2025年稅務(wù)師考試《稅法二》自測(cè)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所注明稅額為50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。為150萬(wàn)元(按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為0),支付水電費(fèi)50萬(wàn)元。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。額的是()。法中，錯(cuò)誤的是()。收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。稅率為25%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅調(diào)減金額為()萬(wàn)元。B.企業(yè)計(jì)劃發(fā)放但尚未實(shí)際發(fā)放給員工的工資總額C.只有發(fā)放給正式員工的工資才能作為合理的工資薪金支出D.發(fā)放給員工的工資，只要不超過(guò)行業(yè)平均水平11、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是()。A.銷(xiāo)售貨物，采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售B.銷(xiāo)售貨物，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.銷(xiāo)售貨物，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，D.銷(xiāo)售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)12、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)C.企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，在投入使用的當(dāng)年一次性計(jì)入成本，不得在以A.將委托加工收回的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目稅稅率20%,增值稅稅率13%。則該企業(yè)應(yīng)因被更換。該企業(yè)2019年1月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。16、某居民個(gè)人2018年取得工資薪金收入60萬(wàn)元，取得稿酬所得15萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得10萬(wàn)元。該居民個(gè)人2018年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬(wàn)元。17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于免征增值稅的范圍?18、企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)遵循的原則A.以銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)C.以銷(xiāo)售額減去增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)D.以銷(xiāo)售額減去不含稅銷(xiāo)售額后的余額為計(jì)稅依據(jù)A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%21、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下哪一項(xiàng)收入屬于不征稅收入?A.銷(xiāo)售貨物收入B.財(cái)政撥款C.租金收入D.利息收入22、某企業(yè)2023年度發(fā)生符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，其當(dāng)年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)本年度可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈(zèng)限物銷(xiāo)售價(jià)格為120萬(wàn)元(不含稅)。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。C.符合條件的小微企業(yè)取得的貸款利息收入D.銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品收入A.資源稅是對(duì)開(kāi)采特定自然資源的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅實(shí)行從量定額稅率C.資源稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)D.所有開(kāi)采的礦產(chǎn)資源都必須繳納資源稅27、某企業(yè)2023年8月取得應(yīng)稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為100萬(wàn)元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元28、某公司2023年取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售貨物收入800萬(wàn)元，提供咨詢服務(wù)收入200萬(wàn)元。若該公司的增值稅稅率為6%,則該公司應(yīng)繳納的增值稅為：萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元29、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除?A.企業(yè)為員工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)向股東分配的股息紅利C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D.企業(yè)對(duì)外投資的成本30、某公司2023年度實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的研發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元。若該公司當(dāng)年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，則其可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額是多少?31、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中含稅收入800萬(wàn)元，不含稅收入720萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%o;研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%。則該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)32、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，其中含稅收入500萬(wàn)元，不含稅收入萬(wàn)元。則該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。37、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中：銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入為1500萬(wàn)廣告費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%。該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2018年12月31日，該企業(yè)對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備前，該設(shè)備的賬面價(jià)值為()萬(wàn)元。門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有()。減按10%征收8、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。D、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)發(fā)生的利息支出，可以全額扣除。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)11、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的有()A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍B.銷(xiāo)售土地使用權(quán)屬于增值稅的征稅范圍C.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法正確的有()A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.稅收返還14、以下關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，正確的有()。A.增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法B.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣定D.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，其應(yīng)納稅額為銷(xiāo)售額乘以適用稅率15、以下哪些情況可以申請(qǐng)延期繳納稅款?()A.企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)繳納稅款B.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，因政策調(diào)整無(wú)法按時(shí)繳納稅款C.企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款D.納稅人因搬遷導(dǎo)致納稅地點(diǎn)變更，需要延期繳納稅款16、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是()。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)統(tǒng)一印制B.專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行交費(fèi)領(lǐng)購(gòu)制度D.專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票A.增值稅一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.增值稅納稅人可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售金額B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額減去成本C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額減去費(fèi)用D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額減去成本和費(fèi)用20、下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策?()三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)2.成本費(fèi)用合計(jì)為800萬(wàn)元人民幣(其中，已扣除折舊費(fèi)100萬(wàn)元人民幣);(1)銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%;(2)提供加工勞務(wù)，取得加工費(fèi)收入30萬(wàn)元，增值稅稅率為6%;(3)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，取得收入50萬(wàn)元，增值稅稅率為9%;四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)1.該企業(yè)全年銷(xiāo)售收入(不含稅)為500萬(wàn)元。2025年稅務(wù)師考試《稅法二》自測(cè)試卷與參考答案一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的金額解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%,即20×60%=12萬(wàn)元；當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%,假設(shè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入為X萬(wàn)元，則X×5%=12萬(wàn)元，解得X=2400注明稅額為50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。為150萬(wàn)元(按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為0),支付水電費(fèi)50萬(wàn)元。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。銷(xiāo)售貨物收入應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)售貨物收入×增值稅稅率=2000×13%=260(萬(wàn)元)×增值稅稅率=300×13%=39(萬(wàn)元)租賃不動(dòng)產(chǎn)收入應(yīng)繳納的增值稅稅額=租賃不動(dòng)產(chǎn)收入×增值稅稅率=500×9%=45(萬(wàn)元)購(gòu)進(jìn)原材料、機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額=(購(gòu)進(jìn)原材料成本+購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備成本)×增值稅稅率=(1000+150)×13%=157.5(萬(wàn)元)支付水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=支付水電費(fèi)×增值稅稅率=50×13%=6.5(萬(wàn)元)應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)售貨物收入應(yīng)繳納的增值稅稅額+提供加工修理修配機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額-支付水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=260+39+45-157.5-6.5=180(萬(wàn)元)額的是()。法中，錯(cuò)誤的是()。收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。稅率為25%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅調(diào)減金額為()萬(wàn)元。稅稅率20%,增值稅稅率13%。則該企業(yè)應(yīng)A.13萬(wàn)元B.15.6萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.33.6萬(wàn)元萬(wàn)×20%=20萬(wàn)，組成計(jì)稅價(jià)格=100萬(wàn)+20萬(wàn)=120萬(wàn)，應(yīng)納因被更換。該企業(yè)2019年1月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。工資薪金所得個(gè)人所得稅=(60萬(wàn)元-5000元/月×12個(gè)月)×30%-2.4稿酬所得個(gè)人所得稅=15萬(wàn)元×(1-20%)×70%×20%特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅=10萬(wàn)元×(1-20%)×20%B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%D.企業(yè)支付的罰款、滯納金，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除所得額時(shí)扣除。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。其他選項(xiàng)都是正確的。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下哪一項(xiàng)收入屬于不征稅收入?A.銷(xiāo)售貨物收入B.財(cái)政撥款C.租金收入D.利息收入22、某企業(yè)2023年度發(fā)生符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，其當(dāng)年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)本年度可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈(zèng)限額是多少?萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元23、某企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)50萬(wàn)元，發(fā)生招待費(fèi)20萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，支付環(huán)境保護(hù)稅5萬(wàn)元，支付工資及三項(xiàng)附加費(fèi)200萬(wàn)元，支付增值稅10萬(wàn)元，支付企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入-廣告費(fèi)一業(yè)務(wù)招待費(fèi)一環(huán)境保護(hù)稅一工資及三項(xiàng)附加費(fèi)一增值稅=455(萬(wàn)元)物銷(xiāo)售價(jià)格為120萬(wàn)元(不含稅)。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率一購(gòu)進(jìn)額×稅率=-1.4(萬(wàn)元)增值稅，因此應(yīng)繳納的增值稅為20萬(wàn)元(120萬(wàn)元×13%-100萬(wàn)元×17%=20B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入答案：D答案：A27、某企業(yè)2023年8月取得應(yīng)稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元解析：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額÷(1+稅率)×稅率=200÷(1+0.13)×0.13=22.5萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)納稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即22.5-(100÷(1+0.13)×0.13)=27.6萬(wàn)元。A.48萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.52萬(wàn)元D.54萬(wàn)元貨物應(yīng)繳納的增值稅為：800÷(1+0.06)×0.06=44.44萬(wàn)元；提供咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為：200÷(1+0.06)×0.06=11.11萬(wàn)元。因此，該公司應(yīng)繳納的增值稅總額為44.44+11.11=48.55萬(wàn)元，四舍五入后為48萬(wàn)元。除?A.40萬(wàn)元B.80萬(wàn)元80萬(wàn)元來(lái)說(shuō)，除了原本的80萬(wàn)元可以扣除之外，還能額外扣除80萬(wàn)元，總計(jì)160萬(wàn)即80萬(wàn)元。31、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中含稅收入800萬(wàn)元，不含稅收入收入的5%0;研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%。則該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)萬(wàn)元。則該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。該企業(yè)2020年12月的含稅銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅稅為3萬(wàn)元。C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)37、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中：銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入為1500萬(wàn)廣告費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%。該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2018年12月31日，該企業(yè)對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備前，該設(shè)備的賬面價(jià)值為()萬(wàn)元。年折舊額為200/5=40萬(wàn)元，2018年折舊額為40萬(wàn)元。所以，2018年12月31日設(shè)備40、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是()。門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有()。減按10%征收E、高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率解析：選項(xiàng)A正確，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。選項(xiàng)B正確，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用25%的稅率。選項(xiàng)C正確，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用20%的稅率，實(shí)際征稅時(shí)減按10%征收。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅稅率并非統(tǒng)一為15%。選項(xiàng)E正確，高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為7、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有()。B、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除D、企業(yè)支付的違約金，按照合同金額的1%計(jì)算，準(zhǔn)予稅前扣除解析：選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，可以據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)B,企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過(guò)5年。選項(xiàng)C,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，50%加計(jì)扣除。選項(xiàng)D,企業(yè)支付的違約金，可以據(jù)實(shí)扣除，沒(méi)有1%的計(jì)算規(guī)定。8、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部11、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的有()12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法正確的有()業(yè))收入的5%額的60%,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%,故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。正確答案為14、以下關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，正確的有()。定15、以下哪些情況可以申請(qǐng)延期繳納稅款?()A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物20、下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策?()2.成本費(fèi)用合計(jì)為800萬(wàn)元人民幣(其中，已扣除折舊費(fèi)100萬(wàn)元人民幣);=88.75萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-成本費(fèi)用+研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額假設(shè)加計(jì)扣除的比例為75%,則加計(jì)扣除金額=研發(fā)費(fèi)用×加計(jì)扣除比例利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入一成本費(fèi)用=1,200萬(wàn)元-800萬(wàn)元=400萬(wàn)元加計(jì)扣除金額=60萬(wàn)元×75%=45萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)-加計(jì)扣除金額=400萬(wàn)元-45萬(wàn)元=355萬(wàn)元應(yīng)繳稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅率=355萬(wàn)元×25%(1)銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%;(2)提供加工勞務(wù)，取得加工費(fèi)收入30萬(wàn)元，增值稅稅率為6%;(3)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，取得收入50萬(wàn)元，增值稅稅率為9%;銷(xiāo)售貨物應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元加工勞務(wù)應(yīng)納稅額=30萬(wàn)元×6%=1.8萬(wàn)元交通運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)納稅額=50萬(wàn)元×9%=4.5萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣稅額=20萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可抵扣稅額=10萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)可抵扣稅額=5萬(wàn)元