2023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》考前沖刺備考300題（含

詳解）

一、單選題

1.以下屬于上市公司的內(nèi)幕信息的有（）。?公司的一名董事因交通事故意外死

亡H公司的監(jiān)事會(huì)主席因受賄被司法機(jī)關(guān)判處刑罰川公司第一大股東持股比例

8%,第二大股東持股4.9%的股份被司法凍結(jié)IV公司與銀行貸款簽訂2億元長期

貸款合同，貸款金額占公司凈資產(chǎn)25%

A、I、II、III

B、IIvIIIxIV

C、I、IIIvIV

D、I、II、III、IV

答案：D

解析：《證券法》第五十二條，證券交易活動(dòng)中，涉及發(fā)行人的經(jīng)營、財(cái)務(wù)或者

對該發(fā)行人證券的市場價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。本法第

八十條第二款、第八十一條第二款所列重大事件屬于內(nèi)幕信息?！蹲C券法》第八

十條第二款：（一）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；（二）公司的重大

投斐行為，公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司資產(chǎn)總額百分之三十，或

者公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押'出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的百分之三

+;（三）公司訂立重要合同'提供重大擔(dān)?；蛘邚氖玛P(guān)聯(lián)交易，可能對公司的

資產(chǎn)、負(fù)債'權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；（四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清

償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；（選項(xiàng)IV正確）（五）公司發(fā)生重大虧損或者重大

損失；（六）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；（七）公司的董事、三

分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，董事長或者經(jīng)理無法履行職責(zé)；（選項(xiàng)I正

確）（八）持有公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際控制人持有股份或者控制

公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相

同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化；（九）公司分配股利、增資的計(jì)劃，公司

股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依

法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（十）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、

董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效；（十一）公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，

公司的控股股東'實(shí)際控制人、董事'監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取

強(qiáng)制措施；（十二）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)?！蹲C券法》第八

十一條第二款：（一）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化；（選項(xiàng)III

正確）（二）公司債券信用評級發(fā)生變化；（三）公司重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出

售'轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢；（四）公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況；（五）公司新增借

款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；（六）公司放棄債權(quán)或者

財(cái)產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十；（七）公司發(fā)生超過上年末凈斐產(chǎn)百分之十

的重大損失；（八）公司分配股利，作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的

決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（九）涉及公司的重大訴訟、仲裁；

（十）公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)

事'高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施；（選項(xiàng)II正確）（十一）國務(wù)

院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。四個(gè)選項(xiàng)均符合內(nèi)幕信息，答案為D。

2.某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。I主承銷商可以對參與網(wǎng)

下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例II

主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)?/p>

機(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致川可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售

比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露IV可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在

發(fā)行公告中披露

A、I、II、III

B、II、IIIxIV

C、I、IIIxIV

D、I、IIvIII、IV

答案：D

解析：選項(xiàng)川、IV正確，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第19條

規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（以下簡稱配股），應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在

冊的股東配售，且配售比例應(yīng)當(dāng)相同。上市公司向不特定對象公開募集股份（以

下簡稱增發(fā)）或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，

優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。選項(xiàng)I、II正確，《證券發(fā)行與承銷管理

辦法》（2015年修訂）第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,

主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投費(fèi)者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者

設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售。主

承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機(jī)構(gòu)投費(fèi)者的分類標(biāo)準(zhǔn)。主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者

進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配

比例應(yīng)當(dāng)一致。

3.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，下列說法正確的有Ooi.不具有稀釋性的潛在普通

股不影響稀釋每股收益II.對當(dāng)期凈利潤的調(diào)整事項(xiàng)包括當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的可

轉(zhuǎn)債（具有稀釋性）的利息川.調(diào)整當(dāng)期凈利潤不應(yīng)考慮相關(guān)所得稅影響IV.以

前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假定普通股持有者在最有利的時(shí)間轉(zhuǎn)換為

普通股V.當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換

A、IIIxV

B、II、IIIxIV

C、I、IIxV

D、I、IIxIII

E、I、II、川、IV、V

答案：c

解析：I項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)只考慮稀釋性潛在普通股的影響，而不考慮不

具有稀釋性的潛在普通股。II、川兩項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列事

項(xiàng)對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整：①當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛

在普通股的利息；②稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用。上述調(diào)整應(yīng)

當(dāng)考慮相關(guān)的所得稅影響。IV、V兩項(xiàng)，以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)

當(dāng)假設(shè)在當(dāng)期期初轉(zhuǎn)換為普通股；當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，應(yīng)當(dāng)假設(shè)在發(fā)

行日轉(zhuǎn)換普通股。

4.下列交易或者事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的有Ooi.生產(chǎn)用專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

費(fèi)II.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資取得時(shí)發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用川.同一控制下企

業(yè)合并，發(fā)生的相關(guān)審計(jì)費(fèi)用IV.土地增值稅V.生產(chǎn)車間繳納的房產(chǎn)稅

A、IxII

B、I、III

C、I、IIIxIV

D、II、III、V

E、I、II、川、IV、V

答案：B

解析：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費(fèi)用。II項(xiàng)，權(quán)

益法下直接相關(guān)的費(fèi)用計(jì)入成本；IV項(xiàng)，土地增值稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)；V項(xiàng)，全

面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”

科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、費(fèi)源稅、教育

費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

5.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于證券公司申請保薦

機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說法正確的有()oI.實(shí)收資本應(yīng)不低于人民幣1

億元II.凈資本應(yīng)不低于人民幣5000萬元此應(yīng)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)

結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人IV.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于

4人V.最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)不少于25人

A、A：I、II、III

B、B：II、III、IV

C、C：川、IV、V

D、D：I、II、III、IV

E、E：II、IIIxIV、V

答案：B

解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第九條的規(guī)定，證券公司申請保

薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低

于人民幣5000萬元；②具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符

合相關(guān)規(guī)定；③保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估和控制系統(tǒng)，

內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力'銷售能力等后臺(tái)支持；④具有良好的

保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦

相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；⑤符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4

人；⑥最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；⑦中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其

他條件。I項(xiàng)應(yīng)為，注冊資本不低于人民幣1億元；V項(xiàng)應(yīng)為，最近3年從事保

薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)不少于20人。

6.收購人2020年5月擬對我國上市公司進(jìn)行收購，以下不符合收購人斐格的有

()O

A、甲公司系外國投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的

境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元

B、乙公司2017年8月存在重大違法行為

C、張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2017年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D、趙某2019年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2020年4月執(zhí)行期滿

E、丁公司2018年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2020年3月方

將本息歸還完畢

答案：B

解析：A項(xiàng)，《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條第2項(xiàng)規(guī)定，

外國投資者應(yīng)符合以下要求：境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)

有斐產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管

理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元。則甲公司滿足要求。BCDE四項(xiàng)，《上

市公司收購管理辦法》(2020年修訂)第6條規(guī)定，有下列情形之一的，不得

收購上市公司：①收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；②

收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；③收購人最近3年有

嚴(yán)重的證券市場失信行為；④收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定

情形；⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購上市公司的其他情

形?！豆痉ā返?46條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事'

監(jiān)事、高級管理人員：①無民事行為能力或者限制民事行為能力；②因貪污、賄

賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期

滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；③擔(dān)任破產(chǎn)清算

的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，

自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年；④擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、

責(zé)令關(guān)閉的公司'企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊

銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；⑤個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。B項(xiàng)，乙

公司2017年8月即最近3年存在重大違法行為，屬于禁止情形。C項(xiàng)，丙公司

被吊銷營業(yè)執(zhí)照已滿3年，不屬于《公司法》第146條規(guī)定的禁止情形。D項(xiàng)，

“肇事逃逸”不屬于《公司法》第146條規(guī)定的犯罪，不屬于禁止情形。E項(xiàng)，

丁公司債務(wù)已清償，即使曾經(jīng)違約也不構(gòu)成障礙。

7.某可轉(zhuǎn)換公司債券，年利率為10.25%,發(fā)行期為2年，債券價(jià)格1200元，

其轉(zhuǎn)換價(jià)格為20元，假設(shè)股票在到期前1個(gè)月為轉(zhuǎn)換期，并且股價(jià)維持在30

元，則轉(zhuǎn)換成股票的收益與領(lǐng)取債券利息的金額分別是()元。

A、300；211.72

B、400；228.19

C、600；231.68

D、600；258.61

答案：D

解析：該可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換成股票的收益為：1200+20X（30-20）=600（元），

領(lǐng)取的債券利息為：1200X（1+10.25%）2-1200=258.61（元）。

8.我國投資性主體開展境外投費(fèi)，應(yīng)當(dāng)履行境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案手續(xù)。根據(jù)

《企業(yè)境外投資管理辦法》，下列說法正確的是（）。I.境外投資項(xiàng)目所處行

業(yè)為跨境水資源開發(fā)利用，應(yīng)由國家發(fā)改委核準(zhǔn)II.境外投奧項(xiàng)目所處行業(yè)為新

聞傳媒，應(yīng)由省級發(fā)改委核準(zhǔn)川.投資主體是地方企業(yè)，且中方投費(fèi)額3億美元

及以上的，應(yīng)由國家發(fā)改委備案IV.投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美

元及以下的，應(yīng)由省級發(fā)改委核準(zhǔn)V.境外投資項(xiàng)目處于發(fā)生戰(zhàn)爭、內(nèi)亂的國家

和地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)由國家發(fā)改委核準(zhǔn)

A、I、II、III

B、II、IIIxIV

C、I、川、V

D、II、IIIxV

E、I、II、川、IV、V

答案：c

解析：I、II、V三項(xiàng)，《企業(yè)境外投費(fèi)管理辦法》第13條規(guī)定，實(shí)行核準(zhǔn)管

理的范圍是投資主體直接或通過其控制的境外企業(yè)開展的敏感類項(xiàng)目。核準(zhǔn)機(jī)關(guān)

是國家發(fā)展改革委。本辦法所稱敏感類項(xiàng)目包括:①涉及敏感國家和地區(qū)的項(xiàng)目；

②涉及敏感行業(yè)的項(xiàng)目。本辦法所稱敏感國家和地區(qū)包括：①與我國未建交的國

家和地區(qū);②發(fā)生戰(zhàn)爭、內(nèi)亂的國家和地區(qū);③根據(jù)我國締結(jié)或參加的國際條約、

協(xié)定等，需要限制企業(yè)對其投資的國家和地區(qū)；④其他敏感國家和地區(qū)。本辦法

所稱敏感行業(yè)包括：①武器裝備的研制生產(chǎn)維修；②跨境水資源開發(fā)利用；③新

聞傳媒；④根據(jù)我國法律法規(guī)和有關(guān)調(diào)控政策，需要限制企業(yè)境外投費(fèi)的行業(yè)。

川'IV兩項(xiàng)，第14條第2款規(guī)定，實(shí)行備案管理的項(xiàng)目中，投資主體是中央管

理企業(yè)（含中央管理金融企業(yè)、國務(wù)院或國務(wù)院所屬機(jī)構(gòu)直接管理的企業(yè),下同）

的，備案機(jī)關(guān)是國家發(fā)展改革委；投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元

及以上的，備案機(jī)關(guān)是國家發(fā)展改革委；投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3

億美元以下的，備案機(jī)關(guān)是投資主體注冊地的省級政府發(fā)展改革部門。

9.保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核負(fù)責(zé)人違反《保薦辦法》的規(guī)

定，未誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并可對其

采取的監(jiān)管措施有（）。I監(jiān)管談話II警告川重點(diǎn)關(guān)注IV罰款V責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)

習(xí)

A、I、II、V

B、I、川、V

C、II、III、IV

D、II、IV、V

答案：B

解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第六十五條規(guī)

定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人'保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)

人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員違反本辦法，未誠實(shí)守信'勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)

的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并對其采取監(jiān)管談話、重點(diǎn)關(guān)注、責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)'

出具警示函'責(zé)令公開說明、認(rèn)定為不適當(dāng)人選、責(zé)令增加內(nèi)部合規(guī)檢查的次數(shù)

并提交合規(guī)檢查報(bào)告、責(zé)令處分有關(guān)責(zé)任人員并報(bào)告結(jié)果、對保薦機(jī)構(gòu)及其有關(guān)

董事、監(jiān)事、高級管理人員給予譴責(zé)等監(jiān)管措施；依法應(yīng)給予行政處罰的，依照

有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

選項(xiàng)II'IV屬于行政處罰。

10.確定資產(chǎn)可收回金額時(shí)，需要考慮的因素有()oI.資產(chǎn)的賬面價(jià)值II.資

產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額III.資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值IV.資產(chǎn)

的可變現(xiàn)凈值

AvA：I、II

B、B：II、III

C、C：IIIxIV

D、D：II、IV

ExE：I、IIvIII、IV

答案：B

解析：可收回金額是資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈

額的較高者。

11.在下列()情形下，公司應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的

財(cái)務(wù)信息。I公司因前期已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)被責(zé)令改正的II公司已

公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)，公司財(cái)務(wù)顧問建議更正的川公司已公開披露的定

期報(bào)告存在差錯(cuò)，經(jīng)監(jiān)事會(huì)決定更正的IV公司已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)，

經(jīng)董事會(huì)決定更正的V公司已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)，經(jīng)總經(jīng)理決定更正

的

A、IxIV

B、II、III

C、I、IIIxIV

D、I、II、IV、V

E、IIxIII、IV、V

答案:A

解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號——財(cái)務(wù)信息的更正及

相關(guān)披露》第2條規(guī)定，本規(guī)定適用于下列情形：①公司因前期已公開披露的定

期報(bào)告存在差錯(cuò)被責(zé)令改正；②公司已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)，經(jīng)董事會(huì)

決定更正的；③中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。第3條規(guī)定，符合第2條的公司應(yīng)

當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息。

12.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初

始發(fā)行比例為4：6,網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投費(fèi)者的申購情況如下：網(wǎng)上

投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60

000萬股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有()oI回?fù)芎蠊蓟鸷?/p>

社?；鸬呐涫勐什坏陀?.6%II回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.6%

川回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為1.7142%IV回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬

股

A、IXII

B、IIIxIV

GIIvIII、IV

D、I、II、III

E、I、II、III、IV

答案：E

解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第9條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票

采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比

例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初

始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次

網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金、社保基金和養(yǎng)老金配售，安排一定

比例的股票向企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)費(fèi)金配售。公募基金、社?；?、企業(yè)年金基

金和保險(xiǎn)資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件

的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。第10條第2款規(guī)定，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超

過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)埽負(fù)鼙壤秊楸敬喂_

發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸?/p>

次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎?/p>

網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%。本題中，發(fā)行后總股本小

于4億股，網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為：4000X40%=1600（萬股）。網(wǎng)上申購140000

萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為：140000/1600=87.5（倍），G（50倍，100倍］

區(qū)間，則應(yīng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)鼙敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%,即：4000X20%=

800（萬股）。回?fù)芎?，發(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上2400萬股，網(wǎng)下1600萬股；又應(yīng)當(dāng)

安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售，即：

1600義40%=640（萬股）,其他網(wǎng)下投資者獲配不高于:1600-640=960（萬股）。

則：I項(xiàng)，回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀冢?40/40000=1.6%；

II項(xiàng)，回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于：960/60000=1.6%；川項(xiàng)，回

撥后網(wǎng)上投費(fèi)者的中簽率為：2400/140000=1.7142%：IV項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行

1600萬股。

13.下列關(guān)于編制2008年第二季度財(cái)務(wù)報(bào)告的說法正確的是Ooi.附注以2

008年4月初至2008年6月末為基礎(chǔ)編制II.重要性判斷以2008年全年預(yù)計(jì)的

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)III.中期會(huì)計(jì)計(jì)量以2008年年初至2008年6月末為基礎(chǔ)IV.可

以不編制所有者權(quán)益變動(dòng)表

A、IxII

B、II、III

GIIKIV

D、I、III

E、I、II、III、IV

答案：c

解析：I項(xiàng)，附注應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)編制，即應(yīng)以2008年年初至20

08年6月末為基礎(chǔ)編制；II項(xiàng)，重要性程度的判斷應(yīng)當(dāng)以中期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，

不應(yīng)當(dāng)以預(yù)計(jì)的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?！爸衅谪?cái)務(wù)數(shù)據(jù)”，既包括本中期的財(cái)務(wù)

數(shù)據(jù)，也包括年初至本中期末的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；川項(xiàng)，中期會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以年初至本

中期末為基礎(chǔ)，而不應(yīng)當(dāng)以本中期作為會(huì)計(jì)計(jì)量的期間基礎(chǔ)；V項(xiàng),斐產(chǎn)負(fù)債表'

利潤表、現(xiàn)金流量表和附注是中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)編制的法定內(nèi)容，所有者權(quán)

益變動(dòng)表不是中期財(cái)務(wù)報(bào)告必須編制的內(nèi)容。

14.關(guān)于上市公司歷次募集資金的運(yùn)用情況披露，下列說法正確的有（）。I發(fā)

行人應(yīng)列表披露前次募集資金的實(shí)際使用情況II發(fā)行人應(yīng)披露最近5年內(nèi)募集

資金運(yùn)用的基本情況川項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異的，應(yīng)披露原因IV

若募集斐金的運(yùn)用和項(xiàng)目未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和效益，應(yīng)進(jìn)行說明V發(fā)行人可以不披

露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對前次募集資金運(yùn)用所出具的專項(xiàng)報(bào)告結(jié)論

A、I、II、V

B、IIxIII、IV

C、I、川、IV、V

D、I、II、III、IV

答案:D

解析：除I、II、川、IV四項(xiàng)外，關(guān)于上市公司歷次募集資金的運(yùn)用，還應(yīng)注意：

①發(fā)行人最近5年內(nèi)募集資會(huì)的運(yùn)用發(fā)生變更的，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并

披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例；②發(fā)行人募集資金所投資

的項(xiàng)目被以資產(chǎn)置換等方式置換出公司的，應(yīng)予以單獨(dú)披露。發(fā)行人應(yīng)披露會(huì)計(jì)

師事務(wù)所對前次募集斐金運(yùn)用所出具的專項(xiàng)報(bào)告結(jié)論。

15.非上市公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)、根據(jù)《非上市公

眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，下列情形構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有()oI.購

買、出售的斐產(chǎn)總額占公眾公司一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資

產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上II.購買'出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)

年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈費(fèi)產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上III.購買、出

售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度

經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上IV.購買、出售的

資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的凈利潤占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)

的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈利潤的比例達(dá)到50%以上

A、I

B、I、IV

C、II、IV

D、IIvIII

E、I、III、IV

答案:A

解析：《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第2條第3

款規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一

的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：①購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度

經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末斐產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上；②購買、出售的

資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)

額的比例達(dá)到50%以上，且購買'出售的斐產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度

經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。

16.關(guān)于掛牌公司的關(guān)聯(lián)方，描述正確的有Ooi.掛牌公司的子公司II.與

掛牌公司受同一母公司控制的其他企業(yè)川.對掛牌公司施加重大影響的投資方

IV.掛牌公司或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員V.掛牌公

司主要投資者個(gè)人'關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制'共同控制或

施加重大影響的其他企業(yè)

A、I、II、IV

B、II、IIIxV

C、I、II、IV、V

D、II、IIIxIV、V

E、I、II、川、IV、V

答案：E

解析：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》第4條規(guī)定，下列各方構(gòu)成企

業(yè)的關(guān)聯(lián)方：①該企業(yè)的母公司。②該企業(yè)的子公司。③與該企業(yè)受同一母公司

控制的其他企業(yè)。④對該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方。⑤對該企業(yè)施加重大影響

的投資方。⑥該企業(yè)的合營企業(yè)。⑦該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)。⑧該企業(yè)的主要投資者

個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個(gè)人，是指能夠控制、共同控制一

個(gè)企業(yè)或者對一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者。⑨該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵

管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃、

指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員。與主要投費(fèi)者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭

成員，是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員。

⑩該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制'共同

控制或施加重大影響的其他企業(yè)。

17.2019年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對外出租辦公樓用于企業(yè)行政

管理，并已于當(dāng)日達(dá)到自用狀態(tài)。2019年1月1日，該寫字樓的公允價(jià)值為48

00萬元。該寫字樓在轉(zhuǎn)換前采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，原賬面價(jià)值為47

50萬元，其中成本為4500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值250萬元。轉(zhuǎn)換日甲公司

下列會(huì)計(jì)處理正確的是()o

A、確認(rèn)資本公積50萬元

B、確認(rèn)營業(yè)外收入50萬元

C、確認(rèn)投資收益50萬元

D、確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬元

答案：D

解析：公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，以轉(zhuǎn)換日的公允

價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，不管是借

方差額還是貸方差額。

18.保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)提交()o1發(fā)行保薦書

11上市保薦書川保薦代表人專項(xiàng)授權(quán)書IV證券發(fā)行募集文件V保薦協(xié)議

A、I、III

B、I、II、III

C、II、III

D、I、II、III、IV

答案：A

解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2020年修訂)第二十四條規(guī)

定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行保薦書、保薦代

表人專項(xiàng)授權(quán)書以及中國證監(jiān)會(huì)要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。

19.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師函證程序的說法，正確的有()oI詢證函回函中被出

證單位加上格式化的免責(zé)條款，導(dǎo)致回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)II注冊會(huì)計(jì)師可以

采取跟函的形式發(fā)送并收回詢證函。跟函時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)自前往。如果注

冊會(huì)計(jì)師跟函時(shí)有被審計(jì)單位員工陪伴，會(huì)導(dǎo)致跟函無效川函證的時(shí)間通常以資

產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證IV以電子形式收到

的回函，可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師和回函者要采用一定的加密程序和認(rèn)證技

術(shù)創(chuàng)造安全環(huán)境，可以降低該風(fēng)險(xiǎn)

A、IxII

B、II、IIIxIV

GIIIxIV

D、I、II、III

E、I、II、III、IV

答案：c

解析：I項(xiàng)，回函中格式化的免責(zé)條款可能并不會(huì)影響所確認(rèn)信息的可靠性。II

項(xiàng)，如果注冊會(huì)計(jì)師跟函時(shí)需有被審計(jì)單位員工陪伴，注冊會(huì)計(jì)師需要在整個(gè)過

程中保持對詢證函的控制，同時(shí)，對被審計(jì)單位和被詢證者之間串通舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

保持警覺，并不會(huì)直接導(dǎo)致函證無效。川項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為

截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證。IV項(xiàng)，對以電子形式收到的回

函，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難確定，對回函的更改也難以發(fā)覺，因此

可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師和回函者采用一定的程序?yàn)殡娮有问降幕睾瘎?chuàng)造安

全環(huán)境，可以降低該風(fēng)險(xiǎn)。

20.以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法正確的有O。

A、上市公司收購，從收購?fù)瓿芍掌?2個(gè)月

B、上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C、持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年

D、上海證券交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募集的資金尚未

使用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)

答案：D

解析：A項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第71條規(guī)定，自收購

人公告上市公司收購報(bào)告書至收購?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi)，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)通過日常溝

通'定期回訪等方式，關(guān)注上市公司的經(jīng)營情況，結(jié)合被收購公司定期報(bào)告和臨

時(shí)公告的披露事宜，對收購人及被收購公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。B項(xiàng)，《上市公

司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第37條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按

照中國證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。

持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度。

實(shí)施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組（借殼上市），持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國

證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。C項(xiàng)，滬深證

券交易所都沒有持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人變化，應(yīng)延長1年的相關(guān)規(guī)定。《深

圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第11條規(guī)定，在持續(xù)督

導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)

督導(dǎo)時(shí)間：①上市公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或

者較大風(fēng)險(xiǎn)的；②上市公司受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰或者本所公開譴責(zé)的；③上

市公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D的；④本所認(rèn)定的其他情形。持續(xù)督導(dǎo)時(shí)

間應(yīng)延長至相關(guān)違規(guī)行為已經(jīng)得到糾正、重大風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)消除時(shí)，且不少于上述情

形發(fā)生當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。D項(xiàng)，《上海證券交易所上市

公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》（上證公字〔2009〕75號）第13條第1款規(guī)定，持續(xù)

督導(dǎo)期屆滿，上市公司或相關(guān)當(dāng)事人存在下列事項(xiàng)之一的，保薦人或財(cái)務(wù)顧問應(yīng)

繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項(xiàng)全部完成：①募集資金未全部使用完畢；

②可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股、換股、

行權(quán)尚未完成；③上市公司或相關(guān)當(dāng)事人承諾事項(xiàng)未完全履行；④其他尚未完結(jié)

的事項(xiàng)。

21.非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后

五個(gè)工作日內(nèi)向（）備案。

A、A：中國證券業(yè)協(xié)會(huì)

B、B：中國基金業(yè)協(xié)會(huì)

C、C：證券交易所

D、D：全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)

答案:A

解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第29條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，

承銷機(jī)構(gòu)或依照本辦法第33條規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5

個(gè)工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。

22.某非境外上市紅籌企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，下列說法正

確的有Ooi.該公司如果屬于營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先

的技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，則預(yù)計(jì)市

值不得低于100億元人民幣II.該公司應(yīng)當(dāng)符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于

開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》的規(guī)定III.該公司

首發(fā)上市申請的審核，適用《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》

IV.該企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運(yùn)行規(guī)范等事項(xiàng)可適用境外注冊地公司法等法

律法規(guī)規(guī)定V.關(guān)于投資者權(quán)益保護(hù)的安排總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律要求

A、I、II、川

B、II、IIIxIV

C、I、II、III、IV

D、IIxIII、IV、V

E、I、II、川、IV、V

答案：D

解析：I、II兩項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）

第2.1.3條規(guī)定，符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股

票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2018〕21號）相關(guān)規(guī)定的紅籌

企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營業(yè)收入快速增長，擁有

自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅

籌企業(yè)，申請?jiān)诳苿?chuàng)板上市的，市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：①

預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一

年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元。III項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市

審核規(guī)則》第1.3條規(guī)定，發(fā)行人股票在本所科創(chuàng)板首次上市，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本所審核

并由中國證監(jiān)會(huì)作出同意注冊決定。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與本所簽訂上市協(xié)議，明確雙方

的權(quán)利'義務(wù)和其他有關(guān)事項(xiàng)。V、V兩項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市

規(guī)則》（2019年修訂）第13.1.3條規(guī)定，紅籌企業(yè)在境內(nèi)發(fā)行股票或者存托憑

證并在本所科創(chuàng)板上市，股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、運(yùn)行規(guī)范等事項(xiàng)適用境外注冊地

公司法等法律法規(guī)的，其投資者權(quán)益保護(hù)水平，包括資產(chǎn)收益、參與重大決策、

剩余財(cái)產(chǎn)分配等權(quán)益，總體上應(yīng)不低于境內(nèi)法律法規(guī)規(guī)定的要求，并保障境內(nèi)存

托憑證持有人實(shí)際享有的權(quán)益與境外基礎(chǔ)證券持有人的權(quán)益相當(dāng)。

23.關(guān)于個(gè)人所得稅的股票轉(zhuǎn)讓的納稅問題，描述不正確的有Ooi.王某轉(zhuǎn)

讓持有上市的居民企業(yè)的股票，免征個(gè)稅II.楊某轉(zhuǎn)讓持有非上市的居民企業(yè)的

股票，免征個(gè)稅III.錢某轉(zhuǎn)讓持有境外上市公司的股票，不免征個(gè)稅IV.李某轉(zhuǎn)

讓持有非上市的非居民企業(yè)的股票，免征個(gè)稅

A、IxIV

B、I、III

GIIvIII

D、II、IV

E、I、II、III

答案：D

解析：依據(jù)《財(cái)政部'國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題

的通知》（財(cái)稅[2005]35號）文件第四條第（二）款的規(guī)定：“個(gè)人將行權(quán)后

的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外

上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，

依法繳納稅款”。

24.參與首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下詢價(jià)和申購業(yè)務(wù)的投資者在協(xié)會(huì)注冊時(shí)，需滿足

的基本條件有OoI機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營時(shí)間達(dá)到2年（含）

以上II個(gè)人投資者從事證券交易時(shí)間達(dá)到5年（含）以上川經(jīng)行政許可的保險(xiǎn)公

司可不受持續(xù)經(jīng)營時(shí)間2年（含）以上的限制IV網(wǎng)下投資者指定的股票配售對象

不得為債券型證券投資基金或信托計(jì)劃

A、IIIxIV

B、I、II、III

GIIvIIIxIV

D、I、II、III、IV

答案：D

解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投費(fèi)者管理細(xì)則》（2016年修訂）第4條

規(guī)定，參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的投資者應(yīng)在協(xié)會(huì)注冊。網(wǎng)下投資者注

冊，需滿足以下基本條件：①具備一定的證券投資經(jīng)驗(yàn)。機(jī)構(gòu)投斐者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)

立、持續(xù)經(jīng)營時(shí)間達(dá)到2年（含）以上，從事證券交易時(shí)間達(dá)到2年（含）以上;

個(gè)人投資者從事證券交易時(shí)間應(yīng)達(dá)到5年（含）以上。經(jīng)行政許可從事證券、基

金'期貨、保險(xiǎn)、信托等金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)投資者可不受上述限制。②具有良好的

信用記錄。最近12個(gè)月未受到刑事處罰、未因重大違法違規(guī)行為被相關(guān)監(jiān)管部

門給予行政處罰、采取監(jiān)管措施,但投資者能證明所受處罰業(yè)務(wù)與證券投資業(yè)務(wù)、

受托投資管理業(yè)務(wù)互相隔離的除外。③具備必要的定價(jià)能力。機(jī)構(gòu)投奧者應(yīng)具有

相應(yīng)的研究力量、有效的估值定價(jià)模型、科學(xué)的定價(jià)決策制度和完善的合規(guī)風(fēng)控

制度。④監(jiān)管部門和協(xié)會(huì)要求的其他條件。網(wǎng)下投資者指定的股票配售對象不得

為債券型證券投費(fèi)基金或信托計(jì)劃，也不得為在招募說明書、投資協(xié)議等文件中

以直接或間接方式載明以博取一、二級市場價(jià)差為目的申購首發(fā)股票的理財(cái)產(chǎn)品

等證券投資產(chǎn)品。

25.下列因素會(huì)對國債銷售價(jià)格產(chǎn)生影響的有（）。I.流通市場中可比國債的收

益率水平II.承銷商承銷國債的中標(biāo)成本此國債承銷的手續(xù)費(fèi)收入V.承銷商所

期望的資金回收速度

A、A：I、II

B、B：I、II、III

C、C：I、IIIxIV

D、D：II、III、IV

ExE：I、IIxIII、IV

答案：E

解析：影響國債銷售價(jià)格的因素有：①市場利率。市場利率的高低及其變化對國

債銷售價(jià)格起著顯著的導(dǎo)向作用。市場利率趨于上升，就限制了承銷商確定銷售

價(jià)格的空間；市場利率趨于下降，就為承銷商確定銷售價(jià)格拓寬了空間。②承銷

商承銷國債的中標(biāo)成本。國債銷售的價(jià)格一般不應(yīng)低于承銷商與發(fā)行人的結(jié)算價(jià)

格；反之，就有可能發(fā)生虧損。所以，通過投標(biāo)獲得較低成本的國債，有利于分

銷工作的順利開展。③流通市場中可比國債的收益率水平。如果國債承銷價(jià)格定

價(jià)過高，即收益率過低，投資者就會(huì)傾向于在二級市場上購買已流通的國債，而

不是直接購買新發(fā)行的國債，從而阻礙國債分銷工作順利進(jìn)行。④國債承銷的手

續(xù)費(fèi)收入。在國債承銷中，承銷商可獲得其承銷金額一定比例的手續(xù)費(fèi)收入。對

于不同品種的國債，該比例可能不一樣，一般為千分之幾。由于該項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入

的存在，為了促進(jìn)分銷活動(dòng)，承銷商有可能壓低銷售價(jià)格。⑤承銷商所期望的資

金回收速度。降低銷售價(jià)格，承銷商的分銷過程會(huì)縮短，資金的回收速度會(huì)加快，

承銷商可以通過獲取這部分斐金占用其中的利息收入來降低總成本，提高收益。

⑥其他國債分銷過程中的成本。

26.深交所中小板上市公司使用暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品

的期限不得超過Oo

A、6個(gè)月

B、24個(gè)月

G3個(gè)月

D、12個(gè)月

答案：D

解析：《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第6.5.13條

規(guī)定，上市公司可以對暫時(shí)閑置的募集費(fèi)金進(jìn)行現(xiàn)金管理，其投資產(chǎn)品的期限不

得超過十二個(gè)月，且必須符合以下條件：①安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行

主體能夠提供保本承諾；②流動(dòng)性好，不得影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行。投

資產(chǎn)品不得質(zhì)押，產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶（如適用）不得存放非募集費(fèi)金或者用作其

他用途，開立或者注銷產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告。

27.某創(chuàng)業(yè)板上市公司2017年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為3億元，根據(jù)《深圳證券交易創(chuàng)

業(yè)板股票上市規(guī)則（2018年11月修訂）》，2018年度該上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

的訴訟標(biāo)準(zhǔn)是（）O

A、訴訟的涉案金額500萬元以上

B、訴訟的涉案金額2000萬元以上

C、訴訟的涉案金額3000萬元以上

D、訴訟的涉案金額1500萬元以上

E、訴訟的涉案金額1000萬元以上

答案：C

解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第8.6.3

條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)生的重大訴訟'仲裁事項(xiàng)涉案金額占公司最近一期經(jīng)

審計(jì)凈費(fèi)產(chǎn)絕對值10%以上（3億元X10%=3000萬元），且絕對金額超過1000

萬元的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)情況。

28.2017年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公

司債券，保薦人對該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司

債券發(fā)行障礙的有OoI.2017年6月因未按時(shí)公告2016年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告而受到證券交易所的公開譴責(zé)II.截至2017年1。月31日，凈資產(chǎn)為32000

萬元，在本次申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前，累計(jì)債券余額為12000萬元此經(jīng)

注冊會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%；扣除非

經(jīng)常性損益后，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.8%IV.在上

海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債

券提供連帶責(zé)任保證

A、A：I、IIVIII

B、B：I、II、IV

C、C：IIVIII、IV

D、D：I、IIIxIV

E、E：I、IIvIII、IV

答案：B

解析：I項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條第3項(xiàng)，上市公司最

近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)的，不得公開發(fā)行證券。所以1項(xiàng)情

形構(gòu)成障礙。II項(xiàng)，根據(jù)第14條第2項(xiàng)規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，

本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%。則該公司本

次最多可發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券：32000X40%-12000=800（萬元）。即II項(xiàng)情形

構(gòu)成障礙。川項(xiàng)，根據(jù)第14條第1項(xiàng)規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，

最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后

的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。

則川項(xiàng)情形不構(gòu)成障礙。V項(xiàng)，根據(jù)第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，

應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。

提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害

賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保

證人最近1期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對外擔(dān)保的金額。證券公司或上

市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。所以IV項(xiàng)情形構(gòu)成

障礙。

29.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，保薦業(yè)務(wù)工作底稿至少應(yīng)當(dāng)

包含的內(nèi)容有Ooi.保薦機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核所形成的文件資料II.保

薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件費(fèi)料川.發(fā)行申請文件、反饋意

見的回復(fù)，詢價(jià)與配售文件以及上市申請和登記的文件V.保薦代表人為其保薦

項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志V.律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等

證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的

備忘錄及專項(xiàng)意見

A、I、II、III

B、II、IIIxIV

C、I、III、IV、V

D、II、川、IV、V

E、I、II、川、IV、V

答案：E

解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當(dāng)

包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)

部管理工作所形成的文件資料;②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件

資料；③保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在

協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的

形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過程中的主要問題形成的會(huì)議資料、會(huì)

議紀(jì)要；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所'會(huì)計(jì)

師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相

關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見等；⑥保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對

發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、

高級管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑦保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對

發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商'開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行

業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談

記錄；⑧發(fā)行申請文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請和登記

的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過程中獲取的文件資料、出具的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)

告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；？其他對

保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。

30.以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查的說法正確的有（）。

A、主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)

場檢查1次

B、創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31前要現(xiàn)場檢查

1次

C、中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場

檢查1次

D、創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為

E、保存機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場檢查

答案：B

解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第30條第1

款、第2款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對上市公司至少進(jìn)行1次定期

現(xiàn)場檢查，持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間不滿3個(gè)月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上

市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)

當(dāng)至少每半年對上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場檢查。

31.母公司甲有一個(gè)子公司乙，甲公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因乙公司公

允價(jià)值無法取得，甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把乙公司納入并表范圍，本

事項(xiàng)對多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒有受到限制，則注

冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型為（）o

A、A：帶強(qiáng)調(diào)段無保留

B、B：保留意見

C、C：否定意見

D、D：無法表示意見

答案：C

解析：甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把乙公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對多個(gè)

會(huì)計(jì)科目影響重大，表明財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯(cuò)報(bào)，影響重大且具有廣泛性,

應(yīng)出具否定意見報(bào)告。

32.關(guān)于資產(chǎn)的分類下列說法正確的是。。

A、出租車經(jīng)營權(quán)（到期可更新車輛）屬于金融資產(chǎn)

B、商品期貨（非套期保值）應(yīng)劃分為交易性金融斐產(chǎn)

C、限售股不應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

D、某機(jī)構(gòu)購入甲上市公司股票，并準(zhǔn)備長期持有，應(yīng)將其劃分為以攤余成本計(jì)

量的金融資產(chǎn)

答案：B

解析：A項(xiàng)，出租車經(jīng)營權(quán)是一種特許經(jīng)營權(quán)，屬于無形資產(chǎn)；B項(xiàng)，商品期貨

屬于衍生工具，一般劃分為交易性金融資產(chǎn)，但套期保值的除外；C項(xiàng)，對被投

資單位不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權(quán)分置改革過程的限售股,

既可劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，也可以劃分

為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融斐產(chǎn)；D項(xiàng)，以攤余成本計(jì)量的

金融資產(chǎn)不可能是權(quán)益工具。

33.2016年甲公司控股股東對甲公司增資3億元，2016年8月某A股上市公司公

告重大斐產(chǎn)重組預(yù)案，擬發(fā)行股份以30億元價(jià)格收購甲公司100%股份，不考慮

其他因素，以下正確的有Ooi.可募集配套費(fèi)金30億元II.甲公司存在在

建項(xiàng)目，專項(xiàng)借款1億元，本次融資配套融資可用于償還該專項(xiàng)借款川.上市公

司需要償還到期債務(wù)1.5億元，本次可用配套融資償還IV.甲公司存在分流人員

0.5億元安置費(fèi)，可用此償還V.甲公司存在在建項(xiàng)目，可用該項(xiàng)資金用于此在

建項(xiàng)目的后續(xù)投資

A、I、II

B、I、II、IV

C、II、IIIxIV

D、I、IV、V

E、I、II、川、IV、V

答案：E

解析：I項(xiàng)，根據(jù)《證券期貨法律適用意見第12號》規(guī)定，上市公司發(fā)行股份

購買資產(chǎn)同時(shí)募集的部分配套費(fèi)金，所配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格

100%的，一并由并購重組審核委員會(huì)予以審核；超過100%的，一并由發(fā)行審核

委員會(huì)予以審核。II、川、IV'V四項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)

同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂），考慮到募集資金的配

套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價(jià)，支付本次并購交易稅

費(fèi)'人員安置費(fèi)用等并購整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)

充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)費(fèi)金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)費(fèi)

金'償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價(jià)的25%；或者不超過募集配套資金總額的

50%o

34.股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。I.股東名冊II.股

東大會(huì)會(huì)議記錄III.董事會(huì)會(huì)議記錄IV.監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議V.會(huì)計(jì)賬簿

A、A：I、IIxIV

B、B：I、III、V

C、C：II、IIIxIV、V

D、D：I、II、IV、V

ExE：I、IIIxIV、V

答案:A

解析：《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第12條規(guī)定，優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、

股東名冊、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決

議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

35.某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有Ooi.主承銷商可以

對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投費(fèi)者設(shè)定不同的配

售比例II.主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之

間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致川.可以部分向原股東優(yōu)先配

售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露IV.可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先

配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露

A、IxII

B、IIIxIV

C、I、IIIxIV

D、I、II、III、IV

答案:D

解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第19條規(guī)定，上市公司向

原股東配售股票（簡稱配股），應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在冊的股東配售，且配售

比例應(yīng)當(dāng)相同。上市公司向不特定對象公開募集股份（以下簡稱增發(fā)）或者發(fā)行

可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)

行公告中披露。網(wǎng)上投資者在申購可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)無需繳付申購資金。第