第一章總論

【討論與思考】

I、請利用手機(jī)上網(wǎng)查找我國古代會計的發(fā)展及應(yīng)用情況，并將你找到的相關(guān)內(nèi)容與其他同

學(xué)進(jìn)行分享。

答案參考：無標(biāo)準(zhǔn)答案，學(xué)生搜集到相關(guān)內(nèi)容即可。例如：我國西周時期就有了會計立法的

雛型：周朝中央政府設(shè)立了會計主管官員一一“司會”一職，它是會計的最高長官，主要職

貢是利用賬冊、數(shù)字、公文、戶籍、地圖等文件中的副本，考核各級官吏的工作，并檢查、

聽取他們的會計報告。史稱中國封建經(jīng)濟(jì)發(fā)展的鼎盛時期，在會計方法的發(fā)展上產(chǎn)生了奠定

當(dāng)今賬戶結(jié)算余額原理的“四柱清冊結(jié)算法”，在會計機(jī)構(gòu)的設(shè)立上又設(shè)立了專司審計的機(jī)

構(gòu)一一比部。在會計立法方面亦更趨完善，不僅規(guī)定對違反會計制度的人給予較嚴(yán)厲的處罰，

而且限定凡屬經(jīng)濟(jì)報告上隱漏重復(fù)，收支不實者均從嚴(yán)治罪，甚至在有關(guān)條文中還規(guī)定了會

計報告的格式及書法譽(yù)寫要求。

2、你認(rèn)為會計是什么？是一種職業(yè)？是賬房先生？還是一項與數(shù)字有關(guān)的活動？查找在民

間故事中，文學(xué)作品中，日常生活中會計的影子，感受會計的思維。

答案參考：無標(biāo)準(zhǔn)答案，學(xué)生回答觀點正確即可，會計在不同的場合意義不同。

3、知道了會計核算對象，企業(yè)發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動都屬于會計對象嗎？另外，除了制造業(yè)

企業(yè)，商品流通企業(yè)、服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)流程和資金運(yùn)動是什么樣的？

答案參考：和制造業(yè)企業(yè)相比，商品流通企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)沒有生產(chǎn)環(huán)節(jié).

4、沈先生是某企業(yè)的相關(guān)利益者，想了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，那么他希望企業(yè)在

整個持續(xù)經(jīng)營期間，是關(guān)門營業(yè)前提供一次相關(guān)會計信息給你，還是每年一次，或每月一次,

或每旬、或每日?次，哪?種方式更容易滿足你及時做出相關(guān)決策？

答案參考：最好每月一次，至少每年一次，不能等到倒閉的時候再提供相關(guān)信息則晚矣。

5、在會計報表中，如果資產(chǎn)有兩種反映方式：A方式是10臺電腦，2條生產(chǎn)線，3項專利,

3項長期投資；B方式是巨腦50000元，機(jī)器設(shè)備2000000元，專利100000元，長期投

資60000元；你認(rèn)為哪種計量方式更有利于綜合反映企業(yè)財務(wù)狀況，更有利于滿足企業(yè)問

對比？

答案參考：第二種方式更好，更加清楚明確。

6、你認(rèn)為具有什么特征的會計信息，能夠滿足會計信息使用者的需要？

答案參考：無統(tǒng)一答案，困繞會計信息的八大特征，學(xué)生觀點表述正確即可。

【課堂小測試】

I、課堂小測試1-1的答案：I、C2、ABCD

2、課堂小測試1-2的答案：1、A2、x

3、課堂小測試1?3的答案：1、C2、ABD

【自我檢測】

一、單項選擇題

1、B2、A3、D4、C5、D6、C

二、多項選擇題

1、ABCD2、ACD3、AB4、ABCD5、ABD

三、判斷題

1、V2>X3、Y4^45、Y6、X

【職業(yè)能力提升】

表1-1騰飛公司2021年10月份的收入和費(fèi)用

權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制

經(jīng)濟(jì)W務(wù)序號

收入費(fèi)用收入費(fèi)用

2100000—

32000060000

430000—

52(X)()0()20000()

6—80000

7—88000

8—52000

第二章會計要素與會計等式

【討論與思考】

I、根據(jù)本章導(dǎo)入案例的資料內(nèi)容，請判斷下列哪些項目是張樂打印社的資產(chǎn)？

答案參考?：屬于張樂打印設(shè)資產(chǎn)的只有：③已經(jīng)購買的打印機(jī)。

2、根據(jù)本章導(dǎo)入案例的資料內(nèi)容，請判斷下列哪些項目是張樂打卬社的負(fù)債？

答案參考：屬于張樂打印設(shè)負(fù)債的有：②向銀行借入的3年期借款50000元和⑤打印社拖

欠的職工工資。

3、根據(jù)本章導(dǎo)入案例的資料內(nèi)容，請判斷下列哪些項目是張樂打印社的收入？

答案參考：屬于張樂打印設(shè)收入的有：②打印社當(dāng)月打印資料獲得收入15000元；④賣給

其他打印店部分A4打印紙獲得500元：

4、根據(jù)本章導(dǎo)入案例的資料內(nèi)容，請判斷下列哪些項目是張樂打印社的費(fèi)用？

答案參考：屬于張樂打印設(shè)費(fèi)用的有：②每月需交納的各種稅費(fèi)1000元；③支付給雇員工

資3000元。

5、小明的手機(jī)入賬的金額應(yīng)該是多少？

答案參考：無標(biāo)準(zhǔn)答案，學(xué)生根據(jù)自己的想法，觀點正確即可。

6、請結(jié)合本章導(dǎo)入案例資料，思考張樂打印社的資金來源于哪里？資金乂去了哪里？打印

社的資金來源與去向從數(shù)量上看有何關(guān)系？

答案參考：張樂打印設(shè)主要來源是自己投入的10萬元和銀行借入5萬元，這些資金變成了

打印機(jī)、電腦、桌椅、貨幣資金等資產(chǎn)共計15萬元，資金來源與去向從數(shù)量上看是相等的。

7、請問這兩項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生分別導(dǎo)致張樂打印社的哪些會計要素發(fā)生變化？會計恒等關(guān)

系是否被破壞？

答案參考：第一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債同時增加5000()元，會計恒等關(guān)系不變：第二

項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)導(dǎo)致資產(chǎn)內(nèi)容一增一減，會計恒等關(guān)系也不變。因此，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都不

會破壞會計恒等關(guān)系。

【課堂小測試】

4、課堂小測試2-1的答案：1、D2、A

2、課堂小測試2-2的答案：1、AD2、ACD

3、課堂小測試23的答案：I、ACD2、BC

4、課堂小測試2-4的答案：I、B2、BCD

【自我檢測】

一、單項選擇題

1、B2、B3、A4、C5、A6、D

二、多項選擇題

1、ABC2、ACD3、ABD4、BCD5、ABD

三、選擇題

I、x2、x3、x4、5、x6、T

【職業(yè)能力提升】

1、判斷以下項目屬于哪類會計要素，在表格中相應(yīng)的位置打鉤。

序號項目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤

1企業(yè)購買的非專利技術(shù)

答案參考：表中所有的賬戶借方余額合計和貸方余額合計相等，所有賬戶借方本期發(fā)生額合

計和貸方發(fā)生額合計也相等。出現(xiàn)這樣的情況并不是偶然，是必然。所有的賬戶借方余額合

計和貸方余額合計相等是基于會計恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，所有賬戶借方本期

發(fā)生額合計和貸方發(fā)生額合計也相等是由于“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。

4、如果試算平衡表中借貸平衡，是不是表示記賬或算賬一定沒有錯誤？哪些錯誤可能無法

通過試算平衡表杳找到？

答案參考：如果借貸雙方發(fā)生額合計數(shù)或余額合計數(shù)相等,可也不能肯定記賬一定沒有錯誤。

因為有些錯誤并不影響借貸雙方的平衡，比如某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)借貸方漏記或重記：某項經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)在記錄時，借貸雙方金額同時多記或少記相同的金額；某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶相互

顛倒；（4）記錯賬戶名稱。

【課堂小測試】

I、課堂小測試3-1的答案：1、CE2、BD

2、課堂小測試3-2的答案：1、ABCD2、ABD

3、課堂小測試3-3的答案：（1）錯，生產(chǎn)成本賬戶期末有余額。

（2）錯，負(fù)債類賬戶借方記減少額。

【實戰(zhàn)演練】

1、根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，“銀行存款”賬戶的T形般戶具體登記過程如下所示：

借方銀行存款貸方

期初余容真120000

(2)350000(1)10000

(4)100000(3)50000

本期借方發(fā)生額450000本期貸方發(fā)生頷：60000

2、已知某企期末余頷510(XX)

業(yè)202x年6月末部分賬戶的期初余額、發(fā)生額如下表所示，請根據(jù)賬戶的性質(zhì)確定各賬戶

期末余額的方向并計算出結(jié)果填寫入相應(yīng)的空格中。

表16某企業(yè)2021年6月末總分類賬戶的發(fā)生額及余額

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

限行存款2000009000060000230000

應(yīng)收賬款56000400005000055000

短期借款90003000010000079000

管理費(fèi)用500050000

盈余公積20000500006000030000

3、請依據(jù)借貸記賬法的記賬?規(guī)則，完成下列兩項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的T形賬戶登記，只登記借、貸

方的發(fā)生額在即可。

(1)甲公司收到應(yīng)收》款60000元存入銀行。

借應(yīng)收賬款貸借銀行存款貸

60000<------------>60000

(2)甲公司用現(xiàn)金向員工發(fā)放工資30000元。

借庫存現(xiàn)金貸借應(yīng)付職工薪酬貸

3。000<------------>30000

4、南方公司發(fā)生下列兩項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請根據(jù)借貸記賬法的記賑規(guī)則，編制下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

會計分錄，并寫在空白處，

(1)借入3個月期限的借款100000元，已存入銀行。

借：銀行存款100000

貸：短期借款100000

(2)2、購入一臺機(jī)器設(shè)備價值48000元，款項尚未支付(暫不考慮增值稅)。

借：固定資產(chǎn)48000

貸：應(yīng)付賬款48000

【自我檢測】

一、單項選擇題

1、C2、D3、B4、B5、C6、C7、A8、B

二、多項選擇題

1、ARD2、AR3、RD4、ARC5、AD

三、選擇題

1、x2、73、x4、x5、76、4

【職業(yè)能力提升】

1、請根據(jù)賬戶期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的計算方法，填列下表括號中的內(nèi)容。

表3-9某企業(yè)2020年12月31日部分賬戶發(fā)生額及余額情況

賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金150010000(1000)10500

銀行存款30000(182000)60000152000

庫存商品(53500)26000027500038500

應(yīng)收賬款40OCO35000(20000)55000

短期借款(51000())50000010000001010000

應(yīng)付賬款20000(118000/p>

銷售鋤用15000(15000)

實收資本3000000(500000)10000003500000

2、練習(xí)會計分錄的編制、T形賬戶的登記以及試算平衡方法。

第一步：編制會計分錄。

(1)借：原材料1200C

貸：應(yīng)付賬款12000

(2)借：短期借款50000

貸：銀行存款50000

(3)借：銀行存款38000

貸：應(yīng)收賬款38COO

(4)借：銀行存款10000Q

貸：實收資本100000

(5)借：庫存現(xiàn)金10000

貸：銀行存款10C00

(6)借：固定資產(chǎn)20000

貸：應(yīng)付賬款20OCO

第二步：根據(jù)上述會計分錄登記各賬戶的T字形賬，

借方庫存現(xiàn)金貸方

期初余額3000

(5)10000

本期借方發(fā)生頷：10000本期貸方發(fā)生額0

期末余頷13000

借方銀行存款貸方

期初余額200000

(3)38(X)0(2)50000

(4)100000(5)10000

本期借方發(fā)生額J38OOO本期貸方發(fā)生領(lǐng)60000

期末余頷278000

借方原材料貸方

期初余領(lǐng)52000

(1)12000

本期借方發(fā)生頷12000本期貸方發(fā)生頷0

期末余額64000

借方固定資產(chǎn)貸方

期初余額280000

(6)20000

本期借方發(fā)生額2000()本期貸方發(fā)生額0

期末余額300000

借方應(yīng)妝賬款貸方

期初余額150000

(3)38000

本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額38000

期末余額112000

借方應(yīng)付賬款貸方

期初余喜反85000

(1)12000

(6)2()(X)0

本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生領(lǐng)32000

期末余?薇117000

借方短期借款貸方

期初余領(lǐng)100()00

(2)50000

本期借方發(fā)生額50000本期貸方發(fā)生額0

期末余額50000

借方實收資本貸方

期初余額500000

(4)100000

本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額100000

期末余額600000

第三步：編制試算平衡表。

甲公司202X年4月末試算平衡表

期初余頷本期發(fā)生領(lǐng)期末余容反

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存現(xiàn)金30001000013000

銀行存款20000013800060000278000

原材料52(X)012000640(X)

固定資產(chǎn)28000020000300000

應(yīng)妝距款15000038000112000

應(yīng)付時款8500032000117000

短期借款1000005000050000

實收資本500000100000600000

合計685000685000230000230000767000767000

第四章制造業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算

【討論與思考】

1、通過手機(jī)網(wǎng)絡(luò)查找制造業(yè)企業(yè)和商品流通企'業(yè)的相關(guān)資料，思考并討論制造業(yè)企業(yè)和商

品流通企業(yè)有何不同？在會計核算有哪些區(qū)別？

答案參考：制造業(yè)企業(yè)有生產(chǎn)加工的環(huán)節(jié)，而商品流通企業(yè)沒有，在會計核算中制造業(yè)企業(yè)

的經(jīng)營過程更加完整，需要對生產(chǎn)過程的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。

2、如果企業(yè)向銀行借入短期借款，則企業(yè)可以選擇什么時候向銀行支付利息？不同的時間

點支付利息，在會計賬務(wù)處理中會有什么不同？

答案參考：企業(yè)可以每月支付一次利息，或一個季度支付一次利息，也可以到期支付利息。

在會計核算時，如果是每月支付則不會產(chǎn)生負(fù)債，直接用銀行存款支付；如果是到期支付或

季末支付，則按照權(quán)責(zé)發(fā)半制每月需要計提，則因為利息沒有支付會產(chǎn)牛負(fù)債。

【課堂小測試】

1、課堂小測試4-1的答案：1、B2、ABD

2、課堂小測試4-2的答案：1、C2、B

3、課堂小測試4-3的答案：1、B2、D

4、課堂小測試4-4的答案：1、AC2、C

5、課堂小測試4-5的答案：1、CD2、ACD

【實戰(zhàn)演練】

1、南方公司是一家家具制造企業(yè)，2021年10月5日，接受A公司的投資共計90000。元,

其中：一批價值100000元的材料、一項價值600000元專利權(quán)以及貨幣資金200000元存

入銀行。

借：原材料100000

無形資產(chǎn)600000

銀行存款2000()0

貸：實收資本——A公司900000

2、遠(yuǎn)航集團(tuán)為股份制公司，委托某證券公司代理發(fā)行普通股5000000股，每股面值I元，

每股按1、2元的價格出售，股票全部發(fā)行，款項已收到。請根據(jù)資料內(nèi)容編制該項經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)的會計分錄。

借:銀行存款6000000

貸：股本5000000

資本公積——股本溢價1000000

3、南方公司于2021年10月1日從銀行取得期限為3個月的短期借款50000元，用于生產(chǎn)

經(jīng)營周轉(zhuǎn)，年利率為8、4%,合同約定該企業(yè)對此項短期借款的利息支出采用按月計息、

季末支付的方法，請根據(jù)資料內(nèi)容編制會計分錄。

（1）取得借款時；

借：銀行存款50000

貸：短期借款50000

（2）按月計提10月、11月、12月的利息；

借：財務(wù)費(fèi)用350

貸：應(yīng)付利息350

（3）12月末還本付息。

借：短期借款50000

應(yīng)付利息1050

貸：銀行存款51050

4、南方公司2021年10月2日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，該設(shè)備的買價為125000

元，增值稅16250元，款項使用銀行存款支付，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1500元，用現(xiàn)金支付，設(shè)備

當(dāng)即投入使用。請根據(jù)資料■內(nèi)容編制該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄.

借：固定資產(chǎn)126500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）16250

貸：銀行存款141250

庫存現(xiàn)金1500

5、2021年10月18日，南方公司用銀行存款購入一臺需要安裝的設(shè)備，有關(guān)發(fā)票等憑證顯

示其買價48000元，增值桎6240元，包裝運(yùn)雜費(fèi)等1。00元，設(shè)備投入安裝。上述設(shè)備在

安裝過程中發(fā)生的安裝費(fèi)1200元用銀行存款支付。請根據(jù)資料內(nèi)容。請分別編制設(shè)備購入

時、安裝設(shè)備時以及設(shè)備安裝完畢投入使用時的會計分錄。

（1）購入設(shè)備時；

借：在建工程49000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6240

貸：銀行存款55240

（2）安裝設(shè)備時；

借：在建工程1200

貸：原材料1200

（3）設(shè)備安裝完畢，投入使用時。

借：固定資產(chǎn)50200

貸：在建工程52200

6、2021年10月5日，南方公司從廣泰公司購入下列材料：A材料2000千克，單價25元;

B材料1000千克，單價20元，增值稅稅率13%,運(yùn)雜費(fèi)共計700元，材料均未驗收入庫,

全部款項用銀行存款付清，5日后材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗收入庫。該批材料采用實際成本核算，

運(yùn)雜費(fèi)按照價格比例進(jìn)行分配，請根據(jù)資料內(nèi)容編制購入材料時和驗收入庫時的會計分錄。

（1）購入材料時：

借：在途物資——A材料5（）50（）

——B材料20200

應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）9100

貸：銀行存款79800

（2）材料驗收入庫時。

借：原材料——A材料50500

----B材料20200

貸：在途物資——A材料5（）500

——B材料20200

7、根據(jù)下列資料內(nèi)容編制不同情況下的會計分錄。

（1）長城公司用銀行存款購入甲材料3000千克，發(fā)票注明其價款120000元，增值稅

稅額15600元，材料尚未驗收入庫。另用現(xiàn)金3000元支付該批甲材料的運(yùn)雜費(fèi)，該批材料

采用計劃成本核算。

借：材料采購12300（）

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）15600

貸：銀行存款135600

庫存現(xiàn)金3000

（3）上述甲材料驗收入庫，其其計劃成本為120000元，請結(jié)轉(zhuǎn)該批甲材料的汁劃成

本和差異額。

借：原材料120000

材料成本差異3000

貸：材料采購123000

（3）假設(shè).上述甲材料驗收入庫，但是其計劃成本為125000元。

借：原材料125000

貸：材料采購123000

材料成本差異2000

8、2021年10月，南方公司生產(chǎn)材料共被領(lǐng)用了131430元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用6D450

元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用56350元,生產(chǎn)車間一般耗用領(lǐng)用10100元,管理部門領(lǐng)用4530元。

請根據(jù)資料內(nèi)容，編制該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品60450

——乙存品56350

制造費(fèi)用10KX）

管理費(fèi)用4530

貸：原材料131430

9、南方公司2021年1。月應(yīng)付職工工資150000元，其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資4500。元,

乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資55000元，車間管理人員工資12000元，企業(yè)行政管理人員工資18000

元，銷仕:部門人員工資20000。請根據(jù)資料內(nèi)容，編制會計分錄.

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品45000

——B產(chǎn)品55000

制造費(fèi)用12000

管理費(fèi)用18000

銷售費(fèi)用20000

貸：應(yīng)付職工辯酬——工資150000

10、請根據(jù)下列資料內(nèi)容編制會計分錄。

（1）南方公司以銀行存款支付企業(yè)管理部門辦公貸800元、生產(chǎn)車間辦公費(fèi)760元、

銷售機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)900元。

借：制造費(fèi)用760

管理費(fèi)用800

銷售費(fèi)用900

貸：銀行存款2460

(2)南方公司月末計提本月固定資產(chǎn)折舊83800元，其中：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊53800

元,企業(yè)管理部門用固定資產(chǎn)折舊30000元。

借：制造費(fèi)用53800

管理費(fèi)用30()(X)

貸：銀行存款8380()

(3)南方公司用銀行存款支付的車間水電費(fèi)800元。

借：制造費(fèi)用800

貸：銀行存款800

11、根據(jù)例南方公司2021年10月份發(fā)生的業(yè)務(wù)資料歸集的制造費(fèi)用，并按照產(chǎn)品生產(chǎn)工時

分配制造費(fèi)用，其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時800小時，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時200小時。請根據(jù)資料內(nèi)

容編制會計分錄。

分析：南方公司2021年10月份共發(fā)生制造費(fèi)用77460元，按甲和乙產(chǎn)品的工時分配制造

費(fèi)用，則甲產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)制造費(fèi)用=77460x0.8=61968元，乙產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)月=77

460x0.2=15492元。

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品61968

——乙產(chǎn)品15492

貸：制造費(fèi)用77460

12、南方公司計算出2021年1()月份甲產(chǎn)品投入的生產(chǎn)成本為17655()元，乙產(chǎn)品投入的生

產(chǎn)成本為132050元。甲、乙產(chǎn)品本月全部完工入庫，且期初和期末沒有在產(chǎn)品。請根據(jù)資

料內(nèi)容編制會計分錄。

借：庫存商品——甲產(chǎn)品176550

——乙產(chǎn)品132050

貸：生產(chǎn)成本308600

13、(1)2021年10月15日，南方公司向東方工廠銷售A產(chǎn)品50臺，每臺售價4800元,

發(fā)票注明該批A產(chǎn)品價款240(XX)元，增值稅稅額31200元，收到一張3個月到期且含全

部價款的商業(yè)匯票。

借：應(yīng)收票據(jù)27120()

貸：主營業(yè)務(wù)收入240000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)31200

(2)月末，結(jié)轉(zhuǎn)10月15日銷售A產(chǎn)品的成本為200000元。

借：主營業(yè)務(wù)成本200000

貸：庫存商品——A產(chǎn)品200(X)0

14、根據(jù)下列資料內(nèi)容，編制各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。

(1)2021年10月18□,南方公司賣出一批原材料，價款45000元，增值稅5850元,

款項尚未收到。

借：應(yīng)收賬款50850

貸：其他營業(yè)務(wù)收入45000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5850

(2)月末，結(jié)轉(zhuǎn)10月18日銷售原材料的成本32000元。

借：其他業(yè)務(wù)成本32000

貸：原材料32000

15、2021年10月末，南方公司計算出本月銷售產(chǎn)品應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為3500元，教

育費(fèi)附加1500元。編制此項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3500

——應(yīng)交教育費(fèi)附加1500

貸：銀行存款5000

16、請根據(jù)下列資料內(nèi)容，編制各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。

(1)將南方公司在2021年10月實現(xiàn)的各項收入共計3462000元，包括主營業(yè)務(wù)收入

3200000元、其他業(yè)務(wù)收入60000元、營業(yè)外收入2000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

借：主營業(yè)務(wù)收入3200000

其他業(yè)務(wù)收入60()(X)

營業(yè)外收入2000

貸：本年利潤3462000

(2)將南方公司在在2021年10月發(fā)生的各項費(fèi)用共計2562000元，包括主營業(yè)務(wù)成

本2165130元、稅金及附加5000元、其他業(yè)務(wù)成本45000元、管理費(fèi)用285450元、財

務(wù)費(fèi)用3800元、銷售費(fèi)用57620元、營業(yè)外支出5000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

借：本年利潤2562(X)0

貸：主營業(yè)務(wù)成本2165130

稅金及附加50000

其他業(yè)務(wù)成本45000

管理費(fèi)用285450

財務(wù)費(fèi)用3800

銷售費(fèi)用57620

營業(yè)外支出5000

17、南方公司在2021年10月實現(xiàn)的稅前利潤為900000元，適用的所得稅率為25%,不考

慮納稅調(diào)增和調(diào)減項目，計算該公司本月應(yīng)交納的所得稅費(fèi)用并轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。請

根據(jù)資料內(nèi)容，編制會計分錄。

（1）計提所得稅費(fèi)用；

借：所得稅費(fèi)用225000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅225000

（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。

借：本年利潤225000

貸：所得稅費(fèi)用225（）00

18、2021年年末，南方公司“本年利潤”賬戶的貸方余額8500000元，請根據(jù)下列內(nèi)容要求

編制會計分錄。

（1）將“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶；

借：本年利潤8500000

貸:利潤分配——未分配利潤850000（）

（2）按凈利潤的10%提取法定盈余公枳金；

借：利潤分配——提取法定盈余公積850000

貸：盈余公積——法定盈余公積850000

（3）宣告向股東分配現(xiàn)金股利300000元。

借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300000

貸：應(yīng)付股利300000

【自我檢測】

一、單項選擇題

1、A2、B3、D4、D5、C6、C

四、多項選擇題

1、ACD2、ABC3、ABC4、BD5、BC

五、選擇題

1、X2^X3、44、5、X6^X

【職業(yè)能力提升】

宏科有限公司是一家電子產(chǎn)品制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人，開具增值稅專用發(fā)票,

適用的增值稅率13%,所得稅稅率為25%,原材料采用實際成本進(jìn)行核算。編制上述各項

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄，開設(shè)并登記所有總分類賬。

I、會計分錄的編制

(1)借：銀行存款500000

貸：實收資本——永嘉公司500000

(2)借：短期借款200000

貸：銀行存款200000

(3)借:在途物資——甲材料50000

應(yīng)交稅幫——成交增值稅(進(jìn)項稅額)6500

貸：應(yīng)付賬款56500

(4)借：其他應(yīng)收款3000

貸：庫存現(xiàn)金3000

(5)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000

——B產(chǎn)品18000

制造費(fèi)用4200

管理費(fèi)用1500

貸：原材料35709

(6)借：原材料——甲材料50000

貸：在途物資50000

(7)借：庫存現(xiàn)金58000

貸：銀行存款58000

(8)借：應(yīng)付職