初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-2025初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高分沖刺卷440單選題（共31題，共31分）(1.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確的是()。A.可在（江南博哥）發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中使用B.可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金C.可用于提取現(xiàn)金D.可用于購(gòu)買(mǎi)非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡正確答案：A參考解析：預(yù)付卡有“4不得”：（1）不得透支；（2）不得提現(xiàn)（選項(xiàng)C）；（3）不得購(gòu)買(mǎi)、交換、充值非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值（選項(xiàng)D）；（4）不得向銀行賬戶、非在本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開(kāi)立的支付賬戶轉(zhuǎn)賬（選項(xiàng)B）。(2.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于支票的基本當(dāng)事人的是()。A.出票人B.收款人C.付款人D.保證人正確答案：D參考解析：票據(jù)的基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，包括出票人、付款人和收款人三種；匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。(3.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位Q向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)。已知Q單位未開(kāi)立過(guò)基本存款賬戶，則該預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)為()。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶正確答案：A參考解析：本題考查預(yù)算單位零余額賬戶性質(zhì)。預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶。預(yù)算單位未開(kāi)立基本存款賬戶，或原基本存款賬戶在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已經(jīng)按財(cái)政部門(mén)要求撤銷(xiāo)的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶；除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)A。(4.)法的溯及力，是指新法對(duì)其生效前發(fā)生的行為和事件是否適用。我國(guó)法的溯及力采用的是()。A.從舊兼從輕原則B.從舊兼從重原則C.從新兼從輕原則D.從新兼從重原則正確答案：A參考解析：我國(guó)法的溯及力采用的是“從舊兼從輕”原則，即原則上新法無(wú)溯及力，但新法對(duì)行為人的處罰較輕時(shí)則適用新法。(5.)甲公司與乙公司簽訂《空調(diào)買(mǎi)賣(mài)合同》，向乙公司訂購(gòu)10臺(tái)空調(diào)。有關(guān)前述《空調(diào)買(mǎi)賣(mài)合同》的構(gòu)成要素，下列說(shuō)法正確的是()。A.《空調(diào)買(mǎi)賣(mài)合同》的主體是甲公司與乙公司B.《空調(diào)買(mǎi)賣(mài)合同》的內(nèi)容是10臺(tái)空調(diào)C.《空調(diào)買(mǎi)賣(mài)合同》的客體是10臺(tái)空調(diào)D.引起空調(diào)買(mǎi)賣(mài)合同關(guān)系產(chǎn)生的法律事實(shí)是甲、乙公司簽訂合同的行為正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)B：《空調(diào)買(mǎi)賣(mài)合同》的內(nèi)容是甲公司作為買(mǎi)方支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的義務(wù)和收取空調(diào)的權(quán)利、乙公司作為賣(mài)方交付空調(diào)的義務(wù)和收取貨款的權(quán)利；（2）選項(xiàng)C：《空調(diào)買(mǎi)賣(mài)合同》的權(quán)利義務(wù)指向的對(duì)象是付款行為、交貨行為，因此，《空調(diào)買(mǎi)賣(mài)合同》的客體應(yīng)為支付或收取價(jià)款的行為、收取或交付空調(diào)的行為；（3）選項(xiàng)D：法律關(guān)系的三要素為主體、客體和內(nèi)容，法律事實(shí)不屬于法律關(guān)系的構(gòu)成要素，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。(6.)王某13周歲，故意殺人致李某死亡，情節(jié)惡劣。若對(duì)王某追訴，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()核準(zhǔn)。A.最高人民法院B.最高人民檢察院C.公安部D.司法部正確答案：B參考解析：本題考查自然人刑事責(zé)任承擔(dān)。已滿12周歲不滿14周歲的人，犯故意殺人、故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴(yán)重殘疾，情節(jié)惡劣，經(jīng)最高人民檢察院核準(zhǔn)追訴的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)B。(7.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的要求，下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案需要定期保管的是()。A.原始憑證B.會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)C.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)D.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)A：至少應(yīng)保存30年，屬于定期保管。（2）選項(xiàng)BCD：應(yīng)永久保存。(8.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于高級(jí)會(huì)計(jì)師的任職條件，說(shuō)法不正確的是()。A.張某具備博士學(xué)位，取得會(huì)計(jì)師職稱后，從事與會(huì)計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿2年，可以擔(dān)任高級(jí)會(huì)計(jì)師B.王某具備碩士學(xué)位，取得會(huì)計(jì)師職稱后，從事與會(huì)計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿3年，可以擔(dān)任高級(jí)會(huì)計(jì)師C.顧某具備學(xué)士學(xué)位，取得會(huì)計(jì)師職稱后，從事與會(huì)計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿5年，可以擔(dān)任高級(jí)會(huì)計(jì)師D.于某具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得會(huì)計(jì)師職稱后，從事與會(huì)計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿10年，可以擔(dān)任高級(jí)會(huì)計(jì)師正確答案：B參考解析：本題考查高級(jí)會(huì)計(jì)師任職條件。高級(jí)會(huì)計(jì)師應(yīng)具備從事會(huì)計(jì)師職責(zé)的年限條件：（1）具備博士學(xué)位，取得會(huì)計(jì)師職稱后，從事與會(huì)計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿2年；（2）具備碩士學(xué)位，或第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，或大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得會(huì)計(jì)師職稱后，從事與會(huì)計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿5年；（3）具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得會(huì)計(jì)師職稱后，從事與會(huì)計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿10年。若王某具備碩士學(xué)位，取得會(huì)計(jì)師職稱后，應(yīng)當(dāng)從事會(huì)計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿5年，可以擔(dān)任高級(jí)會(huì)計(jì)師，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，當(dāng)選。(9.)甲公司的會(huì)計(jì)人員錢(qián)某收到新員工小張交來(lái)的一張?jiān)紤{證，經(jīng)審核后發(fā)現(xiàn)該憑證上存在一些錯(cuò)誤，遂向小張進(jìn)行解釋，要求小張按規(guī)定更正、補(bǔ)充。錢(qián)某的下列解釋中，不符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的是()。A.該憑證上金額大小寫(xiě)不一致，將小寫(xiě)金額更改一下，與大寫(xiě)金額保持一致B.該憑證上的填制日期中有錯(cuò)別字，可以請(qǐng)開(kāi)具單位重開(kāi)C.如果開(kāi)具單位更正憑證，應(yīng)該請(qǐng)開(kāi)具單位在更正處加蓋出具單位的印章D.該憑證上的單位名稱中有錯(cuò)別字，可以請(qǐng)開(kāi)具單位更正正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：原始憑證金額的錯(cuò)誤不得更正，只能由原始憑證開(kāi)具單位重新開(kāi)具。(10.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限，說(shuō)法正確的是()。A.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)永久保管B.半年度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為30年C.固定資產(chǎn)卡片賬在固定資產(chǎn)報(bào)廢后即銷(xiāo)毀D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為10年正確答案：D參考解析：本題考查會(huì)計(jì)檔案保管期限。會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)永久保管，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，不當(dāng)選。月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，不當(dāng)選。固定資產(chǎn)卡片賬在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，不當(dāng)選。(11.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以同一個(gè)身份證件在同一家銀行、支付機(jī)構(gòu)辦理的全部小微商戶基于信用卡條碼支付收款金額日累計(jì)不超過(guò)()元，月累計(jì)不超過(guò)()元。A.500，5000B.500，10000C.1000，5000D.1000，10000正確答案：D參考解析：本題考查小微企業(yè)信用卡條碼支付收款限額。以同一個(gè)身份證件在同一家銀行、支付機(jī)構(gòu)辦理的全部小微商戶基于信用卡條碼支付收款金額日累計(jì)不超過(guò)1000元，月累計(jì)不超過(guò)10000元，選項(xiàng)D正確。(12.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中不屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的是()。A.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)B.航空服務(wù)C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：納稅人提供的航空服務(wù)，按照“現(xiàn)代服務(wù)———物流輔助服務(wù)”繳納增值稅。(13.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)預(yù)付卡的說(shuō)法，正確的是()。A.不記名預(yù)付卡可在購(gòu)卡3個(gè)月后贖回B.預(yù)付卡只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式充值C.一次性購(gòu)買(mǎi)不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)實(shí)名并提供有效身份證件D.記名預(yù)付卡的有效期不得少于3年正確答案：C參考解析：本題考查預(yù)付卡，考點(diǎn)較為綜合。記名預(yù)付卡可在購(gòu)卡3個(gè)月后贖回，贖回時(shí)，持卡人應(yīng)當(dāng)出示預(yù)付卡及持有人和購(gòu)卡人的有效身份證件，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。預(yù)付卡只能通過(guò)現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。不記名預(yù)付卡的有效期不得少于3年，記名預(yù)付卡無(wú)有效期限限制，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(14.)張某為A公司（增值稅一般納稅人）的員工（已簽訂正式的勞動(dòng)合同），2022年1月因公出差，乘坐高鐵從北京前往上海，取得的注明張某身份信息的鐵路車(chē)票上注明的票面金額為524.30元。則A公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.48.81B.43.29C.15.27D.0正確答案：B參考解析：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=524.30÷（1+9%）×9%=43.29（元）。(15.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額計(jì)稅方式征收消費(fèi)稅的是()。A.黃酒B.涂料C.高檔化妝品D.葡萄酒正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅計(jì)征方式。啤酒、黃酒、成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收，適用定額稅率，選項(xiàng)A正確。涂料、高檔化妝品、葡萄酒實(shí)行從價(jià)計(jì)征方式，選項(xiàng)BCD不當(dāng)選。(16.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是()。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓正確答案：B(17.)甲公司為從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的一般納稅人，2021年10月銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)一輛，價(jià)款200000元，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是()。A.200000÷（1+3%）×2%=3883.50（元）B.200000÷（1+3%）×3%=5825.24（元）C.200000÷（1+3%）×0.5%=970.87（元）D.200000÷（1+0.5%）×0.5%=995.02（元）正確答案：D參考解析：本題考查二手車(chē)銷(xiāo)售增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+0.5%）×0.5%，根據(jù)題述帶入后可知選項(xiàng)D正確。(18.)甲公司為增值稅一般納稅人，2021年12月將1輛生產(chǎn)成本10萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車(chē)用于對(duì)外投資，同型號(hào)小汽車(chē)含增值稅平均售價(jià)22.6萬(wàn)元/輛，含增值稅最高售價(jià)27.12萬(wàn)元/輛。已知增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.10×5%=0.5（萬(wàn)元）B.22.6÷（1+13%）×5%=1（萬(wàn)元）C.27.12×5%=1.36（萬(wàn)元）D.27.12÷（1+13%）×5%=1.2（萬(wàn)元）正確答案：D參考解析：本題考查消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。據(jù)題述，納稅人將自產(chǎn)小汽車(chē)用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)以不含增值稅最高售價(jià)作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)。題目中給定價(jià)格均為含增值稅價(jià)格，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。小汽車(chē)消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征，因此甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=27.12÷（1+13%）×5%=1.2（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。(19.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.租金收入正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入、免稅收入、不征稅收入的辨析。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，選項(xiàng)B不當(dāng)選。接受捐贈(zèng)收入、租金收入屬于應(yīng)稅收入，選項(xiàng)CD不當(dāng)選。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)A。(20.)下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是()。A.社會(huì)革命B.地震C.戰(zhàn)爭(zhēng)D.簽訂合同正確答案：D參考解析：本題考查法律行為的分類。根據(jù)是否以當(dāng)事人意志為轉(zhuǎn)移，法律事實(shí)可以分為法律事件、法律行為。法律事件不以當(dāng)事人主觀意志為轉(zhuǎn)移，地震、洪水、臺(tái)風(fēng)等被稱為自然事件、絕對(duì)事件。社會(huì)革命、戰(zhàn)爭(zhēng)、重大政策的改變被稱為相對(duì)事件，選項(xiàng)ABC不當(dāng)選。法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，簽訂合同屬于法律行為，選項(xiàng)D當(dāng)選。(21.)甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月銷(xiāo)售自產(chǎn)葡萄酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)0.904萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)2.825萬(wàn)元。已知葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)葡萄酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的算式中，正確的是()。A.（10+0.904+2.825）×10%B.[10+（0.904+2.825）÷（1+13%）]×10%C.（10+0.904）×10%D.[10+0.904÷（1+13%）]×10%正確答案：B參考解析：包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)均屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。(22.)甲公司2021年5月生產(chǎn)新型大貨車(chē)（無(wú)需繳納消費(fèi)稅）10輛自用，甲公司尚未將該型號(hào)大貨車(chē)在市場(chǎng)銷(xiāo)售。甲公司生產(chǎn)一輛大貨車(chē)的成本為30萬(wàn)，成本利潤(rùn)率為10%，車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅的下列算式中，正確的是()。A.10×30×（1+13%）×10%=33.9（萬(wàn)元）B.10×30×（1+10%）×（1+13%）×10%=37.29（萬(wàn)元）C.10×30×10%=30（萬(wàn)元）D.10×30×（1+10%）×10%=33（萬(wàn)元）正確答案：D參考解析：本題考查自產(chǎn)自用大貨車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，涉及組成計(jì)稅價(jià)格。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；沒(méi)有同類應(yīng)稅車(chē)輛銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率），則甲公司自產(chǎn)自用大貨車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅=10×30×（1+10%）×10%=33（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。(23.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()。A.向個(gè)人提供餐飲服務(wù)B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷(xiāo)售貨物C.商業(yè)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人零售食品D.向科技公司零售煙酒正確答案：B參考解析：本題考查增值稅專用發(fā)票開(kāi)具范圍。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的（選項(xiàng)CD不當(dāng)選）；（2）應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的（選項(xiàng)A不當(dāng)選）；（3）發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的。(24.)甲食品廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)土豆全部用于生產(chǎn)薯片，支付價(jià)款100000元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。（2）銷(xiāo)售薯片取得不含稅銷(xiāo)售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購(gòu)買(mǎi)了不含稅價(jià)款1000000元的貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄注明。（4）甲食品廠銷(xiāo)售自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷(xiāo)售額25750元，該設(shè)備為2008年1月購(gòu)入。已知：甲食品廠銷(xiāo)售食品適用增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對(duì)業(yè)務(wù)（4），甲食品廠應(yīng)繳納的增值稅額為()元。A.25750÷（1+13%）×13%=2962.39B.25750÷（1+3%）×2%=500C.25750÷（1+3%）×3%=750D.25750÷（1+13%）×2%=455.75正確答案：B參考解析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。題中的設(shè)備是在2008年1月購(gòu)進(jìn)的，屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。(25.)甲食品廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)土豆全部用于生產(chǎn)薯片，支付價(jià)款100000元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。（2）銷(xiāo)售薯片取得不含稅銷(xiāo)售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購(gòu)買(mǎi)了不含稅價(jià)款1000000元的貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄注明。（4）甲食品廠銷(xiāo)售自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷(xiāo)售額25750元，該設(shè)備為2008年1月購(gòu)入。已知：甲食品廠銷(xiāo)售食品適用增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對(duì)業(yè)務(wù)（3），甲食品廠應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A.1000000×13%=130000B.1000000×（1-10%）×13%=117000C.1000000÷（1+13%）×13%=115044.25D.1000000×（1-10%）÷（1+13%）×13%=103539.82正確答案：A參考解析：納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；如果將折扣額在備注欄注明或另開(kāi)發(fā)票，不得從銷(xiāo)售額中扣除折扣額。本題中將折扣額寫(xiě)在備注欄，所以不得扣減。(26.)甲食品廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)土豆全部用于生產(chǎn)薯片，支付價(jià)款100000元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。（2）銷(xiāo)售薯片取得不含稅銷(xiāo)售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購(gòu)買(mǎi)了不含稅價(jià)款1000000元的貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄注明。（4）甲食品廠銷(xiāo)售自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷(xiāo)售額25750元，該設(shè)備為2008年1月購(gòu)入。已知：甲食品廠銷(xiāo)售食品適用增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對(duì)業(yè)務(wù)（1），甲食品廠購(gòu)進(jìn)土豆可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.0B.100000×9%=9000C.100000×10%=10000D.100000×13%=13000正確答案：C參考解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，扣除率為10%。(27.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2022年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:（1）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當(dāng)月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購(gòu)進(jìn)職工團(tuán)建相關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5）購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)21800元、民航發(fā)展基金800元；取得公路客票，票面金額共計(jì)3090元，其中有309元的客票沒(méi)有注明員工身份信息。（6）銷(xiāo)售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價(jià)款339萬(wàn)元，另收取包裝物押金3.39萬(wàn)元，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金1.13萬(wàn)元。（7）將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將購(gòu)進(jìn)的春節(jié)大禮包發(fā)放職工，為關(guān)聯(lián)企業(yè)代銷(xiāo)家電產(chǎn)品一批，將一批自產(chǎn)酸奶機(jī)無(wú)償贈(zèng)送兒童福利院。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運(yùn)輸服務(wù)按9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.生產(chǎn)用零部件的進(jìn)項(xiàng)稅額260000元B.生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額1040元C.貸款利息的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元D.住宿服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額300元正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)B：因管理不善損失的購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）選項(xiàng)D：購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(28.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2022年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:（1）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當(dāng)月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購(gòu)進(jìn)職工團(tuán)建相關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5）購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)21800元、民航發(fā)展基金800元；取得公路客票，票面金額共計(jì)3090元，其中有309元的客票沒(méi)有注明員工身份信息。（6）銷(xiāo)售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價(jià)款339萬(wàn)元，另收取包裝物押金3.39萬(wàn)元，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金1.13萬(wàn)元。（7）將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將購(gòu)進(jìn)的春節(jié)大禮包發(fā)放職工，為關(guān)聯(lián)企業(yè)代銷(xiāo)家電產(chǎn)品一批，將一批自產(chǎn)酸奶機(jī)無(wú)償贈(zèng)送兒童福利院。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運(yùn)輸服務(wù)按9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)電冰箱增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（339+3.39+1.13）÷（1+13%）×13%B.339×13%C.（339+1.13）÷（1+13%）×13%D.（339+3.39）÷（1+13%）×13%正確答案：C參考解析：本題銷(xiāo)售電冰箱收取的包裝物押金屬于單獨(dú)記賬核算的非酒類產(chǎn)品包裝物押金，收取時(shí)（3.39萬(wàn)元）不作銷(xiāo)售處理，逾期不予退還時(shí)（1.13萬(wàn)元）應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額。(29.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2022年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:（1）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當(dāng)月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購(gòu)進(jìn)職工團(tuán)建相關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5）購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)21800元、民航發(fā)展基金800元；取得公路客票，票面金額共計(jì)3090元，其中有309元的客票沒(méi)有注明員工身份信息。（6）銷(xiāo)售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價(jià)款339萬(wàn)元，另收取包裝物押金3.39萬(wàn)元，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金1.13萬(wàn)元。（7）將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將購(gòu)進(jìn)的春節(jié)大禮包發(fā)放職工，為關(guān)聯(lián)企業(yè)代銷(xiāo)家電產(chǎn)品一批，將一批自產(chǎn)酸奶機(jī)無(wú)償贈(zèng)送兒童福利院。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運(yùn)輸服務(wù)按9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.（21800+800）÷（1+9%）×9%+3090÷（1+3%）×3%B.（21800+800）÷（1+9%）×9%+（3090-309）÷（1+3%）×3%C.21800÷（1+9%）×9%+3090÷（1+3%）×3%D.21800÷（1+9%）×9%+（3090-309）÷（1+3%）×3%正確答案：D參考解析：（1）航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%，民航發(fā)展基金不計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤；（2）未注明旅客身份信息的公路客票，不屬于合法扣稅憑證，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。(30.)2018年1月18日，雙瑞商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱雙瑞公司）從啟明公司購(gòu)進(jìn)一批貨物，同時(shí)向啟明公司開(kāi)具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。雙瑞公司開(kāi)具商業(yè)承兌匯票時(shí)，將付款人填寫(xiě)為“雙銳商貿(mào)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫(xiě)為“貳零壹捌年壹月拾捌日”，收款人未填寫(xiě)。后經(jīng)財(cái)務(wù)部羅某核對(duì)，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫(xiě)有誤，羅某遂將“銳”字直接涂改為“瑞”字，交予啟明公司。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于承兌的說(shuō)法中，不正確的是()。A.定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌B.見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌C.匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)D.付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌正確答案：D參考解析：付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。(31.)2018年1月18日，雙瑞商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱雙瑞公司）從啟明公司購(gòu)進(jìn)一批貨物，同時(shí)向啟明公司開(kāi)具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。雙瑞公司開(kāi)具商業(yè)承兌匯票時(shí)，將付款人填寫(xiě)為“雙銳商貿(mào)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫(xiě)為“貳零壹捌年壹月拾捌日”，收款人未填寫(xiě)。后經(jīng)財(cái)務(wù)部羅某核對(duì)，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫(xiě)有誤，羅某遂將“銳”字直接涂改為“瑞”字，交予啟明公司。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于本商業(yè)承兌匯票的出票日期的寫(xiě)法中，正確的是()。A.貳零壹捌年零壹月壹拾捌日B.貳零壹捌年壹月壹拾捌日C.貳零壹捌年零壹月拾捌日D.貳零壹捌年零壹月零壹拾捌日正確答案：A參考解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月18日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾捌日。多選題（共14題，共14分）(32.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托人加工完畢的當(dāng)天正確答案：A、C參考解析：（1）選項(xiàng)B：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；（2）選項(xiàng)D：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。(33.)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證責(zé)任表述中，正確的有()。A.保證人與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任B.保證不得附條件，保證附有條件的，保證人不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任C.票據(jù)到期后得不到付款的，持票人向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任（保證有效）。(34.)下列各項(xiàng)法律責(zé)任中，屬于行政處罰的有()。A.降級(jí)B.通報(bào)批評(píng)C.限制從業(yè)D.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)正確答案：B、C參考解析：本題考查行政處罰的辨析?！敖导?jí)”屬于行政處分，非行政處罰，選項(xiàng)A不當(dāng)選。“沒(méi)收財(cái)產(chǎn)”屬于刑事責(zé)任，選項(xiàng)D不當(dāng)選。選項(xiàng)BC均屬于行政處罰，當(dāng)選。(35.)根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列有關(guān)法人的說(shuō)法不正確的有()。A.意思機(jī)關(guān)是法人組織機(jī)構(gòu)之一B.法人解散是法人終止的原因之一C.法人不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)D.村民委員會(huì)屬于非營(yíng)利法人正確答案：C、D參考解析：本題考查法人，考點(diǎn)較為綜合。法人的組織機(jī)構(gòu)包括意思機(jī)關(guān)、執(zhí)行機(jī)關(guān)、代表機(jī)關(guān)、監(jiān)督機(jī)關(guān)，選項(xiàng)A不當(dāng)選?！睹穹ǖ洹访鞔_將法人終止與法人解散區(qū)分開(kāi)來(lái)，將法人解散作為法人終止的原因之一，選項(xiàng)B不當(dāng)選。法人可以依法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)可以以自己名義從事民事活動(dòng)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，當(dāng)選。村民委員會(huì)、居民委員會(huì)屬于特別法人，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，當(dāng)選。(36.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有()。A.個(gè)體工商戶B.民辦非企業(yè)組織C.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)D.境外機(jī)構(gòu)正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)C：異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶，異地“臨時(shí)”機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。(37.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有()。A.住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月B.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除C.納稅人使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款為本人購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，不得扣除D.經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)C：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。(38.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天正確答案：A、B、D參考解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。選項(xiàng)ABD均為正確表述，當(dāng)選。(39.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有()。A.外購(gòu)已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品B.外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把生產(chǎn)的高爾夫球桿C.外購(gòu)已稅珠寶、玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)C：納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶、玉石的已納稅款。(40.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，出納不得兼任()。A.固定資產(chǎn)卡片賬登記工作B.會(huì)計(jì)檔案保管工作C.稽核D.收入賬目登記工作正確答案：B、C、D參考解析：本題考查不相容會(huì)計(jì)崗位。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼任（兼管）稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，選項(xiàng)BCD正確。(41.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑的有()。A.依法處理抵押物和質(zhì)物B.通過(guò)司法機(jī)關(guān)訴訟程序進(jìn)行追償C.限制持卡人賬戶交易D.向保證人追索透支款項(xiàng)正確答案：A、B、D參考解析：本題考查發(fā)卡銀行追償透支、詐騙款項(xiàng)的途徑。發(fā)卡銀行通過(guò)下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物（選項(xiàng)A正確）；向保證人追索透支款項(xiàng)（選項(xiàng)D正確）；通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償（選項(xiàng)B正確）。(42.)甲食品廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)土豆全部用于生產(chǎn)薯片，支付價(jià)款100000元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。（2）銷(xiāo)售薯片取得不含稅銷(xiāo)售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購(gòu)買(mǎi)了不含稅價(jià)款1000000元的貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄注明。（4）甲食品廠銷(xiāo)售自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷(xiāo)售額25750元，該設(shè)備為2008年1月購(gòu)入。已知：甲食品廠銷(xiāo)售食品適用增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于甲食品廠當(dāng)月購(gòu)進(jìn)行為的稅務(wù)處理中，正確的是()。A.甲食品廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10000元B.甲食品廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=91000+13000=104000（元）C.甲食品廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=9000+91000=100000（元）D.甲食品廠當(dāng)月購(gòu)進(jìn)土豆的成本=100000×（1-10%）=90000（元）正確答案：A、D參考解析：（1）注意辨析是進(jìn)項(xiàng)稅額還是銷(xiāo)項(xiàng)稅額。本題僅業(yè)務(wù)（1）是購(gòu)進(jìn)行為，涉及進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算過(guò)程參見(jiàn)第（1）問(wèn)解析。（2）增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入成本，因此甲食品廠當(dāng)月購(gòu)進(jìn)土豆的成本=100000×（1-10%）=90000（元）。按2%征收增值稅。題中的設(shè)備是在2008年1月購(gòu)進(jìn)的，屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。(43.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2022年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:（1）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當(dāng)月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購(gòu)進(jìn)職工團(tuán)建相關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5）購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)21800元、民航發(fā)展基金800元；取得公路客票，票面金額共計(jì)3090元，其中有309元的客票沒(méi)有注明員工身份信息。（6）銷(xiāo)售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價(jià)款339萬(wàn)元，另收取包裝物押金3.39萬(wàn)元，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金1.13萬(wàn)元。（7）將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將購(gòu)進(jìn)的春節(jié)大禮包發(fā)放職工，為關(guān)聯(lián)企業(yè)代銷(xiāo)家電產(chǎn)品一批，將一批自產(chǎn)酸奶機(jī)無(wú)償贈(zèng)送兒童福利院。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運(yùn)輸服務(wù)按9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物的是()。A.將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)B.將購(gòu)進(jìn)的春節(jié)大禮包發(fā)放職工C.為關(guān)聯(lián)企業(yè)代銷(xiāo)家電產(chǎn)品一批D.將一批自產(chǎn)酸奶機(jī)無(wú)償贈(zèng)送兒童福利院正確答案：A、C、D參考解析：（1）選項(xiàng)AD：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“投分送”（投資、分配、贈(zèng)送），視同銷(xiāo)售貨物；（2）選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利，不視同銷(xiāo)售貨物，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（3）選項(xiàng)C：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)、銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物，均視同銷(xiāo)售貨物。(44.)2018年1月18日，雙瑞商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱雙瑞公司）從啟明公司購(gòu)進(jìn)一批貨物，同時(shí)向啟明公司開(kāi)具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。雙瑞公司開(kāi)具商業(yè)承兌匯票時(shí)，將付款人填寫(xiě)為“雙銳商貿(mào)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫(xiě)為“貳零壹捌年壹月拾捌日”，收款人未填