第一章總則第一條

為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，提高資金使用效率，保障資產(chǎn)安全完整，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定本制度。

第二條

本制度適用于公司及下屬全資、控股子公司，其他關(guān)聯(lián)企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。

第三條

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：通過科學(xué)核算、預(yù)算控制及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置，確保經(jīng)營效益持續(xù)增長(zhǎng)。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，下設(shè)會(huì)計(jì)核算科、成本控制科、資金管理科及審計(jì)科，實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。

第五條

財(cái)務(wù)部核心職責(zé)：制度制定：建立健全財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制等制度；預(yù)算管理：編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控執(zhí)行偏差并提出調(diào)整建議；資金管控：統(tǒng)籌資金收支計(jì)劃，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本；成本核算：采用標(biāo)準(zhǔn)成本法跟蹤生產(chǎn)各環(huán)節(jié)費(fèi)用，定期出具成本分析報(bào)告；稅務(wù)籌劃：依法納稅，合理利用稅收優(yōu)惠政策，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性與合規(guī)性。第六條

崗位設(shè)置要求：財(cái)務(wù)人員須持證上崗，定期接受專業(yè)培訓(xùn)；會(huì)計(jì)與出納崗位分離，嚴(yán)禁一人兼任；關(guān)鍵崗位（如資金審批、印章管理）實(shí)行雙人復(fù)核制。第三章貨幣資金管理第七條

資金收支規(guī)范：所有收入當(dāng)日存入指定賬戶，禁止坐支現(xiàn)金；支出實(shí)行分級(jí)審批：5萬元以下：部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)主管→分管副總；5萬-50萬元：增加總經(jīng)理審批；50萬元以上：提交董事會(huì)決議。大額付款需提前3個(gè)工作日提交用款計(jì)劃。第八條

票據(jù)管理：支票、匯票等由出納保管，登記使用臺(tái)賬；作廢票據(jù)須加蓋“作廢”章并留存?zhèn)洳?；每月核?duì)銀行對(duì)賬單，編制余額調(diào)節(jié)表。第四章成本費(fèi)用控制第九條

成本核算方法：采用作業(yè)成本法（ABC）分?jǐn)傞g接費(fèi)用；原材料按“先進(jìn)先出法”計(jì)價(jià)，月末盤點(diǎn)差異需分析原因；人工成本按工序工時(shí)定額核算，超支部分需書面說明。第十條

費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算額度控制，超標(biāo)部分不予報(bào)銷；采購費(fèi)用需附合同、驗(yàn)收單及比價(jià)單；研發(fā)費(fèi)用單獨(dú)設(shè)賬，符合加計(jì)扣除政策要求。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第十一條

報(bào)表編制要求：每月5日前提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表；季度報(bào)告增加成本構(gòu)成分析及存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)；年度審計(jì)報(bào)告由第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具。第十二條

經(jīng)營分析重點(diǎn)：毛利率變動(dòng)原因（原材料價(jià)格、生產(chǎn)效率等）；應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)及壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；固定資產(chǎn)投資回報(bào)率評(píng)估。第六章附則第十三條

本制度經(jīng)董事會(huì)審議通