湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南三特機(jī)械制造有限公司簡介......................................1

2湖南三特機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀..........................1

3湖南三特機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題................2

3.1固定資產(chǎn)管理意識薄弱..........................................2

3.2固定資產(chǎn)采購實(shí)施不合理........................................2

3.3固定資產(chǎn)維修審批不嚴(yán)謹(jǐn)........................................2

3.4固定資產(chǎn)報廢處置流程不規(guī)范....................................3

4湖南三特機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計方案..............3

4.1加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理意識..........................................3

4.2優(yōu)化固定資產(chǎn)采購流程..........................................4

4.3優(yōu)化固定資產(chǎn)維修審批流程......................................5

4.4優(yōu)化固定資產(chǎn)報廢處置流程......................................5

5結(jié)論..............................................................7

參考資料.............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南三特機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度

優(yōu)化設(shè)計

1湖南三特機(jī)械制造有限公司簡介

湖南三特機(jī)械制造有限公司（以下簡稱三特公司）成立于2012年，公司

經(jīng)營地點(diǎn)位于湖南省桃源縣漳江工業(yè)園。三特公司主要從事新型耐磨材料的研

究，以及軌鏈、支重輪、驅(qū)動輪等機(jī)械驅(qū)動關(guān)鍵部件的生產(chǎn)以及銷售。公司目

前設(shè)有財務(wù)部、行政部、研發(fā)部、制造部、采購部和銷售部共六個職能部門，

設(shè)置有總經(jīng)理、副總、主管等若干工作崗位，以及擁有資深的機(jī)械工程師、結(jié)

構(gòu)工程師、研發(fā)工程師等。公司自成立以來一直秉承“誠信為本，品質(zhì)第一”

的價值觀念，致力于將履帶產(chǎn)業(yè)打造成為全國“行走履帶”細(xì)分行業(yè)的的龍頭

企業(yè)。

2湖南三特機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

湖南三特公司作為一家典型的中小型機(jī)械制造企業(yè)，比較注重企業(yè)員工業(yè)

務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)與提升，堅(jiān)持為職工提供一年一次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為企業(yè)的固定資

產(chǎn)管理打下了牢靠的基礎(chǔ)。三特公司通過使用固定資產(chǎn)卡片來對固定資產(chǎn)進(jìn)行

管理，此外，三特公司為了進(jìn)一步加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，還將固定資產(chǎn)分為

電子設(shè)備類、交通工具類、辦公家具類、機(jī)械設(shè)備類、建筑物類，并根據(jù)企業(yè)

會計準(zhǔn)則和本公司實(shí)際情況，采用平均年限法進(jìn)行計提折舊。三特公司固定資

產(chǎn)分類情況如表1所示：

表1固定資產(chǎn)類別

類別名稱

電子設(shè)備電腦、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，碎紙機(jī)等

交通運(yùn)輸工具公司轎車、貨車、叉車等

辦公家具空調(diào)、保險柜、貨架等

機(jī)械設(shè)備切割機(jī)、倒模機(jī)，起重機(jī)等

辦公樓、生產(chǎn)車間、倉庫員工宿舍、建筑物及

建筑物

其附屬設(shè)備

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

從三特公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)管理情況來看，固定資產(chǎn)職責(zé)明確，分類清晰，

折舊合理，符合固定資產(chǎn)管理的相關(guān)要求，但是三特公司在固定資產(chǎn)管理方面

仍然存在一些不足之處，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)的采購，盤點(diǎn)，報廢等環(huán)節(jié)，固

定資產(chǎn)管理制度仍然有較大的優(yōu)化空間。

3湖南三特機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題

3.1固定資產(chǎn)管理意識薄弱

三特公司固定資產(chǎn)管理意識薄弱，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：首先，三特

公司的企業(yè)管理人員與大部分制造企業(yè)的管理層一樣，為了增加收入減少成

本、提高企業(yè)利潤，忽視了固定資產(chǎn)日常管理的必要性。其次，三特公司雖然

制定相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理制度，但是企業(yè)員工對有關(guān)固定資產(chǎn)的規(guī)章制度缺乏

必要的理解和學(xué)習(xí)，對固定資產(chǎn)的管理意識比較單一淺顯，這就使得相關(guān)規(guī)章

制度的執(zhí)行力度得不到保障。比方說，員工在操作使用時未按照固定資產(chǎn)使用

說明執(zhí)行，導(dǎo)致固定資產(chǎn)受磨損，固定資產(chǎn)使用年限大大縮短。所以，企業(yè)固

定資產(chǎn)管理意識的不足勢必會給企業(yè)的發(fā)展帶來阻礙，限制企業(yè)的可持續(xù)發(fā)

展。

3.2固定資產(chǎn)采購實(shí)施不合理

由于三特公司管理者對固定資產(chǎn)管理認(rèn)識不足，給出的預(yù)算與企業(yè)現(xiàn)實(shí)需

要不相匹配。如對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展了解不夠，購置大量固定資產(chǎn)使其閑置，造成

企業(yè)資金浪費(fèi)，或者預(yù)算不夠?qū)е缕髽I(yè)不能及時購入固定資產(chǎn)投入使用。另

外，采購負(fù)責(zé)人在采購過程中雖然形式上按照現(xiàn)有規(guī)則對供貨商進(jìn)行調(diào)查分

析，尋找“最佳”固定資產(chǎn)來源。但實(shí)際上，無論從資產(chǎn)質(zhì)量還是價格上，它

都不是最優(yōu)的供給方。部分采購人員為謀取私利，私下與供應(yīng)商達(dá)成協(xié)議，為

幫助供應(yīng)商編制符合本企業(yè)相關(guān)要求的標(biāo)書，供應(yīng)商通過招投標(biāo)等手段哄抬物

價，以次充好，導(dǎo)致實(shí)際支付的價格與購進(jìn)資產(chǎn)價值不一致，使企業(yè)利益受到

侵害。出現(xiàn)上述問題，最根本的原因是未制定出一套符合企業(yè)自身特點(diǎn)的固定

資產(chǎn)采購管理流程，原有流程與企業(yè)實(shí)際運(yùn)作脫節(jié)，疏于對固定資產(chǎn)購置活動

的監(jiān)管，這也為相關(guān)人員以權(quán)謀私埋下了很大隱患。

3.3固定資產(chǎn)維修審批不嚴(yán)謹(jǐn)

如果固定資產(chǎn)維修程序不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)，固定資產(chǎn)維修的及時性就無法得

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

到保證，這就會導(dǎo)致維護(hù)成本增加，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益降低。三特公司的固定資產(chǎn)

維修審批流程存在以下兩個方面的問題：一方面，固定資產(chǎn)修理往往涉及的金

額較高，為了確保流程的嚴(yán)謹(jǐn)性，在進(jìn)行維修審批時，應(yīng)該區(qū)分是否為計劃內(nèi)

修理。但三特公司目前固定資產(chǎn)的修理申請只是由部門負(fù)責(zé)人和技術(shù)質(zhì)量部門

進(jìn)行審批，并沒有把計劃內(nèi)修理和計劃外修理區(qū)分開來，形式過于簡單，不夠

嚴(yán)謹(jǐn)。另一方面，存在維修情況實(shí)際發(fā)生，但并未通知財務(wù)部，財務(wù)部無法獲

取固定資產(chǎn)維修記錄。由于財務(wù)部門無法獲得資本資產(chǎn)維護(hù)記錄，造成固定資

產(chǎn)的實(shí)物管理和賬務(wù)管理相脫節(jié)，部門間信息共享不流暢，從而導(dǎo)致資產(chǎn)管理

效率低下。

3.4固定資產(chǎn)報廢處置流程不規(guī)范

三特公司在固定資產(chǎn)的報廢處理環(huán)節(jié)中沒有統(tǒng)一嚴(yán)格的固定資產(chǎn)報廢標(biāo)

準(zhǔn)，在整個報廢處置環(huán)節(jié)中，缺少技術(shù)人員對將要報廢的固定資產(chǎn)按照報廢標(biāo)

準(zhǔn)進(jìn)行評估的環(huán)節(jié)，相關(guān)報廢方案和方法都比較籠統(tǒng)，操作方法可行性不高，

漏洞也較多，這就導(dǎo)致了讓本應(yīng)報廢的固定資產(chǎn)沒有及時進(jìn)行報廢處理，增加

了在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)安全事故的幾率；還會導(dǎo)致讓本不應(yīng)報廢的固定資產(chǎn)提早

報廢，而降低企業(yè)固定資產(chǎn)使用效率，損害了企業(yè)利益。同時，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)

報廢處置過程中各門相關(guān)責(zé)任不明確，導(dǎo)致承擔(dān)責(zé)任過程中各部門相互推諉，

固定資產(chǎn)報廢處置工作難以推進(jìn)。

4湖南三特機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計方案

4.1加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理意識

針對固定資產(chǎn)管理意識薄弱的情況，公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該不斷增強(qiáng)對固定資產(chǎn)

的認(rèn)識，深刻意識到固定資產(chǎn)管理的必要性，積極發(fā)揮帶頭引領(lǐng)作用，把固定

資產(chǎn)管理工作提高到公司戰(zhàn)略高度，從組織制度，思想意識等多個方面落實(shí)固

定資產(chǎn)管理工作，樹立正確的的資產(chǎn)管理理念。同時，隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)

展和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，資產(chǎn)也處于快速創(chuàng)新階段，除管理層之外，公

司其他員工也同樣需要認(rèn)識到固定資產(chǎn)管理的重要性。一方面，企業(yè)應(yīng)積極引

進(jìn)資產(chǎn)管理專業(yè)人才，讓其結(jié)合公司實(shí)際情況制定切實(shí)可行的固定資產(chǎn)管理

制，做到固定資產(chǎn)管理有章可循。另一方面，公司還應(yīng)該為各級員工提供有關(guān)

固定資產(chǎn)使用的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加深員工對固定資產(chǎn)規(guī)章制度的理解，定期開展固

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定資產(chǎn)管理考核，通過考核結(jié)果對員工給予適當(dāng)?shù)莫剳?，全面加?qiáng)公司員工的

固定資產(chǎn)管理意識和提升員工在固定資產(chǎn)管理方面的參與感，進(jìn)一步為三特公

司資產(chǎn)利用率提供保障。

4.2優(yōu)化固定資產(chǎn)采購流程

采購是制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的準(zhǔn)備階段，為了避免給出的采購預(yù)算與現(xiàn)實(shí)需要

不匹配的情況，固定資產(chǎn)的采購應(yīng)該要以企業(yè)生產(chǎn)所需為主要依據(jù)，把企業(yè)實(shí)

際需要和往年固定資產(chǎn)采購情況相結(jié)合。根據(jù)公司需要，在往年實(shí)際發(fā)生的固

定資產(chǎn)采購支出的基礎(chǔ)上進(jìn)行合理地增加或縮減預(yù)算。另外，針對固定資產(chǎn)采

購流程不夠嚴(yán)謹(jǐn)可能導(dǎo)致以權(quán)謀私的問題，三特公司應(yīng)當(dāng)優(yōu)化其采購流程，增

設(shè)對采購部門的監(jiān)督管理和供應(yīng)商資格審查環(huán)節(jié)。在規(guī)范采購業(yè)務(wù)流程時，要

根據(jù)所采購固定資產(chǎn)的數(shù)量、價格為依據(jù)，以此為基礎(chǔ)編制更為詳細(xì)的采購計

劃。首先，要由相關(guān)需求部門提出采購申請，再由部門經(jīng)理和總經(jīng)理審核，通

過審核后，由采購部編制采購招標(biāo)書并發(fā)布招標(biāo)信息，讓供應(yīng)商填報資格審查

文件，再讓行政部門進(jìn)行資格審查后確定供應(yīng)商。最后在采購價格確定和合同

簽訂環(huán)節(jié)需明確：在與供應(yīng)商確定采購價格過程中需有兩人或以上采購人員同

時在場，而在簽訂合同環(huán)節(jié)則要派出不同人員前往，以此來降低采購員與供應(yīng)

商進(jìn)行錢權(quán)交換的可能性。優(yōu)化后具體流程圖1所示

預(yù)算內(nèi)

相關(guān)部門提部門經(jīng)總經(jīng)理采購部編制招標(biāo)書

出采購申請理審核審核并發(fā)布招標(biāo)信息

確定采購價格并簽訂

行政部進(jìn)行資格審查財供應(yīng)商填報資

采購合同并確定供應(yīng)商格審查文件

不合格

取得發(fā)票并付款交貨驗(yàn)收退貨

合格

入庫結(jié)束

圖1優(yōu)化后的固定資產(chǎn)采購流程

4

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4.3優(yōu)化固定資產(chǎn)維修審批流程

關(guān)于三特公司固定資產(chǎn)維修，首先，先由使用部門提出申請，通過部門經(jīng)

理審核后，由維修部對固定資產(chǎn)進(jìn)行必要性評估，若沒有修理的必要則可直接

報廢，若通過評估，再讓財務(wù)部確定維修金額是否在計劃預(yù)算內(nèi)，計劃內(nèi)的維

修可以直接由使用部門和維修部門領(lǐng)導(dǎo)審批通過，確定維修方案，但計劃外的

維修，除了要通過使用部門和維修部門領(lǐng)導(dǎo)審批，還需要增設(shè)財務(wù)部和總經(jīng)理

審批的環(huán)節(jié)，以此來保障維修流程的嚴(yán)謹(jǐn)性和成本費(fèi)用支出的合理性，優(yōu)化后

的維修流程如圖2所示：

否

使用部門提使用部門維修部進(jìn)行N進(jìn)行報

廢程序

出維修申請領(lǐng)導(dǎo)審核必要性評估

是

財務(wù)部判斷

財務(wù)部否

總經(jīng)理審批是否為計劃

審批

內(nèi)修理

是

編制維維修部門

修方案進(jìn)行維修

圖2優(yōu)化后的固定資產(chǎn)維修審批流程

其次，除了優(yōu)化流程之外，對于那些已維修的固定資產(chǎn)，要及時錄入當(dāng)次

維修的完整記錄，維修記錄如下表2所示：

表2固定資產(chǎn)維修記錄表

設(shè)備名稱編號維修部門維修時間維修費(fèi)用報銷時間備注

4.4優(yōu)化固定資產(chǎn)報廢處置流程

針對三特公司固定資產(chǎn)報廢處置環(huán)節(jié)存在的問題，首先要確定統(tǒng)一的固定

5

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資產(chǎn)報廢標(biāo)準(zhǔn)，只有在滿足報廢條件的情況下，才對固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理，

三特公司固定資產(chǎn)報廢條件如表3所示：

表3企業(yè)固定資產(chǎn)報廢條件表

序號固定資產(chǎn)報廢條件

零部件陳舊或者嚴(yán)重破損，經(jīng)大修理之后仍然不能恢復(fù)

1

原有能力且不能另作他用的設(shè)備或者車輛

2沒有修復(fù)價值的設(shè)備

3能耗大，給企業(yè)帶來的效益低的設(shè)備

4不符合國家規(guī)定的環(huán)保要求的設(shè)備

5其零部件已經(jīng)沒有供應(yīng)來源的設(shè)備

6由于廠房遷移導(dǎo)致必須要?dú)p或遷移不便的機(jī)械設(shè)備

其次，要將固定資產(chǎn)報廢流程進(jìn)一步明確，在現(xiàn)有流程基礎(chǔ)上增設(shè)對固定

資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定的環(huán)節(jié)，若經(jīng)技術(shù)鑒定，固定資產(chǎn)未達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)，則中轉(zhuǎn)

到維修流程，若達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)，則繼續(xù)經(jīng)由總經(jīng)理審批。具體流程如下：第一

步，由使用部門提出報廢提請；第二步，使用部門領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)；第三步，技術(shù)部

門對申請報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定；第四步，財務(wù)部審批；第五步，總經(jīng)理審

批，最后移交實(shí)物進(jìn)行集中管理并進(jìn)行賬務(wù)處理。優(yōu)化后的固定資產(chǎn)流程如圖

3所示：

否

使用部門提使用部門技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒否進(jìn)行

供報廢申請領(lǐng)導(dǎo)審核定是否達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)維修

是

總經(jīng)理

移交實(shí)物進(jìn)財務(wù)部審批

審批

行集中管理

對固定資產(chǎn)進(jìn)固定資產(chǎn)報

行賬務(wù)處理廢流程結(jié)束

圖3固定資產(chǎn)報廢流程圖

6

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5結(jié)論

本畢業(yè)設(shè)計針對湖南三特機(jī)械制造有限公司固定資產(chǎn)管理制度