湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南小陽科技有限公司簡介........................................1

1.1公司基本概況.................................................1

1.2公司組織結(jié)構(gòu)圖...............................................1

2湖南小陽科技有限公司成本費用控制現(xiàn)狀............................2

3湖南小陽科技有限公司成本控制費用管理制度存在的問題..............3

3.1企業(yè)人員成本控制意識淡薄.....................................3

3.2企業(yè)技術(shù)研發(fā)支出費用過高.....................................4

3.3成本預(yù)算形式化...............................................5

3.4缺乏一定的考核管理制度.......................................6

4湖南小陽科技有限公司成本控制優(yōu)化設(shè)計............................6

4.1提高企業(yè)員工成本控制意識.....................................6

4.2企業(yè)技術(shù)研發(fā)費用優(yōu)化設(shè)計.....................................7

4.3成本預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計.........................................8

4.4考核管理制度優(yōu)化設(shè)計.........................................9

5總結(jié)...........................................................10

參考資料..........................................................11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南小陽科技有限公司成本費用管理制度優(yōu)化設(shè)計

1湖南小陽科技有限公司簡介

1.1公司基本概括

湖南小陽科技有限公司成立于2022年01月12日，注冊地位于湖南省株洲

市天元區(qū)泰山路街道珠江北路37號神農(nóng)文化休閑街A地塊1、2棟16016號，

法定代表人為羅美元，其統(tǒng)一社會信用代碼是：91430211MA7G2HYY61,經(jīng)營范圍

包括以下項目：技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)

推廣；以及新材料技術(shù)研發(fā)、軟件開發(fā)；醫(yī)學(xué)研究和試驗發(fā)展；健康咨詢服務(wù)

（其中不含診療服務(wù)）；康復(fù)輔具適配服務(wù)；第一類醫(yī)療器械生產(chǎn)；第一類醫(yī)

療器械銷售；第二類醫(yī)療器械銷售；養(yǎng)生保健服務(wù)；保健食品的銷售；物聯(lián)網(wǎng)

技術(shù)服務(wù)的應(yīng)用；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；數(shù)據(jù)處理和存儲支持服務(wù)；日用百貨銷

售；化妝品零售；銷售代理；政府采購代理服務(wù)；知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)（專利代理服

務(wù)除外）；業(yè)務(wù)培訓(xùn)；教育咨詢服務(wù)（不含涉許可審批的教育培訓(xùn)活動）；企

業(yè)管理咨詢；大數(shù)據(jù)服務(wù)（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開

展經(jīng)營活動）。

1.2公司組織結(jié)構(gòu)圖

董事會

總經(jīng)理

研財銷業(yè)生人力

發(fā)務(wù)售務(wù)產(chǎn)資源

部部部部部部

圖1組織結(jié)構(gòu)圖

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2湖南小陽科技有限公司成本控制費用現(xiàn)狀

湖南小陽科技有限公司自2022年成立以來一直保持著良好的運營情況，但

由于該公司成立的時間相對來說較為短暫，因此該公司成本控制的觀念比較保

守且成本控制的意識較為淡薄，公司在整體上缺乏一套詳細的成本控制計劃，

在公司的實際運營中，管理者們認(rèn)為只要做好了各項費用的預(yù)算和支出，就能

夠準(zhǔn)確地對成本進行直接的控制，然而在這樣的情況下，公司的成本控制工作

很快地就暴露出問題。在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢和發(fā)展情況下，基于大多數(shù)中小型企

業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、資金流通的能力較弱，以及內(nèi)部控制能力較差等一系列的問

題，湖南小陽科技有限公司在持續(xù)經(jīng)營的問題上也遇到了比較嚴(yán)重的成本控制

阻礙。相對于其它的大型企業(yè)而言，其規(guī)模較小，因此在管理工作上會相對于

更加地松懈，以及在如今新冠疫情及市場競爭愈來愈激烈、嚴(yán)重的情況下，該

公司對成本控制管理的要求也漸漸地提高。但在這樣的一種情況下，湖南小陽

科技有限公司的成本控制工作依舊沒能緊緊地跟上市場的變化，因此，成本耗

費高、成本管理水平較為低下、某些成本費用支出不合理、經(jīng)濟效益水平低下

的問題仍然存在，這樣一系列的問題將會導(dǎo)致該公司在持續(xù)發(fā)展中嚴(yán)重受阻。

下表反映了該公司部分成本費用的支出明細：

表1：湖南小陽科技有限公司部分成本費用支出明細（某月示例）

單位：元

成本費用事項金額所占成本費用比例

辦公費4500.08%

交通差旅費120003%

研發(fā)支出費5000018%

業(yè)務(wù)招待費60002.3%

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3湖南小陽科技有限公司成本控制費用管理制度存在的問題

3.1企業(yè)人員成本控制意識淡薄

成本控制對于一個企業(yè)而言，是其全局發(fā)展的對象，并且是企業(yè)經(jīng)營管理

的重要關(guān)注點。然而在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的形勢與環(huán)境下，許多企業(yè)往往來說并不

注重成本控制問題。而出現(xiàn)這類現(xiàn)象的根源，絕大多數(shù)都是企業(yè)經(jīng)營者以及管

理者對成本控制的認(rèn)知不足，他們認(rèn)為只要能夠在實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上，

并同時能夠為企業(yè)帶來最大的利益、滿足企業(yè)的宏觀需要，那么這個企業(yè)的經(jīng)

營就是成功的。往往就是因為這樣的一種觀念和意識，蒙蔽了他們的眼球，這

會使得經(jīng)營者和管理者們只一味地注重產(chǎn)品的產(chǎn)量與銷量，對成本控制的管理

上過于形式主義化。由于企業(yè)工作人員潛意識里出現(xiàn)了這樣的一種理念，導(dǎo)致

整個企業(yè)未能形成一個良好的成本控制模式。湖南小陽科技有限公司的企業(yè)員

工亦是如此，介于該企業(yè)的企業(yè)性質(zhì)，他們認(rèn)為企業(yè)的發(fā)展本身與自己無太大

關(guān)聯(lián)，這就在很大程度上導(dǎo)致了職工們的成本控制意識比較淡薄，并隨著企業(yè)

的不斷發(fā)展，逐漸演變成為一種普遍現(xiàn)象，這對于企業(yè)來說具有非常大的負面

影響，若不采取正確合適的方法及策略予以糾正，會大大地影響企業(yè)長遠的經(jīng)

營與發(fā)展。

3.2企業(yè)技術(shù)研發(fā)支出費用過高

湖南小陽科技有限公司本身就是一家科技型的中小型企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)主

要包括技術(shù)的研發(fā)與服務(wù)以及有關(guān)醫(yī)療養(yǎng)生產(chǎn)品的銷售。正是受到該公司的經(jīng)

營范疇的約束，使得公司缺乏良好的成本控制運行機制。與其它生產(chǎn)型企業(yè)不

同，該企業(yè)的企業(yè)成本具有金額大、結(jié)構(gòu)性復(fù)雜等多個特點，這就要求我們的

企業(yè)內(nèi)部必須建立起一套合理的成本控制管理制度來加以規(guī)范和落實。根據(jù)公

司的各項成本費用的支出情況來看（結(jié)合表1和公司已知的情況）分析：該公

司的技術(shù)研發(fā)支出費用過高，導(dǎo)致了整個公司的成本結(jié)構(gòu)失衡，嚴(yán)重地影響了

該公司的可持續(xù)發(fā)展。具體地來說，該公司一味地加大對技術(shù)研發(fā)這一方面的

資金投入力度，而忽視了其它項目的經(jīng)營發(fā)展，在這樣的一種高投入的情況下，

公司并未取得相對應(yīng)的經(jīng)濟回報，這就變成了我們經(jīng)常所說的事倍功半。針對

上述所反映出來的情況，我認(rèn)為出現(xiàn)這一情況的主要問題有：第一，公司的領(lǐng)

導(dǎo)者并未樹立正確的經(jīng)營策略，認(rèn)為公司的主心骨項目就是公司的全部；第二，

公司的管理人員也缺乏相關(guān)的成本管理理念，盲目地跟從附和領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營策

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略。下表為該公司今年的年度研發(fā)支出費用具體的明細：

表2：研發(fā)支出費用明細表（2022年）

單位：元

研發(fā)項目RD1RD2RD3RD4RD5RD6合計

科目產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5

內(nèi)部研發(fā)

投入250002500025000250002000020000140000

其中：人工

員工250002500025000250002000020000140000

直接投入

折舊攤銷

設(shè)計費

其他費用

委托外部

研發(fā)投入

研發(fā)投入

（內(nèi)、外部）25000250025000250002000020000140000

0

小計

由表2可以看出，湖南小陽科技有限公司在技術(shù)研發(fā)支出這塊領(lǐng)域投入了

大量的資金成本，要想在成本控制上取得優(yōu)化，就必須就技術(shù)研發(fā)費用這方面

做出適當(dāng)合理的改善。

3.3成本預(yù)算形式化

作為企業(yè)經(jīng)營預(yù)算中最基本的一項預(yù)算，我們知道做好成本預(yù)算工作對企

業(yè)來說是多么重要。在企業(yè)實際預(yù)算編制的過程中，由于容易受到公司環(huán)境及

成本管理等多個因素的影響，我們的成本預(yù)算工作也容易遭遇到相應(yīng)的困難。

該公司受到跨區(qū)域及項目分散的特點（即公司總部的管理部門在湖南，但項目

的研發(fā)及各種銷售業(yè)務(wù)卻在全國各省份之間流動），為了方便公司的運營管理

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

采用了各部門之間進行分權(quán)式的管理模式，即各部門各司其職，負責(zé)管理本部

門的相關(guān)工作。在這樣一種管理模式下，能夠減輕公司管理層的工作負擔(dān)，并

提高了公司的征途效率，但是正是由于這種管理模式，很容易造成一些部門出

現(xiàn)管理懈怠的情況。比如說：財務(wù)部門在做完會計、出納以及有關(guān)資料的收集

與保存工作之后就不再完成預(yù)算的統(tǒng)籌規(guī)劃，而是將這一工作再交由專門負責(zé)

研究預(yù)算統(tǒng)籌規(guī)劃的人員進行處理，而這些人員對這些預(yù)算又缺乏來自財務(wù)人

員的分析，很容易造成成本預(yù)算管理缺乏科學(xué)性與合理性。在這樣的情況下，

專業(yè)人員的在進行成本預(yù)算的時候，財務(wù)人員并未積極地參與到監(jiān)督、審核成

本預(yù)算的工作中。此外，公司的管理者對成本預(yù)算管理工作的重要性缺乏相應(yīng)

的認(rèn)識，使得企業(yè)成本預(yù)算管理仍舊沒有見到成效，這樣一來，成本預(yù)算管理

逐漸變成表面形式化。

訂單確認(rèn)簽訂合同確定成本

開始執(zhí)行預(yù)算成本預(yù)測收益

圖2：公司成本預(yù)算流程圖

湖南小陽科技有限公司在成本預(yù)算這個流程上也是處理地比較簡單隨意，

在這一流程中只關(guān)注了訂單合同的簽訂以及能夠帶來的經(jīng)濟效益，在資金的申

請與審批中缺少財務(wù)人員的監(jiān)督工作會導(dǎo)致整個企業(yè)在成本預(yù)算這一方面缺乏

全方位動態(tài)準(zhǔn)確的分析，對公司的成本管理造成不良的影響及后果。

3.4缺乏一定的考核管理制度

在當(dāng)前形勢下，大部分企業(yè)都缺乏考核管理制度，而湖南小陽科技有限公

司也存在著這樣一個問題，正因為公司缺乏這種考核制度，導(dǎo)致公司的成本管

理人員在展開工作的時候，這項工作并沒有發(fā)揮出真正的作用，這些成本管理

的工作人員即便已經(jīng)入職了很久，也依舊缺乏對自己工作的責(zé)任感，導(dǎo)致這項

重要的工作出現(xiàn)了混亂，公司管理者也并沒有發(fā)現(xiàn)問題的根源，而是將責(zé)任都

推給了財務(wù)部門，并認(rèn)為問題就出在財務(wù)部門負責(zé)的成本核算。因此這些工作

人員都不能夠比較清晰的認(rèn)識到自己的問題、并缺乏對工作的責(zé)任感，所以必

須要采取相應(yīng)的措施來建立健全我們的考核管理制度，來處理好成本管理部門

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

的問題、激發(fā)成本管理工作人員的工作熱情，否則的話會導(dǎo)致公司依舊會陸陸

續(xù)續(xù)出現(xiàn)更多的問題。

4湖南小陽科技有限公司成本控制優(yōu)化設(shè)計

4.1提高企業(yè)員工成本控制意識

要想能夠減少成本控制管理中所帶來的一系列問題，并進一步提高公司的

成本控制能力，企業(yè)的員工就必須樹立起全新的成本控制意識。提高員工的意

識，必須要能夠潛移默化地讓其能夠自發(fā)產(chǎn)生行動力，在完成自身本職工作地

同時將成本控制工作也列入他們必須完成的工作之一，這樣地話能夠為順利地

完成公司的成本控制工作做好鋪墊，同時也能夠提高公司的成本控制效率。

除此之外，公司的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者作為整個公司的領(lǐng)頭羊，必須要成分發(fā)

揮其帶頭作用，不僅要加強自身對于成本控制的意識和理念，同時還需要發(fā)揮

自身的權(quán)力，加大管理的力度，以此來提高員工做好成本控制工作的積極性與

工作熱情；同時，要摒棄之前傳統(tǒng)、封建的落后思想，努力學(xué)習(xí)并積極吸收其

他先進企業(yè)的管理思維和管理模式，從而在公司樹立起全新的成本控制理念。

與此同時，領(lǐng)導(dǎo)者要首先發(fā)起帶頭的作用，加強對成本控制工作的重視，可以

通過教育培訓(xùn)的方式讓員工們增強對成本控制的認(rèn)知，將成本管控這項工作逐

步、依次地落實下去。

4.2企業(yè)技術(shù)研發(fā)費用優(yōu)化設(shè)計

通過對該公司的整體分析，我們發(fā)現(xiàn)該公司技術(shù)研發(fā)費用過高導(dǎo)致整個公

司的成本費用結(jié)構(gòu)已經(jīng)失衡。要幫助公司解決這個問題，就必須從問題的源頭

上來處理，對癥下藥，對該公司的技術(shù)研發(fā)費用進行調(diào)整優(yōu)化。既然是公司的

技術(shù)研發(fā)費用過高，那么我們可以通過以下兩種方法來進行優(yōu)化：一是適當(dāng)降

低技術(shù)研發(fā)這方面的費用支出，稍微加大其他業(yè)務(wù)的資金投入，以此來幫助該

公司解決成本費用結(jié)構(gòu)失衡的問題；二是建立且完善的成本管控制度并讓財務(wù)

部加入其審核工作中。下面將這兩種方法結(jié)合起來說明該優(yōu)化方案。該優(yōu)化方

案從兩個方面進行了入手，首先是在所存在的外部問題上通過減少研發(fā)費用支

出，加強其他成本的資金投入；其次再是挖掘其內(nèi)部，通過不斷完善成本控制

制度使得該公司技術(shù)研發(fā)費用有一個標(biāo)準(zhǔn)存在，彌補了因制度問題所帶來的風(fēng)

險。然后財務(wù)人員對其再進行審核與監(jiān)督，一定程度上能夠讓該優(yōu)化方案更為

嚴(yán)謹(jǐn)，最后財務(wù)部及成本控制管理人員通過不定期的開展調(diào)查能夠更容易發(fā)現(xiàn)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

依舊存在的問題，并從中根據(jù)市場情況的不斷變化來進行相應(yīng)措施的調(diào)整，使

得這項優(yōu)化方案更加地合理。

公司的領(lǐng)導(dǎo)者對技術(shù)研發(fā)支出首先要設(shè)定一個明確的限

額（比如2022年度研發(fā)支出費用為140000元，下一年度

設(shè)定限額為100000元）

成本控制管理工作人員針對公司領(lǐng)導(dǎo)者給出的限額來進行

成本的預(yù)算，在適當(dāng)降低研發(fā)支出的同時合理調(diào)整其他業(yè)

務(wù)的支出費用（比如加大對員工的教育培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待

費等等）

財務(wù)部門在成本控制管理工作人員完成的成本預(yù)算的基礎(chǔ)

上加強對其的審核與監(jiān)督工作

公司財務(wù)部門和成本控制管理人員不定期地開展對市場情

況地調(diào)查，根據(jù)市場情況的變化進行相應(yīng)地調(diào)整

圖3：研發(fā)費用優(yōu)化流程

該優(yōu)化方案從兩個方面進行了入手，首先是在所存在的外部問題上通過減

少研發(fā)費用支出，加強其他成本的資金投入；其次再是挖掘其內(nèi)部，通過不斷

完善成本控制制度使得該公司技術(shù)研發(fā)費用有一個標(biāo)準(zhǔn)存在，彌補了因制度問

題所帶來的風(fēng)險。然后財務(wù)人員對其再進行審核與監(jiān)督，一定程度上能夠讓該

優(yōu)化方案更為嚴(yán)謹(jǐn)，最后財務(wù)部及成本控制管理人員通過不定期的開展調(diào)查能

夠更容易發(fā)現(xiàn)依舊存在的問題，并從中根據(jù)市場情況的不斷變化來進行相應(yīng)措

施的調(diào)整，使得這項優(yōu)化方案更加地合理。

4.3成本預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計

結(jié)合之前前面所提到的該公司現(xiàn)有的成本預(yù)算流程，并結(jié)合所學(xué)的知識，

7

公司審核通過

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

需要從以下幾個部門、幾個方面入手，來制定比較詳細合理的流程：

業(yè)務(wù)部根據(jù)所接到的項目進行

預(yù)算的編制

生產(chǎn)部根據(jù)業(yè)務(wù)部的項目規(guī)劃

準(zhǔn)備實施技術(shù)服務(wù)以及產(chǎn)品的

生產(chǎn)進行修改

成本控制管理人員結(jié)合財務(wù)部

一同編制財務(wù)預(yù)算

審核未通過

財務(wù)部建立成本防控預(yù)警機制，

成本控制管理人員做好責(zé)任落實

各項計劃和預(yù)算不一致且

各項計劃和預(yù)算一致且未

超過該預(yù)警機制

超過該預(yù)警機制

調(diào)整

公司管理層進行監(jiān)督

實施

圖4：成本預(yù)算管理優(yōu)化流程圖

結(jié)合該公司的實際情況，首先要由業(yè)務(wù)部根據(jù)所接到的項目進行預(yù)算編制，

然后生產(chǎn)部再結(jié)合業(yè)務(wù)部給出的項目預(yù)算進行產(chǎn)品的投產(chǎn)以及技術(shù)服務(wù)的準(zhǔn)備，

8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

成本控制管理人員加上財務(wù)人員一同做好財務(wù)預(yù)算，接下來再由公司審核確定

是否通過，若該計劃存在問題則要在原有的基礎(chǔ)上進行修改，反之確認(rèn)通過的

話，財務(wù)部要建立起成本防控預(yù)警機制。超過預(yù)警的部分仍然需要作出調(diào)整，

整個過程管理層都參與了監(jiān)督的職能，這樣一系列的整個流程在整體上環(huán)環(huán)相

扣，加上有財務(wù)部的審核、管理層的監(jiān)督，讓整個成本預(yù)算的流程具備嚴(yán)謹(jǐn)性

和可靠性。另外成本防控預(yù)警機制的建立，在一定程度上可以降低公司的一些

失誤。

4.4考核管理制度優(yōu)化設(shè)計

人力資源部擬定起

草考核方案

分管領(lǐng)導(dǎo)審核修改

通過不通過

建立考核標(biāo)準(zhǔn)員工學(xué)習(xí)并培訓(xùn)匯總考核情況

反映給領(lǐng)導(dǎo)及各部門按考核情況進行獎懲

圖5：考核管理流程圖

人力資源部門通過起草考核方案并建立完善考核制度，以此來給員工們設(shè)

定要求，并通過教育培訓(xùn)的手段來讓員工更好的接觸并學(xué)習(xí)相關(guān)的知識。通過

這樣的方法，可以提高員工的素質(zhì)，同時根據(jù)考核情況對工作表現(xiàn)較好和工作

較差的進行獎勵和懲罰，可以提高員工的工作熱情和公司的效率，一定程度上

可以減少在成本控制工作中出現(xiàn)的懶散和不作為的情況。

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