大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）2017版索引號：AC8注：與審計委員會的溝通函可參考使用與獨立董事的溝通函（審前或計劃階段適用）××公司獨立董事××先生/女士：根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1151號——與治理層的溝通》的規(guī)定，在上市公司審計中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就與財務(wù)報表審計相關(guān)且根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與獨立董事責(zé)任相關(guān)的重大事項，以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r與您溝通。保持有效的雙向溝通關(guān)系，有利于注冊會計師與獨立董事履行各自的職責(zé)。必須特別強(qiáng)調(diào)的是，除法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則另有規(guī)定的情形之外，這份書面溝通文件僅供您使用，我們對第三方不承擔(dān)任何責(zé)任，未經(jīng)我們事先書面同意，溝通文件請勿引用、提及或向他人泄露。一、注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責(zé)任我們負(fù)責(zé)對××公司管理層在治理層監(jiān)督下編制的財務(wù)報表形成和發(fā)表意見；財務(wù)報表審計并不減輕××公管理層或治理層的責(zé)任。二、獨立性問題【上市實體適用，自愿執(zhí)行1504號準(zhǔn)則的其他實體也適用】現(xiàn)就獨立性問題聲明如下：1、參與××公司審計工作的審計項目組成員、本會計師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及本會計師事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨立性；2、截止201X年X月X日，根據(jù)職業(yè)判斷，我們認(rèn)為本會計師事務(wù)所與××公司之間不存在可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系和事項；除本所與××公司簽訂的業(yè)務(wù)約定書所約定的為××公司【及業(yè)務(wù)約定書所列的子公司】提供的審計服務(wù)外，本所在財務(wù)報表涵蓋期間并未為××公司提供非審計服務(wù)，也未為受××公司控制的其他子公司提供審計、非審計服務(wù)。本所為××公司【及業(yè)務(wù)約定書所列的子公司】提供的審計服務(wù)收費總額分別為人民幣XX萬元及人民幣XX萬元?！净颍阂韵聻檫m用于本所與被審計單位之間存在可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系和事項的相關(guān)措詞】2、截止201X年X月X日，根據(jù)職業(yè)判斷，本所認(rèn)為本所與××公司之間存在下列可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系和事項：【注釋：請描述可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系和事項，以及我們?yōu)橄嚓P(guān)影響而采取的措施?！吭诓扇∩鲜龃胧┖螅舅J(rèn)為，這些關(guān)系和事項對本所獨立性的不利影響已經(jīng)降至可接受的水平，本所能夠滿足相關(guān)職業(yè)道德要求對注冊會計師獨立性提出的要求。本所在本次審計的財務(wù)報表涵蓋期間為××公司及受××公司控制的子公司提供的審計、非審計服務(wù)收費情況如下：服務(wù)類別收費總額（人民幣元）審計業(yè)務(wù)非審計業(yè)務(wù)（請說明提供服務(wù)的性質(zhì)）合計3、我們已經(jīng)根據(jù)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定采取了必要的防護(hù)措施，以防止可能出現(xiàn)的對獨立性的威脅。三、重大事項以下內(nèi)容是與我們對××公司財務(wù)報表進(jìn)行審計相關(guān)的、按規(guī)定應(yīng)予溝通的重大事項：（一）我們的總體審計策略我們已與××公司商定：于××年××月××日進(jìn)駐公司及其所屬單位實施內(nèi)部控制與財務(wù)報表整合審計，擬于××年××月××日前后完成外勤工作，初步定于××年××月××日正式出具審計報告。本次審計時間安排、影響審計的重要因素和項目組成員的職位、姓名及其主要職責(zé)等詳見本函后附的總體審計策略。根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會規(guī)定，我們將按照審計準(zhǔn)則的要求，在全面了解××公司及其環(huán)境基礎(chǔ)上，實施風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序。（二）初步確定的關(guān)鍵審計事項及擬實施的應(yīng)對措施XXXXXXXXXXXXXX【請描述具體內(nèi)容?！看送?，我們將在審計工作中根據(jù)實際情況追加審計程序并制定更有針對性的應(yīng)對措施。（三）我們需向您了解的××公司的有關(guān)事項您認(rèn)為××公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷及在哪些方面存在重大缺陷？其對財務(wù)報表的影響程度如何？A、沒有重大缺陷B、存在如下重大缺陷：對財務(wù)報表的影響程度：大、中、小××公司2017年度生產(chǎn)經(jīng)營政策是否發(fā)生了變化？A、沒有變化B、發(fā)生如下變化：您對××公司治理層應(yīng)對會計準(zhǔn)則變化的措施的看法：A、應(yīng)對措施：B、××公司的披露是適當(dāng)?shù)腃、××公司的披露存在如下不恰當(dāng)?shù)那闆r：您對××公司2017年度會計政策、會計估計和財務(wù)報表披露的看法：A、××公司的披露是適當(dāng)?shù)腂、××公司的披露存在如下不恰當(dāng)?shù)那闆r：××公司是否存在重大投資風(fēng)險及應(yīng)對投資風(fēng)險的主要措施？A、不存在B、存在如下重大風(fēng)險：對重大風(fēng)險的主要措施：××公司是否存在舞弊行為及反舞弊的主要措施？A、不存在反舞弊的主要措施：B、存在如下舞弊行為：您對公司2017年度重大事項持有過不同意見嗎？如有，請述之；A、沒有B、對以下重大事項持有過不同意見：您對我們的總體審計策略有何修改建議？A、沒有B、建議修改以下事項：您認(rèn)為我們在2017年度財務(wù)報表審計過程中需要特別關(guān)注的其他事項。A、沒有B、建議特別關(guān)注以下事項：您認(rèn)為××公司哪些文件組成《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1521號——注冊會計師對其他信息的責(zé)任》所規(guī)定的其他信息，以及××公司計劃公布這些文件的方式和時間安排。A、組成其他信息的文件：B、計劃公布這些文件的方式和時間安排：此外，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在我們出具初步審計意見后和召開董事會會議審議年報前，我們將與您當(dāng)面溝通審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題?；睾埣闹粒篨XXXXXXXXXXXXX大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）事業(yè)XX部XXXXX注冊會計師收郵編：電話：傳真：另外，為了達(dá)到相關(guān)準(zhǔn)則要求的“持續(xù)有效溝通”效果，先將本所負(fù)責(zé)××公司的注冊會計師及聯(lián)系方式附于此，如您認(rèn)為存在需溝通事項，請及時發(fā)起溝通邀請。姓名手機(jī)座機(jī)郵箱項目合伙人：135202865770431-85096915-0890項目簽字注冊會計師：項目現(xiàn)場負(fù)責(zé)經(jīng)理：（如適用）注：如果項目