湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1山東天潤科技有限公司簡介............................................1

2山東天潤科技有限公司付款審批流程現(xiàn)狀................................1

3山東天潤科技有限公司財務(wù)收支存在的問題..............................2

3.1日常費(fèi)用報銷審批流程不完善....................................2

3.2資金支付效率不高..............................................2

3.3員工財稅知識有待提升..........................................3

4山東天潤科技有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計............................3

4.1日常費(fèi)用報銷審批流程設(shè)計......................................3

4.1.1采用線上報銷方式........................................3

4.1.2規(guī)范日常費(fèi)用報銷時間....................................4

4.1.3規(guī)范日常費(fèi)用報銷附件....................................4

4.2資金支付審批流程設(shè)計..........................................6

4.2.1開通網(wǎng)上銀行............................................6

4.2.2做好網(wǎng)上銀行安全與風(fēng)險防控..............................6

4.2.3網(wǎng)銀支付審批流程........................................6

4.3加強(qiáng)培訓(xùn)，提高員工財稅素養(yǎng)....................................7

5設(shè)計方案實(shí)施效果....................................................8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

山東天潤科技有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

1山東天潤科技有限公司簡介

山東天潤科技有限公司成立于2000年11月30日，地址處于濟(jì)南市歷下區(qū)

山大南路48號舜怡佳園12棟2-101。法定代表人為王波，注冊資本為100萬元

人民幣。所屬行業(yè)為軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)計算機(jī)軟硬件的開發(fā)，主要經(jīng)營系

統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)、計算機(jī)信息技術(shù)咨詢、投資咨詢（不含證券、期貨投

資）、銷售、計算機(jī)及相關(guān)產(chǎn)品、電纜、電子產(chǎn)品、建筑材料（不含木材）、

家用電器等生產(chǎn)活動。山東天潤科技有限公司經(jīng)營模式已經(jīng)率先完成了從產(chǎn)品

導(dǎo)向型到客戶需求導(dǎo)向型的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)變，成為面向企業(yè)用戶提供解決方案的客

戶型渠道，涉及到領(lǐng)域各行各業(yè)。該公司具有深厚的市場背景以及客戶資源，

與國內(nèi)外企業(yè)多方位精誠合作，是IBM、聯(lián)想、佳能、HP、華為、H3C等知名

品牌的戰(zhàn)略合作伙伴。公司目前組織架構(gòu)如下：

圖1-1山東天潤科技有限公司組織架構(gòu)

2山東天潤科技有限公司付款審批流程現(xiàn)狀

山東天潤科技有限公司財務(wù)支付審批流程為：填寫費(fèi)用報銷單/借款單/采購

付款單——財務(wù)部審核——總經(jīng)理審批——出納付款。

圖2-1山東天潤科技有限公司付款審批流程

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1.填寫費(fèi)用報銷單或借款單或采購付款單

（1）各部門因業(yè)務(wù)需要暫時借款的，由經(jīng)辦人填寫請款表，注明事項(xiàng)、金

額、報賬時間等要素，并提供相關(guān)合同與協(xié)議；

（2）直接支出和費(fèi)用報銷的金額，由經(jīng)辦人提供真實(shí)、合法、完整的原始

單據(jù)（包括發(fā)票、合同、協(xié)議等），填寫支出憑單，并在每一張?jiān)紗螕?jù)后簽

字。

2.財務(wù)部審核

財務(wù)部應(yīng)對經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后的申請單進(jìn)行合規(guī)性審核，審核重點(diǎn)有：

（1）查看流程是否符合規(guī)定；

（2）檢查單據(jù)是否齊全、合法、合規(guī)；

（3）計算該項(xiàng)支出是否在預(yù)算內(nèi)；

（4）審核金額計算是否正確。

財務(wù)部審核后對不合規(guī)申請及時退回經(jīng)辦人，并說明理由；審核通過的單

據(jù)由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

3.總經(jīng)理審批

財務(wù)部審核通過后,經(jīng)辦人交總經(jīng)辦統(tǒng)一報總經(jīng)理進(jìn)行審批。

4.出納付款

出納首先核對審批流程是否符合規(guī)定，并檢查、計算單據(jù)無誤后辦理付款。

對于費(fèi)用報銷，應(yīng)首先核對該經(jīng)辦人是否有借款，有借款時應(yīng)首先沖抵借款。

3山東天潤科技有限公司財務(wù)收支存在的問題

3.1日常費(fèi)用報銷審批流程不完善

（1）天潤科技有限公司的費(fèi)用報銷采用線下報銷方式，由財務(wù)經(jīng)理審核，

總經(jīng)理審批，相關(guān)費(fèi)用未得到本部門主管審核，缺少原始單據(jù)真實(shí)性的審核。

（2）未明確規(guī)定費(fèi)用報銷時間，易使部分員工與財務(wù)部門發(fā)生沖突，產(chǎn)生

抵觸情緒。

（3）日常費(fèi)用報銷具有高度重合性，重復(fù)性工作量造成人力資源浪費(fèi)。對

財務(wù)人員與員工造成許多工作上的不便，影響職工工作積極性，不利于該公司

的業(yè)務(wù)發(fā)展。

3.2資金支付效率不高

天潤科技有限公司出納根據(jù)審核后憑證單據(jù)付款，日常費(fèi)用使用現(xiàn)金支付，

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報銷5000元以上需提前3天告知財務(wù)部門，以便財務(wù)部門備款，采購等大額支

出采用轉(zhuǎn)賬或匯兌方式支付。資金支付方式過于傳統(tǒng)，出納經(jīng)常跑銀行，每個

工作日還需盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，每月月初核對銀行存款對賬單時，存在多筆未達(dá)賬

項(xiàng)的情況。

3.3員工財稅知識有待提升

山東天潤科技有限公司員工對于財稅知識的了解微乎其微，他們對于納稅

知識全然不知。員工對于報銷流程以及報銷附件也極其匱乏。員工對于發(fā)票的

分類和獲取方式也不了解。對于稅率的繳納額度以及更是極其匱乏，比如增值

稅，個人所得稅。并且不清楚稅率，個人所得稅的扣稅標(biāo)準(zhǔn)以及代扣代繳的基

本操作步驟。財務(wù)人員不了解稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)因自身原因喪失了本該擁

有的稅收優(yōu)惠。諸如此類的問題還有很多，該公司現(xiàn)如今所掌握的財稅知識已

不能滿足當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)收支審批工作效率低，企業(yè)對企業(yè)財

務(wù)收支審批的目的認(rèn)知不足，在制度制定時缺乏前瞻，不利于改企業(yè)的盈利發(fā)

展情況，由此可見提升該公司各成員的財稅意識對于推動信息化財務(wù)系統(tǒng)十分

必要。

2山東天潤科技有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

4.1日常費(fèi)用報銷審批流程設(shè)計

4.1.1采用線上報銷方式

線下審批流程過慢，可采用線上審批流程，引入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。由經(jīng)辦人

上傳合法原始憑證并備注事由，部門審核整理通過后上傳到財務(wù)部，由財務(wù)經(jīng)

理審核通過后上報到總經(jīng)辦，總經(jīng)理進(jìn)行審核且批準(zhǔn)后即可進(jìn)行出納付款。此

線上報銷審批可以有效簡化報銷流程，減少日常工作量，提高工作效率，對于

外出出勤職員開展工作的效率亦有提升，調(diào)高了員工積極性。

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圖4-1日常費(fèi)用報銷流程設(shè)計

（1）由經(jīng)辦人上傳電子發(fā)票并注明事由。

（2）部門經(jīng)理審核。部門經(jīng)理主要負(fù)責(zé)審批費(fèi)用報銷單產(chǎn)生的原因，檢查

單據(jù)是否存在虛報、錯報等情況，如發(fā)現(xiàn)不正?，F(xiàn)象，需立即退回給部門申請

人，重新填寫費(fèi)用報銷單。

（3）財務(wù)經(jīng)理審核。財務(wù)主管主要審核報銷人填寫的報銷單的金額是否正

確，報銷單的原始單據(jù)是否符合規(guī)范等

（4）總經(jīng)理審批。

（5）出納付款，出納可在網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款，以提高工作效率，節(jié)省時間。

4.1.2規(guī)范日常費(fèi)用報銷時間

（1）每周二、四為報銷日，其它時間不予辦理。如遇緊急情況需經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)后方可辦理。

（2）每月的1-5號為賬務(wù)報表結(jié)算日，不辦理報銷結(jié)算，請公司同事合理

安排時間，以免耽誤工作。

（3）員工借款后應(yīng)于一個月內(nèi)到財務(wù)部報銷，月底財務(wù)部將對未沖銷的借

款進(jìn)行工資扣款。

4.1.3規(guī)范日常費(fèi)用報銷附件

為避免與業(yè)務(wù)人員不必要的沖突，應(yīng)規(guī)范日常費(fèi)用報銷附件，并在辦公平

臺上予以通知。由此做出以下幾點(diǎn)要求，如有需要進(jìn)行報銷的員工請根據(jù)要求

提供相關(guān)附件：

表4-1日常費(fèi)用報銷附件要求

項(xiàng)目附件

1.出差審批單

差旅費(fèi)2.汽車票、火車票、住宿費(fèi)發(fā)票（附酒店消費(fèi)清單）等

3.差旅費(fèi)報銷單

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1.經(jīng)審批的請購單

2.發(fā)票

辦公費(fèi)

3.入庫單

4.費(fèi)用報銷單

1.費(fèi)用報銷單

業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.招待申請表

3.招待費(fèi)發(fā)票及消費(fèi)清單

1.費(fèi)用報銷單

2.水電費(fèi)登記表

水電費(fèi)

3.付款通知單

4.發(fā)票

1.經(jīng)審批的合同

2.發(fā)票

廣告費(fèi)3.相關(guān)照片

4.支出憑單

5.廣告效果分析報告等

1.費(fèi)用報銷單

2.發(fā)票

維修費(fèi)

3.書面報告

4.金額超過10000元，附經(jīng)審批合同

1．過路過路費(fèi)后附用車申請單

車輛費(fèi)用2．油耗附里程起止表數(shù)

3．保險費(fèi)附車輛保險合同

1．費(fèi)用報銷單

2．經(jīng)審批會議申請表

會議費(fèi)3．會議記錄

4．會議照片

5．發(fā)票

員工在辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)盡量取得正規(guī)發(fā)票，如果確因情況特殊無法取得，經(jīng)

財務(wù)部與總經(jīng)理審批后，可用其他正式發(fā)票代替。

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4.2資金支付審批流程設(shè)計

4.2.1開通網(wǎng)上銀行

為了提高公司付款的效率，對資金時時監(jiān)管，財務(wù)部應(yīng)向總經(jīng)理申請開通

網(wǎng)上銀行，方便時時查詢銀行賬戶收支明細(xì)，線上付款、工資的批量支付，提

高出納的工作效率。

4.2.2做好網(wǎng)上銀行安全與風(fēng)險防控

（1）公司在設(shè)置網(wǎng)銀賬戶時應(yīng)確保公司賬戶資金安全，做到三重防護(hù)措施，

應(yīng)做到同時具備登錄口令、數(shù)字證書(保存到加密的U盤)及短信驗(yàn)證，并確保不

由同一人保管掌握。

（2）財務(wù)部門負(fù)責(zé)掌管登錄口令，財務(wù)部出納員負(fù)責(zé)保管數(shù)字證書并且不

得隨意給他人使用，公司總經(jīng)理手機(jī)號碼則負(fù)責(zé)接收短信驗(yàn)證，確保做到職務(wù)

分離，避免徇私舞弊。

（3）登錄口令應(yīng)定期進(jìn)行變更，做到絕對保密。

（4）不得在除公司財務(wù)內(nèi)部電腦以外其他任何電腦下載證書、使用公司網(wǎng)

銀辦理業(yè)務(wù)。

這一程序的操作在一定程度上既簡化支付流程，職權(quán)不掌握在同一個人手

中又做到了資金安全保障，同時還降低了企業(yè)成本支出。

4.2.3網(wǎng)銀支付審批流程

1.財務(wù)部門利用網(wǎng)銀辦理資金支付業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按照公司制定的資金審批

程序規(guī)定，申請人填制付款申請手續(xù)，提交財務(wù)部出納員進(jìn)行辦理。

2.出納人員初步審核付款申請無誤后，插入數(shù)字證書，請求財務(wù)主管復(fù)核付

款申請隨后輸入登錄密碼進(jìn)入系統(tǒng)，嚴(yán)格將付款申請單的內(nèi)容逐筆錄入系統(tǒng)，

確保無誤后才可以進(jìn)行劃款；劃款完成后打印支付憑證并進(jìn)行存檔。

3．財務(wù)主管必須對出納員劃款全過程進(jìn)行監(jiān)督，直到劃款完畢、退出網(wǎng)銀

系統(tǒng)即可。

4．付款完成后，付款申請單須由出納員加蓋專用章，同時與財務(wù)主管在付

款單上簽字，即可作為會計憑證、入賬依據(jù)的制作。

通過網(wǎng)銀辦理資金支付業(yè)務(wù)這一流程的更新設(shè)置既提高了工作效率，又在

一定程度上降低了支出成本，同時還能簡化支付流程。

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圖4-2網(wǎng)上銀行支付審批流程圖

4.3加強(qiáng)培訓(xùn)，提高員工財稅素養(yǎng)

公司員工對于稅率不了解，對于票據(jù)審批流程以及發(fā)票的獲取和分類不清

楚，一定程度上不僅影響自身利益的獲取，同時對于公司的長遠(yuǎn)高效發(fā)展存在

弊端。因此我們需要提升員工的財稅知識意識，在保護(hù)自身權(quán)益同時，理解公

司財務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)作原理，提高進(jìn)行費(fèi)用報銷、審批申請上的效率。

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表4-2員工財稅知識培訓(xùn)表

培訓(xùn)培訓(xùn)時

培訓(xùn)內(nèi)容期望目標(biāo)

對象間

入職樹立依法納稅意識；懂得基礎(chǔ)

普及基礎(chǔ)財稅知識；培養(yǎng)基本道德素養(yǎng)；

新員1日財務(wù)信息；了解公司基本財務(wù)

公司費(fèi)用報銷操作流程

工章程；

公司報銷審批、各種審批流程操作；公每半年

全體明確公司章程事宜；提升對資

司章程更新、變動；誠信納稅教育普及度一次

員工金審批處理的能力、經(jīng)驗(yàn)；

以及稅率額度的普及1日

財務(wù)

每月一能夠正確利用國家稅收制度，

部門稅收優(yōu)惠制度、稅收法律政策

次1日降低不必要的納稅成本

職員

財務(wù)根據(jù)個提升財務(wù)人員專業(yè)能力，提高

稅務(wù)師、中高級會計師考試內(nèi)容、要點(diǎn)；

部門人時間員工能力與實(shí)際運(yùn)用；加強(qiáng)公

近點(diǎn)稅收政策制度；

職員安排司資金管