內(nèi)控監(jiān)察

1.1概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資〔參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的內(nèi)部控制監(jiān)察管理過程。旨在確保內(nèi)控

措施有效實(shí)施，查找控制缺陷，降低企業(yè)風(fēng)險，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)息部及其下屬公司。

L3相關(guān)制度

風(fēng)險管理評價指引。

1.4職責(zé)分工

風(fēng)險管理部：制定內(nèi)控評價工作方案，組成內(nèi)控評價小組，編制內(nèi)控評價報告，向被評價

部門提出整改意見。

內(nèi)控評價小組：調(diào)查被評價邑位或部門的情況，確定檢查評價范圍和重點(diǎn)，然后進(jìn)行現(xiàn)場

測試，最后完成現(xiàn)場評估報告。

被評價部門：配合評價小組的工作，部門負(fù)責(zé)人須確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的控制缺陷和現(xiàn)場評估報告；

根據(jù)下發(fā)的整改意見展開整改。

董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)：審批內(nèi)部控制評價工作方案，審定內(nèi)控評價報告后并披露。

1.6控制目標(biāo)

序內(nèi)控手冊唯一具體控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)目標(biāo)類別

號

122.2-CT1確保制定合理內(nèi)控評價方案經(jīng)營效率目標(biāo)

222.2-CT2確保配合合理工作組成員經(jīng)營效率目標(biāo)

322.2-CT3確保評價工作合理有效經(jīng)營效率目標(biāo)

422.2-CT4確保內(nèi)控資料得到妥善保管經(jīng)營效率目標(biāo)

L7控制矩陣

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真

實(shí)性：2完整性；3

控制痕會計報

權(quán)利與義務(wù)：4估

跡表項(xiàng)目

價或分?jǐn)偅?表達(dá)

和披露

~112工3工4工5

內(nèi)控評價工作

方案的設(shè)計和

風(fēng)險管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司內(nèi)部

調(diào)整不合理，導(dǎo)

監(jiān)督情況引管理要求，分析公司

預(yù)

致未發(fā)現(xiàn)企業(yè)防風(fēng)險管

22.222.2-22.2-經(jīng)營管理過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域評價工

經(jīng)營管理過程型理評價

-R1CTiCA1和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定檢查評價作方案

中的玳大風(fēng)險，指引

方法，制定科學(xué)合理的評價工作

使內(nèi)控工作無

方案

法達(dá)到預(yù)期效

果

評價工作方案評價工作方案應(yīng)當(dāng)明確評價主

險管

的內(nèi)容不明確，體范圍、工作任務(wù)、人員組織、風(fēng)

孩

防

價

評

22.2導(dǎo)致內(nèi)控資源22.2-22.2-進(jìn)度安排和卷用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)理評價工

型

引

-R2分配不合理，影CT1CA2容.評價工作方案既可以全面評指作方案

響內(nèi)控評價工價為主,也可以根據(jù)需要采用重

作的正常開展點(diǎn)評價的方式。

內(nèi)控評價工作

方案未經(jīng)董事編

險管

風(fēng)

會審批，導(dǎo)致計制/

價

評

22.222.2-22.2-評價工作方案制定完成后，須經(jīng)預(yù)防理評價工

劃不合理，不能審

過董事會審核批準(zhǔn)后實(shí)施指引作方案

-R3CT1CA3批型

達(dá)到實(shí)際效果，

并浪用公司資

源

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真

實(shí)性；2完整性；3

控制痕會計報

權(quán)利與義務(wù)；4估

跡表項(xiàng)目

價或分?jǐn)偅?表達(dá)

和披露

12345

評價工作組成

員組成不合理，評價工作組成員應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)

風(fēng)險管評價小

22.2導(dǎo)致存在的企22.2-22.2-內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況、參與日預(yù)防

理評價組人員

-R4業(yè)風(fēng)險無法被CT2CA4常監(jiān)控的負(fù)貴人或業(yè)務(wù)骨f：參型

指引名單

發(fā)現(xiàn),影響內(nèi)控加

監(jiān)察的效果

評價工作組成

仍不具備相應(yīng)內(nèi)部控制評價小組根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)

預(yù)防風(fēng)險管評價小

22.2的勝任能力，導(dǎo)22.2-22.2-的評價方案，挑選具備獨(dú)立性、

型理評價組人員

-R5致無法查出相CT2CA5業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)

指引名單

應(yīng)問題,評價工的評價人員實(shí)施評價

作效果不顯著

未對被評價部

門或單位基本

情況進(jìn)行調(diào)查，評價小組實(shí)施評價前須對被評

預(yù)防風(fēng)險管

22.2導(dǎo)致評價范圍22.2-22.2-價部門或單位基本情況進(jìn)行了

型理評價

-R6和重點(diǎn)不符合CT3CA6解，根據(jù)案握的情況進(jìn)一步確定

指引

部H實(shí)際情況，評價范用.檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量

最終評價結(jié)果

不準(zhǔn)確

22.2現(xiàn)場測試未填22.2-22.2-評價人員對現(xiàn)場測試完后，須按預(yù)防風(fēng)險管評價底

-R7寫工作底稿、記CT3CA7要求填寫工作底稿、記錄等相關(guān)型理評價住

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真

實(shí)性；2完整性；3

控制痕會計報

權(quán)利與義務(wù)；估

跡4表項(xiàng)目

價或分?jǐn)偅?表達(dá)

和披露

12345

錄相關(guān)測試結(jié)測試結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺指引

果，導(dǎo)致查出的陷進(jìn)行初步認(rèn)定

內(nèi)部控制塊陷

無證可查

評價底稿未進(jìn)

行交叉復(fù)核簽

評價工作底稿應(yīng)進(jìn)行交叉復(fù)核預(yù)防風(fēng)險管

22.2字，可能導(dǎo)致控22.2-22.2-評價底

簽字,并由評價工作組負(fù)貨人審型理評價

-R8制缺陷有遺漏CT3CA8稿

核后錢字確認(rèn)指引

或宣復(fù),影響評

價結(jié)果準(zhǔn)確性

內(nèi)控評價人員

未與被評價單

位及時有效地

溝通所發(fā)現(xiàn)的評價工作組將評價結(jié)果及現(xiàn)場執(zhí)

問題或內(nèi)控缺評價報告向被評價部門或單位行/風(fēng)險管

22.222.2-22.2-預(yù)防評價報

陷，導(dǎo)致被評價進(jìn)行通報，由被評價部門或單位確理評價

-R9CT3CA9認(rèn)型告

單位不認(rèn)可相相關(guān)貨任人簽字確認(rèn)后，提交風(fēng)指引

關(guān)問題或缺陷，險管理部

影響內(nèi)控評價

的客觀性、準(zhǔn)確

性

評3

評價結(jié)果及現(xiàn)評價結(jié)果及現(xiàn)場評價報告應(yīng)當(dāng)預(yù)風(fēng)險管《風(fēng)險

22.222.2-22.2-價

場評價報告未由被評價單位相關(guān)責(zé)任人卷字型理評價管理考

-RIOCT3CA1O確

由被評價單位確認(rèn)擰引核與評

一

會計報表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真

實(shí)性；2完整性；3

控制痕會計報

權(quán)利與義務(wù)；估

跡4表項(xiàng)目

價或分?jǐn)偅?表達(dá)

和披露

12345

相關(guān)貨任人簽認(rèn)價記

字癰認(rèn)，導(dǎo)致評錄》

價報告失去可

信度

內(nèi)部控制評價公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營

頻率偏低，導(dǎo)致環(huán)境變化.業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險管

22.222.2-22.2-預(yù)防評價工

無法及時查出風(fēng)險水平等對評價頻率進(jìn)行調(diào)理評價

-RllCT3CA11型作方案

新的控制缺陷，整，根據(jù)控制缺陷及時調(diào)整控制指引

并及時整改措施，以達(dá)到內(nèi)部控制有效

對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)

對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，風(fēng)險

控問題相關(guān)貢

管理部應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會和審核

任部門未采取

發(fā)

委員會要求,提出整改建議，要現(xiàn)風(fēng)險管后續(xù)跟

22.2整改措施或整22.2-22.2-

求貢任單位及時整改，并跟蹤其理評價蹤測試

-R12改不力，導(dǎo)致內(nèi)CT3CA12

整改落實(shí)借況：已經(jīng)造成損失或擰引收

控評價流于形

負(fù)面影響的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)

式，無法達(dá)到內(nèi)

人員的責(zé)任

控m標(biāo)

未對內(nèi)控重大

缺陷或內(nèi)控執(zhí)

對發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)控殂大缺陷或者員工

行不力等造成風(fēng)險管

22.222.2-22.2-內(nèi)控執(zhí)行不力的單位或部門應(yīng)預(yù)防KPI工

企業(yè)重大損失理評價

-R13CT3CAI3當(dāng)予以追看，追貢應(yīng)當(dāng)與該單位型作目標(biāo)

的事項(xiàng)予以追擰引

或部門領(lǐng)導(dǎo)的績效考核相掛鉤「核表

貢：導(dǎo)致問題貴

任不潔、內(nèi)控建

會計報表認(rèn)定