處組織開展學(xué)校層面績效評審，形成績效評價總報告并報黨委會審議。歸口管理部門對績效目標(biāo)進(jìn)行日常跟蹤管理，對偏離績效目標(biāo)值超出一定范圍的給予預(yù)警，預(yù)警方式包括提醒、督促、調(diào)整預(yù)算等。為提高預(yù)算管理效率和資金使用效益，促進(jìn)政策的執(zhí)行、提高政策執(zhí)行的績效和有效性，學(xué)校每年進(jìn)行績效監(jiān)控和績效自評。每年8月，對上半年的預(yù)算績效運行情況進(jìn)行監(jiān)控，從而能夠及時糾偏、及時止損，確保績效目標(biāo)執(zhí)行情況良好。每年1月，學(xué)校對上一年度的預(yù)算績效運行情況進(jìn)行評價，為確?？冃гu價的有效性，學(xué)校采取部門自評和學(xué)校綜合評審相結(jié)合的方式。每年3月份，財政廳、教育廳要求上報上年預(yù)算資金績效評價報告。（二）預(yù)算績效監(jiān)控4.預(yù)算績效監(jiān)控與評價績效自評采取部門和歸口管理部門自評、學(xué)校綜合評審的評價組織方式，第三方評價迎來規(guī)范發(fā)展新階段，由計財處組織開展學(xué)校層面績效評審，配合會計師事務(wù)所形成預(yù)算績效評價工作報告，形成績效評價總報告，經(jīng)財經(jīng)委員會通過后上報相關(guān)部門。（三）預(yù)算績效評價評價方法采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行綜合評判。定量分析主要是對各經(jīng)費主體預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行計算分析；定性分析主要是結(jié)合各經(jīng)費主體報送的預(yù)算資金申報資料、績效自評報告的情況，對各項影響因素進(jìn)行全面、綜合分析后，得出量化指標(biāo)分值?？冃гu價基本內(nèi)容績效目標(biāo)的設(shè)定情況，資金投入和使用情況，為實現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等，績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果，偏離績效目標(biāo)的原因和下一步改進(jìn)措施，績效評價的其他內(nèi)容。4.預(yù)算績效監(jiān)控與評價（四）預(yù)算績效監(jiān)控表4.預(yù)算績效監(jiān)控與評價（五）預(yù)算績效自評表

5.經(jīng)濟(jì)科目的填寫5.經(jīng)濟(jì)科目的填寫1、辦公費反映單位購買日常辦公用品、書報雜志等支出。2、印刷費反映單位的印刷費支出。3、咨詢費反映單位咨詢方面的支出。4、手續(xù)費反映單位的各類手續(xù)費支出。5、水費反映單位支付的水費、污水處理費等支出。6、電費反映單位支付的電費支出。7、郵電費反映單位開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、電報費、傳真費、網(wǎng)絡(luò)通訊費等8、物業(yè)管理費反映單位開支的辦公用房以及未實行職工住宅物業(yè)服務(wù)改革的在職職工和離退休人員宿舍等的物業(yè)管理費，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出。9、差旅費反映單位工作人員國（境）內(nèi)出差發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費。10、因公出國（境）費用反映單位公務(wù)出國（境）的國際旅費，國外城市間交通費，住宿費，伙食費，培訓(xùn)費，公雜費等支出。5.經(jīng)濟(jì)科目的填寫11、維修（護(hù)）費反映單位日常開支的固定資產(chǎn)（不包括車船等交通工具）修理和維護(hù)費用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行與維護(hù)費用，以及按規(guī)定提取的修購基金。12、租賃費反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費用。13、會議費反映單位在會議期間按規(guī)定開支的住宿費、伙食費、會議場地租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。14、培訓(xùn)費反映除因公出國（境）培訓(xùn)費以外的，在培訓(xùn)期間發(fā)生的師資費、住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、培訓(xùn)資料費、交通費等各類培訓(xùn)費用。15、公務(wù)接待費反映單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接