2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報講解2024年4月一、內(nèi)部控制報告相關(guān)事項通知二、內(nèi)部控制報告編報流程三、內(nèi)部控制報告填報說明四、內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查五、內(nèi)部控制報告使用目

錄一、內(nèi)部控制報告相關(guān)事項通知編報范圍行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報范圍為我省各級黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位。已向財政部報送內(nèi)部控制報告的中央垂直管理部門不列入我省編報范圍。省財政廳已根據(jù)部門預(yù)算編報系統(tǒng)單位樹形結(jié)構(gòu)設(shè)置了內(nèi)控統(tǒng)一報表系統(tǒng)省級各單位名錄，各省級部門如需增刪或修改，請及時聯(lián)系省財政廳。負責(zé)負責(zé)各級財政部門省級主管部門本單位及所屬單位編報用戶的維護本地區(qū)編報單位及登錄用戶的維護省級單位新增用戶進行權(quán)限設(shè)置時，應(yīng)用系統(tǒng)選擇“統(tǒng)一報表”，單位填報崗位選擇“內(nèi)部控制報告填報”，部門匯總崗位選擇“內(nèi)部控制報告管理”?！敖y(tǒng)一報表系統(tǒng)”登錄用戶名為財政一體化賬號登錄名前加上地區(qū)代碼“”，系統(tǒng)統(tǒng)一重置默認密碼為：，請及時登錄修改。注意：管理用戶也有填報功能用戶設(shè)置報送時間：各

設(shè)

區(qū)

市

：2024年5月31日前省級主管部門：2024年5月15日前注：縣（市、區(qū)）財政局及省級部門所屬單位報送時間、報送內(nèi)容、報送形式由設(shè)區(qū)市財政局及省級部門確定。報送內(nèi)容和形式：報告電子版直接在系統(tǒng)中提交紙質(zhì)版由主管部門/設(shè)區(qū)市財政部門主要負責(zé)人簽章，并加蓋公章，報送省財政廳會計處資料下載省財政廳官網(wǎng)1.2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告2.2023年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告3.2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告網(wǎng)絡(luò)版系統(tǒng)操作手冊4.2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告審核說明5.2023年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報告審核說明6.2023年度浙江省內(nèi)控報告編報講解PPT7.2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告網(wǎng)絡(luò)版系統(tǒng)演示視頻二、內(nèi)部控制報告編報流程

單位上報流程--本級單位1.準(zhǔn)備資料2.填報3.單表審核4.全審5.檢查準(zhǔn)確性，填寫差異說明6.全算7.下載內(nèi)控報告8.領(lǐng)導(dǎo)簽字、用印9.上報主管部門◆點擊【保存】按鈕可以隨時對內(nèi)部控制報告填報情況進行暫存；◆每個頁面填寫完成后，點擊【審核】按鈕對當(dāng)前頁面填寫的信息進行有效性審核；◆在所有的填報內(nèi)容填寫完成核對無誤后，點擊【全審】按鈕對全部填寫的信息進行有效性審核，單戶除了“核實性”錯誤外，不允許存在審核報錯；◆點擊【全算】，對整套報表進行運算；◆點擊【下載】，導(dǎo)出內(nèi)部控制報告word版本；◆點擊【上報】，在系統(tǒng)內(nèi)上報內(nèi)控報告。本級單位常用操作

單位上報流程--匯總單位1.數(shù)據(jù)匯總2.封面信息補充3.點擊每張報表自行匯總4.全算5.檢查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性6.文字部分錄入7.領(lǐng)導(dǎo)審批8.上報三、內(nèi)部控制報告填報說明內(nèi)控報告編報流程建議內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組/工作小組召開專題會議部署內(nèi)控工作小組明確各項指標(biāo)負責(zé)部門及材料提交時間各部門對標(biāo)指標(biāo)，收集材料內(nèi)控牽頭部門歸集信息與資料填寫報告內(nèi)控工作小組審核報告內(nèi)控工作小組提交主要領(lǐng)導(dǎo)簽字、用印后上報內(nèi)控工作小組根據(jù)報告情況，制定整改計劃內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議整改計劃各部門整改和完善內(nèi)控工作小組跟蹤整改情況部署階段報告階段應(yīng)用階段點擊提取上年度封面代碼，注意結(jié)合單位現(xiàn)狀進行更新。佐證材料清單（參考）序號提供部門佐證材料1內(nèi)控牽頭部門內(nèi)部控制相關(guān)機構(gòu)的制度文件22023年內(nèi)部控制培訓(xùn)紀要或通知32023年度風(fēng)險評估報告4綜合部門2023年內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀要5內(nèi)控評價監(jiān)督部門2023年度內(nèi)部控制評價報告6人事部門六大經(jīng)濟崗位職責(zé)清單或職責(zé)說明書7定期輪崗（或?qū)ｍ棇徲嫞┫嚓P(guān)制度8關(guān)鍵崗位輪崗記錄表9財務(wù)部門因未輪崗而開展專項審計形成的專項審計報告10預(yù)算管理內(nèi)控制度、流程圖11收支管理內(nèi)控制度、流程圖122023年度預(yù)算項目清單132023年度決算報表142022年度決算報表佐證材料清單（參考）序號提供部門佐證材料15采購部門政府采購管理內(nèi)控制度、流程圖162023年度采購預(yù)算和期間的調(diào)整記錄17資產(chǎn)部門資產(chǎn)管理內(nèi)控制度、流程圖182023年度國有資產(chǎn)報表19當(dāng)年度單位固定資產(chǎn)盤點前賬面金額記錄，固定資產(chǎn)盤點表202023年度資產(chǎn)處置審批單（審批單數(shù)量大于5份的單位，抽取5份；審批單數(shù)量小于或等于5份的單位，全部上傳）21項目部門建設(shè)項目管理內(nèi)控制度、流程圖222023年度投資計劃表或項目概預(yù)算表（項目數(shù)量大于5個的單位，抽取5份；項目數(shù)量小于或等于5個的單位，全部上傳）23合同部門合同管理內(nèi)控制度、流程圖242023年度簽訂的合同臺賬252023年度審核后的合同申請審批單（合同數(shù)量大于5個的單位，抽取5份；合同數(shù)量小于或等于5個的單位，全部上傳）26信息化部門內(nèi)部控制信息系統(tǒng)設(shè)計文檔及系統(tǒng)截圖進入封面后，首先點擊“運算”按鈕，綠色格子自動生成部門標(biāo)識碼根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》(GB/T4657-2021)填列財政區(qū)劃以行政區(qū)劃為基礎(chǔ)，結(jié)合政府預(yù)算分級管理情況而劃分的區(qū)域。開發(fā)區(qū)、園區(qū)等沒有行政區(qū)劃及代碼的，按照《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》(GB/T2260-2007)相應(yīng)號段增設(shè)按部門決算報表《基本數(shù)字表（財決附02表）》第4欄合計數(shù)填報。注意：應(yīng)與【ZJNKHD23】（最后一張表）內(nèi)控核對表一致。按部門決算報表《支出決算表（財決04表）》本年支出合計中最大的款級科目填報。根據(jù)單位成立內(nèi)部控制相關(guān)機構(gòu)的制度文件勾選和填寫?！皢挝恢饕撠?zé)人”是指單位黨組織負責(zé)同志或行政負責(zé)人。11.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議包括內(nèi)部控制專題會議或與內(nèi)部控制工作相關(guān)的會議。需上傳內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀要作為佐證材料（脫敏脫密）。注意：會議紀要數(shù)量要與所填次數(shù)一致。12.內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)包括內(nèi)部控制專題培訓(xùn)或?qū)?nèi)部控制作為議題之一的相關(guān)培訓(xùn)。需上傳內(nèi)部控制培訓(xùn)通知或紀要等作為佐證材料。注意：培訓(xùn)紀要數(shù)量要與所填次數(shù)一致。13.2023年度單位層面內(nèi)部控制風(fēng)險評估覆蓋情況根據(jù)2023年度單位組織開展或委托第三方開展單位層面風(fēng)險評估工作以及出具的風(fēng)險評估報告或其他文件，逐項勾選已進行內(nèi)部控制風(fēng)險評估的方面。需上傳2023年度風(fēng)險評估報告等材料作為佐證材料。注意：覆蓋情況的勾選要與所傳報告內(nèi)容一致。14、15.內(nèi)部控制評價是指單位自行或者委托第三方對單位內(nèi)部控制體系建立與實施情況評價并出具評價報告。需上傳2023年度內(nèi)部控制評價報告作為佐證材料。注意：應(yīng)用領(lǐng)域的勾選要與所傳報告內(nèi)容一致。17.分事行權(quán)是指對單位經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)明確分工、相互分離、分別行權(quán)；分崗設(shè)權(quán)是指對涉及經(jīng)濟活動、業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，應(yīng)當(dāng)依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確；分級授權(quán)是指對單位各管理層級和相關(guān)崗位，應(yīng)當(dāng)明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限。19.“三重一大”是指重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額度資金的使用18.單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對關(guān)鍵崗位人員實行輪崗交流，明確輪崗范圍、輪崗周期與輪崗方式，不具備輪崗條件的可以采用專項審計等替代措施。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。綠色部分為自動計算，只需要將【已完成整改問題數(shù)量】【正在進行整改問題數(shù)量】【未整改問題數(shù)量】填寫完畢后，點擊菜單中的【運算】即可自動生成。22.2023年度單位內(nèi)部控制評價發(fā)現(xiàn)問題整改情況根據(jù)內(nèi)部控制評價報告以及整改文件及成果等內(nèi)容填寫。注意：數(shù)量要和第14行所傳佐證材料中的內(nèi)容一致。23、24、25、26.根據(jù)各類巡視報告及巡視整改工作報告、單位紀檢監(jiān)察報告及整改工作報告、各類審計報告及整改工作報告、財會監(jiān)督專項行動報告及整改工作報告。注意：僅填列與內(nèi)部控制相關(guān)的問題。31.根據(jù)2023年度政府部門財務(wù)報告編制過程中的內(nèi)部抵銷情況勾選。若單位不存在內(nèi)部抵銷事項，則勾選“不適用”。33、34、35、36、37.根據(jù)實際情況勾選。注意：若單位不存在相關(guān)業(yè)務(wù)，則勾選“不適用”，要和業(yè)務(wù)層面的適用情況一致。4.如單位適用某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，但2023年度該業(yè)務(wù)實際未發(fā)生，也應(yīng)勾選“適用”。6.對于不適用的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，應(yīng)在佐證材料中加以說明或提供支撐材料，如加蓋單位公章的說明材料等。上傳崗位職責(zé)說明書注意：AB崗管理機制下，A崗和B崗職責(zé)不能存在應(yīng)當(dāng)分離的職責(zé)。21.輪崗周期以單位相關(guān)制度為準(zhǔn)。專項審計包括內(nèi)外部審計中針對未輪崗崗位所從事的相關(guān)業(yè)務(wù)活動的審計。需上傳定期輪崗（或?qū)ｍ棇徲嫞┹啀徲涗洝ｍ棇徲媹蟾娴任募鳛樽糇C材料。注意：輪崗記錄應(yīng)當(dāng)符合單位輪崗相關(guān)制度的要求。22.需上傳2023年度風(fēng)險評估報告等材料作為佐證材料。注意：風(fēng)險評估報告應(yīng)當(dāng)反映業(yè)務(wù)層面的覆蓋情況。風(fēng)險評估工作的開展可參考《浙江省省級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制指引》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作底稿（試行）》。截至2023年底單位已經(jīng)建立對應(yīng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（類別）的制度或流程圖，勾選“是”；若單位尚未建立對應(yīng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（類別）的制度或流程圖，勾選“否”。2023年度是否更新根據(jù)單位2023年度內(nèi)部控制制度和流程圖更新情況勾選。若單位在以前年度已經(jīng)建立對應(yīng)業(yè)務(wù)的制度或流程圖且2023年度進行過更新，或者單位2023年度首次建立對應(yīng)制度或流程圖，勾選“是”，否則勾選“否”。注意：需上傳相應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度和流程圖作為佐證材料。注意：內(nèi)控制度覆蓋關(guān)鍵管控點情況，應(yīng)對照所上傳的制度逐一確認勾選。制度中未覆蓋的關(guān)鍵管控點不能打勾。如果單位存在六大業(yè)務(wù)以外的內(nèi)部控制制度，則填寫此表，否則不填寫。1.1根據(jù)《浙江省事前績效評估管理暫行辦法》（浙財監(jiān)督[2019]13號）及《省級預(yù)算事前績效評估指引》，此指標(biāo)指2023年單位新設(shè)立的非常態(tài)化、非延續(xù)性的重大項目數(shù)量。省級部門：總投資額≥5億且省級財政性資金累計安排≥1億的交通（鐵路、公路、水運）、水利項目；總投資額≥2億且省級財政性資金累計安排≥0.5億的其他項目。市縣部門：具體標(biāo)準(zhǔn)由各級財政部門根據(jù)實際，在年度預(yù)算編制時予以明確。如無，請選擇不適用，不要填0。1.2“2023年度已開展事前績效評估的新增重大項目數(shù)量”是指單位組織或由主管部門統(tǒng)一組織的針對2023年度新設(shè)立的重大項目開展事前績效評估的項目數(shù)量。2.1“2023年度項目總數(shù)”是指經(jīng)批復(fù)的2023年度單位正在執(zhí)行的項目數(shù)量。2.2“2023年度已開展績效目標(biāo)管理的項目數(shù)量”是指單位2023年度執(zhí)行績效目標(biāo)管理的項目數(shù)量。3.1“2023年度項目總數(shù)”是指經(jīng)批復(fù)的2023年單位正在執(zhí)行的項目數(shù)量，注意：該數(shù)字應(yīng)當(dāng)和第2行的數(shù)據(jù)一一致。3.2“2023年度已開展預(yù)算績效運行監(jiān)控的項目數(shù)量”是指單位針對2023年度執(zhí)行項目開展績效運行監(jiān)控的項目數(shù)量。4.1“2023年度項目總數(shù)”是指經(jīng)批復(fù)的2023年單位正在執(zhí)行的項目數(shù)量，注意：該數(shù)字應(yīng)當(dāng)和第2行的數(shù)據(jù)一一致。4.2“2023年度已開展預(yù)算績效自評的項目數(shù)量”是指單位針對2023年度執(zhí)行項目開展績效自評的項目數(shù)量（包括委托第三方開展績效評價的項目）。以上1-4需上傳單位正在執(zhí)行的預(yù)算項目清單作為佐證材料，清單中需至少包括以下信息：項目名稱、項目代碼、是否為2023年度新增重大項目、是否已開展事前績效評估、是否已開展績效目標(biāo)管理、是否已開展預(yù)算績效運行監(jiān)控、是否已開展預(yù)算績效自評序號項目名稱項目代碼是否為2023年度新增重大項目是否已開展事前績效評估是否已開展績效目標(biāo)管理是否已開展預(yù)算績效運行監(jiān)控是否已開展預(yù)算績效自評參考清單5.1“2023年度應(yīng)上繳非稅收入金額”是指納入預(yù)算管理以及納入財政專戶管理的非稅收入合計數(shù)。5.2“2023年度實際上繳非稅收入金額”是指決算報表的《非稅收入征繳情況表》（財決附04表）中納入預(yù)算管理的已繳國庫小計數(shù)及納入財政專戶管理的已繳財政專戶小計數(shù)之和，即表第1欄次第1行合計數(shù)（單位：元）。注意：應(yīng)與【ZJNKHD23】（最后一張表）內(nèi)控核對表一致,有差異應(yīng)當(dāng)說明。6.1“2023年度支出預(yù)算金額”是指2023年度決算報表的《收入支出決算總表》（財決01表）中2023年度支出的全年預(yù)算數(shù)，即表第8欄次第84行合計數(shù)（單位：元）。注意：應(yīng)與【ZJNKHD23】（最后一張表）內(nèi)控核對表一致,有差異應(yīng)當(dāng)說明。6.2“2023年度實際支出總額”是指2023年度決算報表的《收入支出決算總表》（財決01表）中2023年度支出的決算數(shù)，即表第9欄次第84行合計數(shù)（單位：元）。注意：應(yīng)與【ZJNKHD23】（最后一張表）內(nèi)控核對表一致,有差異應(yīng)當(dāng)說明。7.1“2022年度‘三公’經(jīng)費決算數(shù)”是指2022年決算報表的《機構(gòu)運行信息表》（財決附03表）中“三公”經(jīng)費支出的支出合計數(shù)，即表第3欄次第2行統(tǒng)計數(shù)（單位：元）。注意：應(yīng)與【ZJNKHD23】（最后一張表）內(nèi)控核對表一致,有差異應(yīng)當(dāng)說明。7.2“2023年度‘三公’經(jīng)費決算數(shù)”是指2023年度決算報表的《機構(gòu)運行信息表》（財決附03表）中“三公”經(jīng)費支出的支出合計數(shù)，即表第3欄次第2行統(tǒng)計數(shù)（單位：元）。注意：應(yīng)與【ZJNKHD23】（最后一張表）內(nèi)控核對表一致。有差異應(yīng)當(dāng)說明。8.1“2023年度計劃采購金額”是指2023年度單位預(yù)算批復(fù)中的政府采購預(yù)算金額和采購預(yù)算調(diào)整金額的合計數(shù)（單位：元）。注意：應(yīng)根據(jù)單位2023年度政府采購預(yù)算批復(fù)金額和期間采購預(yù)算調(diào)整金額填寫。8.2“2023年度實際采購金額”是指實際完成的政府采購金額，即部門決算報表中相關(guān)政府采購數(shù)據(jù)，根據(jù)決算報表《機構(gòu)運行信息表》（財決附03表）第4欄次第40行“政府采購支出合計”的統(tǒng)計數(shù)（單位：元）填列。注意：應(yīng)與【ZJNKHD23】（最后一張表）內(nèi)控核對表一致,有差異應(yīng)當(dāng)說明。9.1“年度固定資產(chǎn)盤點前賬面金額”是指單位在進行固定資產(chǎn)盤點前確認的賬面原值（單位：元）。9.2“年度固定資產(chǎn)盤點后實際金額”是指單位按照上述有關(guān)規(guī)定進行固定資產(chǎn)盤點后確認的實際金額（單位：元）。需上傳當(dāng)年度單位固定資產(chǎn)盤點前賬面金額記錄，固定資產(chǎn)盤點表等資料作為佐證材料。注意：所傳盤點表或報告中應(yīng)當(dāng)是2023年度記錄，且金額應(yīng)當(dāng)與所填金額一致。10.1“2023年度固定資產(chǎn)減少額”是指單位國有資產(chǎn)報表中《資產(chǎn)處置情況表》（財資10表）中本期減少的固定資產(chǎn)賬面原值，即表第6欄次第1行固定資產(chǎn)原值小計數(shù)（單位：元）注意：應(yīng)與【ZJNKHD23】（最后一張表）內(nèi)控核對表一致,有差異應(yīng)當(dāng)說明。10.2“2023年度固定資產(chǎn)處置審批金額”是指嚴格按照單位國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置審批權(quán)限及程序，實際審批的固定資產(chǎn)處置金額（單位：元）（本指標(biāo)考核范圍不包含固定資產(chǎn)出租出借涉及的金額）。該指標(biāo)建議參考資產(chǎn)登記表、資產(chǎn)處置審批單、單位國有資產(chǎn)報表中的資產(chǎn)處置情況表等資料填寫。需上傳審核后的資產(chǎn)處置審批單（審批單數(shù)量大于5份的單位，抽取5份；審批單數(shù)量小于或等于5份的單位，全部上傳）作為佐證材料。11.1“2023年度投資計劃總額”是指以預(yù)算年度為統(tǒng)計口徑的基本建設(shè)類項目計劃投資金額（單位：元），包括發(fā)展改革委安排的基建項目、同級財政安排的基建項目、其他主管部門安排的基建項目。該指標(biāo)建議參考投資計劃表、項目概預(yù)算表等資料填寫。11.2“2023年度實際投資額”是指2023年度決算報表中基本建設(shè)類項目支出決算金額，根據(jù)決算報表《項目收入支出決算表》（財決06表）“基建項目屬性”為“發(fā)展改革委安排的基建項目”、“同級財政安排的基建項目”、“其他主管部門安排的基建項目”的支出數(shù)合計（單位：元）填列。需上傳投資計劃表或項目概預(yù)算表（項目數(shù)量大于5個的單位，抽取5份；項目數(shù)量小于或等于5個的單位，全部上傳）作為佐證材料。注意：應(yīng)與【ZJNKHD23】（最后一張表）內(nèi)控核對表一致,有差異應(yīng)當(dāng)說明。12.1“2023年度合同訂立數(shù)”是指單位2023年度簽訂的全部合同個數(shù)。注意：需上傳合同臺賬，且合同臺賬中合同個數(shù)應(yīng)當(dāng)與所填數(shù)據(jù)一致。12.2“2023年度經(jīng)合法性審查的合同數(shù)”是指在已簽訂的合同中，嚴格執(zhí)行審核審批程序的合同，其中具有重大影響的合同需有法務(wù)人員參與審批并簽字。需上傳審核后的合同申請審批單（合同數(shù)量大于5個的單位，抽取5份；合同數(shù)量小于或等于5個的單位