2022年北京初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考試題庫（含

真題和典型題）

一、單選題

1.2020年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不

含增值稅銷售額28000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增

值稅銷售額42000元。已知，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率11%,定額稅率為0.

005元/支，每標準條200支卷煙。計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當月上述業(yè)務應繳納消

費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、28000X11%+42000X11%

B、28000X11%+200X200X0.005

C、42000X11%+300X200X0.005

D、28000X11%+200X200X0.005+42000X11%+300X200X0.005

答案：B

解析：甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，

不繳納消費稅。因此，選項中涉及“300”或者“42000”的均予排除。

2.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟損失10000元，已知甲每月工資收入為

2500元，當?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可

從甲每月工資中扣除的最高限額為（）元。

A、500

B、700

C、800

D、1000

答案：A

解析：標準1（勞動者當月工資的80%）=2500X80%=2000（元），標準2（最低

工費標準）為1800元；公司每月至少應按標準1和標準2中的孰高值（2000元）

向甲發(fā)放工斐，因此，可扣除的最高限額=2500-2000=500（元）。

3.劉某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費12年后因勞動合同終止而失業(yè)，已知劉

某符合領取失業(yè)保險金的條件，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，其領取失業(yè)保險

金的最長期限是（）o

A、24個月

B、18個月

C、12個月

D、10個月

答案:A

解析：累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。

4.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，不征收增

值稅的是（）

A、會計師事務所取得的咨詢費收入

B、物業(yè)管理公司取得的物業(yè)費收入

C、建筑工程公司取得的存款利息收入

D、商業(yè)銀行取得的貸款利息收入

答案：C

解析：Q）選項A：按照“現(xiàn)代服務一鑒證咨詢服務”征收增值稅；（2）選項

B：按照“現(xiàn)代服務一商務輔助服務”征收增值稅；（3）選項D：按照“金融服

務一貸款服務”征收增值稅。

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。

A、酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒

B、卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C、日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品

D、地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板

答案：B

解析：（1）選項B：屬于自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，移送時不

繳納消費稅；（2）選項ACD：屬于自產(chǎn)應稅消費品用于“其他方面”，移送時

繳納消費稅。

6.（2014年）根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列行政行

為中，不屬于征稅行為的是Oo

A、征收稅款

B、沒收財物和違法所得

C、加收滯納金

D、確認納稅主體

答案：B

解析：（1）選項ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項B：屬于“行政處罰”。

7.甲外貿公司為增值稅一般納稅人，2020年9月進口一批高檔手表，海關審定

關稅完稅價格113萬元，已繳納關稅10萬元。已知，增值稅稅率為13%,消費

稅稅率為20%。計算甲外貿公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中,

正確的是（）o

A、（113+10）4-（1-20%）X13%

B、1134-（1-20%）X13%

C、113X13%

D、（113+10）X13%

答案:A

解析：進口從價定率計征消費稅的應稅消費品增值稅應納稅額=組成計稅價格X

稅率=（關稅完稅價格+關稅稅額）4-（1-消費稅稅率）X增值稅稅率。

8.（2017年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)追索權的表述中，

正確的是（）o

A、持票人不得在票據(jù)到期前行使追索權

B、持票人應當向出票人、背書人、承兌人和保證人同時行使追索權

C、持票人應當按照承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權

D、持票人在行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關證明

答案：D

解析：（1）選項A：在票據(jù)到期日前，出現(xiàn)法定事由的，持票人可以行使追索

權；（2）選項BC：持票人行使追索權，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對

其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。

9.（2015年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅

的是（）。

A、李某取得的保險賠款

B、張某取得的加班補貼

C、陳某取得的專利賠償所得

D、王某獲得的縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

答案：A

解析：選項D：王某獲得的是“縣級人民政府”（而非省級人民政府）頒發(fā)的獎

金，不屬于免稅收入。

10.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于個人銀行結算賬戶管理的表述中，

不正確的是（）

A、銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務

B、銀行可以通過川類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務

C、銀行可以通過I類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務

D、銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務

答案:A

11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列有關在財務會計報告上簽章的做法中，符合

規(guī)定的是（）o

A、簽名

B、蓋章

C、簽名或蓋章

D、簽名并蓋章

答案：D

12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是

()O

A、在稅務機關作出具體行政行為之日起60日內

B、在稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內

C、在知道稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內

D、在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內

答案：D

解析：納稅人申請稅務行政復議的法定期限是在知道稅務機關作出具體行政行為

之日起60日內。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，申請人可以在知道稅務機關作出具體行

政行為之日起一定期限內提出行政復議申請。該期限通常為()o

A、90日

B、30日

C、15日

D、60日

答案：D

解析：在《經(jīng)濟法基礎》考試范圍內，行政復議的申請時限為：知道+60日。

14.(2019年)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，負責對會計機構負責人

辦理會計工作交接手續(xù)進行監(jiān)交的是()o

A、單位法務部負責人

B、單位負責人

C、單位人事部負責人

D、單位檔案管理機構負責人

答案：B

解析：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交；

會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主

管單位可以派人會同監(jiān)交。

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的

是（）。

A、合伙企業(yè)中的自然人合伙人

B、一人有限責任公司

C、個體工商戶

D、個人獨資企業(yè)的投資者個人

答案：B

解析：（1）選項B：一人有限責任公司屬于法人企業(yè)，應繳納企業(yè)所得稅；（2）

選項C：個體工商戶屬于自然人（商自然人）。

16.（2019年）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的是O。

A、國家機關自用的房產(chǎn)

B、個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

C、名勝古跡自用的辦公用房

D、老年服務機構自用的房產(chǎn)

答案：B

17.（2018年）根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳

納的下列稅款中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）o

A、城鎮(zhèn)土地使用稅

B、增值稅

C、房產(chǎn)稅

D、土地增值稅

答案：B

解析：城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

18.（2019年）下列各項中，屬于營利法人的是（）o

A、社會團體

B、政府機關

C、有限責任公司

D、事業(yè)單位

答案：C

解析：選項C,營利法人包括有限責任公司、股份有限公司和其他企業(yè)法人等;

選項AD,非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務機構等；選

項B,機關法人'農村集體經(jīng)濟組織法人、城鎮(zhèn)農村的合作經(jīng)濟組織法人、基層

群眾性自治組織法人為特別法人。

19.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關于審判制度的表述中，不正確的是（）o

A、人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭

B、合議庭的成員，應當是3人以上的單數(shù)

C、適用特別程序、督促程序、公示催告程序和簡易程序中的小額訴訟程序審理

的案件，實行一審終審

D、公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審

理，一律公開宣告判決

答案：A

解析：（1）人民法院審理第一審民事案件，除適用簡易程序審理等幾種民事案

件由審判員一人獨任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判

員組成合議庭；（2）人民法院審理第二審民事案件，由審判員（不包括陪審員）

組成合議庭，合議庭的成員，應當是3人以上的單數(shù)；（3）人民法院審理民事

案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應當公開進行，公開審

判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公

開宣告判決。

20.（2020年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的

是（）。

A、乘用車進口商

B、玉飾品零售商

C、酒精生產(chǎn)商

D、涂料批發(fā)商

答案：A

解析：（1）選項B：玉飾品屬于“金銀鉗鉆”以外的其他貴重珠寶玉石，不在

零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；（2）選項C：酒精不屬于應稅消費品；（3）選項D：在

批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的僅限于卷煙。

21.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，下列關于勞動能力鑒定說法錯誤的是（）o

A、生活自理障礙分為三個等級

B、勞動能力鑒定是指勞動功能障礙程度和生活自理障礙程度的等級鑒定

C、勞動功能障礙分為十個傷殘等級，最重的為十級，最輕的為一級

D、勞動能力鑒定標準由國務院社會保險行政部門會同國務院衛(wèi)生行政部門等部

門制定

答案：C

解析：勞動能力鑒定是指勞動功能障礙程度和生活自理障礙程度的等級鑒定。勞

動功能障礙分為十個傷殘等級，最重的為一級，最輕的為十級。生活自理障礙分

為三個等級：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。勞

動能力鑒定標準由國務院社會保險行政部門會同國務院衛(wèi)生行政部門等部門制

定。

22.（2015年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡中，發(fā)卡銀行對其賬

戶內存款不計付利息的是Oo

A、準貸記卡

B、轉賬卡

C、專用卡

D、儲值卡

答案:D

23.下列法的形式中，效力最低的是（）。

A、法律

B、行政法規(guī)

C、地方性法規(guī)

D、憲法

答案：C

24.（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)

所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）o

A、未投入使用的機器設備

B、以經(jīng)營租賃方式租入的機器設備

C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機器設備

D、以融資租賃方式租入的機器設備

答案:D

25.（2015年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示

承兌的是Oo

A、甲公司取得由乙公司簽發(fā)的一張支票

B、丙公司取得由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

C、丁公司取得一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

D、戊公司取得Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票

答案：C

解析：Q）選項ABD：銀行匯票.銀行本票和支票，均為“見票即付”的票據(jù),

談不上“提示承兌”的問題；（2）選項C：見票后定期付款的匯票，應當自出

票之日起1個月內提示承兌。

26.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是。。

A、以已稅原煤加工的洗選煤

B、汽油

C、與原油同時開采的天然氣

D、人造石油

答案：C

解析：（1）選項A：應當征收資源稅的煤炭僅限于原煤和以“未稅原煤”加工

的洗選煤；（2）選項B：“開采的天然原油”屬于資源稅的征稅范圍，汽油是

由原油進一步加工的產(chǎn)品，不屬于資源稅的征稅范圍。2020初級會計題庫，陸

續(xù)更新~

27.（2017年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應繳納車船稅的是（）。

A、商用客車

B、捕撈漁船

G警用車船

D、養(yǎng)殖漁船

答案：A

28.（2018年、2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，不屬于納稅擔保方

式的是（）o

A、抵押

B、質押

C、扣押

D、保證

答案：C

解析：納稅擔保，是指經(jīng)稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人'法人、經(jīng)

濟組織以保證、抵押'質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保

的行為?？垩翰粚儆诩{稅擔保方式。

29.因生產(chǎn)的臘腸所含“氯霉素”嚴重超標，甲公司被市場監(jiān)督管理局責令停產(chǎn)

停業(yè)。甲公司承擔的該項法律責任屬于()0

A、刑事責任

B、行政處分

C、民事責任

D、行政處罰

答案:D

30.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，有權受理失票人公示催告申請的人民法院是

()O

A、票據(jù)收款地法院

B、票據(jù)支付地法院

C、失票人所在地法院

D、出票人所在地法院

答案：B

解析：失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票

據(jù)支付地人民法院申請公示催告。

31.有一外國籍(未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或

協(xié)定)凈噸位為5000噸的船舶，自境外港口進入境內港口，向海關領取了期限

為30天的船舶噸稅執(zhí)照，船舶噸稅的普通稅率為4元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9

元/凈噸，則該船舶負責人應繳納船舶噸稅()元。

A、14500

B、27600

G20000

D、2760

答案：c

解析：該船舶負責人應繳納船舶噸稅二5000X4=20000（元）。

32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于抗稅行

為的是（）o

A、以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B、在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應納稅款的

C、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅費料的

D、假報出口，騙取國家出口退稅款的

答案：A

解析：（1）選項B：屬于逃稅行為；（2）選項C：屬于違反稅務管理基本規(guī)定

的行為；（3）選項D：屬于騙稅行為。

33.下列有關基本存款賬戶的說法中，錯誤的是（）。

A、單位設立的獨立核算的附屬機構不得申請開立基本存款賬戶

B、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會均可以申請開立基本存款賬戶

C、基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算

賬戶

D、企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

答案：A

解析：本題考核基本存款賬戶的相關規(guī)定。選項A,單位設立的獨立核算的附屬

機構可以申請開立基本存款賬戶。

34.（2015年）下列各項中，應同時征收增值稅和資源稅的是（）。

A、生產(chǎn)銷售人造石油

B、銷售柴油

C、進口原油

D、將開采的天然氣用于職工食堂

答案：D

解析：（1）選項A：人造石油不征收資源稅，但銷售人造石油應征收增值稅；

（2）選項B：柴油不征收資源稅，但銷售柴油應征收增值稅；（3）選項C：進

口原油應征收進口增值稅，但不征收資源稅；（4）選項D：將開采的天然氣用

于職工食堂，應視同銷售，既征收增值稅，也征收資源稅。

35.根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議決定的表述中，

不正確的是（）。

A、被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行

B、行政復議決定書一經(jīng)行政復議機關負責人簽字，即發(fā)生法律效力

C、決定撤銷原具體行政行為的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體

行政行為

D、復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，情況復雜的，經(jīng)

批準可以適當延長

答案：B

解析：（1）選項B：行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（2）選項D：

復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定；情況復雜，不能在

規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延長，并告

知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。

36.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結

合的復合計征辦法征收消費稅的是（）。

A、啤酒

B、汽油

C、卷煙

D、高檔手表

答案：C

解析：選項B：汽油屬于成品油，從量定額計征消費稅。

37.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理

范圍的是（）。

A、對稅務機關采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛

B、對公安機關作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛

C、對工商行政管理機關作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛

D、對環(huán)境保護管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

答案：C

解析：法院不受理行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定提起的行政

訴訟。

38.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行本票使用的下列表述中，不正確的

是（）。

A、銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任

B、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

C、銀行本票只限于單位使用，個人不得使用

D、收款人可以將轉賬銀行本票背書轉讓給被背書人

答案：C

解析：選項C,“單位和個人”在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以

使用銀行本票

39.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天

B、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

C、納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

D、納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)出應稅消費品的當天

答案：C

解析：納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的

當天。

40.（2013年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，簽發(fā)票面金額16000元的空頭支

票，應由中國人民銀行處以罰款（）元。

A、200

B、800

C、1000

D、2000

答案:C

解析：16000X5%=800元，低于1000元，罰款1000元。

41.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A、建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

B、農村的村民住宅

C、市區(qū)商場的地下車庫

D、縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓

答案：B

解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農村）

內的房屋。

42.（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列具體行

政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的是

（）O

A、征收稅款

B、加收滯納金

C、確認納稅主體

D、沒收財物和違法所得

答案：D

解析：選項ABC：屬于“征稅行為”，必須首先申請行政復議。

43.（2019年）2018年9月甲公司進口一批貨物，海關審定的成交價格為1100

萬元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費96萬元、保險費4萬元。已知

關稅稅率為10%。根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務應繳納關稅稅額

的下列計算中，正確的是（）0

A、(1100+96+4)X10%=120(萬元)

B、(1100+4)X10%=110.4(萬元)

G1100X10%=110（萬元）

D、（1100+96）X10%=119.6（萬元）

答案：A

44.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳

納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，

為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司

2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除數(shù)額的下列計算中,

正確的是（）o

A、150+80+30=260（萬元）

B、15O+1OOOX5%+3O=23O（萬元）

G150+1000X5%=200（萬元）

Dx150（萬元）

答案：C

解析：（1）基本社會保險費：全額扣除；（2）補充養(yǎng)老保險費：稅法規(guī)定的扣

除限額=1000X5%=50（萬元）〈實際發(fā)生額80（萬元），故補充養(yǎng)老保險費

稅前可以扣除50萬元；（3）為高管繳納的商業(yè)保險費：不得扣除；（4）準予

扣除的數(shù)額合計=150+50=200（萬元）。

45.（2018年）2017年3月甲公司向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納

增值稅8萬元；應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城

市維護建設稅稅率為7%,甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列計算中，正

確的是（）o

Av4.5X7%=0.315(萬元)

B、(8+4.5)X7%=0.875(萬元)

C、10X7%=0.7(萬元)

D、(10+5)X7%=1.05(萬元)

答案：B

46.(2020年)甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售果木酒，取得不含

增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.565萬元、優(yōu)質費2.26萬元。已知果

木酒消費稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,計算甲酒廠當月銷售果木酒應繳納

的消費稅稅額的下列算式中，正確的是()o

A、(10+0.565+2.26)X10%=1.28萬元

B、[10+(0.565+2.26)4-(1+13%)]X10%=1.25萬

C、(10+0.565)X10%=1.06萬元

D、[10+0.565+(1+13%)]X10%=1.05萬元

答案：B

解析：包裝費和優(yōu)質費屬于價外費用，需要計入銷售額計征消費稅。價外費用為

含稅金額需要換算為不含稅金額。

47.(2020年)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于單位人民幣卡的表述中，

正確的是()o

A、資金可以從一般存款賬戶轉入

B、可以存取現(xiàn)金

C、可以辦理商品交易款項的支付

D、可以存入銷貨收入

答案：C

48.某企業(yè)對甲省乙市外匯管理部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。

下列各項中，應當受理該企業(yè)行政復議申請的機關是()o

A、乙市外匯管理部門

B、乙市人民政府

C、甲省外匯管理部門

D、甲省人民政府

答案：C

解析：對海關、金融、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具

體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。

49.下列不屬于訴訟時效中斷的是()。

A、法定代理人死亡

B、權利人提起訴訟

C、權利人向義務人提出履行請求

D、義務人同意履行

答案：A

解析：法定代理人死亡屬于訴訟時效的中止事由，不屬于訴訟時效的中斷事項。

50.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可

以按照一定標準從工傷保險基金領取一次性工亡補助金，該標準為Oo

A、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍

B、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍

C、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍

D、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍

答案：D

解析：職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內因工傷導致死亡的，其近親

屬按照規(guī)定從工傷保險基金領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助

金，其中“一次性工亡補助金”的標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入

的20倍。

51.下列關于納稅申報的說法中，錯誤的是()。

A、納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B、采用郵寄申報方式的，以稅務機關收到申報費料的日期為實際申報日期

C、采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務機關的計算機網(wǎng)絡收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申

報日期

D、自行申報也稱直接申報，是一種傳統(tǒng)的申報方式

答案：B

解析：采用郵寄申報方式的以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

52.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關依法采取強制執(zhí)行措施時，對

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內。

對單價在一定金額以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。該金額為()O

A、5000元

B、10000元

G20000元

D、15000元

答案：A

53.下列法的形式中，效力等級最低的是()。

A、憲法

B、地方性法規(guī)

C、行政法規(guī)

D、法律

答案：B

解析：法的效力等級：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉本級和下級地方政

府規(guī)章。

54.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免

稅項目的是()o

A、國債利息

B、軍人的轉業(yè)費

C、出租廠房取得的租金

D、國家發(fā)行的金融債券利息

答案:C

解析：選項C：按“財產(chǎn)租賃所得”依法繳納個人所得稅。

55.(2018年)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，只需由用

人單位繳納保險費的是()O

A、工傷保險

B、職工基本養(yǎng)老保險

C、職工基本醫(yī)療保險

D、失業(yè)保險

答案：A

56.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院

的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）o

A、甲只能向甲住所地法院提起訴訟

B、甲只能向乙住所地法院提起訴訟

C、甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

D、甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

答案：C

解析：因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。

57.根據(jù)增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務——建筑

服務”稅目計繳增值稅的是（）。

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租辦公樓

D、轉讓土地使用權

答案：A

解析：（1）選項B：按照“銷售不動產(chǎn)”計繳增值稅；（2）選項C：按照“銷

售服務——租賃服務”計繳增值稅；（3）選項D：按照“銷售無形資產(chǎn)”計繳

增值稅。

58.2020年12月，甲酒廠將新研制的白酒3噸贈送給關聯(lián)企業(yè)，該批白酒生產(chǎn)

成本30000元，無同類白酒銷售價格。已知，消費稅比例稅率為20%,定額稅率

為0.5元/500克，成本利潤率為5%。計算甲酒廠當月該筆業(yè)務消費稅組成計稅

價格的下列算式中，正確的是()o

A、[30000X(1+5%)+3X2000X0.5]4-(1-20%)

B、30000X(1+5%)+3X2000X0.5

C、[30000X(1+5%)+3X2000X0.5]X(1-20%)

D、(30000+3X2000X0.5)X(1+5%)4-(1-20%)

答案:A

解析：(1)消費稅將自產(chǎn)的白酒贈送給關聯(lián)企業(yè)，于移送時繳納消費稅，由于

甲酒廠無同類白酒銷售價格，應組成計稅價格計算，白酒采用復合計征方式計繳

消費稅：組成計稅價格=[成本X(1+成本利潤率)+自產(chǎn)自用數(shù)量X消費稅定額

稅率]+(1-消費稅比例稅率)=[30000X(1+5%)+3X2000X0,5]4-(1-20%)=

43125(元)應納消費稅=43125元X20%+3噸X2000斤/噸X0.5元/斤=11625(元)

(2)增值稅將自產(chǎn)的白酒贈送給關聯(lián)企業(yè)，視同銷售貨物，假定甲酒廠為增值

稅一般納稅人，增值稅稅率為13%,由于無同類白酒銷售價格，使用同一組成計

稅價格計算增值稅銷項稅額：增值稅銷項稅額=組成計稅價格X增值稅稅率=431

25X13%=5606.25(元)。

59.(2017年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是()。

A、超市零售白酒

B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

C、地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

D、百貨公司零售高檔化妝品

答案：C

解析：（1）選項AD：在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的僅限于“金銀首飾、粕金首飾和

鉆石及鉆石飾品”和“超豪華小汽車”；（2）選項B：電動汽車不屬于消費稅

的征稅范圍。

60.根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議決定的表述中，

不正確的是（）o

A、被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行

B、行政復議決定書一經(jīng)行政復議機關負責人簽字，即發(fā)生法律效力

C、決定撤銷原具體行政行為的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體

行政行為

D、復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，情況復雜的，經(jīng)

批準可以適當延長

答案：B

解析：（1）選項B：行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（2）選項D：

復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定；情況復雜，不能在

規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延長，并告

知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。

61.（2014年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶的

使用，說法正確的是（）o

A、不得支取現(xiàn)金

B、可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

C、可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

D、可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費

答案：D

解析：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等現(xiàn)金

等結算業(yè)務，選項A錯誤。預算單位零余額賬戶不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶

和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金，選項BC錯誤。

62.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收

強制執(zhí)行措施的是Oo

A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B、變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款

C、責成納稅人為應當繳納的稅款提供擔保

D、在規(guī)定的納稅期之前責令納稅人限期繳納應納稅款

答案：B

解析：選項A,屬于稅收保全措施；選項C,屬于責令提供納稅擔保；選項D,

屬于責令繳納。

63.甲公司現(xiàn)有職工100人，因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難需裁員，根據(jù)勞動合同法

律制度的規(guī)定，該公司裁減人員達到一定人數(shù)或者一定比例以上，甲公司向工會

或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動行

政部門報告，甲公司可不執(zhí)行該程序的裁減人員的最多數(shù)量是Oo

Ax11人

B、8人

C、9人

D、10人

答案：C

解析：執(zhí)行特別程序的情形：(1)需要裁減人數(shù)為“20人以上”；(2)裁減

人數(shù)不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)為“10%以上”。迅速瀏覽本題發(fā)現(xiàn)4個備選項

均不足20人，可見進攻點為“10%以上”，即裁減人數(shù)大于等于10人(100X1

0%)時應執(zhí)行特別程序，反過來，在不執(zhí)行特別程序的前提下，可裁減的人數(shù)最

多為9人。

64.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售啤酒取得含稅價款226萬元,

另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，已知增值稅適用稅率為1

3%,計算甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()o

A、(226+1.13)+(1+13%)X13%=26.13萬元

B、2264-(1+13%)X13%=26萬元

G226X13%=29.38萬元

D、(226+1.13+3.39)4-(1+13%)X13%=26.52萬元

答案:A

解析：包裝物租金屬于價外費用，需要計入銷售額計算增值稅；啤酒、黃酒的包

裝物押金在收取時不征收增值稅，逾期時計算繳納增值稅。

65.(2015年)甲公司為大型國有企業(yè)，財務會計制度健全，能夠如實核算和提

供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務，其適用的稅款征

收方式是()o

A、定期定額征收

B、查賬征收

C、查定征收

D、查驗征收

答案：B

66.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不

正確的是()o

A、撤銷銀行結算賬戶時應先撤銷基本存款賬戶

B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

D、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付應通過基本存款賬戶辦理

答案：A

解析：選項A：撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、

臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

67.根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列關于行政復議制度表述中，不正確的是()o

A、公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理

的，不得申請行政復議

B、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請

C、行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用

D、行政復議的舉證責任，由申請人承擔

答案：D

解析：選項D：行政復議的舉證責任，由被申請人承擔。

68.2015年6月5日，張某到甲公司工作。6月8日甲公司與張某簽訂勞動合同，

約定合同期限自2015年6月9日起至2017年6月8日止，每月20日發(fā)放工資。

甲公司與張某勞動關系建立的時間為()。

A、2015年6月5日

B、2015年6月8日

C、2015年6月9日

D、2015年6月20日

答案：A

解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。

69.下列各項在訴訟時效期間的最后6個月內發(fā)生，不引起訴訟時效期間中止的

是（）。

A、不可抗力

B、權利人被義務人控制

C、義務人同意履行義務

D、繼承開始后未確定繼承人

答案：C

解析：選項C,引起訴訟時效期間的中斷。

70.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。

A、水庫管理部門的辦公用地

B、大壩用地

C、堤防用地

D、水庫庫區(qū)用地

答案：A

71.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。

A、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

B、商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費

C、存款人取得的存款利息

D、被保險人獲得的保險賠付

答案：B

解析：選項B：按照“金融服務一直接收費金融服務”征收增值稅。

72.(2015年)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，個人申領銀行卡應提供的資料是

()O

A、完稅證明

B、身份證明

C、信用證明

D、開卡申請表

答案：B

73.(2019年)2018年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月6日張某到

甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動合同，因未及時簽訂書面勞

動合同，甲公司應向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為()o

A、自2018年8月1日至2018年11月14日

B、自2018年7月1日至2018年11月15日

C、自2018年7月6日至2018年11月15日

D、自2018年8月6日至2018年11月14日

答案：D

解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同

的，應當向勞動者每月支付2倍的工費，并與勞動者補訂書面勞動合同；用人單

位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時

間為補訂書面勞動合同的前一日。

74.（2016年、2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于“每次收入”

確定的表述中，不正確的是（）。

A、偶然所得，以每次取得該項收入為一次

B、財產(chǎn)租賃所得，以每次取得該項收入為一次

C、非居民個人勞務報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內取得的

收入為一次

D、股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

答案：B

解析：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內取得收入為一次。

75.（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加

扣除的是（）o

A、基本醫(yī)療保險

B、住房租金

C、大病醫(yī)療

D、子女教育

答案：A

76.2016年3月1日甲公司招用周某并與其簽訂了勞動合同。2019年10月31

日，勞動合同到期，甲公司不再與周某續(xù)訂。已知，周某在勞動合同終止前12

個月的平均工資為20000元，甲公司所在地月最低工資標準為2000元，當?shù)厣?/p>

年度職工月平均工資為5000元。計算勞動合同終止時甲公司依法應向周某支付

經(jīng)濟補償數(shù)額的下列算式中，正確的是（）o

A、20000X4=80000（元）

B、5000X3X4=60000（元）

G2000X3X3.5=21000（元）

D、20000X3.5=70000（元）

答案:B

解析：周某本人月工資20000元，高于當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍，應以

當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍計算經(jīng)濟補償金。不滿6個月的按半年計算,

6個月以上不滿1年的按1年計算，周某的工作年限為3年零8個月，因此，甲

公司應支付4個月的經(jīng)濟補償金。甲公司依法應向周某支付經(jīng)濟補償金=5000

X3X4=60000（元）

77.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“現(xiàn)代服務”

稅目計繳增值稅的是（）o

A、經(jīng)營租賃服務

B、融資性售后回租

C、保險服務

D、文化體育服務

答案：A

解析：（1）選項BC：屬于“金融服務”；（2）選項D：屬于“生活服務”。

78.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效的表述中，正確的是

()O

A、持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起2年

B、持票人對前手的追索權自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年

C、持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利自到期日起1年

D、持票人對支票出票人的權利，自出票日起1年

答案:A

解析：（1）選項B：持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之

日起“6個月”；（2）選項C：持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利自票據(jù)到期日起

“2年”；（3）選項D：持票人對支票出票人的權利，自出票日起“6個月”。

79.（2020年）2019年10月甲公司將一批自產(chǎn)高檔化妝品發(fā)放給員工作為福利，

該批高檔化妝品生產(chǎn)成本29325元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知，消費稅

稅率為15%,成本利潤率為5%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月

該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（29325+29325X5%）4-（175%）X15%=5433.75（元）

B、（29325+29325X5%）4-（1+15%）X15%=4016.25（元）

C、293254-（175%）X15%=5175（元）

D、293254-（1+15%）X15%=3825（元）

答案：A

80.下列各項中，屬于工傷保險基金用途的是（）o

A、用于勞動能力鑒定

B、用于投資運營

C、用于興建或者改建辦公場所

D、用于發(fā)放獎金

答案：A

解析：任何單位或者個人不得將工傷保險基金用于投奧運營、興建或者改建辦公

場所、發(fā)放獎金，或者挪作其他用途。

81.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為（），

法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

A、2年

B、3年

C、1年

D、5年

答案：B

解析：本題考查的是“普通訴訟時效期間”。

82.（2011年）周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值9

0萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權的同時支付周某差價款1

0萬元。已知契稅的稅率為3%,根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確

的是（）o

A、周某應繳納契稅3萬元

B、周某應繳納契稅2.4萬元

C、謝某應繳納契稅2.7萬元

D、謝某應繳納契稅0.3萬元

答案：C

解析：（1）以房屋抵債，應當繳納契稅，承受方謝某是契稅的納稅人；（2）謝

某取得了90萬元的房屋，應繳納契稅=90X3%=2.7（萬元）。

83.（2020年）張某2014年4月1日，大學畢業(yè)首次就業(yè)在甲公司，2017年3

月31日與甲公司解除勞動合同，及時辦理了失業(yè)登記。2019年4月1日，張某

找到了新工作，在乙公司重新就業(yè)。已知，張某自在甲公司入職之日起即與甲公

司共同繳納失業(yè)保險。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，張某失業(yè)期間共計可領取

失業(yè)保險金（）O

A、6個月

B、12個月

C、18個月

D、24個月

答案：B

84.2020年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）o

A、退休工資5000元

B、商場有獎銷售中獎210元

C、其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元

D、報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元

答案：A

解析：（1）選項A：免征個人所得稅；（2）選項B：按照“偶然所得”計征個

人所得稅；（3）選項C：離退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外，另

從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工費'

離休生活補助費，應在減除費用扣除標準后，按“工費、薪金所得”繳納個人所

得稅；（4）選項D：應按照“稿酬所得”計征個人所得稅。

85.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得

應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是Oo

A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助支出

C、個人所得稅稅款

D、允許彌補的以前年度虧損

答案:D

解析：選項ABC均不得從收入總額中減除。

86.(2019年)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，可以擔任企業(yè)會計機構

負責人的是()o

A、取得中級會計專業(yè)技術奧格并從事會計工作1年6個月的張某

B、中專畢業(yè)并從事會計工作2年6個月的劉某

C、研究生畢業(yè)并從事會計工作1年的李某

D、取得初級會計專業(yè)技術資格并從事會計工作2年的王某

答案:A

87.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車

不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車

消費稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確

的是()o

A、1X10X5%=0.5萬元

B、1X12X5%=0.6萬元

C、1X5X5%=0.25萬元

D、1X5X(1+5%)X5%=0.2625萬元

答案：B

解析：消費稅納稅人將生產(chǎn)的應稅消費品用于抵償債務的，應當以納稅人同類應

稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。選項B正確。

88.(2016年)甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新

方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為3164元，舊

手機的收購單價為226元，已知增值稅稅率為13%,甲手機專賣店當月該業(yè)務增

值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()o

A、(3164-226)X100X13%

B、(3164-226)X1004-(1+13%)X13%

C、3164X100X13%

D、3164X1004-(1+13%)X13%

答案：D

解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應當按“新貨物”

的同期銷售價格確定銷售額。新貨物的同期銷售價格含稅時，應換算為不含稅價

計稅。

89.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，持票人對出票后定期付款的商業(yè)匯票的出票

人和承兌人的權利，會因在一段期限內不行事而消滅，該期限為()o

A、自出票日起6個月

B、自出票日起2年

C、自到期日起6個月

D、自到期日起2年

答案：D

解析：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權利自票據(jù)到期日起2年。

90.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于金融商品轉讓稅務處理的表述中，正

確的是()o

A、金融商品轉讓，可以開具增值稅專用發(fā)票

B、轉讓金融商品年末出現(xiàn)負差時，可以轉入下一個會計年度

C、金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D、金融商品的買入價按照后進先出法進行核算

答案：C

91.下列各項中，屬于行政復議范圍的是()o

A、趙某對市場監(jiān)督管理局暫扣其營業(yè)執(zhí)照的決定不服而引起的糾紛

B、王某對稅務局將其調職到其他單位的決定不服而引起的糾紛

C、張某對交通局解除勞動合同的決定不服而引起的糾紛

D、李某對環(huán)保局給予其撤職處分決定不服而引起的糾紛

答案:A

解析：Q)選項BD：屬于對行政主體作出的內部行政行為不服，不能申請行政

復議，也不能提起行政訴訟；(2)選項C：勞動合同糾紛屬于民事爭議糾紛，

不適用行政復議和行政訴訟。

92.甲公司通過簽訂服務期協(xié)議，提供10萬元專項培訓費用將尚有4年勞動合同

期限的職工劉某派出參加6個月的專業(yè)技術培訓|。雙方約定，劉某培訓結束后須

在甲公司工作滿5年，否則應向公司支付違約金，劉某培訓結束工作2年時因個

人原因向公司提出解除勞動合同。下列關于劉某服務期約定及勞動合同解除的表

述中，正確的是（）o

A、服務期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權而無效

B、雙方不得在服務期協(xié)議中約定違約金

C、劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權要求其支付違約金

D、5年服務期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效

答案:C

解析：（1）選項B：服務期違約金、競業(yè)限制違約金是勞動合同法律制度認可

的2種違約金；（2）選項C：劉某因個人原因在服務期未滿時解除勞動合同，

屬于勞動者違反服務期約定，應按照約定向用人單位支付違約金；（3）選項D：

勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務期尚未到期的，勞動合同應當

續(xù)延至服務期滿；雙方另有約定的，從其約定。

93.下列關于行政訴訟的起訴和受理的表述中，不正確的是（）

A、公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應當

知道作出行政行為之日起3個月內提出

B、因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過20年的，人民法院不予

受理

C、其他案件自行政行為作出之日起超過5年提起訴訟的，人民法院不予受理

D、公民申請行政機關履行保護其人身權的法定職責，行政機關在接到申請之日

起2個月內不履行的，公民可以向人民法院提起訴訟

答案:A

解析：公民'法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應

當知道作出行政行為之日起6個月內提出，因此選項A錯誤。

94.(2017年)根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷

售服務-建筑服務”稅目計算增值稅的是()o

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租辦公樓

D、轉讓土地使用權

答案：A

解析：本題考核增值稅征稅范圍。選項B出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)。選項C,屬

于現(xiàn)代服務中的租賃服務。選項D,轉讓土地使用權屬于無形資產(chǎn)。

95.根據(jù)勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，勞動者與用人單位因確認勞動關系發(fā)生

勞動爭議的，應當自知道或應當知道其權利被侵害之日起一定期限內提出仲裁申

請。該期限為()o

A、3年

B、6個月

C、1年

D、2年

答案：C

解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，仲裁時效期間從當事人知道或者應

當知道其權利被侵害之日起計算。

96.（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以1個月內取得

的收入為一次的是Oo

A、偶然所得

B、利息、股息、紅利所得

C、財產(chǎn)租賃所得

D、財產(chǎn)轉讓所得

答案:C

97.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所

得額時準予扣除的是Oo

A、向投資者支付的股息

B、稅收滯納金

C、違反合同的違約金

D、違法經(jīng)營的行政罰款

答案：C

解析：（1）選項A：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在

稅前扣除；（2）選項BD：屬于企業(yè)承擔的行政責任，不得在企業(yè)所得稅前扣除；

（3）選項C：屬于企業(yè)承擔的民事責任，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。

98.下列選項中，屬于刑事責任的是。。

A、拘役

B、沒收違法所得

C、暫扣或者吊銷執(zhí)照

D、返還財產(chǎn)

答案：A

解析：選項BC：屬于行政責任，選項D：屬于民事責任。

99.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于小企業(yè)建立與實施內部控制應

遵循的原則（）。

A、全面性原則

B、重要性原則

C、成本效益原則

D、制衡性原則

答案：C

解析：選項ABD,屬于大中型企業(yè)實施內部控制應遵循的原則。

100.（2020年）2019年12月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增

值稅單價1500元/支；銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個，不含增值稅單價1000元/

個；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價150元/頂。已知，高爾夫

球及球具消費稅稅率為10%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月上述

業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A、（3000X1500+100X150）X10%=451500（元）

B、（3000X1500+500X1000）X10%=500000（元）

C、（3000X1500+500X1000+100X150）X10%=501500（元）

D、3000X1500X10%=450000（元）

答案：B

解析：高爾夫球及球具的消費稅征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球

包（袋）、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把，但不包括高爾夫球帽。

101.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是()O

A、依照外國法律成立，實際管理機構在境內的甲公司

B、依照中國法律成立，在境外設立機構、場所的乙公司

C、依照外國法律成立且實際管理機構在境外，但在境內設立機構'場所的丙公

司

D、依照中國法律成立，實際管理機構在境內的丁公司

答案:C

解析：選項C：既未在中國境內成立，實際管理機構亦未在境內，但在境內設有

機構、場所，屬于非居民企業(yè)。

102.(2019年)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，持票人對支票出票人的權利時

效是Oo

A、出票日起6個月

B、票據(jù)到期日起3個月

C、被拒絕付款之日起6個月

D、提示付款之日起3個月

答案：A

解析:本題考核票據(jù)權利時效。持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。

103.下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()o

A、工廠的圍墻

B、室外游泳池

C、建立在縣城的辦公樓

D、菜窖

答案：C

解析：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等,

不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，ABD選項不正確。

104.我國個人所得稅中的綜合所得采取的稅率形式屬于()。

A、比例稅率

B、超額累進稅率

C、超率累進稅率

D、全額累進稅率

答案：B

解析：個人所得稅中的綜合所得是按照超額累進稅率計算的。

105.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日

不能超過的一定期限。該期限為()o

A、1年

B、3個月

C、2年

D、6個月

答案：A

106.2018年2月，張某首次就業(yè)到甲公司工作，并與甲公司共同繳納失業(yè)保險

費。2019年8月，張某因甲公司解除其勞動合同失業(yè)，隨即辦理了失業(yè)登記和

失業(yè)保險金領取手續(xù)。張某領取失業(yè)保險金的期限自辦理失業(yè)登記之日起不得超

過Oo

A、24個月

B、6個月

C、12個月

D、18個月

答案：c

解析：用人單位和本人的累計繳費年限滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期

限最長為12個月。

107.關于銀行匯票出票金額和實際結算金額，下列表述正確的是（）。

A、如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算

B、如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算

C、如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算

D、如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算

答案：D

解析：（1）選項AC：實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理；（2）選

項BD：銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，銀行按照實際結算金額辦理

結算，其多余金額由出票銀行退交申請人。

108.A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年8月向某商場銷售1000臺

A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺。由于商場采購量大，給予其9%

的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅

稅率為13%°A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中。

正確的是（）o

A、3500X1000X13%

B、3500X1000X(1-9%)X13%

C、3