農(nóng)村村級財務管理制度（30篇）

農(nóng)村村級財務管理制度（精選30篇）

農(nóng)村村級財務管理制度篇1

為規(guī)范村級財務管理，強化村級財務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)活動紀律,

管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有

關財經(jīng)法規(guī)和政策，結合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。

一、財務收支管理制度

（一）各類資金的收、支管理

1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農(nóng)經(jīng)專戶

按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。

2、一事一議籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌

勞管理辦法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范

圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設籌集體生

產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元,

嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農(nóng)民負擔。

3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是

其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承

包費，壯大集體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。

4、外來投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補助等）：要

做到?？顚Ｓ茫磿r交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到

物盡其能，財盡其用。

5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報,

更不得設置帳外帳。

6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內(nèi)部往來款項,

往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。

（二）核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥

付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理

財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務的記載和核算。

同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。

二、現(xiàn)金管理制度

1、建立崗位責任制：各村現(xiàn)金由村報帳員（文書）負責管理，其

它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表

代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。

3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調(diào)、挪用公款,

不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。

4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過

200元。

5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，

并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。

三、票據(jù)管理制度

1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供

的票據(jù)。

2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本

使用，收據(jù)存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不

得私自銷毀收據(jù)、存根。

3、填寫錯的收據(jù)應加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時銷號，不得私

自銷毀。

4、各村票據(jù)使用情況必須無條件接受檢查并如實提供有關資料,

反映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。

5、村級財務負責人和出納員要認真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完

備，內(nèi)容不齊全應及時補力、；如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票

據(jù)，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經(jīng)濟損失的要

追究有關責任人的責任。

四、財務公開制度

1、村委會應成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參

加。

2、村財務公開每年2次，公開要嚴格按照鄉(xiāng)紀委規(guī)定的程序進

行，即：財務開支情況先由村民主理財小組簽字之后，報鄉(xiāng)紀委和

鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公

開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。

3、重大財務收支項目應隨時公開，對向農(nóng)民的加項收費要堅持

一事一議的原則，先拿出預算方案，報經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準后,

由村民會議或村民代表會議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關責任

人的責任。

五、統(tǒng)一請款報帳制度

1、全鄉(xiāng)各村請款報悵時間統(tǒng)一定為每月25日進行，過期不候,

責任自負。

2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據(jù)進行全面整理和匯兌,

清點手頭現(xiàn)金，同時對下月支出進行分項目預算，制定預算方案，

報帳時首先和鄉(xiāng)總出納核實當月收入，填寫進帳單將款項交存銀行

專戶，同時按照支出預算方案填寫請款書，報政府鄉(xiāng)長進行審批后

由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當月

村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進行審核報帳。

3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任

簽字，大額支出要有村民主理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白

條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。

4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領等違紀行

為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關人員的經(jīng)濟和法律責任。

六、集體財產(chǎn)管理制度

1、管理辦法：

(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

(2)村社所有集體財產(chǎn)要由專人保管并由財務主管領導負責監(jiān)督。

(3)財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳

務處理，并追究主要領導、保管員及當事人責任。

（4）財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領導批準，要注明用途、期限，并由借

用人員簽章。

2、計價方法：

（1）原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設立評估小組，以重估價值入帳。

（2）新購置財產(chǎn)，以實際價值及時入帳。

3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩委會及理財小組或村民代

表會議通過，并報鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。

七、違反財務管理的處罰辦法

為規(guī)范村級財務帳款雙代管的正常運行，確保集體資財不受侵

犯，減輕農(nóng)民負擔，促進農(nóng)村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)有關財務制

度，特制定本處罰辦法：

（一）對違反有關財經(jīng)紀律的款額，應區(qū)別情況做如下處理：

1、追還被侵占資金和挪用資金；

2、補交占用期間的資金占用費（利息）；

3、補辦有關手續(xù)；

4、沖轉有關帳務。

（二）對貪污公款的，除追回貪占資金、補交資金占用費外（按銀

行同期最高利率）并處以本息金額20%的罰款；二人以上共同貪污的,

按照個人所得金額分別處罰，對主要負責人按貪污的總金額處罰；對

多次貪污未經(jīng)處理的按累計金額處罰；情節(jié)嚴重的追究行政和刑事責

任。

（三）利用職務便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他

人謀取私利，在經(jīng)濟往來中違反規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)

費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。

（四）利用職務上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交

資金占用費外，并處以本息金額1075%的罰款。

（五）私設小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關責任人分別

處以總額10%的罰款，對主要責任人處以總額20%的罰款。

（六）私分多占集體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、

擴大補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領的工資、補助等，

對主要負責人處以總額10-15%的罰款。

（七）有下列行為之一者，對責任人處以違紀金額1-3%的罰款。

1、公款私存和收入不按時交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個報帳周期但尚

未構成挪用或貪污性質的；

2、越權審批重大開支事項不經(jīng)理財小組審批或審批借款不合理

的；

3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報帳的；

4、把關不嚴，不負責任審批支出單據(jù)造成損失的；

5、無支出預算計劃不按時報帳的；

6、坐收坐支現(xiàn)金的。

（八）對借款漏收或不按規(guī)定標準收取利息的，除責成借款人補

交利息外，對責任人處以應收利息10%的罰款。

（九）對有下列行為之一者，視其情節(jié)對責任人處以1000-4000

兀的罰款。

1、丟失會計檔案資料的（包括收款收據(jù)）；

2、私自銷毀會計檔案和資料的；

3、保管不善造成不良后果的；

（十）對有下列行為之一的視其情節(jié)對責任人處心200-500元的

罰款。

1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的；

2、涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。

3、對收款收據(jù)不按期登記、報送和銷號的；

（十一）對集體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責任人照

價承擔賠償責任。

（十二）不按規(guī)定的項目和要求按時公布財務的，對報帳員和村

主管領導處以20-100元的罰款。

（十三）違反制度，對承包的經(jīng)濟（生產(chǎn)）事項不簽訂合同或不按

合同結算經(jīng)濟手續(xù)，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對責任人

和單位主管領導處以違制金額10%的罰款。

（十四）不按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進行一

事一議籌資籌勞的，除按照有關規(guī)定對籌集的勞、資進行處置外，

對有關責任人處以100-500元的罰款。

（十五）違反財經(jīng)紀律、有下列行為之一者，從重處以200T000

元的罰款：

1、領導人員強制下屬違反財經(jīng)紀律的；

2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動策劃違反財經(jīng)紀律的;

3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的；

4、屢查屢犯的。

（十六）對已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，

對問題責任人從期滿之日起按月追加『3%逾期占用費。

（十七）違反財經(jīng)紀律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處

罰：

1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的；

2、自己主動查出并及時糾正的；

3、能主動檢舉揭發(fā)他人違紀問題的，

（十八）對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起

六十日內(nèi)向上級主管部門提出復議，復議期間處罰決定不停止執(zhí)行。

（十九）本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

農(nóng)村村級財務管理制度篇2

一、收入管理制度

第一條村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資

金收入、投資收益、其他收入等。

第二條加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務時，必須使用江蘇

省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結算憑證》和《江蘇

省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴謹收款不開票

或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并

視情節(jié)輕重追究責任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領、

保管、交銷；對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其

后果責任。

第三條在三權（即：所有權、使用權、收益權）不變的基礎上實

行村資鎮(zhèn)管，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設立村級代管資金專戶，集中統(tǒng)一

管理。

第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結賬，

收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元

的大額資金及時解繳。

第五條任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠

各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞

帳外資金循環(huán)，不得私設小金庫。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票

據(jù)、停辦資金業(yè)務，報鎮(zhèn)紀委查處，情節(jié)嚴重的，移送上級紀檢部

門或者司法機關處理。

二、支出管理制度

第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其

他支出等。

第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主

理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備,

并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，

應說明原因，完善相關手續(xù)。

第八條審批權限。村級開支一次在1500元以內(nèi)（含1500元），

由村簽報;開支一次在1500元以上5000元（含5000元），經(jīng)定村領

導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀委和定村領導

審核，由鎮(zhèn)紀委同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真

實用途，鎮(zhèn)紀委將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領和拆分報賬的，按照相

關規(guī)定嚴肅處理。

第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須

以轉賬方式進行賬務處理，不得以現(xiàn)金支付。

第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標準和考核的結

果發(fā)放，社干部工資由村兩委會根據(jù)本村實際情況經(jīng)集體研究報定

村領導審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。

第十一條通訊費用報銷，實行定額包干補助，定額補助標準為:

村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計

720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不

得報銷個人的通訊費用。

第十二條非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度

非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收

入、發(fā)包收入（不含返還農(nóng)戶部分）、補助收入（不含財政補助收入）、

利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元

核定，最高不超過8萬元（非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅

費）。村社干部福利單獨列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭

取資金、招商引資項目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用

車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領導審核后報鎮(zhèn)長

審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。

對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額（資金到賬數(shù)需有

農(nóng)服中心簽審確認）的15%結算。

非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的，按規(guī)定獎

勵；實際支出大于限額指標的，經(jīng)過核減后低于限額指標的不獎不罰;

實際支出大于限額指標，經(jīng)核減后仍然大于限額指標的按照超額的

比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總

額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、

30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、

主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。

第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，

對主要責任人和相關當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。

第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的

票據(jù)一律退回。各村當期發(fā)生的票據(jù)必須當期結清入賬，不得將當

年的發(fā)票隔年入賬，在結算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。誰經(jīng)手，誰

承擔。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)

轉入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。

第十五條各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，

村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須

事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請，經(jīng)批準，報

鎮(zhèn)紀委備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。

第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，

報鎮(zhèn)定村領導審核批準后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金

形成的債務，按照誰經(jīng)手，誰負責的原則處理。村借款利息費用，

年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必

須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結算入賬。

第十七條1萬元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩委會討論通過,

報鎮(zhèn)政府審核批準，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。

工程結束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)

農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項目不按

相關程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀委將嚴肅

查處，追究相關責任人的責任。

三、村集體資產(chǎn)管理制度

第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各

項資產(chǎn)。包括廠房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500

元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達到規(guī)定標準，但

是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土

地、山林、水面等集體資源。

第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進行產(chǎn)權

登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。

建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進

行清查盤點，并填寫資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表，說明資產(chǎn)資源

盤存情況，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤

虧、核銷需經(jīng)村兩委會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)

資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關責任人的

經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、

毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。

第二十條購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會討論通

過，報鎮(zhèn)政府審核批準批準方可購置。

第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關法律規(guī)定的相

關程序和要求進行，采取公開競標，由農(nóng)服中心、審計所提出復核

意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服

中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關責任人經(jīng)濟責任。

第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面

合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同；不得隨

便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關于進一步規(guī)范村（組）級

集體資產(chǎn)處置實行公開招標的實施意見》執(zhí)行。

四、及時結賬、記賬制度

第二十三條村級財務必須做到日清月結，收入過期不入賬的，

按侵占論處;支出結賬不及時的，按誰經(jīng)手，誰簽字、誰負責的辦法

操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。

第二十四條實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在

5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數(shù)額，但

總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑

審核批準后的支出票據(jù)支付。

五、民主理財及財務公開制度

第二十五條各村要建立健全村務公開監(jiān)督小組和民主理財小組,

民主理財組織由村民代表會議選舉產(chǎn)生。民主理財小組主要對村級

財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。

第二十六條村委會應實行財務公開。財務收支每季度公開；年

度賬務預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開；民主理財結果待問題處

理后公開；重大建設項目完工后公開；年度財務決算總終公開;對多數(shù)

村民要求公開的內(nèi)容，及時公開；重要事項事前、事中、事后全過程

分段公開。

第二十七條各村的財務每季度審計一次，對無視規(guī)定，大肆揮

霍浪費的責任人一經(jīng)查實，按黨紀政紀嚴肅處理。

第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審

計結果要形成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提出處理意見。

第二十九條組級財務管理按照《關于進一步加強和規(guī)范組級

財務管理工作意見》執(zhí)行。

第三十條本制度自一年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致

的，以本制度為準。

農(nóng)村村級財務管理制度篇3

村級財務管理規(guī)定

為進一步嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范村級財務“村帳鎮(zhèn)代管”制度，

使我鎮(zhèn)村級財務管理步入經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化軌道，本著有利

于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和基礎設施建設、有利于規(guī)范資金管理的原則，根

據(jù)中華人民共和國會計法、村集體經(jīng)濟會計條例、村集體經(jīng)濟組織

會計制度、和等精神和要求，結合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就關于進一步強化

村級財務管理有關事項通知如下：

一、收入管理規(guī)定

（一）各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四

荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、

往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐

贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款

項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。

村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

（二）屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務室下?lián)芸铐棧韶斦⒇攧帐抑苯?/p>

劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”；各中心（站所）撥付給村（居）委

會的一切費用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥

付到村（居）委會，否則將追究相關人員責任。

（三）其它直接以現(xiàn)金結算付款的，村級報帳員必須在取得款項

后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格

執(zhí)行收支兩條線管理。

二、費用管理規(guī)定

（一）村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結余”

的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性

支出、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出、?？顚ｍ椫С龅?，原則

上取消村級招待費。

（二）支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開

支無法取得票據(jù)的，統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的會澤縣村

級會議（接待）費用報銷單，并按審批權限經(jīng)相關人員審核審批方可

入帳。

三、村級財務工作流程

㈠收入

lo直接轉帳到村集體資金（經(jīng)管站）帳戶上。

2、以現(xiàn)金形式收到各種款項，經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳

村集體資金專戶。

（二）支出

（三）審批

1、村級自有經(jīng)費：500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有

效原始憑證紀檢小組審核同意總支書記審批交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核出納付

款交會計入帳會計報表返回有關村報帳員村務公開接受群眾監(jiān)

督;500元&20_元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證紀檢

小組審核同意總支書記審批交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核出納付款交會計入帳會

計報表返回有關村報帳員村務公開接受群眾監(jiān)督；大額支出（20—元

以上），報帳員填寫借款憑證鎮(zhèn)主要領導或分管領導簽字出納支付暫

借款經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證村班子及紀檢小組討論同意

總支書記審核經(jīng)管站核實分管領導審批同意交出納報帳交會計入帳

會計報表返回各村報帳員村務公開接受群眾監(jiān)督。

2、專項經(jīng)費：無論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽

字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮(zhèn)相關分管領

導審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務報帳實行限時制，即各村（居）委會收支單據(jù)必須在一

個季度內(nèi)結清，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村（居）委會的

財務審核結帳日（即：3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、

12月21-30日）。各村（居）委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的

收支單據(jù)按時報經(jīng)管站，并辦理相關手續(xù)，以便及時入帳。每季度

入帳后，各村（居）委會必須對本季度的財務進行公開，自覺接受群

眾的監(jiān)督。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村（居）委會財務管理情況

進行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中，有下列情形之

一的視為違反財經(jīng)紀律，將按相關管理規(guī)定處理。

（一）不按時報帳、對帳，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進行

財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管

站依法對其進行財務審計監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款，并在

全鎮(zhèn)進行通報批評，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權或玩忽職守造成直接經(jīng)

濟損失的，要追究相關人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢

監(jiān)察或司法部門進行處理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取

得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站，或私設會計帳簿（帳外設帳），

私設小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資

產(chǎn)遭受損失和浪費的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款，追回流失款項，

對相關人員進行通報批評，并由相關部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予

相關人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經(jīng)濟處罰，構成犯罪

的移交司法機關處理。

（三）白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定

使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款，并通報批評，追回款項

后方可用款。

（四）不按要求定期進行財務公開的，由經(jīng)管站監(jiān)督進行公開。

農(nóng)村村級財務管理制度篇4

總則

第一條：認真貫徹執(zhí)行《農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合

作社財務會計制度》及國家有關的法律法規(guī)和相關政策。

第二條：切實加強合作社的財務管理工作，規(guī)范合作社的財務

行為，保護全體成員的合法權益和合作社資產(chǎn)安全及完整。

第三條：按照財務會計工作準則，及時編制財務計劃，準確開

展財務核算，全面反映財務狀況，完整保存財務資料。

第四條：嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，堅持勤儉執(zhí)家、厲行節(jié)約、合理

使用資金的原則，積極參與合作社經(jīng)營管理，為提高本社經(jīng)濟效益

提供服務。

會計工作職責

第五條：按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》，編制和執(zhí)行

預決算、財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，開

辟財源，有效地使用資金。

第六條：對合作社生產(chǎn)成本和相關費用進行預測、計劃、控制、

核算、分析和考核，督促本社內(nèi)設機構降低消耗、節(jié)約費用、提高

運行效率和經(jīng)濟效益。

第七條：建立健全經(jīng)濟核算制度，及時開展記帳、復帳和報帳

工作，做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、帳目清楚、資料齊全。按規(guī)定妥

善保管會計憑證、會計帳簿和會計報表。

第八條：定期檢查分析合作社財務、成本和利澗的執(zhí)行情況，

挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理事會或理事長報

告財務情況，并提出合理化建議，及時向監(jiān)事會和全體成員公開財

務收支狀況。

出納工作職責

第九條：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，建立健全現(xiàn)金出納各種帳據(jù),

嚴格審查現(xiàn)金和銀行存款，不得坐收坐支，不得白條抵庫。

第十條：嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，日常零星開支所需備用金限

額為1000元，超過部分必須及時存入銀行，嚴禁公款私存。

第十一條：建立支票管理制度，健全支票使用手續(xù)，使用支票

須經(jīng)理事長簽字后，方可生效。

第十二條：配合會計做好各種帳務處理，配合銀行做好對帳、

報帳工作。完成理事長或財經(jīng)主管領導交辦的其他工作。

現(xiàn)金及存款管理

第十三條：嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，不準白條抵

庫，不準坐支挪用，不準公款私存，庫存現(xiàn)金不準超過規(guī)定限額。

第十四條：建立現(xiàn)金出納員崗位責任制，實行帳、款分別管理,

出納員不登記會計記錄，負責辦理庫存現(xiàn)金的收、支和保管工作。

第十五條：加強對銀行存款的管理，支票、存折和印鑒應分別

妥善保管，定期核對帳目。第十六條：嚴格開支審批手續(xù)，對手續(xù)

不完備的開支，不得付款，對不合理的開支，出納員有權拒付。

第十七條：現(xiàn)金日記帳必須使用國家規(guī)定的標準帳頁和正規(guī)的

票據(jù)，按《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》規(guī)定，設立規(guī)范的帳目。

資產(chǎn)及物資管理

第十八條：固定資產(chǎn)屬全體成員所有，由合作社統(tǒng)一管理使用。

按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺帳，妥善保管，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。

第十九條：建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，定期對固定資產(chǎn)進行

盤點清查，做到帳實相符。固定資產(chǎn)的出租、變賣和報廢，應經(jīng)社

員大會或社員代表大會討論通過，方可執(zhí)行。

第二十條：定期清查和核對各種應收款項，對外單位和本社成

員欠款，應采取措施加以摧收。對壞帳、呆帳的核銷應由理事會、

監(jiān)事會核準，經(jīng)社員大會或社員代表大會討論通過后，方可核銷。

第二十一條：合作社統(tǒng)一收購成員產(chǎn)品、開展集中銷售，必須

分戶建立產(chǎn)品物資登記臺帳，詳實記錄品名、數(shù)量、等級、價格、

金額和收購時間，及時兌付收購資金。

第二十二條：大型固定資產(chǎn)購建，大量生產(chǎn)資料的采購，應由

理事會提出購建和采購計劃，經(jīng)社員大會或社員代表會議討論通過,

實行招投標，提高招標競標的透明度。民主管理與監(jiān)督

第二十三條：堅持民主理財和財務公開原則，保障本合作社全

體成員的知情權、決策權、參與權和監(jiān)督權。

第二十四條：合作社監(jiān)事會具體負責民主理財和財務公開工作,

定期對本社財務狀況進行審查，對違反財經(jīng)法紀行為進行有效監(jiān)督。

第二十五條：按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務公

開暫行規(guī)定》的程序、內(nèi)容、形式和方法，及時做好財務公開。

第二十六條：合作社年度收益要優(yōu)先計提積累，并按以下順序

分配：

(1)提取公積公益金；

(2)提取風險金；

(3)向投資者分紅；

(4)向社員分配。

會計檔案管理

第二十七條：凡是本合作社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、

會計文件和其他有保存價值的資料均應歸檔。

第二十八條：會計憑證應按月、按編號順序，每月裝訂成冊，

并標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員

簽名蓋章后，歸檔保存。

第二十九條：會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會

計檔案的，須經(jīng)理事長批準。

附貝！I

第三十條：本制度由理事會負責解釋。

第三十一條：本制度由監(jiān)事會負責監(jiān)督執(zhí)行。

農(nóng)村村級財務管理制度篇5

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，

不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對

開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，

做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內(nèi)

負債，確保資金正常運轉。

4、村內(nèi)年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未

收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分

配。

5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與

村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨

委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)

年度的轉移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，

可以適當增加。

7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)

定發(fā)放。

8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災

村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到

?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。

受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并

張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算,

事后有結算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ茫埌窆?，接受群眾

監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具

收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套

取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務開支發(fā)票通過民主理財

小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批；

(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽；

(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批；

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應由村民代表大會

或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鎮(zhèn)

黨委、政府審批同意后才能開支。

3、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,

村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、村賬鎮(zhèn)代管由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、

統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好

村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行三權不變的原則，

確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手

續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每

季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手

續(xù)。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,

如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有

序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，

規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強

化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納

工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會

計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內(nèi)財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、

記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向

主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務

素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全

意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析,

參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計

原始憑據(jù)及有關財務資衿，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理,

情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3&5人組成，負責村

級財務監(jiān)督管理工作。

2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財

小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策

權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建

議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務制度有關規(guī)定的

應及時上報主管部門進行處理。

六、財務公開制度

1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公布，公開內(nèi)容

要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、

主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

農(nóng)村村級財務管理制度篇6

一、幼兒園財產(chǎn)必須具備有效的適用性，計劃添置調(diào)撥財產(chǎn)必

須適用于幼兒園的發(fā)展需要。對具有反復、長期使用的財產(chǎn)，應當

注意保養(yǎng)維修，延長使用期。

二、向領導提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學設備，

根據(jù)需要與可能不斷添置各類財產(chǎn)。

三、養(yǎng)成幼兒愛護公物的的良好習慣，抵制各種侵犯公共財產(chǎn)

的行為，減少和避免財產(chǎn)的損失，維護

財產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償。

四、加強財產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領導，分工管理，層層負責，

合理調(diào)配，管理結合，物盡其用”的原

貝限遵守制度，責任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管

理。嚴格按照《貴州省中小學物資管理暫行

辦法》管理幼兒園各類財產(chǎn)。

五、每年按時進行財產(chǎn)清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，

查明原因，按規(guī)定入帳。對損壞的財產(chǎn)

應查明原因分清責任，經(jīng)領導批準。貴重的應由主管部門批準

后，再做妥善處理。

六、財產(chǎn)管理人員，調(diào)動或調(diào)離，要將經(jīng)管的財產(chǎn)逐一清點造

冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待

清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產(chǎn)主管負責人監(jiān)交。

農(nóng)村村級財務管理制度篇7

村級財務管理制度

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，

不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對

開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項收支一定要參照年初財政收支預算方案執(zhí)行，做到

先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內(nèi)負債,

確保資金正常運轉。

4、村內(nèi)年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未

收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分

配。村級財務管理制度。

5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與

村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨

委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)

年度的轉移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，

可以適當增加。但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100

元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)

定發(fā)放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村級財務管

理制度。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼

任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

(2)出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活

費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。

(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主

任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

(4)村級年度目標管理獎:村干部要按年初分工完成任務而定，

人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

(5)有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應

按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，

并按上級有關文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領導批準才能發(fā)放。

(6)以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正

常運轉、不增加新的債務的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理:救災資金只得用于受

災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做

到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。

受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并

張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算,

事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾

監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工

作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和

進餐廳茶樓高消費。

11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具

收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套

取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務開支發(fā)票通過民主理財

小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批；

(2)501元至20_元(含20_元)由村主任、支部書記會簽；

(3)20__元以上由村兩委集體研究討論審批；

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應由村民代表大會

或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)

黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經(jīng)手的各

項開支發(fā)票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,

村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制

度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，

搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原

則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手

續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每

季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手

續(xù)。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,

如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有

序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，

規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強

化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設,

支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照中華人民共和國會

計法及村集體經(jīng)濟組織會計制度有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章

辦事。

2、村級報賬員負責村內(nèi)財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、

記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向

主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務

素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全

意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析,

參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計

原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理,

情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

五、現(xiàn)金管理制度

1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其

他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準

坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

3、不準將村內(nèi)集體我行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清

月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，

雙方簽字。

5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、

開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3&5人組成，負責村

級財務監(jiān)督管理工作。

2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財

小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策

權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建

議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務制度有關規(guī)定的

應及時上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心提供財務公開資料,

每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要

真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、

主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使

用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會

并報主管部門審核。

3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做

到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內(nèi)債負。

4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民

代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能

預算。必須?？顚Ｓ茫l(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預

算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6、村內(nèi)預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%,

會議費開支預算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合

的25%,應逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

九、票據(jù)管理制度

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白

條收款收據(jù)使用。

2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報

銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織

往來結算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章

及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中心進

行保管，并辦理有關交接手續(xù)。

十、財務審計制度

1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位

都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審

計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有

隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

3、經(jīng)營管理站審計事務所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審

計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后,

如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復議。否則，按審計結論執(zhí)行。

4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)

濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。

農(nóng)村村級財務管理制度篇8

為了加強規(guī)范公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產(chǎn)、

積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費

和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

根據(jù)國家有關法律、法規(guī)財務制度，結合公司的具體情況，制定本

制度。

財務會計

財務、會計人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互配合,

如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手

續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，

保證賬實相符。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于

違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，

并及時向總經(jīng)理報告。

財務、會計人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作

或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的,

不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款

項、公章、實物及未了事項等工作。出納員不得監(jiān)管會計檔案保管

和債務賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條

例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、

會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民

幣為記帳本位幣。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目

字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓

珠筆書寫。

公司以單價20_元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),

分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物年；

2、機器設備年；

3、電子設備、運輸工具年；

4、其他設備年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼

續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作

為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定

資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤

虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于

年度決算時處理完畢。

資金、現(xiàn)金、費用管理

財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損

失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》

薄，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬

目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負責。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設

和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借帳戶

供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。銀行帳戶

印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會

計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出

差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以

收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆

調(diào)節(jié)平衡。

根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)

收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到

日清月結，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款

余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行

存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預

支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款

人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷，借款清單在報

銷完畢后退還借款人。

對所有報銷內(nèi)容，應符合報銷憑證的使用范圍及性質，相關部

門負責人必須就其合理性及必要性進行審核后，按費用的報銷流程

辦理報銷，報余總批準。

出納嚴格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使

用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損

失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關負責人報經(jīng)領導批準后

方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領用手續(xù)。個人領用的

辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，

必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其他事項

按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

配合公司業(yè)務部門的財務決算進行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領導、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要

求不斷完善制度、改進工作。

本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關規(guī)定辦理。

相關人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少

配件，配件上有中文字體的現(xiàn)象（外貿(mào)），以及發(fā)貨前相關人員在確

認單據(jù)時未及時請示余總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節(jié)

嚴重，公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產(chǎn)

品進行確認，請各相關部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關人員的工作安排，并且

做好每日的成品配發(fā)貨，核對產(chǎn)品型號、數(shù)量等相關工作。月底必

須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月初1號至5號配合出納、

會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。

采購部：根據(jù)訂單要求進行采購，要確認所購商品交貨期能否

保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

月底必須把當月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月

初1號至5號配合出納、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納

月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好，每月初1號至

5號核對，確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。（總公司和分公司文員必須

確認每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨）

辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核，再交余總審

批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單，交給采購部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進程跟

進員（張金明）。蔣玲妹月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額

（包括現(xiàn)金賬）統(tǒng)計，以及每月月底各業(yè)務人員銷售產(chǎn)值的明細表統(tǒng)

計，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實化、

準確化。關于業(yè)務人員銷售產(chǎn)值明細確認無誤后，交業(yè)務總監(jiān)審核,

余總審批后交財務計算工資。訂單表格現(xiàn)已修改，辦公室文員必須

按照新表格執(zhí)行，要及時去財務部門確認客戶款是否到公司賬戶，

嚴格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分到賬或樣品

需要打折扣的，必須余總審批簽字后，財務才能同意蓋章，同時財

務對金額要核實無誤后，方可放行。

配件倉庫：根據(jù)采購單的相關要求，做好配件、輔料的確認工

作，數(shù)量核對無誤后入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配

件、輔料區(qū)分開。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件，領取

時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有質量問題不能判定的時

候，請及時和品檢員項月忠溝通處理；包裝人員在包裝封箱前一定要

通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢，確認是否配

套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤后方可進行包

裝封箱。

生產(chǎn)進程跟進員：根據(jù)訂單要求進行跟蹤生產(chǎn)進度，要確認交

貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單

人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計、入庫：方為芳要及時確認產(chǎn)品的型號和包裝紙箱的

型號、數(shù)量，必須按照要求執(zhí)行，并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作,

確認無誤后，填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到

倉庫指定地方，并根據(jù)交接日報表核對型號、數(shù)量等明細，確認無

誤后做好入庫等工作。

以上事項請相關責任人按照要求執(zhí)行！如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按

公司的相關制度處理，情節(jié)嚴重的賠償后開除處理！

農(nóng)村村級財務管理制度篇9

連鎖超市財務管理制度

一.現(xiàn)金管理制度：

1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出，出納不得隨意支出。

2.所有現(xiàn)金收入（除營業(yè)款外）都必須開具收據(jù)，都要及時入帳,

不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不

入帳。

3.各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人

均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4.財務收款使用的收據(jù)必須從總部領取，不得私自購買或領取

使用。

5.嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。

6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7.營業(yè)款當天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同

往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登

記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結。

8.節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金；出納員應做好保險

柜的安全管理工作。

9.出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計

復核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān),

原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由

責任人賠償。

10.因公業(yè)務需要借用現(xiàn)金的，借款人應當填寫借款單，經(jīng)其

所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。

一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納

憑以上簽字辦理；一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、

財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以

上&5000元以下，

由財務總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元

以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11.現(xiàn)金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字

和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所

附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確不得涂改。

12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、

預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13.購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質的借款應當在借款之

日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。

14.現(xiàn)金支付程序：

(1)支付申請：供貨商結帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應當向

審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據(jù)。

(2)支付審批：審批人根據(jù)其權限對支付申請進行審批，對不

合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應當拒絕批準。

(3)支付復核：會計應當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核，

復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，

復核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4)辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支

付，及時登記現(xiàn)金日記帳。

15.財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付

款手續(xù)。

16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務部門應進行催

收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權從

其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟損失

的由責任人全額承擔。

二.收銀員管理制度：

1.收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；

2.收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同

金額的罰款，短款補交，并

處以短款金額相同的罰款；

3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、

誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，

按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設備故障造成的，報

經(jīng)收銀組組長核實批準后，不予處罰；

4.收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務部門管理收銀工作。

三.費用管理及貨款結算制度：

1.報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批；100以上&200元由財

務中心審批;200元以上&5000元以下由公司財務總監(jiān)審批，5000

元以上由董事長審批。

2.所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金

額、經(jīng)辦人；

3.辦公費、電話費、日常零星開支（除車輛、房費、水電費，

美工費用外）不超過當月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500

元/月，超出部分不予報銷；

4.貨款結算，20_元以內(nèi)由店長審批，20_&5000元由采購中

心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審

核后財務總監(jiān)審批。

5.收銀耗材旺季（9月&2月）不超過當月銷售額的千分之五；淡

季（3月&8月）不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔,

節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七,

超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分

用于獎勵。

6.購入經(jīng)營用器材、設備以及改造裝修工程，必須先向總部申

請，經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修，報帳時報銷憑證需附有批

準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。

7.定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值

卡，付款后出納開具收款收

據(jù)；

2.機房計算機操作員憑財務收款收據(jù)金額給予充值并做好登記

工作（卡號、收據(jù)號、面值）不得隨意充值;

3.機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋值已充戳記，避免重復充

值。

4,沒有財務收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務，總臺

協(xié)助顧客查詢充值金額；

5.每個營業(yè)日結束