財政學(xué)（2012）

第一章財政職能

一、名詞解釋

1、免費搭車行為（西經(jīng)7章3）

是指不承擔(dān)任何成本而消費或使用公共物品的行為。

2、投票規(guī)則

投票規(guī)則有兩類，一是一致同意規(guī)則，二是多數(shù)票規(guī)則。前者是指一項政策或議案，須經(jīng)全體投票人一致贊同

才能通過的一種投票規(guī)則；后者是指一項政策或議案，須經(jīng)半數(shù)以上投票人贊同才能通過的一種投票規(guī)則。

3、尋租行為（2004）

是指通過游說政府和院外活動獲得某種壟斷權(quán)或特許權(quán)，以賺取超常利潤的行為。尋租行為越多，社會經(jīng)濟(jì)資

源浪費越大。

4、政府失靈

是指政府的活動或干預(yù)措施缺乏效率，或者說政府作出了降低經(jīng)濟(jì)效率的決策或不能實施改善經(jīng)濟(jì)效率的政

策。

二、簡述題

1、簡述社會公共需要的基本特征。（2008）（2001）

社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，它具有以下五個特征：

（1）非加總性。

（2）無差異性。

（3）代價的非對稱性。

（4）外部效應(yīng)性。

（5）社會剩余產(chǎn)品性。

2、簡述財政職能的基本內(nèi)容。

財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政職能可概括為四個方面:

（1）資源配置職能。

（2）收入分配職能。

（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

（4）經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。

3、簡述政府機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)無效率的主要原因。

公共選擇理論認(rèn)為，政府機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)無效率的原因主要表現(xiàn)在缺乏競爭、缺乏降低成本激勵兩個方面。

三、論述題

1、請利用無差異分析方法，分析政府部門和市場部門間的最優(yōu)資源配置。

整個社會可分為兩大部門，即政府部門（公共部門）和市場部門（私人部門），在社會的經(jīng)濟(jì)資源、社會成員

的偏好格局、有效需求都既定的情況下，兩大部門間的資源配置可能存在某種最優(yōu)組合。利用無差異分析方法可找

到部門間的最優(yōu)資源配置點：

（1）社會生產(chǎn)可能性曲線。它表明的是在其一既定的時點上，社會利用既定資源所能生產(chǎn)出來的私人物品和公

共物品的各種組合。

（2）社會無差異曲線。每一條都代表一定的社會效用水平，每條曲線上各點代表的是福利水平相等的私人物品

和公共物品的各種組合。

（3）部門間的最優(yōu)資源配置點。把社會生產(chǎn)可能性曲線和社會無差異曲線放在一起，既定的社會生產(chǎn)可能性曲

線與其中一條無差異曲線相切。在切點，私人物品生產(chǎn)和公共物品生產(chǎn)的邊際替代率等于社會對這些物品消費的邊

際替代率，社會消費這些物品獲得了最大福利。因此，社會生產(chǎn)可能性曲線和社會無差異曲線的切點就是部門間的

最優(yōu)資源配置點。

2、闡述公共選擇理論關(guān)于政府失靈原因的分析（政府失靈的表現(xiàn)）。

政府失靈是指政府的活動或干預(yù)措施缺乏效率，或者說政府作出了降低經(jīng)濟(jì)效率的決策或不能實施改善經(jīng)濟(jì)效

率的政策。政府失靈主要表現(xiàn)在短缺和過剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場激勵、政府政策的頻繁變化等方面。

公共選擇理論認(rèn)為，政府活動的結(jié)果未必能矯正市場失靈，政府活動本身也許就有問題，甚至造成更大的資源

浪費。主要原因為：

(1)政府決策的無效率。公共選擇理論在月經(jīng)濟(jì)模型分析政治決策過程時指出，民主程序不一定能產(chǎn)生最優(yōu)的

政府政策。原因：1)投票規(guī)則的缺陷導(dǎo)致政府決策無效率；2)政治市場上行為主體動機(jī)導(dǎo)致政府決策無效率；3)

利益集團(tuán)的存在導(dǎo)致政府決策無效率。

(2)政府機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)的無效率。公共選擇理論認(rèn)為，政府機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)無效率的原因主要表現(xiàn)在缺乏競爭、缺乏降低

成本的激勵兩個方面。

(3)政府干預(yù)的無效率。有些政府干預(yù)形式為尋租行為創(chuàng)造了條件。尋租行為越多，社會經(jīng)濟(jì)資源浪費越大。

第二章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)

一、名詞解釋

5、購買性支出

是指政府購買商品和服務(wù)的開支，包括購買日常政務(wù)活動所需的或國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，體現(xiàn)的

是政府的市場性再分配活動。

6、轉(zhuǎn)移性支出(2000)

是指政府資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，主要有補助性支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市

場性再分配活動。

7、政府采購制度(2000)

是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商，從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制

度。

8、成本-效益分析法

是指針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和預(yù)期效益，通

過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項目。

9、最低費用選擇法

一般不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每個備選項目的有形成本，并以成本最低為

擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。

10、公共定價法

公共定價包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接規(guī)定自然壟斷行業(yè)的價格；二是管制定價或價格管制，

即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)的價格。政府通過公共定價方法，目的不僅在于提高整個社會資源的配置效率，而且更

重要的是使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財政支出的效益。

二、簡述題

4、簡述財政支出按費用類別分類的基本內(nèi)容。

按費用類別分類，又稱按國家職能分類。依據(jù)國家職能的劃分，將財政支出區(qū)分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費、社會文教費、

國防費、行政管理費和其他支出5大類。

5、簡述政府采購制度如何提高財政支出效益。(2006)

政府采購制度是指以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商，從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品

或服務(wù)的一種制度。

政府采購制度從三個層次上有利于財政支出效益的提高：

(1)從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、

公平的競爭環(huán)境下，降低交易費用，提高財政資金的使用效率。

(2)從財政部門的代理人角度來看，通過招標(biāo)競價方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實體將盡可能地節(jié)約資金，提

高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實施效率。

(3)從財政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競爭機(jī)制，使得

采購實體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很

大程度上避免了供應(yīng)商和采購熨體是最大利益者而國家是最大損失者問題。

三、論述題

3、如何認(rèn)識和調(diào)整我國目前的財政支出結(jié)構(gòu)。

財政支出結(jié)構(gòu)是指各類財政支出占總支出的比重，也稱財政支出構(gòu)成。從社會資源的配置角度來說，財政支出

結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動員社會資源的程度，對市場經(jīng)濟(jì)運行的影響比財政支出規(guī)模的影響更大。不僅如此，一國財

政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及其變化，表明了該國政府正在履行的重點職能以及變化趨勢。

政府職能可以分為經(jīng)濟(jì)管理職能和社會管理職能。相應(yīng)地，財政支出也就形成了經(jīng)濟(jì)管理支出和社會管理支出。

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，政府的經(jīng)濟(jì)管理職能逐漸弱化，社會管理職能日益加強。伴隨著政府職能的這

種轉(zhuǎn)變，財政支出結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，特別是經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占財政支出總額的比重從改革前的平均60%左右下降

目前的25%左右。

我國目前的財政支出結(jié)構(gòu)不盡合理：

（1）經(jīng)濟(jì)增長是我國現(xiàn)階段的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，而實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)濟(jì)增長的財政政策工具主要是財政投資?？?/p>

是，三十年來，財政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占固定資產(chǎn)投資比重卻在不斷下降，這種趁勢必將抑制經(jīng)濟(jì)的快

速增長。

（2）在財政支出總額中，消費性支出的比重過大，而且增長速度大大超過生產(chǎn)性支出的增長速度。

優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的基本思路：

（1）按照社會公共需要的先后次序，合理界定財政支出范圍。

（2）根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整生產(chǎn)性支出與消費性支出的比例關(guān)系。

（3）在提高財政投資支出比重的同時，應(yīng)直點控制消費性支出的快速增長，其主要措施是在明確政府職能的前

提下，精簡機(jī)構(gòu)，精簡人員，削減消費性支出。

4、試述財政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋。

（1）政府活動擴(kuò)張論，也稱瓦格納法則。表述為：隨著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高?，F(xiàn)

代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長。

（2）梯度漸進(jìn)增長論，也稱內(nèi)外因素論。該理論認(rèn)為，外在因素是說明公共支出增長速度超過GDP增長速度的

主要原因。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水豆上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，這樣政府支出上升會

與GDP上升成線性關(guān)系，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。

（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。該理論認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部

門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時政府投資只是對私人投資

的補充；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且

這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導(dǎo)致財政支出規(guī)模膨脹。

（4）官僚行為增長論。官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為口標(biāo)，機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)力越大。官僚行為從產(chǎn)出和

投入兩個方面迫使財政支出規(guī)模不斷膨脹。

第三章財政投資支出和社會保障支出

一、名詞解釋

11、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠提供最大數(shù)量就業(yè)機(jī)會的項目。該標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要擴(kuò)大財政投資規(guī)模

（外延增加就業(yè)機(jī)會），還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術(shù)的項目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會）。

12、財政投融資

是指以國家的信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。財政投融資是一種政策

性投融資，它既不同于一般的財政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資

方式。

13、建設(shè)一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓投資方式

是指政府將一些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團(tuán)或公司，由其組建一個項目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)

營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由該項目公司通過經(jīng)營該項目償還債務(wù)，收回投資，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給

政府。

14、社會保障（社論名詞45）

是指國家和社會通過立法對國民收入進(jìn)行分配和再分配，為社會成員特別是生活有特殊困難的個人或家庭提供

基本生活保障的一種制度。

二、簡述題

6、簡述我國現(xiàn)階段的財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。（2004）

我國現(xiàn)階段應(yīng)以就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財政投資決策標(biāo)準(zhǔn)。就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)：是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠提供

最大數(shù)量就業(yè)機(jī)會的項目。該標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要擴(kuò)大財政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會），還要優(yōu)先選擇勞動力

密集型技術(shù)的項目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會）。該標(biāo)準(zhǔn)要求政府在決定財政投資支出時，要考慮這種投資支出所產(chǎn)生的

總就業(yè)機(jī)會。

7、簡述政府對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)投資的重點。（2007）

（1）農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。

（2）農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。

（3）農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。

8、簡述養(yǎng)老保險制度的三種籌資模式。（2005）

（1）完全基金制。是指完全用過去積累的繳款的利息收入提供保險金的制度。

（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制。是指用當(dāng)期的繳款提供保險金的制度。

（3）部分基金制。是指既具有完全基金制的特征又具有現(xiàn)收現(xiàn)付制特征的混合制度。

9、簡述“十五”時期以來我國財政加大“三農(nóng)”投入的主要措施。

（1）深化以稅費改革為中心的農(nóng)村綜合改革。

（2）實行“三補貼”政策。

（3）大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)。

（4）著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制，全部免除西部地區(qū)農(nóng)村中小學(xué)生學(xué)雜費。

（5）加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。

（6）大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點，帶動社會資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)。

三、論述題

5、我國現(xiàn)階段應(yīng)當(dāng)采用哪種財政投資決策標(biāo)準(zhǔn)？為什么？

我國現(xiàn)階段以就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財政投資決策標(biāo)準(zhǔn)。理由有以下四點：

（1）從理論上說，勞動力是最重要的經(jīng)濟(jì)資源，失業(yè)的存在是對戰(zhàn)略資源的浪費：而且，就業(yè)增加一般都會增

加產(chǎn)出。

（2）我國勞動力資源豐富，政府必須從全局戰(zhàn)略考慮這一資源的充分利用，財政投資項目是創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會的有

效途徑。

（3）即使不考慮產(chǎn)出增加，也有必要增加就業(yè)，原因是許多社會問題都源于大量失業(yè)的存在。從這個意義上說,

增加就業(yè)的社會利益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過增加產(chǎn)出的意義。

（4）財政投資的就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)還有助于改善收入分配狀況。因為解決貧困和分配不均的根本途徑是增加就業(yè)。

增加就業(yè)主要靠擴(kuò)大財政投資，特別是增加落后經(jīng)濟(jì)地區(qū)的財政投資，對整個社會的收入分配公平、福利水平的提

高具有重大意義。

6、從解決“三農(nóng)”問題的角度，談?wù)務(wù)哟髮r(nóng)村和農(nóng)業(yè)財政投資的必要性和重點。

必要性：為了盡快有效解決“三農(nóng)”（農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民）問題，全面建設(shè)小康社會，我國政府必須加大對農(nóng)

村和農(nóng)業(yè)的財政投入。有四方面的原因：

（1）我國農(nóng)村人口眾多，農(nóng)村各項事業(yè)的發(fā)展相對落后。要全面建設(shè)小康社會，關(guān)犍在于解決三農(nóng)問題，即加

快農(nóng)村城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和增加農(nóng)民收入。鑒于現(xiàn)狀，必須加大政府的財政投入。

(2)農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是我國最亟待發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。

(3)農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率較低，自身難以產(chǎn)生足夠的積累。

(4)許多農(nóng)業(yè)投資項目投資量大，投資期長，牽涉面廣，投資后產(chǎn)生的效益不易分割，因此只適合于由政府來

進(jìn)行。

重點：(1)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資主要有農(nóng)村基礎(chǔ)教育、衛(wèi)生設(shè)施的投資以及交通道

路、電網(wǎng)建設(shè)的投資。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施主要是進(jìn)一步加強大江大河大湖的綜合治理，集中資金興建一批具有綜合效益

的大中型水利工程，以改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。

(2)農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。要改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)非常

重要。政府應(yīng)增加綠化、水土保持和防護(hù)林建設(shè)的投入，加大改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的投資力度。

(3)農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率，

這就需要政府增加農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。

第四章稅收原理

一、名詞解釋

15、累進(jìn)稅率

按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)

額越小稅率越低。累進(jìn)稅率因計算方法不同，又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

16、價內(nèi)稅與價外稅(2009)

凡稅金構(gòu)成價格組成部分的，稱為價內(nèi)稅。

凡稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅。

17、稅收中性(2008)(2003)

是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的運行，或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。

18、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁(2009)(2005)(2002)

是指在商品交換過程中，納稅人通過提高鐺售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一

種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

19、拉弗曲線(2006)

是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線

二、簡述題

10、簡述稅收的基本特征與原則。

特征：(1)稅收的強制性。

(2)稅收的無償性。

(3)稅收的固定性。

原則：公平、效率、適度、法治

11、借助圖形解釋稅收的超額負(fù)擔(dān)。

以圖形表示稅收的超額負(fù)擔(dān)：

在圖中，D是某種商品的需求曲線，S是供給曲線。征稅前的均衡點是E,產(chǎn)量為DG,價格為0B。假定政府對這種

商品課征FD的從量稅，供給曲線S將向左上方移動至S+T,稅后市場均衡點為F,產(chǎn)量減少至0H,價格上升至0A。

這種稅的稅收收入是CD（銷售量）乘以DF（稅率），即ACDF的面積。消費者因課稅而損失的消費者剩余是ABEF的

面積，生產(chǎn)者因課稅而損失的生產(chǎn)者剩余是BCDE的面積。這兩種損失合計為ACDEF的面積，其與稅收收入（ACDF

的面積）的差額即FDE就是課稅的超額負(fù)擔(dān)一一哈伯格三角。

12、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供

應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。在價格可以自由浮動的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要的有：

（1）供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的

商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

（2）稅種的性質(zhì)不同。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。

（3）課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

（4）經(jīng)營者的目標(biāo)。經(jīng)營者的利潤或市場份額目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也有一定關(guān)系。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把

商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤或市場份額。此時，經(jīng)營者比較稅負(fù)轉(zhuǎn)

嫁所得與商品售量減少的損失，若后者大于前者，則經(jīng)營者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品售量。

13、用拉弗曲線簡要說明稅率與稅收收入之間的關(guān)系。（2006）

（1）該曲線說明高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率。

（2）該曲線說明取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率。

（3）稅去與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長之間的最優(yōu)結(jié)合雖然在實踐中是少見的，但曲線從理論上證明了這是可能的，它

是稅制設(shè)計的理想目標(biāo)模式。

三、論述題

7、什么是最適課稅理論？該理論的主要內(nèi)容有哪些？

最適課稅理論是以資源配置的效率性和收入分配的公平性為準(zhǔn)則，對構(gòu)建經(jīng)濟(jì)合理的稅制體系進(jìn)行分析的理

論。

理想的最優(yōu)課稅理論是假定政府在建立稅收制度和制定稅收政策時，對納稅人的信息是無所不知的，而且政府

具有無限的征管能力?？墒?，在現(xiàn)實中，政府對納稅人和課稅對象等的了解并不完全，同時征管能力有限。所以，

在這種信息不對稱的情況下，最適課稅理論研究的是政府如何征稅才能既滿足效率要求，又符合公平原則。

最適課稅理論的三大基石：（1）個人偏好、技術(shù)和市場結(jié)構(gòu)要明確地表現(xiàn)出來。（2）政府必須通過一套管理費

用低廉的有限的稅收工具體系來籌措既定的收入。（3）在多人模型中，效用的社會福利函數(shù)作為標(biāo)準(zhǔn)函數(shù)，計算出

各種結(jié)果，據(jù)此在有限的稅收工具體系中選擇最適稅制。主要內(nèi)容：

（1）直接稅與間接稅具有共生性。直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補充的而非相互替代，因為這兩大稅系各自都有

優(yōu)缺點。

(2)稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。如果政府的政策目標(biāo)以分配公平為主，就應(yīng)選擇以所得稅為主體

稅種的稅制模式，如果政府的政策目標(biāo)以經(jīng)濟(jì)效率為主，就應(yīng)選擇以商品稅為主體稅種的稅制模式。

(3)逆彈性命題。指在最適商品課稅體系口，當(dāng)各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必

須與該商品自身的價格彈性呈反比。

(4)最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。這是因為政府在大多數(shù)情況下不能獲得完全的信息，而且征稅能力受

到限制，因此，課征商品稅不能保證生產(chǎn)高效率，還必須課征其他扭曲性稅收。

(5)所得稅的邊際稅率不能過高。

(6)最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈倒“U”型。從社會公平與效率的角度來看，中等收入者的邊際稅率可適當(dāng)高些，而

低收入者和高收入者應(yīng)適用相對較低的稅率。

第五章稅收制度

一、名詞解釋

20、稅制類型

是指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，只征收一種稅的稅制稱為單一稅制，同時

征收兩種以上稅的稅制稱為復(fù)合稅制。

21、稅制結(jié)構(gòu)與稅制模式

稅制結(jié)構(gòu)是指一國各稅種的總體安排，只有在復(fù)合稅制條件下才有稅制結(jié)構(gòu)的問題。

稅制模式是指在一國的稅制結(jié)構(gòu)中以哪類稅作為主體稅種。

22、分類所得稅(2004)

是對納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類別，不同類別的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。這種稅制

一般采用比例稅率，以課源法征收。

23、綜合所得稅(2007)

是對納稅人個人的各種應(yīng)納稅所得綜合征收，這種稅制一般采用累進(jìn)稅率，以申報法征收。

24、稅制改革

是指通過稅制設(shè)計和稅制結(jié)構(gòu)的改變來增進(jìn)社會福利的過程。

二、簡述題

14、簡述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素。

<1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

(2)征收管理能力。

(3)財政支出結(jié)構(gòu)。

(4)稅收政策目標(biāo)。

(5)相鄰國家的示范效應(yīng)。

15、簡述所得稅的類型。

所得課稅是指所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。其主要有三種類型。

(1)分類所得稅。是對納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類別，不同類別的所得適用不同的稅率，分別課征

所得稅。這種稅制一般采用比例稅率，以課源法征收。

(2)綜合所得稅。是對納稅人各種應(yīng)納稅所得綜合征收，這種稅制一般采用累進(jìn)稅率，以申報法征收。

(3)分類綜合所得稅。是把分類所得稅與綜合所得稅結(jié)合起來，采用并行征收制。

16、簡述增值稅的優(yōu)點.

增值稅是指對商品價值中增值額進(jìn)行課征的一個稅種，是我國現(xiàn)行稅制中最重要的一個稅種。它的優(yōu)點表現(xiàn)在：

(1)在對一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。

(2)增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價值為計稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相

監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。

（3）增值稅的課征與商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)，但稅收額的大小又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響；

（4）企業(yè)的兼并和分立都不影響增值稅額，可以保證收入的穩(wěn)定。

（5）對7出口需要退稅的商品可以實行零稅率，將商品在國內(nèi)已繳納的稅收一次全部退還給企業(yè)，比退稅不徹

底的一般流轉(zhuǎn)稅更能鼓勵外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、論述題

8、我國1994年稅制改革的基本原則和主要內(nèi)容。

基本原則七個：

（1）加強稅收的宏觀調(diào)控能力。

（2）公平稅負(fù)、促進(jìn)公平競爭。

（3）發(fā)揮稅收對個人收入和地區(qū)發(fā)展的調(diào)芍作用，使個人收入分配保持合理差距，促進(jìn)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)共

同富裕。

（4）貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

（5）簡化、規(guī)范稅制。

（6）保持原有的稅負(fù)總水平。

（7）嚴(yán)格控制優(yōu)惠減免。

主要內(nèi)容4方面：

（1）以推行規(guī)范化的增值稅為核心，相應(yīng)設(shè)置消費稅、營業(yè)稅，建立新流轉(zhuǎn)稅體系，對外資企業(yè)統(tǒng)一實行新的

流轉(zhuǎn)稅制。

（2）對內(nèi)資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，同時，國有企業(yè)不再執(zhí)行企業(yè)承包上繳所得稅的包干制。

（3）統(tǒng)一個人所得稅。

（4）調(diào)整、撤并和開征其他一些稅種。

第六章國債理論與管理

一、名詞解釋

25、國債限度

是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債的適度規(guī)模。

26、國債發(fā)行市場

又稱國債一級市場或初級市場，是國債交易的初始環(huán)節(jié)，一般是政府與證券承銷機(jī)構(gòu)之間的交易，通常由證券

承銷機(jī)構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國債。

27、國債流通市場

又稱國債二級市場，是國債交易的第二階段。一般是國債承銷機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括國債持有者與

政府或認(rèn)購者之間的交易，它又分證券交易所交易和場外交易兩類。

二、簡述題

17、簡述國債的功能。（2003）

國債是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債功能主要包括：

（1）彌補財政赤字。

（2）籌集建設(shè)資金。

（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

18、如何理解國債負(fù)擔(dān)。

國債負(fù)擔(dān)可以從四個方面來理解：

（1）債權(quán)人負(fù)擔(dān)。國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經(jīng)濟(jì)行為會產(chǎn)生一定的

影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實際負(fù)擔(dān)能力。

（2）債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。

（3）納稅人負(fù)擔(dān)。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的來源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債

還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收來還本付息。

（4）代際負(fù)擔(dān)。由于有些國債的償還期較長，連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)，就會形成這一代人借的債務(wù)

轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問題。

19、簡述國債市場的作用。

國債市場一般具有兩個方面的作用：

（1）實現(xiàn)國債的發(fā)行和償還。

（2）調(diào)節(jié)社會資金的運行。

第七章國家預(yù)算與預(yù)算管理體制

一、名詞解釋

28、國家預(yù)算（2001）

是指政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反映政府的財政收支狀況。

29、“收支兩條線”管理

是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織，依法取得的政府非稅收收入全額繳入國庫或財政專戶，支出

通過財政部門編制預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，這種資金通過國庫或財政專戶收繳和撥付的管理制度，就叫“收支兩條線”

管理。

30、國家預(yù)算法

是國家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國家預(yù)算的法律依據(jù)。

31、預(yù)算調(diào)整

是指經(jīng)過批準(zhǔn)的各級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使總支出超過總收入或使原債務(wù)的

數(shù)額增加等部分地改變原預(yù)算。

32、預(yù)算外資金

是指按國家財政制度規(guī)定不納入國家預(yù)算的、允許地方財政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資

金。簡單地說，預(yù)算外資金是屬于不納入國家預(yù)算的一種財政性資金。

33、預(yù)算管理體制

是處理中央財政和地方財政以及地方財政各級之間財政關(guān)系的基本制度，預(yù)算管理體制的核心是各級預(yù)算主體

的獨立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。

二、簡述題

20、簡述國家預(yù)算的基本原則。

國家預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，是制定政府財政收支計劃的方針。原則主要

有五條：

（1）公開性。

（2）可靠性。

（3）完整性。

（4）統(tǒng)一性。

（5）年度性。

21、簡述我國預(yù)算法的指導(dǎo)思想。

（1）強化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支真正成為法令性的剛性指標(biāo)。

（2）規(guī)范預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)。

（3）把加強預(yù)算管理與促進(jìn)改革和發(fā)展經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合起來。

（4）把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來。

22、簡述劃分收支的基本依據(jù)。

（1）社會公共需要的層次性。包括兩個方面內(nèi)容：一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性,

另一方面則是為滿足公共需要提供收入來源的層次性。

（2）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。

23、簡述分級分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容。

（1）一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡。

（2）在明確市場經(jīng)濟(jì)中政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責(zé)范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)范

圍。

（3）收入劃分實行分稅制。

（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。

（5）各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度并由歷史傳統(tǒng)長期形成的，因此是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)

與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

三、論述題

9、試述我國進(jìn)一步完善分稅制的基本思路。

（1）進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)：

1）總體上政府與市場的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題，對實行分級預(yù)算體制來說需要將原則具體化。

2）關(guān)于各級政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。

3）各級預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財權(quán)相一致原則，但在具體事項上則不一定完全

一致。

（2）規(guī)范收入劃分：

1）分稅制與稅制是密切相連的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。

2）凡屬于稅源普及全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則。

3）通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為稅制進(jìn)一步完善的一項重要口標(biāo)。

（3）調(diào)整集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。分級預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上：

1）從支出方看，多數(shù)支出項目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中

占較大的比重。

2）從收入來看，為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國實行

分級預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。

（4）完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目

標(biāo)模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調(diào)方式向目標(biāo)模式逼近。

第八章財政平衡與財政赤字

一、名詞解釋

34、財政平衡

是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。這種收支對比關(guān)系不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于

收有逆差，即赤字；三是收支相等。

35、預(yù)算赤字(2002)

是指在某一財政年度，政府計劃安排的總支出超過經(jīng)常性收入并存在于決算中的差額。

36、赤字依存度和赤字比率(2005)

赤字依存度是財政赤字占財政支出的比例，說明一國在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實現(xiàn)的。

赤字比率是財政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比例，說明一國在當(dāng)年以赤字支出方式動員了多大比例的社會

資源。

二、簡述題

24、如何理解財政平衡。

財政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。這種收支對比關(guān)系不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二

是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。

對財政平衡不能作絕對的理解：

(1)在實際生活中，略有結(jié)余視為基本平衡，略有赤字也視為基本平衡，因而財政平衡追求的是基本平衡或大

體平衡。

(2)研究財政平衡要有動態(tài)平衡的觀點，不能局限于靜態(tài)平衡。

(3)研究財政平衡要有全局觀點，不能就財政平衡論財政平衡。

(4)財政平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。

25、簡述財政平衡與總量平衡的關(guān)系。

(1)財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分。

(2)財政平衡是實現(xiàn)社會總供求平衡的一種手段。

(3)財政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會總供求。

26、簡述造成財政不平衡的主要原因。(2009)

(1)財政不平衡具有必然性。

(2)外部沖擊。

(3)無彈性稅制。

(4)國有企業(yè)的經(jīng)營狀況。

(5)意外事件。

三、論述題

10、談?wù)勜斦嘧忠?guī)模的社會經(jīng)濟(jì)制約因素。

財政赤字是指在某一財政年度，政府計劃安排的總支出超過經(jīng)常性收入并存在于決算中的差額。

衡量財政赤字規(guī)模有兩個指標(biāo)：一是赤字依存度，另一個赤字比率。

財政赤字規(guī)模的社會經(jīng)濟(jì)制約因素有以下：點：

(1)經(jīng)濟(jì)增長率的提高程度。如果經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長率比較高，即使政府施以較大規(guī)模的財政赤字用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)，

對國民經(jīng)濟(jì)也沒有危害，或危害很小。這是因為，本國經(jīng)濟(jì)的吸納能力隨著國民收入的大幅度提高而相應(yīng)加強，價

格水平不會出現(xiàn)明顯上漲。

(2)貨幣化部門的增加程度。在商品貨幣經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，一個國家當(dāng)中的非貨幣化部門將不斷地轉(zhuǎn)化

為貨幣化部門，這一進(jìn)程就是這里所說的貨幣化。貨幣化進(jìn)程為赤字引致的“額外貨幣供給”減輕了通貨膨脹壓力。

(3)國民經(jīng)濟(jì)各部門能力的未利用程度。如果在國民經(jīng)濟(jì)中，特別是農(nóng)業(yè)和工業(yè)部門存在著大量的未利用或利

用不足的資源的能力，那么預(yù)算赤字可能會使閑置的資源和能力動員起來，得到充分和利用，增加木國的生產(chǎn)水平，

而不會對價格水平產(chǎn)生上抬的壓力。

(4)赤字支出的投資項目性質(zhì)。如果通過預(yù)算赤字籌集的資金，用于周期短、見效快的建設(shè)項目，生產(chǎn)的增加

或多或少地抵消了公眾持有貨幣購買力增加的影響，通貨膨脹的壓力就會在一個短暫的時滯之后被產(chǎn)量的增加所抵

消。

（5）國際貿(mào)易的逆差程度。如果一國的國際收支是逆差，該國的赤字財政就可能是非通貨膨脹性的。

（6）政府自身的管理能力。一般來說，財政赤字只要出現(xiàn)，就有產(chǎn)生通貨膨脹壓力的可能。重要的問題是，政

府有無適當(dāng)而有力的管理措施和廉潔的管理機(jī)構(gòu)來防止以至消除赤字財政塑成的通貨膨脹壓力。政府的這種管理能

力主要體現(xiàn)在以下兩個方面，即舉債能力與征稅能力、工資和價格控制能力。

（7）公眾的犧牲精神。赤字融資安全限的確定還能忽視廣大民眾的理解和犧牲精神。一般而言，赤字融資有可能

增加實際產(chǎn)出，但是資源動員和產(chǎn)品供給的時滯要求社會在或長或短的時間內(nèi)保持一定程度的耐心，克服收入與生

活水平預(yù)期過高的心理，甚至要忍受一下實際收入下降之苦。