湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1湖南德爾惠家電器有限公司簡介....................................1

2湖南德爾惠家電器有限公司費用管理制度現(xiàn)狀........................1

3湖南德爾惠家電器有限公司費用管理制度存在的問題..................2

3.1銷售費用預算執(zhí)行不健全......................................2

3.2管理費用審批不嚴格..........................................2

3.3業(yè)務招待費用不按預算支出....................................2

4湖南德爾惠家電器有限公司費用管理制度優(yōu)化........................3

4.1完善銷售費用預算執(zhí)行制度...................................3

4.2完善管理費用審批制度........................................4

4.3完善業(yè)務招待費用管理制度....................................4

5總結............................................................5

參考資料...........................................................6

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

湖南德爾惠家電器有限公司費用管理制度優(yōu)化設計

1湖南德爾惠家電器有限公司簡介

湖南德爾惠家電器有限公司成立于2018年12月，注冊資本為80萬元，位

于湖南省長沙市天心區(qū)。湖南德爾惠家電器有限公司集研發(fā)、產品設計、制造、

營銷服務于一身的家用電器專門制造商。該公司以“卓越科技，創(chuàng)新生活”為

理念，追求更高的品質和工藝技術。湖南德爾惠家電器有限公司的產品主要有：

烘干機、洗衣機、電飯鍋、冰箱、音響和空調等電器產品。嚴謹?shù)漠a品設計審

查、設計檢驗、產品設計確認、規(guī)范的生產控制程序和合理的產品設計,確保了

效率高和優(yōu)質。以嚴謹完善的工藝,為使用者貢獻出最優(yōu)質的商品。該公司現(xiàn)有

員工50人，具體的組織結構如圖1所示：

總經(jīng)理

副總經(jīng)理

技術研發(fā)

財務部業(yè)務部品管部物料部生產部

部

圖1湖南德爾惠家電器有限公司組織結構圖

2湖南德爾惠家電器有限公司費用管理制度現(xiàn)狀

自成立以來，湖南德爾惠家電器有限公司在同行業(yè)中快速發(fā)展業(yè)務廣泛，

不論是營業(yè)收入還是公司的規(guī)模都得到了快速增長。但是湖南德爾惠家電器有

限公司的管理層卻沒有根據(jù)公司的實際發(fā)展改進完善公司的費用管理制度。根

據(jù)該公司的年度管理費用統(tǒng)計表顯示，2021年度發(fā)生管理費用為90萬元，比

2020年增長45%，超出2021年度預算5萬元。從管理費用明細來看，湖南德爾

惠家電器有限公司差旅費和業(yè)務招待費存在嚴重超支，分別超支了4萬元，10

萬元。由此可見，湖南德爾惠家電器有限公司在差旅費、業(yè)務招待費用的管理

制度存在超支、不按規(guī)定報銷等問題。

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3湖南德爾惠家電器有限公司費用管理制度存在的問題

根據(jù)現(xiàn)階段湖南德爾惠家電器有限公司費用管理的情況來看，該公司在銷

售費用預算、管理費用審批、業(yè)務招待費用方面存在部分問題。

3.1銷售費用預算執(zhí)行不健全

針對銷售費用預算執(zhí)行情況，湖南德爾惠家電器有限公司基本上通過月度

例會的形式對公司上月銷售費用執(zhí)行情況進行通報的模式。在對銷售費用預算

執(zhí)行情況的分析過程中，更多的只是關注與費用的使用情況。例如：銷售費用

開支進度情況、銷售費用考核指標完成情況以及與有關單位的單位對比情況等，

而對于具體數(shù)據(jù)的構成、數(shù)據(jù)所代表的具體管理情況、相關市場環(huán)境等因素并

沒有進行深入的分析，對于銷售費用使用缺乏總結和反思。例如，在湖南德爾

惠家電器有限公司中，每年車輛油費報銷和業(yè)務宣傳費兩項支出金額較多，但

是在整個銷售費用管理中，該公司對人員報銷費用分析時，只是側重于分析各

項費用指標的完成情況，沒有以相關自然人為對象建立完善的管理臺賬。湖南

德爾惠家電器有限公司在對業(yè)務宣傳費分析時，也經(jīng)僅限于對銷售費用使用情

況進行簡單對比，而沒有對宣傳成效、消費者認可程度、業(yè)績的影響程度等方

面進行深入分析，從而導致銷售費用存在資源浪費，甚至存在弄虛作假的現(xiàn)象。

3.2管理費用審批不嚴格

湖南德爾惠家電器有限公司現(xiàn)有的管理費用審批流程從整體制度上來看，

主要是在執(zhí)行上的不規(guī)范，導致審批流程不規(guī)范。從流程上來看，部門員工發(fā)

起費用審批，通過部門經(jīng)理、公司副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，即可提交財

務報銷?，F(xiàn)有的管理費用審批中，對于實際發(fā)生費用、資金計劃等情況無相關

責任人進行審批，缺少應有的風險把控，一旦出現(xiàn)惡意報銷行為，將嚴重影響

公司的利益。另一方面，湖南德爾惠家電器有限公司現(xiàn)在采用的線下審批流程，

如果相關管理人員不能實時進行線下審批時，將影響員工的工作效率。

3.3業(yè)務招待費用不按預算支出

湖南德爾惠家電器有限公司設置了業(yè)務招待費用預算，公司的所有部門都

可以申請領用。其中該公司的業(yè)務部是業(yè)務招待費的主要使用部門，包括客戶

送禮、餐飲接待、客戶接送，主要服務的對象是公司的合作伙伴、供應商、客

戶等。經(jīng)相關部門統(tǒng)計，19年的業(yè)務招待費預算為35萬元，實際業(yè)務招待費

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為40萬元，20年業(yè)務招待費預算分別為40萬元，而實際發(fā)生業(yè)務招待費46萬

元。可以看出湖南德爾惠家電器有限公司的業(yè)務招待費呈現(xiàn)大幅度增長。公司

管理層認為超支和持續(xù)增長的主要原因是公司在業(yè)務招待費方面沒有嚴格的標

準規(guī)定，導致業(yè)務招待費成為了“包羅萬象”的收費找。該公司對餐飲接待只

是簡單的規(guī)定，例如不高于150元/人。業(yè)務招待費制度過于簡單不利于公司的

長期發(fā)展，甚至會導致公司出現(xiàn)不必要的財務危機。

4湖南德爾惠家電器有限公司費用管理制度優(yōu)化

對于湖南德爾惠家電器有限公司發(fā)展現(xiàn)狀以及費用管理制度存在的問題，

本設計將針對性的從銷售費用預算管理制度、管理費用審批制度、業(yè)務招待費

管理制度等方面進行優(yōu)化設計，具體措施如下:

4.1完善銷售費用預算執(zhí)行制度

針對湖南德爾惠家電器有限公司的實際情況，我認為該公司必須落實過程

監(jiān)督，過程監(jiān)控則是銷售費用預算管理得以有效落實的保障。目前,該公司的過

程監(jiān)控主要措施是建立管理臺賬,而有效地過程監(jiān)控更應是臺賬與效益分析相結

合的模式。管理臺賬的作用僅停留在對銷售費用使用的金額次數(shù)進行監(jiān)控,效益

分析則是對銷售費用使用的效果進行評價，兩者相結合可對銷售費用使用進行

綜合評價,即可從量方面減少銷售費用浪費,又可從質方面提升銷售費用的使用

有效性。銷售費用過程監(jiān)控重點應關注三個方面,一是銷售費用支出的必要性。

即關注此項銷售費用是否一定要發(fā)生,如設備的維修費是否發(fā)生在保修期內;采購

的運費是否應由供應商承擔等。二是銷售費用支出的頻率和金額。同一項目,如

果銷售費用支出次數(shù)過多,是否存在產品或服務質量問題,是否存在過度保養(yǎng),人

員報銷是否超過重置成本;如果銷售費用支出金額過高,是否存在成本浪費或商業(yè)

回扣等問題。三是銷售費用支出的有效性。重點是業(yè)務促銷活動開展的有效性

和加油站專項維修的有效性，即分析業(yè)務促銷活動所帶來的市場份額和企業(yè)效

益是否提升，項目維修是否直接促使銷量增長或間接地通過服務質量得以提升

而促使銷量增長。有效性分析應關注銷量的變化，應通過銷售費用支出前后一

段時間的數(shù)據(jù)變化進行對比評價。圖2為該公司的銷售費用預算執(zhí)行制度優(yōu)化

圖。

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金額分析

建立管理臺

賬

效益分析

銷售費用預

算制度優(yōu)化支出的必要

性

支出的金額

過程監(jiān)督

及頻率

支出的有效

性

圖2湖南德爾惠家電器有限公司銷售費用預算制度優(yōu)化圖

4.2完善管理費用審批制度

為完善湖南德爾惠家電器有限公司管理費用的預算超支、線下審批受限等

問題，我建議該公司首先完善管理費用預算管理制度，在原有的管理費用審批

流程中按照公司未來的發(fā)展目標增加預算資金審批環(huán)節(jié)，制定預算制度可以實

時地看出實際使用金額是否合理；由于線下審批過于單一且效率低下，該公司

可以利用通信軟件（例如：釘釘辦公）增加管理者線上審批流程，線上審批較

為靈活，隨時隨地都可以跟進企業(yè)的業(yè)務，可以提高辦事效率加速公司整體進

程；該公司的管理部門還可以按照實際使用的管理費用金額落實具體責任人，

這可以有效避免惡意報銷等情況。其中要注意的是整個管理費用的審批制度中

應當增加風險把控，適當?shù)娘L險把控能夠對管理費用的預算以及管理費用的偏

差進行控制，避免資金占用及浪費。具體優(yōu)化方案如圖3所示。

制定管理增加線上落實具體增加風險

費用預算審批流程負責人把控

圖3湖南德爾惠家電器有限公司管理費用審批制度

4.3完善業(yè)務招待費用管理制度

湖南德爾惠家電器有限公司負責招待的員工在進行業(yè)務招待前，必須向向

部門經(jīng)理進行申報,同時要對業(yè)務招待的規(guī)格進行把控。部門負責人和普通員工

進行業(yè)務招待，司內參與人員原則上不得超過3人,并使用工作餐，其總金額超

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過1000元則須提前向分管領導進行申請。由于會有上級主管單位到該公司進行

視察工作，湖南德爾惠家電器有限公司為了開拓市場、維護客戶關系、開發(fā)項

目等需要外出與供應商談合作或與合作商談推廣，因此特地在業(yè)務招待標準方

面對具體人均標準進行規(guī)定，具體標準如表1所示。

表1湖南德爾惠家電器有限公司人均費用標準

上級領導管理人員合作供應商普通員工

本地140120120100

外地160140140100

湖南德爾惠家電器有限公司對于娛樂活動、禮品卡等招待物品費用支出較

多，針對這種情況我認為該公司可以采取按照常規(guī)需求統(tǒng)一采購。首先，辦公

室采購人員須提前向部門負責人和分管領導進行申請，并由專人進行市場采購

相關物品。禮品卡由綜合部統(tǒng)一采購、領取，并做好登記工作。根據(jù)湖南德爾

惠家電器有限公司的實際情況來看，原則上每次申請娛樂活動、禮品卡等費用

超過2000元，須請示總經(jīng)理后方可進行接待。其采購物品進行領用時要經(jīng)過管

理人員統(tǒng)一，領用人、保管人、辦公室主任簽字確認。

5總結

本篇畢業(yè)設計通過分析湖南德爾惠家電器有限公司的費用管理制度現(xiàn)狀進