{財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)}審計(jì)定性及處理處罰依據(jù)的使用或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。刑事責(zé)任。以上五倍以下罰金。法第201條）納稅人進(jìn)行偷稅活動(dòng)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：1、偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的百分之十以上的；2、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因偷稅受過(guò)行政處罰二次以上，又偷稅的。五年。稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。額在一萬(wàn)元以上的，應(yīng)予追訴。犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?？畹囊?guī)定處罰。假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，應(yīng)予追訴。的罰款。以下的罰款。算。（2）處理處罰依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》第四十二條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，······責(zé)所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：······,（二）私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的。他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。前款的規(guī)定處罰。法第162條之一）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，為逃避依法查處而隱匿、銷毀或者拒不交出會(huì)計(jì)資料的。者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。提供虛假財(cái)會(huì)報(bào)告案（刑法第161條）應(yīng)予追訴：1、造成股東或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的；2、致使股票被取消上市資格或者交易被迫停牌的。的各項(xiàng)資金，均屬小金庫(kù)。內(nèi)，按照稅法有關(guān)規(guī)定單獨(dú)計(jì)算繳納流轉(zhuǎn)稅、所得稅獲全額上繳財(cái)政?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條對(duì)違反財(cái)政法規(guī)款額，無(wú)論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理：（一）沒(méi)收非法所得二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入三）追還被侵占、挪用的資金四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。沒(méi)有違法所得的，處以5萬(wàn)元以下的罰款。：（根據(jù)行政處罰法第14條的規(guī)定，只有法五十萬(wàn)元以下罰款：·······（三）將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)的。蓄方式存入銀行的，按存入金額30—50%處罰；的，由中國(guó)人民銀行對(duì)出借方按違規(guī)收入處以l倍以上至5倍以下罰款······。單位之間互相借用現(xiàn)金：《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的，給予警告或處以罰款：······（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10—30%處罰；借貸的，由中國(guó)人民銀行對(duì)出借方按違規(guī)收入處以l倍以上至5倍以下罰款，······。單位之間互相借用現(xiàn)金：《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的，給予警告或處以罰款：······（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10—30%處罰；動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以百分之五但不低于1千所開(kāi)立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開(kāi)立兩個(gè)以上基本賬戶?！躲y行帳戶管理辦法》第32條存款人不得違反本辦法的規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶。存款人不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。定處以罰款。級(jí)處分，情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或者開(kāi)除處分?；蛱幰粤P款：（四）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額10—30%處罰；以罰款：（三）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的，按憑證額10—30%處罰；或處以罰款：（三）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的，按憑證額10—30%處罰；準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。法追究刑事責(zé)任；并由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以取締。《審計(jì)法實(shí)施條例》第53條對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法以5萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)分的建議。罰。單位非法吸收或者變相吸收公眾存款一百五十戶以上的；單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額五十萬(wàn)元以上的。 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。沒(méi)有違法所得的，處以5萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直行政處分或者紀(jì)律處分的建議?！抖愂照鞴芊ā返?6條以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)事責(zé)任。者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；無(wú)期徒刑。萬(wàn)元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應(yīng)予追訴。明的費(fèi)用。自立收費(fèi)項(xiàng)目或者自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的；(六)采取分解收費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍等方式變相提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；(七)對(duì)政府明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)的；(八)違反規(guī)定以保證金、抵押金等形式變相收費(fèi)的；額較大的，以貪污罪追究刑事責(zé)任?？铑~，無(wú)論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理一）沒(méi)收非法所得二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入；（三）追還被侵占、挪用的資金；（四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。極退贓的，可以減輕處罰或者免予刑事處罰，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)給予由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。對(duì)多次貪污未經(jīng)處理的，按照累計(jì)貪污數(shù)額處罰。1.個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上的；2.個(gè)人貪污數(shù)額不滿五千元，但具有貪污救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防及貪污手段惡劣、毀滅證據(jù)、轉(zhuǎn)移贓物等情節(jié)的。國(guó)家規(guī)定，以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的行為。款額，無(wú)論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理一）沒(méi)收非法所得二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入；（三）追還被侵占、挪用的資金；（四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。物，以單位名義集體私分給個(gè)人的，依照前款的規(guī)定處罰。利用職務(wù)上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，以挪用公款罪追究刑事責(zé)任。國(guó)有公司、營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，以挪用公款罪追究刑事責(zé)任?？铑~，無(wú)論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理一）沒(méi)收非法所得二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入；（三）追還被侵占、挪用的資金；（四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。扶貧、移民、救濟(jì)款物歸個(gè)人使用的，從重處罰。使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。條的規(guī)定定罪處罰。3.挪用公款歸個(gè)人使用，數(shù)額在一萬(wàn)元至三萬(wàn)元以上，超過(guò)三個(gè)月未還的。各省級(jí)人民檢察責(zé)任。券。主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國(guó)家工作人員的，依法給予行政處分。（1）定性依據(jù)：《審計(jì)法》第三十-條審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照規(guī)定報(bào)送預(yù)算或他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責(zé)任一）對(duì)被審計(jì)單位處以5萬(wàn)元以下的罰款二）對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)處分的建議；（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。拒絕。報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責(zé)任一）對(duì)被審計(jì)單位處以5萬(wàn)元以下的罰款二）對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)的建議；（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。規(guī)相抵觸的決定。《山東省實(shí)施〈審計(jì)法〉辦法》第29條對(duì)本級(jí)財(cái)政稅務(wù)部門和其他部門制發(fā)的有關(guān)財(cái)政方機(jī)關(guān)可以提出處理建議，報(bào)本級(jí)人民政府審查決定。引投資，更不得以各種方式變通稅法和稅收政策，損害稅收的權(quán)威。-----各地區(qū)自行制定 刑事責(zé)任。轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)補(bǔ)助，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算?！额A(yù)算法實(shí)施條例》第31條地方各級(jí)政府預(yù)算草案經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，為當(dāng)年本款額的五倍。上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。省級(jí)預(yù)算執(zhí)行可引用《山東省省級(jí)預(yù)算審查監(jiān)督條例》第36條違反本條例規(guī)管理使用預(yù)算外資金的。應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入?？铑~，無(wú)論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理一）沒(méi)收非法所得二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入；（三）追還被侵占、挪用的資金；（四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。或者其他財(cái)政收入，違反財(cái)政法規(guī)款額在五萬(wàn)元以上，或者不足五萬(wàn)元、但是情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)責(zé)任人員給予記過(guò)以上的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人三個(gè)月基本工資以下的罰款。關(guān)部門和本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)。使用，直至撤職；因玩忽職守構(gòu)成犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算?？铑~，無(wú)論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理一）沒(méi)收非法所得二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入三）追還被侵占、挪用的資金四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。第3條對(duì)有違反財(cái)政法規(guī)行為的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰一）警告；通報(bào)批評(píng)。政法規(guī)款額的五倍。不依法征收或者上繳預(yù)算收入的；高資金使用效益。第61條接受上級(jí)返還或者補(bǔ)助的地方政府，應(yīng)當(dāng)途使用款項(xiàng)，不得擅自改變用途。款額，無(wú)論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理一）沒(méi)收非法所得二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入；（三）追還被侵占、挪用的資金；（四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。本人一個(gè)月基本工資以下的罰款。度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作。為預(yù)算之內(nèi)。別情況對(duì)違法取得的資產(chǎn)按照以下規(guī)定處理一）責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入二）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)三）責(zé)令限朗退還違法所得四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；（五）采取其他糾正措施。產(chǎn)，以其財(cái)產(chǎn)清償后未能還清的財(cái)政周轉(zhuǎn)金；(二)借款人因遭受重大自然災(zāi)害或意外事故等或部分財(cái)政周轉(zhuǎn)金；(三)受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整等因素的影響，逾期未還須專案報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)呆賬處理。正并作如下處罰：(一)在一定時(shí)期內(nèi)停止發(fā)放財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸款；(二)不得核減財(cái)政周轉(zhuǎn)金基金規(guī)模；(三)對(duì)以后年度新增財(cái)政周轉(zhuǎn)金實(shí)行控制；(四)對(duì)違反本規(guī)定負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員，依法追究其法律責(zé)任。度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作。為預(yù)算之內(nèi)。別情況對(duì)違法取得的資產(chǎn)按照以下規(guī)定處理一）責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入二）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)三）責(zé)令限朗退還違法所得四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；（五）采取其他糾正措施。據(jù)事實(shí)和情節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰一）警告；般不超過(guò)違反財(cái)政法規(guī)款額；情節(jié)特別嚴(yán)重的，最高不超過(guò)違反財(cái)政法規(guī)款額的五倍。刑事責(zé)任。政處分，并可處以相當(dāng)于本人二個(gè)月基本工資以下的罰款。收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次，將征收的稅款繳入國(guó)庫(kù)。收管理---。級(jí)或者撤職的行政處分?？?。接責(zé)任人員依法給予行政處分。第12款(十二)徇私舞弊不征、少征稅款案(第404條)徇私舞弊不征、少征稅款罪是指稅務(wù)損失累計(jì)達(dá)十萬(wàn)元以上的；2.徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款不滿十萬(wàn)元，但具有索取或者收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的。的稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次，將征收的稅款繳入級(jí)或者撤職的行政處分。務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、國(guó)庫(kù)和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納、退還和報(bào)解事后發(fā)現(xiàn)的個(gè)別錯(cuò)誤事項(xiàng)，按下列方法辦理更正一）繳款書的預(yù)算級(jí)次，預(yù)算科目等填寫錯(cuò)誤，由征收機(jī)關(guān)填制更正通知書，送國(guó)庫(kù)更正?？睢＝迂?zé)任人員依法給予行政處分。得為納稅人代墊和貸借資金繳稅。門負(fù)責(zé)人，也要追究其責(zé)任。以上構(gòu)成犯罪的，均要移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。款，按照國(guó)家規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得占?jí)?、挪用、截留，不得繳入國(guó)庫(kù)以外或者國(guó)家規(guī)定的稅款賬戶以外的任何賬戶?！额A(yù)算法實(shí)施條例》第36條一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位，必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、繳庫(kù)方式和期限繳入國(guó)庫(kù)，不得截留、占用、挪用或者拖欠。繳款書的預(yù)算級(jí)次，預(yù)算科目等填寫錯(cuò)誤，由征收機(jī)關(guān)填制更正通知書，送國(guó)庫(kù)更正。三個(gè)月。局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。的稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)的行政責(zé)任。票征收的稅款和助征員征收的稅款，不得納入代征手續(xù)費(fèi)提取范圍。門負(fù)責(zé)人，也要追究其責(zé)任。以上構(gòu)成犯罪的，均要移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。月辦理退庫(kù)。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫(kù)和退庫(kù)制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》（國(guó)稅發(fā)稅款和助征員征收的稅款，不得納入代征手續(xù)費(fèi)提取范圍。門負(fù)責(zé)人，也要追究其責(zé)任。以上構(gòu)成犯罪的，均要移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。目范圍內(nèi)，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍，可以辦理收入退庫(kù)一）由于對(duì)工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退庫(kù)的；（二）改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退庫(kù)的；營(yíng)企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼四）財(cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫(kù)項(xiàng)目。凡是不符合規(guī)定權(quán)拒絕辦理。由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。都應(yīng)認(rèn)真辦理，事后發(fā)現(xiàn)的個(gè)別錯(cuò)誤事項(xiàng)，按下列方法辦理更正二）國(guó)庫(kù)在編制收入日作中發(fā)生的錯(cuò)誤，由國(guó)庫(kù)更正。通知書”進(jìn)行更正。國(guó)庫(kù)不辦理匯總更正以及無(wú)正當(dāng)理由的更正。撥付的預(yù)算資金。由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。號(hào)第13條國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，應(yīng)在收納當(dāng)日辦理報(bào)解入庫(kù)手和挪用；如當(dāng)日確實(shí)不能報(bào)解的，必須在下一個(gè)工作日?qǐng)?bào)解?？沙蜂N其代理資格，并依法追究直接責(zé)任人員和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任三）利用代理支庫(kù)業(yè)務(wù)之便，截留、占?jí)?、挪用、拖欠、轉(zhuǎn)存國(guó)庫(kù)資金的；外經(jīng)營(yíng)行為一）辦理存款、貸款等業(yè)務(wù)不按照會(huì)計(jì)制度記賬、登記，或者不在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映二）將存款與貸款等不同業(yè)務(wù)在同一賬戶內(nèi)軋差處理三）經(jīng)營(yíng)收入未列入會(huì)計(jì)賬冊(cè)；（四）其他方式的賬外經(jīng)營(yíng)行為。吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證。為一）擅自提高利率或者變相提高利率，吸收存款。該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證。信貸資金或者擔(dān)保，不得違反國(guó)家規(guī)定從事非自用不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)、實(shí)業(yè)等投資活動(dòng)。者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。分。規(guī)定的除外?？勺C；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任七）違反國(guó)家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的；規(guī)定的除外?？勺C；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任七）違反國(guó)家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的；規(guī)定的除外?？勺C；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任七）違反國(guó)家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的；退票，截留、挪用結(jié)算資金，按結(jié)算金額對(duì)其處以每天萬(wàn)分之七罰款。壓票、退票，截留、挪用結(jié)算資金，按結(jié)算金額對(duì)其處以每天萬(wàn)分之七罰款。計(jì)收手續(xù)費(fèi)之外，不得收取其他任何費(fèi)用。委托貸款在計(jì)收手續(xù)費(fèi)之外收取其他任何費(fèi)用的。金的具體辦法由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。第95條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照已經(jīng)提出的保備金。資金運(yùn)用的規(guī)定的，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令該保險(xiǎn)公司采取下列措施限期改正一）依機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處以五萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證二）未按照規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)責(zé)別不同情況予以警告，責(zé)令予以撤換，處以二萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。準(zhǔn)備金外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定提取公積金。第97條為了保障被保險(xiǎn)人的利益，支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保理機(jī)構(gòu)的規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金。資金運(yùn)用的規(guī)定的，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令該保險(xiǎn)公司采取下列措施限期改正一）依機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處以五萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證：（三）未按照規(guī)定提取保險(xiǎn)保障基金、人員和其他直接責(zé)任人員，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以區(qū)別不同情況予以警告，責(zé)令予以撤換，處以二萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。其資金總額的具體比例，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定。資金運(yùn)用的規(guī)定的，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令該保險(xiǎn)公司采取下列措施限期改正一）依機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處以五萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證：（五）違反規(guī)定運(yùn)用保險(xiǎn)公司資金的；以上十萬(wàn)元以下的罰款。金賬戶上實(shí)有的資金支付，不得為客戶融資交易。三十萬(wàn)元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。進(jìn)行，不得假借他人名義或者以個(gè)人名義進(jìn)行。證券公司不得將其自營(yíng)賬戶借給他人使用。一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，停止其自營(yíng)業(yè)務(wù)。人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為一）違背客戶的委托為其買賣證券三）挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金四）私自買賣客戶賬戶上的證券，或者假借客戶的名義買賣證券。刑事責(zé)任。(1)定性依據(jù)：《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第9條境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外。第10條境內(nèi)機(jī)構(gòu)罪的，依法追究刑事責(zé)任一）違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外的二）不按照國(guó)家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行的；（三）違反國(guó)家規(guī)定將外匯匯出或者攜帶出境的。人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。D《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第三十八條逃匯案（刑法第190條）公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，單筆或者累計(jì)數(shù)額在五百萬(wàn)美元以上的，應(yīng)予追訴。依法追究刑事責(zé)任一）違反國(guó)家規(guī)定，以人民幣支付或者以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款或者其他類似支出的二）以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，由對(duì)方付給外匯的三）未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣或者境內(nèi)所購(gòu)物資在境內(nèi)進(jìn)行投資的；（四）以虛假或者無(wú)效的憑證、合同、單據(jù)等向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的。罪的，依法追究刑事責(zé)任一）違反國(guó)家規(guī)定，以人民幣支付或者以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款或者其他類似支出的二）以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，由對(duì)方付給外匯的三）未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣或者境內(nèi)所購(gòu)物資在境內(nèi)進(jìn)行投資的；（四）以虛假或者無(wú)效的憑證、合同、單據(jù)等向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的。外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)不得超出批準(zhǔn)的范圍。改正，有違法所得，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。銀行開(kāi)立外匯帳戶。第11條境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目用匯，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、管理機(jī)關(guān)認(rèn)為其申請(qǐng)屬實(shí)的，可以購(gòu)匯。第20條境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入，應(yīng)(1)定性依據(jù)：《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》第7條建設(shè)項(xiàng)目概算中多計(jì)、重計(jì)、少計(jì)和投資包干的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可相應(yīng)調(diào)整包干基數(shù)。(2)處理處罰依據(jù)：《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》第7條建設(shè)項(xiàng)目概算中多計(jì)、重計(jì)、少計(jì)和漏計(jì)的投資及不應(yīng)由建設(shè)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)要求建設(shè)單位報(bào)審批部門批準(zhǔn)予以調(diào)整；實(shí)行投資包干的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可相應(yīng)調(diào)整包干基數(shù)。(1)定性依據(jù)：《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》第6條建設(shè)項(xiàng)目不突破概算總投資的單項(xiàng)工自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)的投資，視同計(jì)劃外工程投資處理。(2)處理處罰依據(jù)：《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》第6條建設(shè)項(xiàng)目不突破概算總投資的單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)的投資，視同計(jì)劃外工程投資處理?！渡綎|省實(shí)施〈審計(jì)法〉辦法》第31條計(jì)劃外工程和超出批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，審：（；（以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金三）違反規(guī)定超概算投資四）虛列投資完成額五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。(1)定性依據(jù)：《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》第9條違反技術(shù)改造主管部門有關(guān)規(guī)定，改批；在技術(shù)改造項(xiàng)目中將建設(shè)成本擠列生產(chǎn)成本，造成各種稅費(fèi)漏繳的，應(yīng)予以補(bǔ)繳。報(bào)批；在技術(shù)改造項(xiàng)目中將建設(shè)成本擠列生產(chǎn)成本，造成各種稅費(fèi)漏繳的，應(yīng)予以補(bǔ)繳。：（；（以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金三）違反規(guī)定超概算投資四）虛列投資完成額五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》(修訂)第68條納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。得。：（；（以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金三）違反規(guī)定超概算投資四）虛列投資完成額五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。隱瞞、截留的基本建設(shè)收入，應(yīng)予以追回并收理。隱瞞、截留的基本建設(shè)收入，應(yīng)予以追回并收繳。：（；（以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金三）違反規(guī)定超概算投資四）虛列投資完成額五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分一）截留、挪用國(guó)家建設(shè)資金二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金三）違反規(guī)定超概算投資四）虛列投資完成額五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分；（；（違反規(guī)定超概算投資四）虛列投資完成額五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)。應(yīng)由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)。：（；（以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金三）違反規(guī)定超概算投資四）虛列投資完成額五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分一）截留、挪用國(guó)家建設(shè)資金二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金三）違反規(guī)定超概算投資四）虛列投資完成額五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分；（；（違反規(guī)定超概算投資四）虛列投資完成額五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。(1)定性依據(jù)：《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第3條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列工程購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)一）大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》第2-11條的規(guī)定..\法規(guī)文檔\工程建設(shè)項(xiàng)目招責(zé)任人員依法給予處分?；蛘卟糠质褂脟?guó)有資金的項(xiàng)目，并可以暫序項(xiàng)目執(zhí)行或者暫停資金撥付。將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬?！辈m收入，推遲或者提前確認(rèn)收入。”會(huì)計(jì)賬目。”罰。務(wù)的成木作為營(yíng)業(yè)成木，連同期間費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。”會(huì)計(jì)賬目?！绷P。發(fā)生額核算費(fèi)用和成本?！薄稌?huì)計(jì)法》第26條“公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：……(三)隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用。”賬目?！鄙婕暗搅鬓D(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處時(shí)，調(diào)整為實(shí)際成本?！薄镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》第20條“(三)……按照計(jì)劃成本核算的，應(yīng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本……”賬目。”涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊?！睍?huì)計(jì)賬目?！绷P。定性依據(jù):具體貸款合同算費(fèi)用和成本?！薄稌?huì)計(jì)法》第26條“公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為……(三)隨意改賬目。”涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第52條”企業(yè)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額核計(jì)賬目。”涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，按照職工工資總額1·5%計(jì)提……”《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第52條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額核《會(huì)計(jì)法》第26條“公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：……(三)隨意賬目?！鄙婕暗搅鬓D(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處提取?！薄镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第52條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額核《會(huì)計(jì)法》第26條“公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：……(三)隨意賬目。”涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處要求，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備?！辟~目?！鄙婕暗搅鬓D(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”。賬目?！鄙婕暗搅鬓D(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更?！辟~目”涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處高于可變現(xiàn)凈值蜘，應(yīng)按可變現(xiàn)凈值低于存貨成本部分，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?！辟~目。”涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅伙單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處 計(jì)賬目。”涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處停建并且預(yù)計(jì)在3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程，也應(yīng)當(dāng)計(jì)提贅產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！辟~目?！鄙婕暗搅鬓D(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處限或法律規(guī)定的有效年限，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限按以下原則確定：(一)合同規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)合同規(guī)定的受益年限;(二)限;(三)合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了受益年限的，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)受效年限的，攤銷期不應(yīng)超過(guò)10年。”賬目。”涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處大影響的，應(yīng)當(dāng)采用成本法;企業(yè)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響成本法?！辟~目?！鄙婕暗搅鬓D(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處利潤(rùn)等予以合并。”賬目?！鄙婕暗搅鬓D(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處《會(huì)計(jì)法》第26條“公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：……(四)隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)或者隱瞞利潤(rùn)”。納或者上繳的財(cái)政收入;……(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。”涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處益金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資取?！蓖?，按照下列順序分配……(三)提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后(五)提取公益金……。”其他企業(yè)按照相應(yīng)的財(cái)條制度執(zhí)行。以下的罰款?！薄秾徲?jì)法實(shí)施條例》第52條“（四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整以下的罰款;對(duì)提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)的公司，處以一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記?！睒I(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的處罰：(一)登記中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假或者未經(jīng)核準(zhǔn)登記注冊(cè)擅自開(kāi)業(yè)的?！碧幰砸蝗f(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記?！闭呔幸?。”業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的處罰：(一)登記中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假或者未經(jīng)核準(zhǔn)登記注冊(cè)擅自開(kāi)業(yè)的?！鳖~百分之五以上百分之十以下的罰款。”資金額百分之五以上百分之十以下的罰款?！蔽锘蛘呶崔D(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、以下有期徒刑或者拘役。”款。”業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的處罰：(五)抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿資產(chǎn)逃避債條的?！逼谕叫袒蛘呔幸?。”業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的處罰：(五)抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿資產(chǎn)逃避債條的?！崩U應(yīng)當(dāng)上交的收入?！必?cái)政收入?！眴T和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或者開(kāi)除處分。”坐收坐支……察部門要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)出現(xiàn)第四十罰?！?二)屬于第三、四、五款的，違紀(jì)金額一律追回并上繳同級(jí)財(cái)政，并依照予處分直至撤銷其職務(wù)”。紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處罰。…（四）瞞報(bào)預(yù)算外資金收入，轉(zhuǎn)移資金，擅自設(shè)立預(yù)算外資金賬戶和私設(shè)小金庫(kù)、公款私存；”罰?！?二)屬于第三、四、五款的，違紀(jì)金額一律追回并上繳同級(jí)財(cái)政，并依照予處分直至撤銷其職務(wù);”不得隱匿資金、坐收坐支和私設(shè)小金庫(kù)。”察部門要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)出現(xiàn)第四十罰?！?二)屬于第三、四、五款的，違紀(jì)金額一律追回并上繳同級(jí)財(cái)政，并依照予處分直至撤銷其職務(wù);”以下的罰款;對(duì)責(zé)任人員給予記過(guò)以下行政處分，并可處以相當(dāng)于本人二個(gè)月基人員給予記過(guò)以上的行政處分，并可處以相當(dāng)于本款?！彼銏?zhí)行。”政府財(cái)政部門同意。”金屬于應(yīng)返還所屬單位的部分應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)撥所屬單位，不得在“暫存款”掛賬?！睓C(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分?！鄙霞?jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員行政處分?！贝_需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意?！备鲗ｍ?xiàng)資金管理規(guī)定。給予警告;對(duì)責(zé)任人員給予記過(guò)以下的行政處分。前款違反財(cái)政法規(guī)款額較大、資以下的罰款?！?撫恤、救濟(jì)、教育等專項(xiàng)資金和物資的，應(yīng)分別情況，依照《處罰規(guī)定》第九、額記賬。”收入和支出列為本年度的收入和支出;不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)?！鞭D(zhuǎn)有關(guān)的賬目?！眴挝毁Y金。確需集中的，必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)?！蓖▓?bào)批評(píng)，責(zé)令其限期改正，并按規(guī)定處以罰款?！崩頇?quán)限設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的”責(zé)任者響監(jiān)察部門給予行政處分?！? 可證》規(guī)定的收費(fèi)范圍，擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的”。之一的，由物價(jià)檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰：(一)通報(bào)批評(píng);(二)責(zé)令停止或糾正亂收費(fèi)行為；(三)責(zé)令將全部非法收費(fèi)款退還給交費(fèi)扣減其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)；(四)對(duì)有亂收費(fèi)行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款；…(六)建議監(jiān)察或有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任者給予行政處分。以上處罰，可以并處。罰沒(méi)款，由物價(jià)部門繳同級(jí)財(cái)政。”一的，由物價(jià)檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰一)通報(bào)批評(píng);(二)責(zé)令停止或糾正亂收費(fèi)行為;(三)責(zé)令將全部非法收費(fèi)款退還給交費(fèi)單減其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費(fèi);(四)對(duì)有亂收費(fèi)行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款;…(六)建議監(jiān)察或有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任者給予行政處分。以上處罰，可以并處。罰沒(méi)款，由物價(jià)部門繳同級(jí)財(cái)政。”越權(quán)限，擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍、提高工資”百分之五十以上三倍以下的罰款?！边^(guò)以上的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人3個(gè)月基本工資以下的罰款?！毙姓幏?，并可處以相當(dāng)于本人2個(gè)月基本工資以下的罰款?！崩恚坏脤?yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng);對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬?！边M(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬?！卑匆?guī)定辦理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。”對(duì)賬核實(shí)，及時(shí)清算、催收?！钡墓芾?，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng);當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬?！边M(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬?！卑匆?guī)定辦理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬?！比胄姓挝粫?huì)計(jì)核算?！焙怂??！睉?yīng)納入行政單位會(huì)計(jì)核算?！焙怂恪！鄙婕暗搅鬓D(zhuǎn)稅、所得稅等，按照各稅收單項(xiàng)法規(guī)和稅收征管法進(jìn)行處人3個(gè)月基本工資以下的罰款。”銷并予以追繳?！彼鞴懿块T要加強(qiáng)對(duì)水利事業(yè)費(fèi)使用管理的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)糾正，財(cái)政部門不予核銷并予以追繳。”利建設(shè)基金，違者嚴(yán)肅處理。”被侵占、挪用的資金；（四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的賬目。單位和個(gè)人均不得擠占、挪用土地有償使用費(fèi)。”回被侵占、挪用的資金;(四)沖轉(zhuǎn)有關(guān)的賬目?！北Ｗo(hù)補(bǔ)助資金，由環(huán)境保護(hù)部門會(huì)同財(cái)政部門統(tǒng)籌安排使用。要堅(jiān)持專款專用，先收后用，量入為出，不能超支、挪用。如有節(jié)余，可以結(jié)轉(zhuǎn)下年使用?！北磺终肌⑴灿玫馁Y金；(四)沖轉(zhuǎn)有關(guān)的賬目。”列各項(xiàng)支出：(一)行政事業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)文和人員經(jīng)費(fèi);(二)各種獎(jiǎng)金、津貼和福利補(bǔ)助;(三)彌補(bǔ)企業(yè)虧損；(四)修建樓、堂、館、所及住宅;(五)各部門的經(jīng)濟(jì)實(shí)體；(六)彌補(bǔ)預(yù)算支出缺口和償還債條;(七)大中型基建項(xiàng)目;（八）交通工具及通訊設(shè)備;(九)小額信貸及其他形式的有償使用;(十)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和城市扶貧;(十一)其他與財(cái)政扶貧資金使用范圍不相符的支出。”費(fèi)、截留、克扣、擠占財(cái)政扶貧資金的；(二)配套資金不足的；(三)同一項(xiàng)目多頭申報(bào)、多頭申請(qǐng)資金的。”申請(qǐng)資金。”費(fèi)、截留、克扣、擠占財(cái)政扶貪資金的;(二)配套資金不足的;(三)同一項(xiàng)目多頭申報(bào)、多頭申請(qǐng)資金的?！倍ㄐ砸罁?jù)：《山東省水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法》(魯政發(fā)[1997]81號(hào)專)挪用水利建設(shè)基金，違者嚴(yán)肅處理?！北磺终肌⑴灿玫馁Y金;(四)沖轉(zhuǎn)有關(guān)的賬目?！变N共采礦許可證。”機(jī)關(guān)吊銷共采礦許可證?！币坏模晌飪r(jià)檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰：(一)通報(bào)批評(píng);(二)責(zé)令停止或糾正亂收費(fèi)行為;(三)責(zé)令將全部非法收費(fèi)款退還給交費(fèi)單位其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)四)對(duì)有亂收費(fèi)行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款;…(六)建議監(jiān)察或有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任者給予行政處分。以上處罰，可以并處。罰沒(méi)款，由物價(jià)部門繳同級(jí)財(cái)政?！闭骷巴诉€預(yù)算收入的，責(zé)令改正。”的，給予記過(guò)或者紀(jì)大過(guò)處分?！倍ㄐ砸罁?jù)：我國(guó)與國(guó)際金融組織或外國(guó)政府簽定的貸款(援助)協(xié)議、財(cái)政部與省政府及省與各市逐級(jí)簽訂的轉(zhuǎn)貸協(xié)議(下同)，有關(guān)項(xiàng)目具體管理規(guī)定。處理處罰依據(jù)：審計(jì)暑《關(guān)于國(guó)際金融組織貸款建議有關(guān)部門依法追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。”基本工資以下的罰款?！碧幚硖幜P依據(jù)：審計(jì)署《關(guān)于國(guó)際金融組織貸款追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理?！钡慕ㄔO(shè)資金，應(yīng)責(zé)令有關(guān)單位限期收回。進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，收繳其經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰?！?二)罰款：罰款金額一般不超過(guò)違反財(cái)政法規(guī)款額;情節(jié)特別嚴(yán)重的，最高不超過(guò)違反財(cái)政法規(guī)款額活動(dòng)的，還應(yīng)收繳其全部所得，可按有關(guān)規(guī)定給予罰款?！眴挝唬瑧?yīng)當(dāng)根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰。…(二)罰款：罰款金額一倍。”處理處罰依據(jù)：審計(jì)署《關(guān)于國(guó)際金融組織貸款彌補(bǔ)配套資金不足，情節(jié)特別嚴(yán)重的，建議取消該項(xiàng)目?！倍ㄐ砸罁?jù)：貸款(援助)協(xié)議作成本是指項(xiàng)目單位項(xiàng)目工程中建設(shè)過(guò)程中的各種耗費(fèi)?！币?guī)定和現(xiàn)金會(huì)計(jì)制度作調(diào)賬處理;情節(jié)嚴(yán)重的，建議主管部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處理?！倍ㄐ砸罁?jù)：貸款(援助)協(xié)議作成本是指項(xiàng)目單位項(xiàng)目工程申建設(shè)過(guò)程申的各種耗費(fèi)。主要也括以下內(nèi)容：1·建筑工程和安裝工程的實(shí)際支出。不包括被安裝設(shè)置本身的價(jià)值夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際支出。應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算。3·按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)的待攤投資。4·各種無(wú)形資產(chǎn)和各項(xiàng)遞廷費(fèi)用的其他投資?！毙姓幚??！倍ㄐ砸罁?jù)：貸款(援助)協(xié)認(rèn)的職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況對(duì)違法取得的資產(chǎn)按照以下規(guī)定處理：(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入;(二)責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn);(三)責(zé)令限期退還違法所得四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)帳目;(五)采取的其他糾正措施?！甭商幏值模蛴嘘P(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處理的建議?！辈唤?jīng)濟(jì))定性依據(jù)：貸款(援助)協(xié)議、物資設(shè)備采購(gòu)方面的相關(guān)規(guī)定導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理?！币恢聠?wèn)題，在如實(shí)披露的同時(shí)，應(yīng)說(shuō)明其產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)的建議?！倍ㄐ砸罁?jù)：貸款(援助)協(xié)議及項(xiàng)目投資計(jì)劃批準(zhǔn)。批準(zhǔn)設(shè)計(jì)外的在建工程，應(yīng)要求其暫停、緩建，并報(bào)原審批部門審批;原 整包干基數(shù)。”