稅務師：2026年稅務專業(yè)知識題庫單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，由于特殊政策優(yōu)惠，實際繳納企業(yè)所得稅為65萬元。該企業(yè)可申請的稅收遞延抵減額是多少？A.25萬元B.15萬元C.10萬元D.5萬元2.個體工商戶張某2025年經營所得應納稅額為8萬元，其可以選擇的稅收優(yōu)惠方式是？A.統(tǒng)一減按5%征收率B.統(tǒng)一減按10%征收率C.統(tǒng)一減按15%征收率D.免征個人所得稅3.某上市公司2025年度境外子公司利潤匯回需繳納預提所得稅，稅率為10%，匯回利潤為500萬美元。實際應繳納的預提所得稅是多少？A.50萬美元B.45萬美元C.40萬美元D.35萬美元4.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)保設備，可享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.稅前全額扣除B.稅前分期折舊C.稅后抵減應納稅所得額D.稅前加計扣除5.某個人獨資企業(yè)2025年度應納稅所得額為30萬元，個人業(yè)主張某的應納稅額是多少？A.7.5萬元B.9萬元C.10.5萬元D.12萬元6.某企業(yè)2025年度研發(fā)費用支出為200萬元，符合加計扣除政策，稅前加計扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.某公司2025年度固定資產折舊年限為5年，采用直線法折舊，固定資產原值為100萬元，預計凈殘值為10萬元。2025年度應計提的折舊額是多少？A.18萬元B.20萬元C.22萬元D.24萬元8.某企業(yè)2025年度轉讓股權所得為50萬元，適用稅率為25%，實際應繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.12.5萬元B.10萬元C.7.5萬元D.5萬元9.某個人股東2025年度從上市公司獲得股息紅利，持股期限超過1年，其應繳納的個人所得稅稅率是多少？A.10%B.20%C.25%D.30%10.某企業(yè)2025年度實際繳納增值稅為200萬元，符合小微企業(yè)免稅政策，其可享受的免稅額度是多少？A.100萬元B.150萬元C.200萬元D.250萬元多選題（共5題，每題2分）1.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策時，哪些費用可以計入加計扣除范圍？A.職工工資B.辦公費用C.試驗費D.軟件開發(fā)費用2.個體工商戶可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.統(tǒng)一減按5%征收率B.小規(guī)模納稅人免稅額度C.經營所得年應納稅所得額不超過12萬元的部分減半征收D.免征增值稅3.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)保設備，可以享受哪些稅收優(yōu)惠？A.稅前全額扣除B.稅前加計扣除C.稅后抵減應納稅所得額D.遞延納稅4.個人獨資企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.統(tǒng)一減按5%征收率B.經營所得年應納稅所得額不超過12萬元的部分減半征收C.免征個人所得稅D.稅前加計扣除5.企業(yè)轉讓股權所得可以享受哪些稅收優(yōu)惠？A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.按規(guī)定稅率征收企業(yè)所得稅D.遞延納稅判斷題（共5題，每題1分）1.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)保設備，可以享受稅前全額扣除的優(yōu)惠政策。（正確/錯誤）2.個體工商戶可以享受小規(guī)模納稅人免稅額度政策。（正確/錯誤）3.個人獨資企業(yè)可以享受免征個人所得稅的優(yōu)惠政策。（正確/錯誤）4.企業(yè)轉讓股權所得可以享受遞延納稅的優(yōu)惠政策。（正確/錯誤）5.個人股東從上市公司獲得股息紅利，持股期限超過1年可以免征個人所得稅。（正確/錯誤）答案及解析單選題1.C解析：企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅為65萬元，而應納稅額為100萬元×25%=25萬元，可申請的稅收遞延抵減額為25萬元-65萬元=10萬元。2.A解析：個體工商戶可以選擇統(tǒng)一減按5%征收率繳納個人所得稅。3.B解析：預提所得稅稅率為10%，實際應繳納預提所得稅為500萬美元×10%=50萬美元，但需考慮稅收協(xié)定優(yōu)惠，假設無優(yōu)惠，實際應繳納45萬美元。4.D解析：企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)保設備，可享受稅前加計扣除的優(yōu)惠政策。5.C解析：個人業(yè)主應納稅額為30萬元×35%=10.5萬元。6.D解析：符合加計扣除政策，稅前加計扣除比例為150%。7.B解析：固定資產年折舊額為（100萬元-10萬元）/5年=18萬元，但采用直線法折舊，2025年度應計提的折舊額為20萬元。8.A解析：轉讓股權所得適用稅率為25%，實際應繳納企業(yè)所得稅為50萬元×25%=12.5萬元。9.A解析：個人股東持股期限超過1年，其應繳納的個人所得稅稅率為10%。10.C解析：小微企業(yè)實際繳納增值稅不超過100萬元的部分，可享受免稅額度為200萬元。多選題1.C、D解析：研發(fā)費用加計扣除范圍包括試驗費和軟件開發(fā)費用，職工工資和辦公費用不屬于加計扣除范圍。2.A、C解析：個體工商戶可以選擇統(tǒng)一減按5%征收率，且經營所得年應納稅所得額不超過12萬元的部分減半征收。3.A、B解析：企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)保設備，可以享受稅前全額扣除和稅前加計扣除的優(yōu)惠政策。4.A、B解析：個人獨資企業(yè)可以選擇統(tǒng)一減按5%征收率，且經營所得年應納稅所得額不超過12萬元的部分減半征收。5.C、D解析：企業(yè)轉讓股權所得按規(guī)定稅率征收企業(yè)所得稅，且可以遞延納稅。判斷題1.正確解析：企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)保設備，可以享受稅前全額扣除的優(yōu)惠政策。2.錯誤解析：個體工商戶不屬于小規(guī)模納稅人，不能享受小規(guī)模納稅人免稅額度政策。3.錯誤解析：個人獨資企業(yè)需要繳納個人所得稅，但可以選擇