審計與監(jiān)查制度一、目的和范圍目的本制度的目的是為規(guī)范公司的審計與監(jiān)查工作，確保公司的財務(wù)、運營和管理等方面的合規(guī)性和健康發(fā)展。范圍本制度適用于公司內(nèi)全部部門、員工和外部合作伙伴，在公司經(jīng)營管理過程中進行的審計和監(jiān)查活動。二、定義和原則定義審計：指對公司的財務(wù)、業(yè)務(wù)和管理等方面進行審查和評估，以發(fā)現(xiàn)存在的問題、風(fēng)險和機會，保護公司的利益和資產(chǎn)。監(jiān)查：指對公司的各項業(yè)務(wù)活動、行為和決策等進行監(jiān)督和檢查，以確保其合規(guī)性和合法性。原則公正公平：審計和監(jiān)查工作必需公正、公平，不受個人和部門的干擾和影響。保密性：審計和監(jiān)查工作需要保守秘密，不得泄露涉及公司利益和機密的信息。獨立性：審計和監(jiān)查工作應(yīng)當(dāng)獨立于被審計和被監(jiān)查的對象，確保工作的客觀性和專業(yè)性。及時性：審計和監(jiān)查工作應(yīng)及時進行，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施。三、審計與監(jiān)查機構(gòu)及職責(zé)審計委員會本公司設(shè)立獨立的審計委員會，成員由高級管理層和內(nèi)部掌控部門的代表構(gòu)成，負(fù)責(zé)監(jiān)督和引導(dǎo)審計工作。審計委員會的職責(zé)包含但不限于：訂立審計計劃和相關(guān)政策；監(jiān)督和評估內(nèi)部審計工作的執(zhí)行情況；審核和批準(zhǔn)內(nèi)部審計報告，確保問題得到及時解決；監(jiān)督外部審計機構(gòu)的工作，確保其獨立性和專業(yè)性。內(nèi)部審計部門公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，由專業(yè)的審計人員構(gòu)成，負(fù)責(zé)執(zhí)行公司內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門的職責(zé)包含但不限于：訂立年度審計計劃，定期對公司各個部門和業(yè)務(wù)進行審計；發(fā)現(xiàn)和評估存在的問題、風(fēng)險和機會，并提出改進建議；監(jiān)督和跟蹤問題的整改情況，確保問題得到及時解決；供應(yīng)審計報告和建議，為公司的決策供應(yīng)參考依據(jù)；培訓(xùn)和引導(dǎo)其他部門的員工，提升審計意識和本領(lǐng)。外部審計機構(gòu)公司委托獨立的外部審計機構(gòu)進行年度財務(wù)審計，確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。外部審計機構(gòu)的職責(zé)包含但不限于：對公司的財務(wù)報表進行審查和核實，確保其真實、完整和合規(guī)；發(fā)現(xiàn)潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和違規(guī)行為，供應(yīng)相應(yīng)的建議和看法；合規(guī)性審查，確保公司的業(yè)務(wù)活動符合相關(guān)法規(guī)和政策。四、審計與監(jiān)查程序?qū)徲嬘媱澯喠?nèi)部審計部門訂立年度審計計劃，依據(jù)公司的風(fēng)險和緊要性進行優(yōu)先排序。計劃應(yīng)包含審計的范圍、目標(biāo)、方法和時間表，經(jīng)審計委員會審核和批準(zhǔn)后執(zhí)行。審計準(zhǔn)備工作內(nèi)部審計部門與被審計部門協(xié)商，明確審計的范圍、對象和期間。內(nèi)部審計部門收集和準(zhǔn)備相關(guān)資料和信息，包含但不限于文件、報表、記錄等。審計執(zhí)行內(nèi)部審計部門依據(jù)計劃和準(zhǔn)備工作，對被審計部門進行實地檢查和訪談。審計人員對相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部掌控制度和記錄進行審查和評估。審計人員采取抽樣和取證等方法，對關(guān)鍵數(shù)據(jù)和交易進行核實和驗證。審計報告和整改內(nèi)部審計部門編寫審計報告，包含問題、風(fēng)險和機會的描述，以及相應(yīng)的改進建議。報告提交給審計委員會和被審計部門，討論和確認(rèn)問題的整改措施和責(zé)任人。被審計部門定時執(zhí)行整改措施，內(nèi)部審計部門跟蹤和監(jiān)督整改進展。監(jiān)查工作監(jiān)查工作由相應(yīng)部門或崗位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)執(zhí)行，包含但不限于風(fēng)險掌控、合規(guī)檢查等。監(jiān)查工作依據(jù)需要進行，可以是定期的抽查、檢查，也可以是針對某一具體事項的調(diào)查。監(jiān)查人員應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險和違規(guī)行為，及時采取相應(yīng)的措施和矯正措施。五、責(zé)任和懲罰責(zé)任審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督和引導(dǎo)審計工作的執(zhí)行情況，確保其獨立性和客觀性。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)執(zhí)行公司的內(nèi)部審計工作，發(fā)現(xiàn)問題并提出相應(yīng)的改進建議。被審計部門負(fù)責(zé)搭配審計工作，供應(yīng)必需的資料和信息，并定時完成整改措施。懲罰對于被審計部門未定時搭配審計工作或未定時執(zhí)行整改措施的，將予以相應(yīng)的警告和紀(jì)律處分。對于嚴(yán)重違規(guī)行為或造成重點損失的，將依照公司訂立的相關(guān)規(guī)