稅收會(huì)計(jì)試題庫及答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.某公司為增值稅一般納稅人,2019年8月報(bào)銷員工上月差旅費(fèi),取得如下票據(jù):火車票金額合計(jì)3815元,境內(nèi)機(jī)票行程單票款及燃油附加費(fèi)合計(jì)4905元,境外機(jī)票行程單金額合計(jì)12304元,注明員工身份證號(hào)的汽車票合計(jì)412元.住宿費(fèi)小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元,餐費(fèi)普通發(fā)票注明金額560元。則當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、732B、753C、700D、630正確答案：B2.2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴(kuò)建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè).轉(zhuǎn)讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關(guān)手續(xù)；2016年2月B企業(yè)以岀讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當(dāng)月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時(shí)間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是()。A、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向甲市、乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬應(yīng)計(jì)入廠房原值計(jì)征房產(chǎn)稅正確答案：B3.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。A、稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、稅務(wù)局局長(zhǎng)C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)D、上一級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)正確答案：B4.實(shí)施檢查過程中，需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長(zhǎng)度等，注明“（）七并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。A、與數(shù)據(jù)核對(duì)無誤與原始載體記載的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)核對(duì)無誤B、與數(shù)據(jù)核對(duì)無謨與原始載體記載的數(shù)據(jù)核對(duì)無誤C、與數(shù)據(jù)核對(duì)無誤與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤D、與數(shù)據(jù)核對(duì)無誤與原始載體記載的電腦數(shù)據(jù)核對(duì)無誤正確答案：C5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是（）oA、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買住房，并歸為個(gè)人名下C、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資金為本人購(gòu)買汽車并歸為個(gè)人名下D、個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得正確答案：B6.汽車銷售公司銷售小汽車時(shí)同時(shí)向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)，可以征收車輛購(gòu)置稅的是（）oA、代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)B、代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)C、代辦繳稅收取的車輛購(gòu)置稅D、收取的集資費(fèi)正確答案：D7.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座寫字樓,收取全部?jī)r(jià)款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙企業(yè)無力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價(jià)800萬元,已取得公證債權(quán)文書。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬元。A、9.09B、9.52C、45.45D、47.62正確答案：B8.某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008年購(gòu)買的廠房，當(dāng)時(shí)的購(gòu)買價(jià)為700萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該樓的評(píng)估價(jià)格為（）萬元。A、1350B、1200C、1400D、1000正確答案：C9.下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A、空調(diào)機(jī)B、鋰原電池C、汽車輪胎D、電視機(jī)正確答案：B10.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是()。A、代征代繳義務(wù)人B、負(fù)稅人C、代扣代繳義務(wù)人D、代收代繳義務(wù)人正確答案：D11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn).稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是()□A、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)按稅款的存款C、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),直至繳足稅款D、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品正確答案：C12.2019年1月，周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金4000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%.計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（4000-30）X20%=794（元）B、（4000—30—70）X20%=780（元）C、（4000-70）X20%=786（元）D、4000X20%二800（元）正確答案：D13.甲因?yàn)椴环悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己作出的稅務(wù)行政處罰行為,提起行政復(fù)議。下列說法中不正確的是()oA、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前,甲可以任意撤回行政復(fù)議申請(qǐng)B、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前,經(jīng)復(fù)議機(jī)構(gòu)同意,甲可以撤回行政復(fù)議申請(qǐng)C、甲撤回行政復(fù)議申請(qǐng)以后,不得以同一基本事實(shí)或理由重新申請(qǐng)行政復(fù)議。但是,申請(qǐng)人能夠證明撤回行政復(fù)議申請(qǐng)違背其真實(shí)意思表示的除外D、一般情況下,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定正確答案：A14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）oA、財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方B、在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)，對(duì)無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，不繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租不繳納個(gè)人所得稅D、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)按稅所得額正確答案：D15.“實(shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過（）及以上的。A、25%B、20%C、30%D、10%正確答案：C16.甲企業(yè)2018年起具備科技型中小企業(yè)資格，則甲企業(yè)2014年發(fā)生的虧損最遲可以結(jié)轉(zhuǎn)到（）年扣除。A、2022B、2028C、2024D、2019正確答案：C17.某鹽場(chǎng)2016年占地300000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫(yī)院占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場(chǎng)附屬鹽礦的礦井用地100000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽場(chǎng)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、170000B、70000C、190000D、300000正確答案：B18.中國(guó)公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司對(duì)劉某支付工資6000元/月，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、295B、345C、195D、525正確答案：B19.檢查結(jié)束前，必要時(shí)，可以向被查對(duì)象發(fā)出（）.要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料；被查對(duì)象口頭說明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。A、《稅務(wù)檢查通知書》B、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》C、《稅務(wù)稽查工作報(bào)告》D、《稅務(wù)稽查工作底稿》正確答案：B20.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)不適用5%征收率的是()A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的B、小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：D21.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，不正確的是（）0A、納稅人應(yīng)該向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)，在稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的期限內(nèi)納稅B、因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的.免征土地增值稅C、納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)該釆信鑒證結(jié)果D、對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%正確答案：C22.2018年12月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、退休工資5000元B、商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)210元C、其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元D、在報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元正確答案：A23.某啤酒廠2019年6月銷售A型啤酒20噸給超市，開具增值稅發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給商場(chǎng)，開具普通發(fā)票取得價(jià)款32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元正確答案：C24.2019年11月,某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù).發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元,成本利潤(rùn)率10%.無最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格;當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得含稅收入5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額()萬元。A、0.45B、0.55C、0.72D、0.77正確答案：A25.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（九A、取得權(quán)益性投資收益B、接受企業(yè)的捐贈(zèng)款C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、債務(wù)的豁免正確答案：C26.在可預(yù)見的未來,會(huì)計(jì)主體不會(huì)破產(chǎn)清算,所持有的資產(chǎn)將正常營(yíng)運(yùn),所負(fù)有的債務(wù)將正常償還,這屬于()oA、會(huì)計(jì)分期假設(shè)B、會(huì)計(jì)主體假設(shè)C、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)D、貨幣計(jì)量假設(shè)正確答案：C27.丙公司為一家勞務(wù)派遣公司,本月提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得含稅銷售額100萬元,代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資.福利和社保.住房公積金共計(jì)80萬元,下列說法不正確的是()A、假如丙公司為一般納稅人,選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅,那么其銷項(xiàng)稅額為5.66萬元B、假如丙公司為一般納稅人,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,那么其應(yīng)納稅額為0.95萬元C、假如丙公司為小規(guī)模納稅人,選擇差額計(jì)稅,那么其應(yīng)納稅額為0.58萬元D、假如丙公司為小規(guī)模納稅人.選擇全額計(jì)稅,那么其應(yīng)納稅額為2.91萬元正確答案：C28.下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是()0A、納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的B、納稅人改變名稱的C、納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的D、納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的正確答案：A29.某企業(yè)購(gòu)入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國(guó)債1000萬元，持有300天時(shí)以1050萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓.該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、16.44B、14.66C、35.34D、53.34正確答案：B30.在稽查案件中，《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)在（）環(huán)節(jié)制作。A、執(zhí)行B、選案C、檢查D、審理正確答案：D31.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）oA、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)B、對(duì)于分包的合同不繳納印花稅C、由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)按照所持結(jié)算憑證繳納印花稅D、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額正確答案：D32.個(gè)人以自有的非貨幣資產(chǎn)投資所得，應(yīng)當(dāng)屬于個(gè)人所得稅的稅目是（）oA、偶然所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、股息紅利所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D33.稅務(wù)檢査應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起（）日內(nèi)完成。A、45B、90C、30D、60正確答案：D34.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)入隱私保密.下列哪項(xiàng)不屬于保密內(nèi)容。（）A、稅收違法行為B、納稅人銷售信息C、納稅人客戶信息D、納稅信息正確答案：A35.稅務(wù)稽查要以（）為依據(jù)。A、稅收法律B、口供C、財(cái)會(huì)制度D、會(huì)計(jì)資料正確答案：A36.某金店2019年7月采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈條，新項(xiàng)鏈對(duì)外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，取得含稅收入4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%）A、213.68B、348.26C、398.23D、534.62正確答案：C37.下列資產(chǎn)中，可以計(jì)提折舊和攤銷的是（）。A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)日常修理開支C、外購(gòu)商譽(yù)D、薪炭林正確答案：D38.個(gè)人自行購(gòu)買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，單位應(yīng)自其提交保費(fèi)憑單的次月起，按照不超過（）元/月的限額，在計(jì)算其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、800B、150C、200D、100正確答案：C39.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。A、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得B、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得C、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得正確答案：B40.2018年房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購(gòu)買者的按揭貸款提供價(jià)值1500萬元的擔(dān)保。下列關(guān)于該擔(dān)保金稅務(wù)處理的說法中，正確的是（）oA、作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前列支B、實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除C、可以從銷售收入中扣減D、作為銷售費(fèi)用在稅前列支正確答案：B41.關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項(xiàng)中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個(gè)數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變?cè)唧w行政行為的;(3)需要變更查補(bǔ)稅款和罰款的;(4)需要補(bǔ)充處理流程的;A、1個(gè)B、3個(gè)C、2個(gè)D、4個(gè)正確答案：D42.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月進(jìn)口一批糧食,買價(jià)為60000元.支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書,甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批糧食關(guān)稅稅率為15%.甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()元。A、6727.50B、7475.00C、9717.50D、8222.50正確答案：A43.某進(jìn)出口公司2019年3月8日進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)繳款書.該納稅人一直沒有納稅。海關(guān)從（）起可對(duì)其實(shí)施強(qiáng)制扣繳措施。A、6月23日B、3月23日C、3月16日D、6月9日正確答案：A44.下列稅法適用原則中,打破稅法效力等級(jí)限制的原則是()0A、新法優(yōu)于舊法原則B、法律不溯及既往原則C、程序優(yōu)于實(shí)體原則D、特別法優(yōu)于普通法原則正確答案：D45.稽查局不服人民法院第一審裁定的,有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起()日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。A、10B、7C、15D、20正確答案：A46.某食品加工廠雇用職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬元、國(guó)債利息收入1萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅.應(yīng)稅所得率為15%。2019年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、1.62B、2.03C、0.81D、0.41正確答案：D47.甲公司按照規(guī)定,最晚應(yīng)于2019年1月15日繳納應(yīng)納稅款30萬元,該公司卻遲遲未繳。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日繳納,并加收滯納金。但直到3月15日,該公司才繳納稅款。甲公司應(yīng)繳納的滯納金金額為()元。A、6600B、8700C、8850D、9000正確答案：C48.2016年1。月,郭先生購(gòu)買門店一間,支付價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng)73.5萬元,按不含稅價(jià)款70萬元依照3%的稅率繳納契稅2.1萬元。2019年5月郭先生將所購(gòu)買的門店以100萬元的價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因,原購(gòu)房發(fā)票已丟失。郭先生銷售門店增值稅應(yīng)納稅額()萬元。A、1.09B、1.26C、0.98D、1.16正確答案：B49.某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月銷項(xiàng)稅額為86萬元.進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為()萬元。A、45.80B、50.80C、54.00D、49.00正確答案：A50.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn),取得含稅銷售收入1800萬元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為500萬元.該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,2018年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬元。A、57.14B、61.90C、88.57D、85.71正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列各項(xiàng)中,屬于侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益的情形并且納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人可以提起稅務(wù)行政訴訟的有()oA、稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為B、稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對(duì)其復(fù)議申請(qǐng)作出答復(fù)的行為C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒有上繳國(guó)庫的行為D、稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為正確答案：AB2.下列屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目有（)oA、內(nèi)設(shè)職工浴室的設(shè)施維修費(fèi)B、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)C、探親假路費(fèi)D、企業(yè)向職工發(fā)放的職工防暑降溫費(fèi)正確答案：ACD3.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，2019年屬于中國(guó)居民納稅人的有（）。A、外籍個(gè)人甲2019年3月1日入境，2019年8月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天B、外籍個(gè)人乙2019年2月1日入境，2019年9月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天C、外籍個(gè)人丙2019年5月1日入境，2020年2月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天D、外籍個(gè)人丁2019年1月1日入境，2019年12月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天正確答案：CD4.企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的下列費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的有（）0A、研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用B、專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用C、構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)D、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)正確答案：ABD5.增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有()A、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼B、化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售高檔化妝品收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)C、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)D、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入正確答案：BC6.《稅務(wù)稽查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容（）oA、被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見B、稅務(wù)處理、處罰意見及依據(jù)C、被查對(duì)象基本情況D、檢查方式、方法以及檢查過程中釆取的措施正確答案：ACD7.省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的基礎(chǔ)上,通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí),建立隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。對(duì)符合()的隨機(jī)抽查對(duì)象,列入隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。A、2個(gè)年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的B、長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的C、納稅信用級(jí)別為D級(jí)的D、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的正確答案：ABCD8.稅務(wù)稽查的效率取決于（）。A、稅收違法行為的有效査處概率B、稽查執(zhí)法的成本C、稽查使用的時(shí)間D、執(zhí)法是否公平公正正確答案：ABD9.欠繳稅款的納稅人()時(shí),給國(guó)家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。A、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形B、以等價(jià)交換方式轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C、存在大量尚未到期的債權(quán)D、怠于行使到期債權(quán)正確答案：AD10.檢查部門接到《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排人員實(shí)施檢查。檢察人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)（）oA、確定相應(yīng)的檢查方法B、查閱被查對(duì)象納稅檔案C、必須實(shí)現(xiàn)告知檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等D、了解對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，所屬行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件正確答案：ABD11.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以1倍以上5倍以下罰款的違法行為的有()。A、抗稅B、偷稅C、騙稅D、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查正確答案：AC12.下列選項(xiàng)中，說法正確的有（）0A、教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅B、購(gòu)買體育彩票獲獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅C、公司發(fā)放的“生產(chǎn)之星獎(jiǎng)”榮譽(yù)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅D、保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅正確答案：AD13.茅國(guó)有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的成本取得了價(jià)值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個(gè)月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價(jià)格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的稅費(fèi)，以下有關(guān)王某個(gè)人所得稅計(jì)征的表述中，正確的有（）。A、對(duì)王某取得的量化股份價(jià)值與支付成本的差額7000元，應(yīng)在取得當(dāng)月與當(dāng)月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅B、對(duì)王某轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以17000元為計(jì)稅依據(jù)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〃計(jì)征個(gè)人所得稅C、對(duì)王某取得的3000元股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅D、王某取得量化股份時(shí)暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅正確答案：BCD14.增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為,可以申請(qǐng)稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的是()A、銷售舊貨B、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(已放棄減稅)C、銷售邊角廢料D、銷售免稅貨物正確答案：BC15.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法通知出境管理機(jī)關(guān),阻止出境的人員包括()oA、欠稅單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人B、欠稅單位的法定代表人C、在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人D、中國(guó)公民正確答案：BCD16.居民甲有四套住房，第一套價(jià)值80萬元的房產(chǎn)自用，將第二套價(jià)值120萬元的別墅抵償了乙100萬元的債務(wù)；將第三套價(jià)值100萬元的房產(chǎn)與丙的房產(chǎn)交換，并收到丙支付的差價(jià)款20萬元；將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%.下列說法正確的有（）oA、甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營(yíng)的個(gè)入獨(dú)資企應(yīng)納契稅B、甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元C、甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅D、甲繳納契稅6000元，乙納契稅36000元，丙不繳納契稅正確答案：BC17.稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（）oA、郵寄送達(dá)B、留置送達(dá)C、直接送達(dá)D、委托送達(dá)正確答案：ABCD18.有關(guān)企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理.下列表述中正確的有（）。A、被投資企業(yè)應(yīng)于收到利息的日期，確認(rèn)利息支岀，并按稅法規(guī)定，進(jìn)行稅前扣除B、對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益C、對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)將贖價(jià)與投資成本之間的差額.分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額D、對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額正確答案：BCD19.下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是()。A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),限期繳納應(yīng)納稅款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所行抵繳稅款正確答案：ABD20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí),可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有()。A、加收滯納金B(yǎng)、制定具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定C、罰款D、確認(rèn)適用稅率正確答案：ACD21.下列關(guān)于享受優(yōu)惠的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）oA、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B、高新技術(shù)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%C、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入60%（含）以上D、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入50%（含）以上正確答案：ABC22.以下（）行為稅務(wù)稽查人員在使用信息設(shè)備時(shí)不得存在。A、使用非涉密信息設(shè)備存儲(chǔ)、處理國(guó)家秘密B、使用低密級(jí)信息設(shè)備存儲(chǔ)、處理高密級(jí)信息C、將涉密信息設(shè)備接入互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)絡(luò)D、在涉密計(jì)算機(jī)與非涉密計(jì)算機(jī)之間交叉使用存儲(chǔ)介質(zhì)正確答案：ABCD23.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有（）oA、城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之間的比例B、城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、由受托方代收消費(fèi)稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：ABC24.案源信息主要包括()。A、財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索B、社會(huì)公共信息C、檢舉的涉稅違法信息D、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件正確答案：ABCD25.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間有（）。A、實(shí)際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天B、取得具有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天C、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日正確答案：BC三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支岀可以據(jù)實(shí)扣除，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不允許在稅前扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑《特許許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)査詢。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.實(shí)務(wù)中,企業(yè)交易或者事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)款項(xiàng)收付時(shí)間完全一致。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.單位轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B5.根據(jù)稅務(wù)處罰裁量原則,當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不