《初級會計(jì)職稱》2024年江達(dá)縣全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，月初無在產(chǎn)品，當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料成本205萬元，生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資80萬元,

車間管理人員工資15萬元，行政管理部門人員工資120萬元，車間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)54.96萬元，當(dāng)月投產(chǎn)1200件產(chǎn)

品全部完工，則月末完工產(chǎn)品的單位成本為（）元

A、3875B、2958C、2290D、3290

2.（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)

的是O。

A、未投入使用的房屋B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、未投入使用的機(jī)器設(shè)備D、以融資租賃方

式租出的固定資產(chǎn)

3.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為。。

A、車船的登記地B、車船的購買地C、車船的使用地D、車船的生產(chǎn)地

4.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬元（適用稅率36%,適用稅額為每箱150

元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬元（適用稅率36%）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A、765B、873C、1020D、1023

5.甲公司委托乙施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2016年1月31日完工，2016年3月31日辦妥竣工驗(yàn)收手續(xù)，2016

年9月30日該辦公樓投入使用。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該辦公樓應(yīng)當(dāng)自。起征收房產(chǎn)稅。

A、2016年2月1日B、2016年4月1日C、2016年9月30日D、2016年10月1日

6.根據(jù)《勞動法》，勞動者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用

人單位可以解除勞動合同，但是應(yīng)當(dāng)提前（）日以書面形式通知勞動者本人。

A、10B、15C>30D、50

7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A、納稅人實(shí)際用于經(jīng)營活動的土地面積B、納稅人實(shí)際有效利用的土地面積C、納稅人實(shí)際占用的土地面

積D、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的建筑面積

8.下列各項(xiàng)中，不屬于行政責(zé)任范圍的是（）。

A、開除B、罰金C、責(zé)令停產(chǎn)D、吊銷執(zhí)照

9.下列關(guān)于在同一會計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，表述不正確的是（）。

A、通常能在同一會計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)包括現(xiàn)金交易、為期13個(gè)月的工程勞務(wù)等B、應(yīng)在勞務(wù)交易完

成時(shí)確認(rèn)收入C、勞務(wù)收入可能計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入D、對于需要在同一會計(jì)期間持續(xù)一段時(shí)間

的勞務(wù)，應(yīng)先通過勞務(wù)成本歸集勞務(wù)支出

10.設(shè)立于M省丫市（計(jì)劃單列市）的甲公司對Y市國家稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，

受理該申請的是O。

A、國家稅務(wù)總局B、M省人民政府C、M省國家稅務(wù)局D、Y市人民政府

11.已知文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%,該歌星應(yīng)繳納營業(yè)稅。元。

A^15300B>14940C>18000D、17640

12.A方案在三年中每年年初付款100元，B方案在三年中每年年末付款100元，若利率為10%,則二者在第三年年

末時(shí)的終值相差C元。已知(F/A,10%,3=3.31)?

A、33.1B、31.3C>133.1D、13.31

13.企業(yè)處置一項(xiàng)以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為1000萬元,投資性房地產(chǎn)的賬面余額為800萬元,

累計(jì)折舊200萬元。營業(yè)稅稅率為5%,下列關(guān)于處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的會計(jì)處理，不正確的是()。

A、貸記“其他業(yè)務(wù)收入“1000萬元B、借記“其他業(yè)務(wù)成本”600萬元C、借記“營業(yè)稅金及附加”50萬元D、

貸記“營業(yè)外收入”350萬元

14.某企業(yè)對生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬元，被替換舊部件的賬面價(jià)值為10萬元。該設(shè)備原價(jià)為

500萬元，已計(jì)提折舊300萬元。不考慮其他因素，該設(shè)備改良后的入賬價(jià)值為。萬元。

A、200B、245C、235D、190

15.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，10月份取得國內(nèi)貨運(yùn)收入277500元(含稅)，裝卸收入10600元(含稅)，當(dāng)

月支付給其他運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款12000元，購入辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票

注明稅款1700元。已知：收入分開核算，發(fā)票均已通過認(rèn)證。則該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)納的增值稅為

A、277500/(1+11%)xll%+10600/(l+ll%)xll%-12000-1700=14850.45元B、277500/(1+11%)xll%+10600/

(1+6%)x6%-12000-1700=144007UC、277500/(1+11%)xll%+10600/(1+17%)xl7%-12000-1700=15340.17

元D、277500/(1+11%)xll%+10600/(1+3%)x3%-12000-1700=14108.74%

16.某營改增試點(diǎn)地區(qū)的交通運(yùn)輸企業(yè)，2012年12月份營業(yè)收入為160萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅

款為5?2萬元。則該企業(yè)2012年12月份稅務(wù)處理正確的是。。

A、應(yīng)納增值稅為15.86萬元B、應(yīng)納增值稅12.4萬元C、應(yīng)納增值稅10.66萬元D、應(yīng)納增值稅4.8萬

元

17.某制造業(yè)企業(yè)本期營業(yè)利潤為2000萬元，管理費(fèi)用為150萬元，投資收益為300萬元，營業(yè)外支出50萬元，所

得稅費(fèi)用為300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為()萬元。

A、1600B、1650C、2000D、2100

18.2016年7月10日，劉某上班，9月10日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2017年1月10日中止勞動關(guān)系，下列關(guān)于仲裁時(shí)

效說法正確的是()。

A、16年7月10日起3年內(nèi)有效B、17年1月10日起1年內(nèi)有效C、16年9月10日起1年內(nèi)有效D、

16年9月10日起3年內(nèi)有效

19.XYZ公司年初未分配利潤借方余額為20萬元，當(dāng)年根據(jù)股東大會的決議以盈余公積對其年初虧損進(jìn)行了全額彌

補(bǔ)。XYZ公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為200萬元，按規(guī)定提取盈余公積20萬元。則年末XYZ公司的可供分配利潤為。萬

兀。

A、200B、400C>180D、380

20.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于O。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶

21.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中不應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”科目的是()。

A、與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅B、處置固定資產(chǎn)繳納的增值稅C、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅D、

銷售商品繳納的教育費(fèi)附加

22.下列關(guān)于會計(jì)檔案管理的要求的說法中，正確的是（）。

A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于會計(jì)憑證類會計(jì)檔案B、會計(jì)檔案移交清冊由檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制C、需永久保

存或有重要價(jià)值的會計(jì)檔案不得僅以電子形式保存D、出納人員可以兼管會計(jì)檔案

23.企業(yè)支付包裝物押金時(shí)，應(yīng)借記的科目是

A、應(yīng)收賬款R、應(yīng)收票據(jù)C、其他應(yīng)收款D、預(yù)付賬款

24.下列項(xiàng)目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是（）。

A、支付個(gè)人勞動報(bào)酬B、償還銀行小額借款C、支付欠某單位1200元貨款D、退還某單位多付貨款1500

元

25.某票據(jù)的出票日期為“2019年1月18日”，其規(guī)范寫法是（）。

A、貳零壹玖年壹月拾捌日B、貳零壹玖年零壹月拾捌日C、貳零壹玖年壹月壹拾捌日D、貳零壹玖年零

壹月壹拾捌日

2G.甲企業(yè)2009年8月10口收到乙企業(yè)因質(zhì)量問題而退回的商品10件，每件商品成本為100元。該批商品是甲企業(yè)

2009年5月13日出售給乙企業(yè)的，每件商品售價(jià)為230元,適用的增值稅稅率為17%,貨款尚未收到，甲企業(yè)尚未確認(rèn)銷

售商品收入。因乙企業(yè)提出的退貨要求符合銷售合同約定，甲企業(yè)同意退貨。甲企業(yè)應(yīng)在退貨入庫時(shí)作的會計(jì)處理為0。

A、借:庫存商品1000貸:主營業(yè)務(wù)成本1000B、借:主營業(yè)務(wù)收入2691貸:應(yīng)收賬款2691C、借:庫存商品1000

貸:發(fā)出商品1000D、借:應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）391貸:應(yīng)收賬款391

27.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起

A、10日內(nèi)B、5日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)

28.2016年1月1日，甲公司以乙公司為收款人，簽發(fā)一張出票日起3個(gè)月到期的匯票，承兌人為A銀行，但是乙公

司一直未主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司對A銀行的票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效截止日是（）。

A、2016年7月1日B、2016年10月1日C、2018年1月1日D、2018年4月1日

29.下列各項(xiàng)中，要求企業(yè)提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者理解和使用的會計(jì)信息質(zhì)量要求

是（

A、謹(jǐn)慎性B、及時(shí)性C、重要性D、可理解性

30.根據(jù)資料（1）,該企業(yè)采購材料入賬成本為（）元。

A、205000B、205500C、255500D、287500

31.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是。。

A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D、自批準(zhǔn)

征用之日起滿2年

32.（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為

計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳消費(fèi)稅的是（）。

A、用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品B、用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒C、用于運(yùn)輸車隊(duì)的自產(chǎn)柴油D、用于

抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

33.（2019￥）根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A、外國駐華使館的自用小汽車B、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛C、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車D、

個(gè)人購買的經(jīng)營用小汽車

34.下列項(xiàng)目中，不屬于“根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列”的是

A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、長期股權(quán)投資D、應(yīng)付票據(jù)

35.增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方

法是Oo

A、適用加權(quán)平均稅率B、從低適用稅率C、從高適用稅率D、適用3%的征收率

36.下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)檔案的是。。

A、會計(jì)憑證B、會計(jì)賬簿C、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告D、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃

37.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營二手車交易，2019年9月取得含稅銷售額41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)

當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和35.1萬元

的價(jià)格出售，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、（41.2+10.3+35.1）+（1+3%）<3%=2.52（萬元）B、（41.2+10.3+35.1）+（1+3%）x2%-1.68（萬元）C、

41.2-T（1+3%）x2%+10.3v（1+3%）x2%+35?l+（1+3%）x3%=2.02（萬元）D、41.24-（1+3%）x2%+（103+35.1）

V（1+3%）X3%=2.12（萬元）

38.甲公司股東趙某認(rèn)繳的出資額為1000萬元，應(yīng)于2017年1月1日前繳足，1月1日趙某實(shí)繳資本為200萬元，

剩余部分至2017年6月30日仍未繳納，甲公司因經(jīng)營需要于2017年1月1日向銀行借款1000萬元，期限半年，年

利率10%,發(fā)生借款利息50萬元，則2017年甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除借款利息的下列計(jì)算中，正確的

是（）。

A、50（萬元）B、50-（1000-200）xl0%x50%=10（萬元）C>50-200xl0%x50%=40（萬元）D、0

39.某事業(yè)單位2016年度事業(yè)收入（非專項(xiàng)資金收入）為4000萬元，事業(yè)支出（其他資金支出）為3500萬元；經(jīng)營

收入為500萬元，經(jīng)營支出為600萬元。假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金為250萬元，不考慮其他因素。該事業(yè)單位2016

年12月31日事業(yè)基金為（）萬元。

As400B、500C>650D、750

40.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動合同解除或者終止時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付的下列表述中，不正確的是（）。

A、用人單位因被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同，應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng)、勞動者主動辭職并與用人單位

協(xié)商一致而解除勞動合同，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金C、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位

D、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金數(shù)額由用人單位和勞動者在勞動合同中約定

41.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)札按“文化體育業(yè)”稅目征稅的是0。

A、游藝場提供娛樂活動取得的收入B、出租文化場所收入C、文藝表演收入D、廣告播映收入

42.下列各種產(chǎn)品成本計(jì)算方法，適用于大量大批多步驟生產(chǎn)，且需要計(jì)算半成品成本的是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

43.信用卡每卡每日在ATM機(jī)累計(jì)提款不得超過（）元。

A、4000B、10000C、20000D、50000

44.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A、房地產(chǎn)的出租B、企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C、房地產(chǎn)的代建D、房地產(chǎn)的抵押

45.王某2017年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月

份發(fā)生修繕費(fèi)600元。不考慮其他稅費(fèi)。王某2017年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為O元。

A、3104B、3872C、3904D、4000

46.A公司2010年購買商品支付500萬元（含增值稅），支付2009年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50萬元，2010年發(fā)生的購

貨退回15萬元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2010年現(xiàn)金流量表“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列（）

萬兀。

A、535B、465C、435D、500

47.下列自然人，屬于無民事行為能力人的是。

A、14周歲的小趙，先天腿部殘疾B、80周歲的老錢，已經(jīng)不能完全辨認(rèn)自己的行為C、8周歲的小孫，智

力超常D、24周歲的小李，先天智障，完全不能辨認(rèn)自己的行為

48.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是0。

A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B、餐飲公司在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又向客戶銷售自

制啤酒飲料C、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)D、太陽能熱水器代理商店在銷

售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)

49.甲公司2015年6月1日從銀行取得3年期貸款2000萬元，貸款利率為6%（與實(shí)際利率一致），該款項(xiàng)到期一次

還本付息。假定該公司沒有其他長期借款，則2015年12月31日長期借款科目余額為。萬元。

A、2000B、2060C、2070D、2120

50.勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為（）。

A、6個(gè)月B、12個(gè)月C、24個(gè)月D、36個(gè)月

51.林某有面積為140平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價(jià)格為96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，

不含增值稅的市場價(jià)格為72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%,根

據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為。萬元。

A、4.8B、2.88C、2.16D、0.72

52.關(guān)于固定資產(chǎn)清查，下列說法中不正確的是O。

A、盤盈固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理B、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定入賬價(jià)值C、盤盈的固定資

產(chǎn)應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算D、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算

53.下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)的無形資產(chǎn)的是0。

A、專利權(quán)B、商標(biāo)權(quán)C、土地使用權(quán)D、商譽(yù)

54.下列不屬于繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A、丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、乙事業(yè)單位C、甲有限責(zé)任公司D、丁股份有限公司

55.下列關(guān)于成本計(jì)算平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的表述中，不正確的是（）。

A、各步驟可以同時(shí)計(jì)算產(chǎn)品成本B、能美供各個(gè)步驟半成品的成本資料C、不必逐步計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)半成品成

本D、能直接提供按原始成本項(xiàng)目反映的產(chǎn)成品成本資料

56.企業(yè)“應(yīng)收賬款”賬戶期初借方余額為35400元，本期借方發(fā)生額為26300元，本期貸方發(fā)生額為17900元，該賬

戶期末余額為（）。

A、借方43800元B、借方27000元C、貸方43800元D、貸方27000元

57.A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%。2014年12月對生產(chǎn)設(shè)備的某一主要部件進(jìn)行更換，被更換部件的

賬面價(jià)值為210萬元。該生產(chǎn)設(shè)備為2011年12月購入，原價(jià)為600萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，使用壽命為10

年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2015年1月購買工程物資，價(jià)款400萬元，增值稅68萬元。符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，不考慮

殘值。則對該項(xiàng)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建后的賬面價(jià)值為（）萬元。

A、420B、820C>11（）I）、610

58.某企業(yè)2016年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，

采用年限平均法計(jì)提折舊。2017年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計(jì)可收回金額為120萬元。2017年12

月31日該設(shè)備賬面價(jià)值應(yīng)為（）萬元。

A、120B、160C、180D、182

59.下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A、票據(jù)的山票口期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫B(tài)、中文大寫金額數(shù)字書寫中使用繁體宇C、阿拉伯小寫金額數(shù)字

前面，均應(yīng)填寫人民幣符號D、將出票日期2月12日寫成“零貳月壹拾貳日”

60.某上市公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格5元，支付手續(xù)費(fèi)20萬元，支付咨詢費(fèi)6。萬元。

該公司發(fā)行普通股計(jì)入股本的金額為。萬元。

A、1000B、4920C、4000D、5000

61.甲公司從證券公司購入某公司股票1000萬股，支付每股價(jià)款為6.2元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2

元/股），另支付證券公司手續(xù)費(fèi)2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該金融資產(chǎn)的入賬金額為。萬

兀。

A、6202B、6000C、6002D、6200

62.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。

A、向境外采購代理人支付的買方傭金B(yǎng)、進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝

材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

63.某工業(yè)企業(yè)2012年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：生產(chǎn)車間管理人員工資80萬元，行政管理部門人員工資60萬元，廣告

費(fèi)用40萬元，短期借款利息40萬元，固定資產(chǎn)日常維修費(fèi)30萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為（）萬元。

A、10（）B、140C、170D、250

64.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措旅有（）。

A、掛失止付B、公示催告C、普通訴訟D、仲裁

65.某企業(yè)2018年5月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，購買辦公用品支出5萬元，發(fā)生壞賬損

失2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為。萬元。

A、20B、23C、25D、30

66.會計(jì)期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目的貸方余額表示（）。

A、累計(jì)未分配的利潤B、凈利潤C(jī)、凈損失D、利潤總額

67.我國目前支付清算網(wǎng)絡(luò)體系的核心是（）。

A、中國人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)B、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)C、票據(jù)支付系統(tǒng)D、銀行卡支付系

統(tǒng)

68.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A、財(cái)政撥款B、國債利息收入C、接受捐贈收入D、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

69.某鹽場2012年4月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已納資源稅5元），加工固體鹽6000噸全

部對外出售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額30元/噸，該鹽場當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅為（）元。

A、125000B、155000C、180000D、305000

70.我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，公司的交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)量時(shí)應(yīng)采用（）計(jì)量屬性。

A、歷史成本B、公允價(jià)值C、成本與市價(jià)孰低法D、可變現(xiàn)凈值法

71.（2015年）甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元；因服務(wù)終

止，退還給客人含增值稅價(jià)款103。0元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額

的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、206000/（1+3%）B、3%=6000（元）C、206000D、3%=6180（元）E、（206000-10300）/（1+3%）、

3%=5700（元）、（206000-10300）、3%=5871（元）

72.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價(jià)值B、納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房

屋的原值C、對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)

的租金收入，是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得貨幣收入和實(shí)物收入

73.某人將10000元存入銀行，年利率2%,則10年后的終值是（）。{已知：（F/P,2%,10）=1.2190已知：（F/P,3%,

10）=1.4160已知：（F/P,2%,8）=1.0150}

A、12190B、14160C、10150D、1000（）

74.（2018年）2015年12月，某企業(yè)購入一臺設(shè)備。初始入賬價(jià)值400萬元，設(shè)備于當(dāng)月交付使用，預(yù)計(jì)使用壽命5

年，預(yù)計(jì)凈殘值4萬，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，不考慮其他因素，2016年，該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（）萬元。

A、132B、160C>105.6D、96

75.（2016年）下列第三方支付方式中，屬于線上支付方式（）。

A、支付寶B、POS機(jī)刷卡支付C、電話支付D、手機(jī)近端支付

76.在已確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)時(shí)，下列金融資產(chǎn)的減值損失不得通過損益轉(zhuǎn)回的是（）。

A、持有至到期投資的減值損失B、可供出售債務(wù)工具的減值損失C、可供出售權(quán)益工具的減值損失D、

貸款及應(yīng)收款項(xiàng)的減值損失

77.甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進(jìn)口增值稅29萬元，當(dāng)

月已向海關(guān)申請稽核比對，則下列會計(jì)處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29貸：銀行存款29B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額29貸:

銀行存款29C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅29貸：銀行存款29D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅

金）29貸：銀行存款29

78.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是0。

A、銀行承兌匯票的出票人并非銀行B、銀行本票不允許轉(zhuǎn)讓C、商業(yè)匯票必須在出票時(shí)向付款人提示承兌

后才可以使用D、簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留印鑒不符的支票是空頭支票

79.甲建筑施工企業(yè)2019年10月經(jīng)依法監(jiān)測，每天噪聲超標(biāo)H分貝。已知，工業(yè)噪聲超標(biāo)10~12分貝的，環(huán)境保護(hù)

稅稅額為每月2800元。甲建筑施工企業(yè)2019年10月應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元,

A、0B、2800C、28000D、33600

80.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是。。

A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)

向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納

稅D、納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

81.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2018年1月1日至12月31日，約定2018年6月30日以前支付房租，但王

某一直未付房租，張某也未催要，2020年12月1日，該地區(qū)發(fā)生洪水，危害直至2021年1月31日才消除，根據(jù)民

事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。

A、2021年7月1口前B、2021年8月1口前C、2021年9月1口前D、2022年8月1口前

82.下列不屬于納稅擔(dān)保的是（）。

A、質(zhì)押B、扣押C、保證D、抵押

83.甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為9324萬元、開發(fā)成本6000萬元、允許扣除的

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為1366.2萬元、允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。有關(guān)甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金

額合計(jì)的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、1366.2+290=1656.2（萬元）B、9324+6000=15324（萬元）C、9324+6000+1366.2+290=16980.2（萬元）

D、9324+6000+1366.2+290+（9324+6000）x20%=20045（萬元）

84.企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值高于其可收回金額的差額應(yīng)計(jì)入O。

A、營業(yè)外支出B、管理費(fèi)用C、資產(chǎn)減值損失D、公允價(jià)值變動損益

85.甲公司月初在產(chǎn)品1200件，成本合計(jì)為55萬元，本月投產(chǎn)1800件，直接材料成本為42萬元，直接人工成本為

23萬元，制造費(fèi)用為15萬元，當(dāng)月完工入庫1500件。甲公司采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算完工產(chǎn)品成本，月末在產(chǎn)品完

工率為50%。則當(dāng)月完工產(chǎn)品的單位成本為（）元。

A、600B、450C>500D、550

86.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,2018年10月5日購入材料一批，增值稅專用發(fā)票

上注明的價(jià)款為25000元，增值稅金額為4000元，運(yùn)輸途中合理損耗3%,材料入庫前的挑選整理費(fèi)為300元，材料

已驗(yàn)收入庫。則企業(yè)取得該材料的入賬價(jià)值為（）元。

A>25000B、28950C、29250D、25300

87.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)成本核算項(xiàng)目的是（）。

A、燃料及動力費(fèi)B、直接材料C、制造費(fèi)用D、銷售費(fèi)用

88.（）是指當(dāng)年支出預(yù)算己執(zhí)行但尚未完成或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政撥款資金。

A、經(jīng)營結(jié)余B、事業(yè)結(jié)余C、財(cái)政撥款結(jié)余資金D、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金

89.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A、進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)B、銷售精鹽的商場C、開采原煤的公司D、銷售石油制品的加油站

90.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以。為課稅數(shù)量。

A、開采數(shù)量B、計(jì)劃產(chǎn)量C、銷售數(shù)量D、生產(chǎn)數(shù)量

91.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是。。

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B、納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變

更的當(dāng)天C、納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當(dāng)天D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,

為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

92.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適

用的稅款征收方式是（）。

A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收

93.2017年1月1日，甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1000萬元的5年期不可贖回債券，

將其劃分為持有至到期投資。該債券票面年利率為10%,每年付息次，實(shí)際年利率為7.53%。2017年12月31口，

該債券的公允價(jià)值上漲至1150萬元。假定不考慮其他因素，2017年12月31日甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為（）

萬兀。

A、1082.83B、1150C、1182.53D、1200

94.下列各項(xiàng)中，通過“其他應(yīng)收款”科目核算的是（）。

A、應(yīng)收的出租包裝物租金B(yǎng)、預(yù)付的購貨款C、應(yīng)向購貨方收取的代墊的運(yùn)雜費(fèi)D、收取的出租包裝物

押金

95.甲公司2017年1月1日發(fā)行100000份公司債券，債券的面值總額為1000萬元，期限為5年，票面年利率為6%

（等于實(shí)際年利率）?；I集資金用于生產(chǎn)線建設(shè)，該生產(chǎn)線于2017年2月1日正式開工（符合資本化條件），工程在年

末尚未結(jié)束。則當(dāng)年債券的利息支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬元。

A、0B、60C、5D、55

96.甲企業(yè)對某一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，該生產(chǎn)設(shè)備原價(jià)為1020萬元，已提折舊500萬元，改良中發(fā)生各項(xiàng)支出共計(jì)

100萬元（符合資本化條件）。改良時(shí)被替換部分的賬面價(jià)值為20萬元，則該項(xiàng)固定資產(chǎn)改良后的入賬價(jià)值為。萬

兀。

A、1000B、1100C>580D、600

97.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判制度的表述中，不正確的是（）c

A、人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭B、合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單

數(shù)C、使用特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖戆讣?，?shí)行一審終審D、公開審

判過程公開和審判結(jié)果公開兩項(xiàng)內(nèi)容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決

98.下列各項(xiàng)中，屬于中級會計(jì)專業(yè)職務(wù)的是（）。

A、助理會計(jì)師B、會計(jì)師C、注冊會計(jì)師D、會計(jì)從業(yè)資格

99.某百貨超市2015年年初庫存商品的成本為5600萬元，售價(jià)總額為7000萬元。當(dāng)年購入商品的成本為4000萬元,

售價(jià)總額為5000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的銷售收入為8400萬元。在采用售價(jià)金額核算法的情況下，該百貨超市2015年結(jié)存

成本為（）萬元。

A、8400B、2880C、6720D、9600

100.下列關(guān)于分批法的說法中，不正確的是（）。

A、分批法是按照產(chǎn)品批別計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法B、又稱訂單法C>比較適用于發(fā)電、供水、采掘行業(yè)

D、成本計(jì)算是不定期的

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1>［B］本題考核完工產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)。選項(xiàng)B正確：月末完工產(chǎn)品單位成本三（205+80+15+54.96）/1200*10000-2958

（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

2、［A］本題考核企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

對于未投入使用的房屋是可以計(jì)算折舊稅前扣除的，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不屬

于企業(yè)的資產(chǎn)，不計(jì)提折舊，但是支付的租賃費(fèi)可以分期扣除，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)由租入

方作為自有資產(chǎn)計(jì)提折舊，租出方不計(jì)提折舊，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3>［A］跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。

4>［B］本題考核消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=3000、0.015+2000乂36%=765（萬元）；銷售自產(chǎn)雪茄

煙應(yīng)納消費(fèi)稅=300X36%=108（萬元）；合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅=765+108=873（萬元）。

5>［B］納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅，

6、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核勞動合同的解除。本題考核遇見上述情況，用人單位應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知勞

動者本人。

7、稅法規(guī)定，以納稅人實(shí)際占用土地面積為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)。

8.［B］本題考核法律責(zé)任的種類。選項(xiàng)B符合題意：罰金屬于刑事責(zé)任附加刑；選項(xiàng)ACD不符合題意。

9>［A］為期13個(gè)月的工程勞務(wù)不屬于在同一會計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)。

10、【A】對計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局

的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級人民政府申請行政復(fù)議。

11、［B］該歌星應(yīng)繳納營業(yè)稅=(600000-30000x3—600000x2%)x3%=14940(元)。

12.［A］選項(xiàng)A正確：題目考察內(nèi)容為普通年金終值和預(yù)付年金終值的差異。二者差值為100x（F/A,10%,3）x

（1+10%）-lOOx（F/A,10%,3）=100x3.31x0.1=33.1（元）,正確答案為A。

13、本題考核投資性房地產(chǎn)的處置。處置投資性房地產(chǎn)，不通過營業(yè)外收支核算，因此D選項(xiàng)不正確。

14.［C］設(shè)備改良后的入賬價(jià)值=45?10+500?300=235（萬元）

15、［B］應(yīng)納增值稅=277500/（1+11%）xll%+10600/（1+6%）x6%-12000-1700=14400（元

16s［C］本題考核營改增納稅人的增值稅計(jì)算，選項(xiàng)C正確：應(yīng)繳納的增值稅=160+（1+11%）xll%?5.2=10.66（萬元）；

選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

17、【B】選項(xiàng)B正確：本題中，凈利潤:營業(yè)利潤?營業(yè)外支出?所得稅費(fèi)用=2000?50?300=1650（萬元）。因?yàn)樵谟?jì)算營

業(yè)利潤的時(shí)候，管理費(fèi)用和投資收益都已經(jīng)考慮進(jìn)來了，所以在計(jì)算凈利潤的時(shí)候不用再考慮。

18、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核仲裁時(shí)效。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年

仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

19.［A］選項(xiàng)A正確：年末可供分配利潤=年初未分配利潤（或一年初未彌補(bǔ)虧損）+當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）

+其他轉(zhuǎn)入；=-20+200+20=200（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

20、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核銀行結(jié)算賬戶的種類?；敬婵钯~戶用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

2K［B］增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入營業(yè)稅金及附加，不影響企業(yè)損益。

22.［C］選項(xiàng)C正確：本題考核會計(jì)檔案管理。選項(xiàng)ABD不符合題意：銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于其他類會計(jì)檔案；

會計(jì)檔案移交清冊由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制；出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

23、【C】本題考核包裝物押金的處理。選項(xiàng)C正確：企業(yè)支付的包裝物押金應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。選項(xiàng)ABD

錯(cuò)誤。

24、【A】本題考核現(xiàn)金的使用范圍。選項(xiàng)A正確：企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有；（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)

報(bào)酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國

家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)

算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：均應(yīng)通過銀

行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

25、【I）】⑴月為“壹”“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”，排除選項(xiàng)AC；（2）日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)當(dāng)在其

前加“壹）選項(xiàng)D正確。

26、【C】本題考核銷售退回的賬務(wù)處理。尚未確認(rèn)商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)將已記入“發(fā)出商品”科目的

退貨商品成本全額轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目。因此該題答案為C。

27、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核增值稅的征收管理。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的,

自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

28、【D】選項(xiàng)D正確：持票人對遠(yuǎn)期匯票出票人和承兌人的票據(jù)權(quán)利自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅；選項(xiàng)ABC錯(cuò)

誤。

29、選項(xiàng)D正確：要求企業(yè)提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者理解和使用的會計(jì)信息質(zhì)量

要求是可理解性；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

30.LA］資料（1）會計(jì)分錄：借：原材料（200000+5000）205000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（26000+

450）26450貸：銀行存款231450確認(rèn)直接材料=205000（元）入庫后發(fā)生的倉儲費(fèi)用50000元不應(yīng)計(jì)入存貨成本。

3K［C］本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納

城鎮(zhèn)土地使用稅。

32.［D］納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面（“換投抵”）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅

人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

33.ID］選項(xiàng)ABC：免征車輛購置稅。

34、【D】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的填列。選項(xiàng)D屬于直接根據(jù)總賬科目余額填列。

35、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核兼營的相關(guān)內(nèi)容。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅

率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率。

36、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核會計(jì)檔案概念。預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件屬于文書檔案，不是會計(jì)檔案。

37.［B］選項(xiàng)B符合題意：本題考核增值稅稅率和征收率。小規(guī)模納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收增值

稅：41.2+<1+3%）x2%=0.8（萬元）；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值

稅：（10.3+35.1）4-（1+3%）x2%=0.88（萬元）；應(yīng)納稅額=0.8+0.88=1.68（萬元），

38.［B］選項(xiàng)B正確：本題考核準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目以及應(yīng)納稅額計(jì)算。趙某應(yīng)于1月1日前繳納800萬元出資而未交，

自1月1日起占用公司資金，則2017年1月1日至6月30日，800萬元借款的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,

800萬借款半年的利息=（1000.200）xl0%x50%=40（萬元），準(zhǔn)予扣除的利息50.40=10（萬元）。

39>［D］本題考核事業(yè)基金的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：2016年12月31日事業(yè)基金=250（2016年年初事業(yè)基金的余額）+

（4000.3500）（事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入的金額）=750（萬元）；經(jīng)營結(jié)余若為正數(shù)則轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目中，但如為

負(fù)數(shù)（即虧損）則不予結(jié)轉(zhuǎn)；本題的經(jīng)營結(jié)余是負(fù)數(shù)，所以不需結(jié)轉(zhuǎn)；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

40、【D】選項(xiàng)D：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的，主要針對勞動關(guān)系的解除和終止，如果勞動者無過錯(cuò)，用人單位則應(yīng)給予勞

動者一定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償。

41.［C］本題考核營業(yè)稅的稅目。游藝場提供娛樂活動取得的收入按照“娛樂業(yè)”稅目征稅;出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)

——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增稅目的征稅范圍。

42、【C】本題考核逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法。選項(xiàng)C正確：分步法適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)，根據(jù)是否需要計(jì)算半成品成

本，分為逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法；其中逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法需要計(jì)算半成品成本；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

43、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核銀行卡交易的基本規(guī)定。信用卡持卡人通過ATM機(jī)等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)

務(wù)，每卡每日累計(jì)不得超過人民幣1萬元。

44.[B]房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

45、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。因?yàn)榘l(fā)生的修繕費(fèi)用當(dāng)月扣除限額是800元，600元的修繕費(fèi)在

10月可以扣完，所以10月的計(jì)算公式是（5000-600）x（1-20%）x20%,另外4個(gè)月（8月、9月、H月、12月）的

計(jì)算公式是5000x（1-20%）x20%x4o所以應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000x