裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁廈門城市職業(yè)學(xué)院《審計(jì)原理》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)被審計(jì)單位的存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在本年度從先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質(zhì)發(fā)生了變化，不適合采用先進(jìn)先出法B.公司為了平滑利潤，故意變更存貨計(jì)價(jià)方法C.加權(quán)平均法能夠更準(zhǔn)確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能2、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的所得稅費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)存在異常。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種異常？（）A.公司的會(huì)計(jì)政策和稅法規(guī)定存在差異，但已經(jīng)進(jìn)行了正確的調(diào)整B.公司預(yù)計(jì)未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產(chǎn)C.公司對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致遞延所得稅的確認(rèn)不準(zhǔn)確D.公司在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，未考慮永久性差異的影響3、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)人員需要執(zhí)行的審計(jì)程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能修改C.重要性水平只考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)金額，不考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響D.審計(jì)人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素4、在審計(jì)銷售與收款循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于銷售收入確認(rèn)的審計(jì)要點(diǎn)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.對(duì)于存在退貨條款的銷售業(yè)務(wù)，審計(jì)人員需要評(píng)估退貨的可能性，并相應(yīng)調(diào)整銷售收入的確認(rèn)金額C.對(duì)于采用預(yù)收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售收入，即使款項(xiàng)尚未全部收到D.對(duì)于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計(jì)退貨可能性，應(yīng)當(dāng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)銷售收入5、一家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計(jì)人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴(yán)格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結(jié)構(gòu)不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時(shí)償還貸款B.金融機(jī)構(gòu)在信貸審批時(shí)，對(duì)客戶的信用評(píng)估不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級(jí)下降D.貸款組合中高風(fēng)險(xiǎn)貸款的比例過高6、在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其折舊計(jì)提是否合理。假設(shè)一家企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限估計(jì)過長，導(dǎo)致折舊計(jì)提不足。以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題？（）A.檢查固定資產(chǎn)的購置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊，并與企業(yè)計(jì)提的折舊進(jìn)行比較D.觀察固定資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況7、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價(jià)格上漲B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤8、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是合理的？（）A.審計(jì)人員只需要檢查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提和發(fā)放記錄，無需關(guān)注職工福利的核算B.被審計(jì)單位的薪酬政策對(duì)審計(jì)人員來說不重要，無需審查C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提是否準(zhǔn)確，發(fā)放是否合規(guī)，以及是否存在虛構(gòu)職工或虛報(bào)薪酬的情況D.應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)可以在審計(jì)的后期進(jìn)行，前期無需關(guān)注9、在審計(jì)一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估存在爭議。以下哪種情況可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的不確定性？（）A.無形資產(chǎn)的創(chuàng)新性和獨(dú)特性B.無形資產(chǎn)的未來收益難以預(yù)測(cè)C.評(píng)估方法的選擇和應(yīng)用D.以上都是10、在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計(jì)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊政策的合理性和一貫性B.對(duì)于折舊方法的變更，審計(jì)人員需要檢查其是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并在?cái)務(wù)報(bào)表附注中充分披露C.審計(jì)人員可以通過重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，驗(yàn)證折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和凈殘值一經(jīng)確定，在后續(xù)期間不得變更11、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)退回金額較大?？赡艿脑蛴挟a(chǎn)品質(zhì)量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財(cái)務(wù)造假等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致大量銷售退回？（）A.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，導(dǎo)致客戶紛紛退貨B.企業(yè)制定的銷售策略不當(dāng)，如過度促銷，導(dǎo)致客戶購買后大量退貨C.市場(chǎng)需求發(fā)生變化，客戶不再需要之前購買的產(chǎn)品，從而退貨D.企業(yè)為了虛減利潤，虛構(gòu)了大量銷售退回業(yè)務(wù)12、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時(shí)B.管理層為了維持銷售業(yè)績，故意隱瞞銷售退回C.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能13、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在一年內(nèi)急劇上升。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負(fù)債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價(jià)值大幅下降14、審計(jì)師在對(duì)一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，學(xué)員退費(fèi)的處理方式存在問題，師資成本的核算不夠精確。此外，市場(chǎng)競(jìng)爭加劇導(dǎo)致招生情況不穩(wěn)定。在這種情況下，審計(jì)師在判斷機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營可持續(xù)性時(shí)，首先需要關(guān)注的是：（）A.統(tǒng)一課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范退費(fèi)處理，保障學(xué)員權(quán)益B.精確核算師資成本，合理控制人力資源開支C.分析市場(chǎng)競(jìng)爭對(duì)招生的影響，制定應(yīng)對(duì)策略D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以準(zhǔn)確判斷機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營可持續(xù)性15、在對(duì)被審計(jì)單位的銷售與收款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種審計(jì)程序是必要的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證和收款憑證，確認(rèn)銷售收入的真實(shí)性和完整性B.對(duì)銷售客戶進(jìn)行函證，核實(shí)應(yīng)收賬款的余額C.分析銷售收入的變動(dòng)趨勢(shì)，判斷是否存在異常情況D.以上三種程序都是必要的，應(yīng)綜合運(yùn)用16、在對(duì)一家企業(yè)的稅務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未按時(shí)繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難B.稅務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤C.對(duì)稅收政策理解有誤D.以上都是17、審計(jì)師在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動(dòng)的支出沒有達(dá)到預(yù)期效果。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動(dòng)的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動(dòng)C.評(píng)估未達(dá)效果的促銷支出對(duì)企業(yè)利潤的影響D.以上都是18、在審計(jì)被審計(jì)單位的投資業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有大量的交易性金融資產(chǎn)。以下哪種情況可能引起審計(jì)人員的警覺？（）A.交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到了正確反映B.投資收益與市場(chǎng)行情相符，不存在異常波動(dòng)C.部分交易性金融資產(chǎn)的購入和出售缺乏合理的商業(yè)目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴(yán)格執(zhí)行19、在審計(jì)企業(yè)的工資薪酬時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分員工的工資計(jì)算方式存在差異，且沒有明確的文件依據(jù)。針對(duì)這一情況，審計(jì)師首先應(yīng)：（）A.要求企業(yè)提供工資計(jì)算的相關(guān)政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績效數(shù)據(jù)C.對(duì)不同計(jì)算方式下的工資進(jìn)行重新核算D.與人力資源部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，了解原因20、在審計(jì)投資性房地產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其計(jì)量模式的選擇。假設(shè)一家企業(yè)將原本采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)改為公允價(jià)值模式計(jì)量，以下哪種審計(jì)程序最有助于判斷這種變更的合理性？（）A.分析房地產(chǎn)市場(chǎng)的行情和趨勢(shì)B.檢查企業(yè)的董事會(huì)決議和相關(guān)文件C.比較變更前后對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.以上程序都需要執(zhí)行二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的資產(chǎn)抵押和擔(dān)保的披露。解釋資產(chǎn)抵押和擔(dān)保的法律后果和會(huì)計(jì)處理，以及審計(jì)師的審計(jì)程序。2、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的以前年度審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)的落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。3、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的非營利組織的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，關(guān)注其資金來源、使用和財(cái)務(wù)報(bào)表的特殊要求。4、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的每股凈資產(chǎn)的計(jì)算和披露是否準(zhǔn)確？請(qǐng)結(jié)合企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行詳細(xì)說明。5、（本題5分）深入探討審計(jì)抽樣的方法，如隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣。分析每種抽樣方法的特點(diǎn)和適用場(chǎng)景，并舉例說明在審計(jì)工作中如何運(yùn)用。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的盤點(diǎn)差異未得到及時(shí)處理和調(diào)整。審計(jì)人員需要評(píng)估這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出審計(jì)建議。2、（本題5分）一家企業(yè)在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其將部分研發(fā)支出在研究階段就進(jìn)行了資本化處理，而按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)費(fèi)用化。請(qǐng)分析這種錯(cuò)誤對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整。3、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家醫(yī)藥銷售企業(yè)的客戶信用政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分客戶的信用額度設(shè)置過高，且信用評(píng)估過程不嚴(yán)謹(jǐn)。請(qǐng)分析可能的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。4、（本題5分）一家制造企業(yè)的原材料采購價(jià)格在某一時(shí)期大幅波動(dòng)，但企業(yè)的產(chǎn)品售價(jià)卻相對(duì)穩(wěn)定。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)與供應(yīng)商之間的合同條款存在一些模糊之處，可能影響采購成本的核算。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)策略。5、（本題5分）某金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告中，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型進(jìn)行了更新，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)新模型在數(shù)據(jù)采集和參數(shù)設(shè)置方面存在缺陷。請(qǐng)分析信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型缺陷可能帶來的問題，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和提出改進(jìn)建議。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）請(qǐng)?jiān)敿?xì)論述在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的預(yù)算編制和執(zhí)行情況