裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁西南交通大學(xué)希望學(xué)院《審計（CPA）》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計一家零售企業(yè)時，審計人員注意到其銷售費用在過去一年中增長了25%。經(jīng)過分析，可能的原因包括加大廣告宣傳投入、新增門店導(dǎo)致租金和裝修費用增加、銷售人員薪酬提高或者運輸成本上升等。那么，以下哪種因素最有可能是銷售費用增長的主要原因？（）A.為了提升品牌知名度，公司在廣告宣傳方面投入了大量資金B(yǎng).公司新開了多家門店，租金和裝修費用顯著增加C.銷售人員的業(yè)績提成提高，導(dǎo)致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，運輸費用增加2、在審計存貨監(jiān)盤時，以下關(guān)于審計人員責(zé)任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤，對存貨的數(shù)量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監(jiān)盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應(yīng)當(dāng)對替代程序的有效性負責(zé)D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對于存貨的質(zhì)量和計價，審計人員無需關(guān)注3、在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一個觀點是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低，注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)來確定，同時要考慮財務(wù)報表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實體的重要性水平應(yīng)相對較低D.重要性水平只與財務(wù)報表中的金額有關(guān)，與披露事項無關(guān)4、在審計過程中，審計人員可能會遇到被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易。對于關(guān)聯(lián)方交易的審計，以下哪種說法是恰當(dāng)?shù)?？（）A.關(guān)聯(lián)方交易通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，因此審計人員可以忽略對其的審查B.只要關(guān)聯(lián)方交易按照市場價格進行，就不存在審計風(fēng)險C.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定關(guān)聯(lián)方交易的真實性、合法性和公允性，并評估其對財務(wù)報表的影響D.被審計單位對于關(guān)聯(lián)方交易的披露是自愿的，審計人員無需關(guān)注5、在實質(zhì)性程序中，審計人員需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。以下關(guān)于實質(zhì)性程序的說法，哪一種是準確的？（）A.實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，審計人員可以根據(jù)情況選擇其中一種進行B.實質(zhì)性分析程序主要適用于各類交易、賬戶余額和披露的認定C.細節(jié)測試的目的是測試內(nèi)部控制的有效性D.實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測試之后進行6、審計人員在對被審計單位的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在未決訴訟，但在報表中未進行任何披露。以下哪種做法最符合審計準則？（）A.要求被審計單位在財務(wù)報表附注中補充披露未決訴訟的相關(guān)信息B.由于未決訴訟的結(jié)果不確定，不要求被審計單位進行披露C.根據(jù)未決訴訟的可能結(jié)果，調(diào)整財務(wù)報表的相關(guān)項目D.出具保留意見的審計報告，說明未決訴訟未披露的情況7、某公司的財務(wù)報表中，其他應(yīng)收款的余額較大且長期掛賬。審計人員在審計時應(yīng)重點關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途是否合理B.是否存在關(guān)聯(lián)方占用資金的情況C.是否存在壞賬風(fēng)險，壞賬準備計提是否充分D.以上都是8、某公司的財務(wù)報表顯示其銷售收入在一年內(nèi)增長了30%，但同時應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計人員在審查時，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認收入、放寬信用政策以促進銷售、銷售業(yè)務(wù)真實增長但收款周期延長或者虛構(gòu)銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達到業(yè)績目標(biāo)，提前確認了部分尚未實現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務(wù)確實實現(xiàn)了大幅增長，但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構(gòu)了一些銷售交易，以美化財務(wù)報表9、審計師在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本時，發(fā)現(xiàn)直接材料成本在某一期間波動較大。以下哪項可能是造成這種波動的原因？（）A.原材料采購價格的變動B.生產(chǎn)工藝的改進導(dǎo)致材料利用率變化C.存貨盤點不準確，影響材料領(lǐng)用核算D.以上都有可能10、在審計應(yīng)收賬款時，以下關(guān)于壞賬準備計提的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位壞賬準備計提政策的合理性和一貫性B.對于單項金額重大的應(yīng)收賬款，審計人員需要單獨進行減值測試，確定其壞賬準備的計提金額C.審計人員可以通過分析應(yīng)收賬款的賬齡、債務(wù)人的信用狀況等因素，評估壞賬準備計提的充分性D.壞賬準備的計提方法一旦確定，在后續(xù)期間不得變更，即使應(yīng)收賬款的風(fēng)險特征發(fā)生了重大變化11、在對一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致頻繁的銷售退回？（）A.產(chǎn)品質(zhì)量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產(chǎn)品12、在審計過程中，對于被審計單位的舞弊風(fēng)險，審計師需要保持警惕。假設(shè)一家企業(yè)的業(yè)績壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風(fēng)險？（）A.管理層頻繁更換會計政策B.內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了一些小額的差錯C.財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內(nèi)部控制制度非常完善13、在審計存貨時，需要進行存貨計價測試。假設(shè)一家生產(chǎn)企業(yè)采用先進先出法對存貨進行計價，以下哪種情況下存貨計價可能存在問題？（）A.存貨的市場價格持續(xù)上漲，企業(yè)仍采用先進先出法B.存貨的市場價格持續(xù)下跌，企業(yè)改為加權(quán)平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計價方法D.企業(yè)按照會計準則的要求定期評估存貨計價方法的合理性并進行適當(dāng)調(diào)整14、在審計被審計單位的財務(wù)報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于重大或有事項的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.或有事項的結(jié)果具有較大的不確定性，難以準確估計B.管理層認為該或有事項對財務(wù)報表影響不大，無需詳細披露C.審計人員未要求管理層對或有事項進行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項，以避免對財務(wù)報表產(chǎn)生不利影響15、在銷售與收款循環(huán)審計中，以下關(guān)于營業(yè)收入的截止測試，哪一項是不準確的？（）A.營業(yè)收入的截止測試的目的是確定被審計單位營業(yè)收入的會計記錄歸屬期是否正確，即應(yīng)計入本期或下期的營業(yè)收入是否被推遲至下期或提前至本期確認B.注冊會計師可以通過檢查銷售發(fā)票、發(fā)貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營業(yè)收入明細賬的記賬日期進行對比，以判斷營業(yè)收入是否存在跨期確認的情況C.如果發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入存在跨期確認的情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被審計單位進行調(diào)整，并評估其對財務(wù)報表的影響D.營業(yè)收入的截止測試只需要在年末進行，不需要在期中進行，因為營業(yè)收入的跨期確認通常發(fā)生在年末16、在審計過程中，對于貨幣資金的審計需要特別謹慎。假設(shè)您在審計一家企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上原因都有可能17、在審計一家高科技企業(yè)時，審計師發(fā)現(xiàn)研發(fā)費用的核算存在一些不規(guī)范之處。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致研發(fā)費用核算不準確？（）A.研發(fā)項目的界定不清晰，部分費用歸屬錯誤B.未按照規(guī)定對研發(fā)費用進行資本化和費用化的區(qū)分C.研發(fā)人員的薪酬計算錯誤D.以上情況都有可能18、在審計被審計單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)時，以下關(guān)于存貨計價方法的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查存貨計價方法的選擇是否符合會計準則的規(guī)定，是否在不同會計期間保持一致B.存貨計價方法的變更應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中進行披露，如果未披露，可能存在錯報C.對于先進先出法、加權(quán)平均法和個別計價法等常見的存貨計價方法，審計人員需要審查其計算過程是否正確D.存貨計價方法的選擇不會影響企業(yè)的利潤和資產(chǎn)負債表項目19、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響：（）A.資產(chǎn)負債表中外幣項目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是20、審計人員在審查被審計單位的財務(wù)報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠詳細。以下哪種情況最需要審計人員要求補充披露？（）A.關(guān)聯(lián)方交易的金額較小，對財務(wù)報表影響不大B.關(guān)聯(lián)方交易的價格與市場價格相比存在較大差異C.關(guān)聯(lián)方交易的類型較為常見，如采購原材料D.關(guān)聯(lián)方交易按照正常的商業(yè)條款進行，不存在異常21、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的投資業(yè)務(wù)進行審計。以下關(guān)于投資業(yè)務(wù)審計的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計人員只需要審查投資的收益情況，無需關(guān)注投資的風(fēng)險B.對于長期投資，審計人員只需檢查投資合同和股權(quán)證書，無需進行減值測試C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全，投資的計價和核算是否準確，以及投資收益的確認是否合規(guī)D.短期投資的審計重點在于其流動性，無需關(guān)注其盈利能力22、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的價值在短期內(nèi)大幅增加。審計人員在審查時，可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術(shù)、收購其他公司獲得無形資產(chǎn)、對無形資產(chǎn)的評估增值或者將費用資本化等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值的快速增長？（）A.企業(yè)投入大量資源進行自主研發(fā)，取得了有價值的技術(shù)成果B.企業(yè)通過收購其他公司，獲得了有價值的無形資產(chǎn)C.對現(xiàn)有的無形資產(chǎn)進行了重新評估，導(dǎo)致價值大幅上升D.企業(yè)將本應(yīng)費用化的支出錯誤地資本化，虛增了無形資產(chǎn)價值23、在審計被審計單位的預(yù)付賬款時，發(fā)現(xiàn)有部分預(yù)付款項長期未收到貨物或服務(wù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.供應(yīng)商出現(xiàn)經(jīng)營困難，無法按時交付貨物或提供服務(wù)B.被審計單位與供應(yīng)商之間存在合同糾紛，導(dǎo)致交付延遲C.被審計單位為了虛增資產(chǎn)，虛構(gòu)了預(yù)付賬款D.以上情況都有可能24、審計抽樣是注冊會計師獲取審計證據(jù)的一種重要方法。在運用審計抽樣時，需要考慮抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險。以下關(guān)于審計抽樣的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風(fēng)險是指注冊會計師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結(jié)論的風(fēng)險B.非抽樣風(fēng)險是由抽樣之外的其他因素造成的風(fēng)險，如注冊會計師選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉徲嬜C據(jù)的誤解等C.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險，但成本較高D.非統(tǒng)計抽樣不能計量抽樣風(fēng)險，因此注冊會計師在使用非統(tǒng)計抽樣時不需要考慮抽樣風(fēng)險25、在審計工作中，注冊會計師需要對管理層的認定進行審計。以下關(guān)于管理層認定的說法，哪一項是準確的？（）A.管理層認定是指管理層在財務(wù)報表中作出的明確或隱含的表達B.注冊會計師只需要對存在、完整性和準確性這三個認定進行審計，其他認定不重要C.管理層認定一旦確定，在整個審計過程中不能更改D.管理層認定與審計目標(biāo)沒有直接關(guān)系，注冊會計師可以不關(guān)注26、在審計一家房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售收入時，由于房地產(chǎn)項目的特殊性，如預(yù)售制度和建設(shè)周期長等，審計需要仔細考量。假設(shè)某房地產(chǎn)項目已取得預(yù)售許可證并開始預(yù)售，但部分預(yù)售款項的使用和監(jiān)管存在疑問。以下哪種情況最可能影響預(yù)售收入的合規(guī)性？（）A.企業(yè)將預(yù)售款項用于其他項目的開發(fā)建設(shè)B.預(yù)售款項未按照規(guī)定存入監(jiān)管賬戶C.企業(yè)在未達到預(yù)售條件時提前收取款項D.對于預(yù)售收入，未按照規(guī)定預(yù)繳相關(guān)稅費27、在審計固定資產(chǎn)時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查被審計單位固定資產(chǎn)折舊政策的合理性和一貫性B.對于折舊方法的變更，審計人員需要檢查其是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并在財?wù)報表附注中充分披露C.審計人員可以通過重新計算固定資產(chǎn)折舊，驗證折舊計提的準確性D.固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和凈殘值一經(jīng)確定，在后續(xù)期間不得變更28、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，審計師需要特別關(guān)注其風(fēng)險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機構(gòu)的風(fēng)險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險評估模型過時，不能準確反映市場變化B.對高風(fēng)險業(yè)務(wù)沒有制定專門的監(jiān)控和應(yīng)對措施C.風(fēng)險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經(jīng)驗D.以上情況都有可能29、審計師在對一家金融機構(gòu)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在一些潛在風(fēng)險。部分貸款的抵押物估值存在爭議，一些貸款客戶的信用評級在近期出現(xiàn)下降，同時，內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計師在評估金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評估抵押物的價值，確保其足以覆蓋貸款風(fēng)險B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評估資產(chǎn)質(zhì)量30、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計過程中的客戶承接與續(xù)約決策，分析注冊會計師在評估客戶風(fēng)險時應(yīng)考慮的因素。2、（本題5分）探討審計人員如何對被審計單位的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進行審計，包括基礎(chǔ)資產(chǎn)的真實性、風(fēng)險隔離機制的有效性等。分析資產(chǎn)證券化審計中的風(fēng)險和應(yīng)對策略。3、（本題5分）深入探討審計風(fēng)險的構(gòu)成要素，包括重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。分析它們之間的關(guān)系，以及在審計過程中如何評估和應(yīng)對不同類型的審計風(fēng)險。4、（本題5分）在審計工作中，如何對被審計單位的非營利組織財務(wù)報表進行審計是一個具有特殊性的領(lǐng)域。請?zhí)接懛菭I利組織審計的特點、重點和難點，以及審計師應(yīng)如何適應(yīng)非營利組織的運營模式和財務(wù)特點開展審計工作。5、（本題5分）詳細闡述審計人員在對被審計單位的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進行審計時