新奧燃K

XinAoGas

新奧燃氣控股有限公

司

內(nèi)部控制標準操作流程手冊

目錄

1.序言........................................................4

2.目標........................................................5

3.范圍........................................................6

4.過程........................................................7

5.責任........................................................8

6.舞弊........................................................9

7.制定與修訂.................................................11

8.控制標準的例外.............................................12

9.內(nèi)部控制標準..............................................13

10具體流程控制標準...........................................16

第一部分銷售與收入業(yè)務(wù)流程............................16

1接駁費收入流程..........................................16

2報修業(yè)務(wù)收入流程.......................................32

3燃氣銷售業(yè)務(wù)收入流程...................................39

4燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程.................................54

5液化氣銷售與收款流程...................................64

第二部分采購與付款流程...................................86

1液化氣采購及付款流程...................................86

2接駁工程費付款流程：..................................103

3天然氣采購的核算流程：................................113

4工程材料采購與付款（物流中心采購與付款）：............125

5零星材料采購與付款（成員企業(yè)自行采購）：.............146

6辦公用品采購與付款:....................................163

7辦公設(shè)備采購與付款：..................................172

8生產(chǎn)設(shè)備采購與付款：..................................181

第三部分實物資產(chǎn)管理管控................................192

1存貨業(yè)務(wù)流程..........................................192

2固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程......................................201

第四部分貨幣資金與票據(jù)、印章管理管控...................220

1貨幣資金收款業(yè)務(wù)流程..................................220

2貨幣資金付款業(yè)務(wù)流程..................................229

3票據(jù)管理管控與使用.....................................242

（一）發(fā)票（收據(jù)）管理管控與使用：......................242

（二）銀行票據(jù)管理管控與使用：..........................253

4財務(wù)印章管理管控......................................256

附：內(nèi)部控制文件清單及說明................................260

L序言

1.1.內(nèi)部控制標準的制定，以文件的形式證明新奧始終不渝地遵循

適用的法律和規(guī)定，實行可靠的經(jīng)營和財務(wù)報告制度，以及保證公

司業(yè)務(wù)活動和記錄的完整?！毙聤W內(nèi)部控制制度”及與之相關(guān)的外部

環(huán)境的概述如下：

內(nèi)部控制與外部環(huán)境的關(guān)系

1.2.此版是新奧內(nèi)部控制手冊的第一版，目的是向新奧燃氣各成員

公司傳達內(nèi)部控制標準和準則。標準應定期評估修改，旨在保證控

制標準符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計算機技

術(shù)和應用帶來的變化。

2.目標

良好的內(nèi)部控制是實現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標之根本。本手冊的目標:

旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標準，有效防

止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn)，存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部

控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制唯

則定期進行審計，可以確保一個控制過程始終是受到控制的?？梢?/p>

有效保證對外披露財務(wù)報告的真實、準確和完整。

3.范圍

3.1.適用范圍：本手冊適用于新奧燃氣控股公司及其所屬各成員企

業(yè).

3.2,本手冊擬定的控制標準能夠一般性地反映控制目標，但未對各

組織所需的專門控制技術(shù)制定標準。

3.3.本手冊中所確定的內(nèi)部控制標準，旨在就有關(guān)資源保護、經(jīng)營

和財務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項，提供合理的、而

非絕對的保證。

3.4.就管理管控人員選擇控制程序和技術(shù)而言，實施控制的程度是

一個合理業(yè)務(wù)判斷問題。如果其中任何控制標準都不切實際或不可

行，如在小規(guī)?；蚱h地區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)營或合資企業(yè)經(jīng)營，管理管控

人員必須從下列備擇合適的方案中作出選擇：

3.4.1.通過加強監(jiān)察和審計改善現(xiàn)行管理管控；

3.4.2.制定替代或補償性控制措施；

3.4.3.接受薄弱控制所固有的風險。

4.過程

4.1.內(nèi)部控制過程本身應包括經(jīng)營分析，制定控制程序和技術(shù)，交

流及監(jiān)測。經(jīng)營分析要求對風險作出評估和確定適當?shù)目刂颇繕恕?/p>

還須對經(jīng)營環(huán)境（例如自動化水平，就地授權(quán)和資源）予以考慮并充

分考慮成本-效益關(guān)系，以確?？刂瞥杀臼匠^其效益。

4.2.根據(jù)經(jīng)營分析，可以選擇專門的控制技術(shù)或程序。這些技術(shù)或

程序可以包括批準，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責分工，審查以及文件記

錄。在整個過程中，必須通過培訓，討論和反饋的形式達到廣泛的

交流。內(nèi)部控制一俟就緒，應受到監(jiān)測和評價。

4.3.內(nèi)部控制標準，管理管控模式，財務(wù)和人力資源政策以及新奧

員工行為準則均應被視為建立，維護和改進新奧內(nèi)部控制制度過程

的組成部分。

5.責任

燃氣集團、區(qū)域中心及各成員公司的總經(jīng)理，包括各級財務(wù)第一負

責人都要“身先士卒”為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手

冊所制定的控制準則在其組織內(nèi)能夠得以認真貫徹執(zhí)行。新奧燃氣

控股公司審計委員會、燃氣集團總部審計部、財務(wù)部、區(qū)域財務(wù)總

監(jiān)及成員企業(yè)財務(wù)部門，負責監(jiān)察內(nèi)部控制標準的遵守執(zhí)行情況。

6.舞弊

6.1.舞弊

舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財產(chǎn)。新奧燃氣的財產(chǎn)

包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、

維修服務(wù)和知識財產(chǎn)。公司員工，客戶，供應商等其他人員均可能

有舞弊行為。

6.2.對舞弊的威懾和預防

新奧的每一位經(jīng)理都有職責創(chuàng)造一個控制體制和環(huán)境，以有效地防

止員工、供應商、客戶等其他人員所處的地位不同時具備舞弊的方

法和機會。新奧的管理管控當局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)

部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機會。這

一結(jié)構(gòu)包括：新奧員工行為準則，內(nèi)部控制標準的培訓I,管理管控

模式，財務(wù)規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范，以及明確的對舞弊行為

的處罰條約條款

6.3.舞弊的檢查和報告

6.3.1.新奧每一位員工都有職責協(xié)助預防舞弊的發(fā)生。當發(fā)現(xiàn)可能

發(fā)生舞弊的情形，應向其主管領(lǐng)導報告。如可能涉及其主管領(lǐng)導，

應當向其上一級領(lǐng)導報告，當懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應向當?shù)毓?/p>

司總經(jīng)理或財務(wù)負責人報告。所有實際發(fā)生的舞弊行為，必須向?qū)?/p>

計部門報告。

6.3.2.對于懷疑的舞弊行為，員工不應試圖進行個人調(diào)查。調(diào)查工

作應由審計部門、法律部門進行。

6.3.3.舞弊報告熱線電話

應使用電告，或?qū)⑴e報信直接寄到新奧集團董事

局辦公室和督委會。

7.制定與修訂

7.1.內(nèi)部控制標準的制定部門：新奧燃氣控股相關(guān)計劃財務(wù)部。

7.2.根據(jù)需要，將對內(nèi)部控制標準加以修訂。修改建議通過燃氣控

股相關(guān)計劃財務(wù)部、審計委員會和新奧燃氣審計部提出。其他部門

和成員公司的修改建議可以提交至相關(guān)計劃財務(wù)部的內(nèi)控負責人員。

7.3.所有有關(guān)標準的修訂，均應得到審計會員會的審核與確認。

8.控制標準的例外

8.1.在極少數(shù)情況下，從成本效益原則出發(fā)，對規(guī)模較小的機構(gòu)和

偏遠場所，可由該組織請求準許遵循不同的控制程序。

8.2.要求采用替代控制程序，應按照新奧燃氣集團政策予以審查和

批準。燃氣集團相關(guān)計劃財務(wù)部提出建議和合適的方案，審計委員

會批準特殊情況下的替代控制程序。

9.內(nèi)部控制標準

9.1.導論

9.1.手冊中提出的基本控制目標是按業(yè)務(wù)周期的模型分別闡述的，

以便于實施，參考和后續(xù)評估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事

件或過程。通常，一個周期包含一項業(yè)務(wù)從開始到完成的全過程。

9.2.每一周期內(nèi)部的控制標準，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本

目標和外部要求，其中包括公認會計原則以及適用的法律和規(guī)定。

然而控制標準之根本是：

9.2.1.按照管理管控部門一般或特定的授權(quán)處理業(yè)務(wù)事項；

9.2.2.業(yè)務(wù)事項要予以正當?shù)恼f明和準確及時的記錄；

9.2.3.公司的資產(chǎn)和記錄要予以妥善的保護。

下面的控制矩陣是按照上述標準處理所有業(yè)務(wù)事項的一般準則：

9.3.控制矩陣

目標檢人處理榆由

枚枚朱麻延6經(jīng)過校權(quán)？北臺與WT批準的桐的?/

記錄是否注確和無條？11”僅處理？是否準確和無善？

走否及時？何時處理？足否有審計線，索？

是.否布■文件證明？足否逆循程序？蕾理人員的申委是否無分？

券否PJ?恢女？

管理人員的竄僉足否充分？

保護/安全應由誰控制？誰可進入？足舌有保密性？

職責足苫劃分？聯(lián)會是否劃分？誑應持有？

送妣的程序此番完否？屋并是否杼以妥W-的M決？

驗證來激是否正當？關(guān)于是井的碉變和申走走.否充分？管理人員的審會廷否充分？

9.4.一般控制標準

下列一般控制目標適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃氣的所有經(jīng)營均應

予以采納。

9.4.1.所有雇員必須遵守企業(yè)準則。高級雇員需定期確認對行為準

則的遵循情況。

9.4.2.所有機構(gòu)必須奉行公司管理管控制度和有關(guān)政策以及程序指

南。各類部門內(nèi)部規(guī)章，最低限度必須符合公司制度政策所規(guī)定的

控制要求，不得與其沖突。政策和程序必須予以定期審查和更新。

9.4.3.必須在公司所有的職能領(lǐng)域建立和維護充分的職責和管理管

控責任劃分。一般而言，保管、處理/經(jīng)營和記錄等責任應予以劃分，

以便獨立地審查和評估公司的運作。如果充分的責任劃分無法實現(xiàn)，

必須建立其它補喈性控制，并形成文件。

9.4.4.任何人不得直接或間接偽造或促使偽造公司的任何帳冊，記

錄和帳目。

9.4.5.所有內(nèi)部機構(gòu)組織必須制定相應的內(nèi)部控制制度，確保公司

的資產(chǎn)和記錄得以妥善保護，以防丟失、破壞、被盜，更改或未經(jīng)

授權(quán)的接觸。

9.4.6.公司的各項業(yè)務(wù)活動記錄必須按照既定和認可的記錄保管政

策加以維護。

9.4.7.必須就公司信息的敏感性/保密性對雇員進行教育，未經(jīng)授權(quán),

雇員不得向公司以外的個人或“無需知道”的公司內(nèi)其他雇員泄露

此類信息。處理，呆密/專有信息亦需具備充分的安全措施。

9.4.8.所有經(jīng)營單位必須制定向經(jīng)營管理管控部門證明和報告舞弊,

貪污及違反法律和商業(yè)道德行為的程序。任何重大事件的報告必須

送交集團公司的法律部、內(nèi)審部和相關(guān)計劃財務(wù)部。

9.4.9.公司業(yè)務(wù)循環(huán)中的重要業(yè)務(wù)事項，其業(yè)務(wù)記錄必須是可追查

的，經(jīng)授權(quán)的，經(jīng)鑒定的，完善的，并須按照既定和批準的記錄保

管政策加以保存。

9.4.10.會計核算須符合規(guī)范，所有的會計信息滿足及時、準確和完

整，財務(wù)報告符合會計法定規(guī)范要求。

10具體流程控制標準

第一部分銷售與收入業(yè)務(wù)流程

1接駁費收入流程

1.1業(yè)務(wù)流程范圍

1.1.1所涉及的業(yè)務(wù)范圍

■客戶報裝洽談、簽定合同合約、下設(shè)計任務(wù)單、收進度款、下施

工任務(wù)單、工程領(lǐng)料、工程施工、報竣工資料、做竣工決算、工

程撥款、下工程完工單、置換通知單、改裝、下改裝任務(wù)單、開

票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財務(wù)記帳與稽核

LL2所涉及的部門范圍

■市場部（主任、業(yè)務(wù)員、開票員、收款員）

■計財部（出納、會計、主任）

■工程技術(shù)部（主任、內(nèi)勤、現(xiàn)場代表、技術(shù)人員、監(jiān)理）

?運營部（主任、調(diào)度、內(nèi)勤、維修人員）

1.2目標

1.2.1經(jīng)營目標

1.2.1.1獲得最大的經(jīng)營利潤

1.2.1.2擴大市場份額

1.2.1.3提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應速度

L2.L4保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費回籠風險

1.2.1.5確?，F(xiàn)金安全及時上繳

1.2.2財務(wù)目標

1.2.2.1核算規(guī)范，確保銷售收入及應收賬款的真實、準確、

完整

1.2.2.2保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費回籠風險

L2.3合規(guī)目標

1.2.3.1用戶建設(shè)費價格符合國家有關(guān)規(guī)定。

1.2.3.2工程質(zhì)量安全標準符合國家有關(guān)規(guī)定。

1.2.3.3維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。

1.3風險

1.3.1經(jīng)營風險

1.3.1.1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認，導致收入

損失。

1.3.1.2完工時間延期、服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。

1.3.L3安全事故，導致停業(yè)。

1.3.1.4不怪當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失。

1.3.1.5收款與合同合約約定不符，導致收入損失。

1.3.1.6對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條約條款

不完備或履行協(xié)議不當，導致貨款不能及時回籠或損失。

L3.1.7貨款失盜，導致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。

1.3.1.8保管不善，導致商品超耗或變質(zhì)。

1.3.2財務(wù)風險

1.3.2.1虛增或截留收入。

1.3.2.2多記或少記應收賬款。

1.3.2.3銷售收入計算錯誤。

1.3.3合規(guī)風險

1.3.3.1違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。

1.3.3.2工程進展違反合同合約約定，受到處罰。

1.4相關(guān)會計科目

■銀行存款

■現(xiàn)金

■應收帳款

■主營業(yè)務(wù)收入

■工程施工成本

■原材料

■應交稅金

1.5業(yè)務(wù)流程步驟及控制點

1.5.1報裝受理

1.5.1.1客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷

售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。

1.5.1.2報裝價格的確定：按新奧燃氣價格管理管控規(guī)定執(zhí)行

1.5.1.3建設(shè)費的報裝價格需有公司總經(jīng)理和財務(wù)負責人共同

確認。

1.5.1.4與客戶洽談，確定報裝戶數(shù)和開口氣量（開口氣量的

確定由設(shè)計部門核準），經(jīng)過公司內(nèi)部的合同合約評審程序，

確定合同合約的具體合適的內(nèi)容，并與客戶簽定。合同合約一

式四份：客戶、市場部各一份，計財部兩份。

1.5.2收款

1.5.2.1.成批開發(fā)的客戶應將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號、

姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。

1.5.2.2.零散用戶直接到市場部門交納用戶建設(shè)費，由市場部直接

下施工任務(wù)單。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，相關(guān)項目欄注

明“用戶建設(shè)費”字樣。

1.5.2.3.成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，

由財務(wù)按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶

建設(shè)費”。

1.5.2.4.市場部的內(nèi)勤，每天按客戶的類別填寫合同合約臺帳，標

注合同合約金額、回款額、應收款額等，并將當日以現(xiàn)金和支票收取

的建設(shè)費和發(fā)票記帳聯(lián)上交公司財務(wù)

1.5.2.5.如果市場部內(nèi)勤已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應將現(xiàn)金

繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設(shè)費發(fā)票一起上交公司財務(wù)部門。

1.5.2.6.市場部內(nèi)勤與財務(wù)人員要及時進行核對。每月至少市場部

和計財部要對合同合約的履行進行一次核對。

1.5.2.7.市場部內(nèi)勤要和財務(wù)要按合同合約約定的回款時間檢查合

同合約執(zhí)行情況，按合同合約約定比率收到建設(shè)費后才能下達設(shè)計任

務(wù)單、施工任務(wù)單、置換通知單等。出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費而用

戶要求提前施工的特殊情況時，需得到公司總經(jīng)理的書面批準。

L5.3開單

1.5.3.1市場部收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費后，由市場部

直接下達施工任務(wù)單。施工任務(wù)單要統(tǒng)一編號，順序使用，施

工任務(wù)單一式兩份，給工程部一份，市場部留存一份。

1.5.3.2市場部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費后，應交到公

司財務(wù)，由公司財務(wù)認真核對收到的建設(shè)費是否達到合同合約

約定金額，在收到合同合約約定金額后，財務(wù)在工程任務(wù)單上

蓋章確認后才能向工程技術(shù)部下達設(shè)計任務(wù)單和工程施工任務(wù)

單。設(shè)計任務(wù)單的編號規(guī)則按合同合約編號來做。

1.5.3.3票據(jù)的使用要嚴格遵照新奧集團票據(jù)管理管控規(guī)定執(zhí)

行。

1.5.4設(shè)計

1.5.4.1工程技術(shù)部在接到設(shè)計任務(wù)單時，應對任務(wù)單的合適

的內(nèi)容進行登記，并及時安排設(shè)計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)

公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司發(fā)展相關(guān)計劃和客戶的具

體情況，確定設(shè)計合適的方案。

1.5.4.2設(shè)計合適的方案出臺前，要與客戶進行充分溝通，了

解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求;設(shè)計合適的方案出臺后,

施工前應與施工隊伍進行技術(shù)交底。

1.5.4.3設(shè)計時應考慮投資報酬率，選擇經(jīng)濟、安全的設(shè)計合

適的方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負荷量。

1.5.4.4成找用戶和工福用戶，設(shè)計人員要親自到施工現(xiàn)場實

地測量，制作施工草圖，由預決算人員制定工程概（預）算，

作為市場銷售人員跟客戶洽談時的依據(jù)。

1.5.5工程竣工

1.5.5.1工程施工完成后，工程部要列出詳細的安裝名單，由

工程部內(nèi)勤填寫工程完工單報計統(tǒng)科，完工單上要列明施工單

位、合同合約號、施工任務(wù)單號、施工地點、完工戶數(shù)（后附

明細表）、工程部和工程隊主管要簽字。

1.5.5.2詳細的安裝明細應由開發(fā)商或用戶，簽字確認，作為

取得建設(shè)費款項的依據(jù)。

1.5.6確認收入

1.5.6.1計統(tǒng)科根據(jù)工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同

合約約定的合同合約單價確定每個合同合約（或散戶）實現(xiàn)的

收入，作出合同合約收入確認表交給財務(wù)部會計。

1.5.6.2財務(wù)部會計根據(jù)計統(tǒng)科提供的合同合約收入確認表，

經(jīng)過復核后，做主營業(yè)務(wù)收入的確認，建設(shè)費收入實現(xiàn)。

1.5.6.3確認是否按合同合約約定收到建設(shè)費款項。

1.5.7統(tǒng)計

1.5.7.1市場部收款員建有收款統(tǒng)計臺帳,記錄每筆建設(shè)費的

收繳情況；收款員與業(yè)務(wù)員之間備用交款登記簿,每筆交款都

要詳細登記。

1.5.7.2開票員建發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳,序時登記，記錄詳細每

筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號碼、開票日期、數(shù)量及金額等合適的內(nèi)容。開

票員每天根據(jù)發(fā)包悵聯(lián)與收款員核對后交銷售負責人、公司

財務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導。

1.5.7.3工程部內(nèi)勤要有工程施工記錄臺帳,記錄工程性質(zhì)、

工程開始和結(jié)束時間及竣工資料上繳時間、完工戶數(shù)、安裝類

型、合同合約編號等詳細信息。

1.5.8竣工決算

1.5.8.1工程竣工7天內(nèi)，施工隊伍應將竣工圖紙和耗用材料

明細表報工程技術(shù)部審核交給計財部預決算員進行工程決算。

L5.8.2進行工程決算前，工程隊應先核對清楚各單項工程實

際領(lǐng)用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實際工程使用的材

料數(shù)量，對多領(lǐng)出的材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損的材料要分

析原因，對無法核對清楚的材料要從施工隊伍的工程款中扣減

相應的材料價值。

按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。

1.5.9財務(wù)稽核

1.5.9.1財務(wù)定期或不定期對建設(shè)費收款流程進行流程符合性

測試

1.5.9.2財務(wù)定期與開票員和收款員進行對帳，對出現(xiàn)的應收

帳款及時查明原因，帳齡分析。

1.5.9.3定期核對應收帳款的結(jié)余情況。每月與市場部核對各

個客戶的應收款情況，對金額較大、銷售人員變更或其他特殊

情況時應組織財務(wù)人員直接到客戶單位核對應收款余額情況。

1.5.9.4利用合同合約成本收入表，核對工程決算書與工程成

本的符合性

1.5.9.5核對計統(tǒng)完工臺帳與財務(wù)帳面完工數(shù)的相符性

1.5.9.6與工程部和施工隊核對應付工程款情況，確保相符

1.5.9.7工程決算的及時性、完整性

1.6業(yè)務(wù)流程圖表

業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

1獲得最1相關(guān)設(shè)備突1.報裝受理

大的經(jīng)營發(fā)故障，使銷1.報裝受理

利潤（風險售過程無法確1.1客戶電話詢價、銷售.1.1檢查業(yè)務(wù)員電話

4-5,9,11）認，導致收入負責人電話或當面同客記錄

損失。（控制戶確定銷售報裝價格與r

2擴大市點3.1）銷售方式（含灶具或不2.收款

場份額（風含灶具）。

險2,10）2完工時間延1.2報裝價格的確定：按1.2檢查價格是否符

期、服務(wù)不規(guī)新奧燃氣價格管理管控合燃氣價格管理管1r

3提高客范，導致信譽

規(guī)定執(zhí)行?？匾?guī)定3.開單

戶滿意喪失。（控制點1.3建設(shè)費的報裝價格1.3檢查是否有領(lǐng)導

度，提高1.1-2,3.1,需有公司總經(jīng)理和財務(wù)批準

客戶服務(wù)4.1-2）負責人共同確認。

響應速度1

（風險1-3）3安全事故，1.4與客戶洽談，確定1.4檢查合同合約評4.設(shè)計

導致停業(yè)。（控報裝戶數(shù)和開口氣量，審單

4保證資制點3.1）經(jīng)過公司內(nèi)部的合同合

產(chǎn)安全，約評審程序，確定合同

降低建標

4不恰當?shù)膲汉霞s的具體合適的內(nèi)

5.工程竣工

費回籠風價銷售，導致容，并與客戶簽定。合

險（1,3,6,7）毛利損失（控同合約一式四份：客戶、

制點1.1-3）。市場部各一份，計財部1

5確?，F(xiàn)兩份。

金安全及收款與合同

52.收款6.確認收入

時上繳（風合約約定不

7.統(tǒng)計

8.竣工決算

9.財務(wù)稽核

業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

險7,9,10）符，導致收入2.1實地觀察流程，

損失（2.1,3.1,2.1成批開發(fā)的客戶應將檢查樓層平面圖

6核算規(guī)4.1-2,5.1,6.1）。

范，確保樓層平面圖（或用戶所在

銷售收入

及應收賬6對賒銷客戶

款的真的信用等級評的樓牌號、姓名、聯(lián)系電

實、準確、估失真、賒銷

完整（風險協(xié)議條約條款

12-14）不完備或履行話）等資料，交公司銷售

協(xié)議不當，導

致建設(shè)費不能人員。

7保證資及時回籠或損

產(chǎn)安全、失（控制點7.1,2.2實地查看流程

控制建設(shè)10.1,11.1,2.2.零散用戶直接到市

費回籠風12.2）o

險（風險場部門交納用戶建設(shè)費，

1,3,6,7）7貨款失盜，

導致現(xiàn)金資產(chǎn)

8建設(shè)費的流失（控制由市場部直接下施工任

價格符合點10.1-2,

國家有關(guān)12.3）。

規(guī)定（風險務(wù)單。

12）8保管不善，導

實地查看發(fā)票

致商品超耗或2.3

2.3.成批戶、大型客戶使用情況

9工程質(zhì)變質(zhì)（控制點

量安全標12.3）。

準符合國或大的工福用戶，由銷售

家有關(guān)規(guī)9虛增或截留

定（風險收入（控制點

人員上門收取，由財務(wù)按

13）10.1,11.1,

12.1-3）o

10.維修人約定好的金額給用戶開

員的資質(zhì)10多記或少記

符合國家應收賬款（護

有關(guān)規(guī)定制點10.1,11.1,具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面

（風險12.2）o

注明“用戶建設(shè)費”。

11銷售收入計

業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

算錯誤（控制2.4杳看市場部內(nèi)

點12.2）。2.4.市場部的內(nèi)勤，每勤臺帳

12違反國家價天按客戶的類別填寫合

格政策或法

規(guī)，受到處罰

（控制點同合約臺帳，標注合同合

123）。

約金額、回款額、應收款

13工程進展違

反合同合約約

定，受到處罰額等，并將當日以現(xiàn)金和

（控制點4.2）。

支票收取的建設(shè)費和發(fā)

票記帳聯(lián)上交公司財務(wù)

2.5抽查市場部庫

2.5.如果市場部內(nèi)勤已存現(xiàn)金結(jié)存情況

將現(xiàn)金或支票存入指定

銀行，應將現(xiàn)金繳款單和

進帳單，連同開出的用戶

建設(shè)費發(fā)票一起上交公

司財務(wù)部門。

2.6.市場部內(nèi)勤與財2.6查看核對記錄

務(wù)人員要及時進行核

對每月至少市場部和

計財部要對合同合約的

履行進行一次核對。

業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

2.7杳看任務(wù)單和

2.7.市場部內(nèi)勤要和財合同合約，核對帳面

回款

務(wù)要按合同合約約定的

回款時間檢查合同合約

執(zhí)行情況，按合同合約約

定比率收到建設(shè)費后才

能下達設(shè)計任務(wù)單、施工

任務(wù)單、置換通知單等。

出現(xiàn)未收到約定比率建

設(shè)費而用戶要求提前施

工的特殊情況時，需得到

公司總經(jīng)理的書面批準。

3.開單

3.1市場部收到零散用3.1實地觀察流程

戶交納的用戶建設(shè)費

后，由市場部直接下達

施工任務(wù)單。

3.2市場部收到成枇戶3.2查看對帳記錄

或工福用戶的建設(shè)費

后，應交到公司財務(wù)，

由公司財務(wù)認盤核對收

到的建設(shè)費是否達到合

同合約約定金額，在收

到合同合約約定金額

后，財務(wù)在工程任務(wù)單

上蓋章確認后才能向工

程技術(shù)部下達設(shè)計任務(wù)

單和工程施工任務(wù)單。

任務(wù)單的編號規(guī)則按合

同合約編號來做。

4.設(shè)計

業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

4.1工程技術(shù)部在接到4.1實地觀察流程，

設(shè)計任務(wù)單時，應對任查看臺帳

務(wù)單的合適的內(nèi)容進行

登記，并及時安排設(shè)計

人員到施工現(xiàn)場勘察，

根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布

置精況，結(jié)合公司發(fā)展

相關(guān)計劃和客戶的具體

情況，確定設(shè)計合適的

方案。

4.2檢查碼單上是否

4.2設(shè)計合適的方案出有儀表工、開票員、

客戶共同簽字確認

臺前，要與客戶進行充分

溝通，了解地下管網(wǎng)的布

罡情況和客戶的要求；設(shè)

計合適的方案出臺后，施

工前應與施工隊伍進行

技術(shù)交底。

4.3進行事后投資分

4.3設(shè)計時應考慮投資報析，檢查投資管道數(shù)

量和安裝戶數(shù)

酬率，選擇經(jīng)濟、安全的

設(shè)計合適的方案，要充分

考慮成批戶開發(fā)潛力和

工福戶的設(shè)備負荷量。

業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

4.4檢查施工草圖

4.4成批用戶和工福用和工程概預算

戶，設(shè)計人員要親自到施

工現(xiàn)場實地測量,制作施

工草圖，由預決算人員按

照客戶的要求制定工程

概（預）算，作為市場銷

售人員跟客戶洽談時的

依據(jù)。

5.工程竣工

5.1工程施工完成后，5.1檢查完工單填寫

工程部要列出詳細的安是否規(guī)范，是否有簽

裝名單，由工程部內(nèi)勤字；實地檢查

填寫工程完工單報計統(tǒng)

科，完工單上要列明施

工單位、合同合約號、

施工任務(wù)單號、施工地

點、完工戶數(shù)（后附明

刻表）、工程部和工程

隊主管要簽字。

5.2檢查是否有用

5.2詳細的安裝明細應由戶確認簽字

開發(fā)商或用戶，簽字確

認，作為取得建設(shè)費款項

的依據(jù)。

6.確認收入

6.1計統(tǒng)科根據(jù)工程完6.1檢查計統(tǒng)科和財

工單上的完工數(shù)盤，按務(wù)數(shù)據(jù)是否相符

照不同合同合約約定的

合同合約單價確定每個

合同合約（或散戶）實

現(xiàn)的收入，作出合同合

約收入確認表交給財務(wù)

部會計。

業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

6.2財務(wù)部會計根據(jù)計

統(tǒng)科提供的合同合約收

人確認表，經(jīng)過復核后，

做主營業(yè)務(wù)收入的確

認，建設(shè)費收入實現(xiàn)。

6.3檢查回款

6.3確認是否按合同合約

約定收到建設(shè)費款項。

7.統(tǒng)計

7.1市場部收款員建有7.1實地觀察流程，

收款統(tǒng)計臺帳，記錄每檢查臺帳

筆建設(shè)費的收繳情況；

收款員與業(yè)務(wù)員之間備

有交款整記修,每筆交

款都要詳細登記。

7.2開票員建發(fā)票使用7.2實地觀察流程，

統(tǒng)計臺帳，序時登記，檢查臺帳

記錄詳細每筆業(yè)務(wù)的發(fā)

票號碼、開票日期、數(shù)

量及金額等合適的內(nèi)

容。開票員每天根據(jù)發(fā)

票記帳聯(lián)與收款員核對

后交銷售負責人、公司

財務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導。

7.3工程部內(nèi)勤要有工同上

程施工記錄臺帳，正定

工程性質(zhì)、工程開始和

結(jié)束時間及竣工資料上

繳時間、完工戶數(shù)、安

裝類型、合同合約編號

等年細信息。

8.工程決算

8.1實地觀察流程

8.1工程竣工7天后，施

工隊伍應將竣工圖紙和

耗用材料明細表報工程

技術(shù)部審核交給計財部

預決算員進行工程決算。

業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖

8.2進行工程決算前，工

程隊應先核對清楚各單

項工程實際領(lǐng)用材料數(shù)

量，并根據(jù)提供的竣工

國列出實際工程使用的

材料數(shù)量，對多領(lǐng)出的

材料要辦理退庫手續(xù)，

弁盛窺的材料晏分析原

因，對無感核好清娃的

材料要從施P隊仔的-C

程款下扣減相應的材料

和值。

8.3按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)

工程成本。

9.財務(wù)稽核

9.1財務(wù)定期或不定期9.1實地觀察流程

對建設(shè)費收款流程進行

流程符合性測試

9.2檢查臺帳

9.2財務(wù)定期與開票頁和

收款員進行對帳，對出現(xiàn)

的應收帳款及時查明原

因，帳齡分析。

9.3定期核對應收帳款9.3觀察流程，跟

的結(jié)余情況。每月與市蹤檢查

場部核對各個客戶的應

收款情況，對金額較大、

銷售人員變更或其他特

殊情況時應組織財務(wù)人

員直接到客戶單位核對

應收款余額情況。

9.4利用合同合約成本9.4進行表之間的

收入表，核對工程決算核對

?與工程成本的符合性

9.5核對計統(tǒng)完工臺帳

與財務(wù)帳面完工數(shù)的相

符性

9.6與工程部和施工隊

核對應付工程款情況，

確保相符

9.7工程決算的及時性、

完整性

1.7主要控制點相關(guān)文件

■合同合約

■發(fā)票一式三聯(lián)：分別為存根、發(fā)票、記帳

■工程任務(wù)單

■置換通知單

■施工圖

■竣工圖

■現(xiàn)場簽證單

■竣工資料

■設(shè)計變更通知單

-工程預算、結(jié)算

■收款統(tǒng)計臺帳

■交款登記簿

■發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳

■工程施工臺帳

■合同合約臺帳

■領(lǐng)料單、退料單

■帳齡分析表

■灶具發(fā)放臺帳

■優(yōu)惠通知單

1.8相關(guān)制度和備查文件

'管理管控模式一天然氣管理管控流程

2報修業(yè)務(wù)收入流程

2.1業(yè)務(wù)流程范圍

2.1.1所涉及的業(yè)務(wù)范圍

■呼叫中心接到保修電話、下達維修任務(wù)單、維修人員上門維修、

用戶簽字、完成維修任務(wù)報告、開票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款

員核帳、財務(wù)記帳與稽核

2.1.2所涉及的部門范圍

■計財部（出納、會計、主任）

■用戶

■運營部（主任、調(diào)度、內(nèi)勤、維修人員）

2.2目標

2.2.1經(jīng)營目標

2.2.1.1獲得最大的經(jīng)營利潤

2.2.1.2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應速度

2.2.1.3確保現(xiàn)金安仝及時上繳

2.2.2.財務(wù)目標

2.2.2.1核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整

2.2.2.2保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風險

2.2.2.3票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密

2.2.3.合規(guī)目標

2.2.3.1維修收費符合國家有關(guān)規(guī)定。

2.2.3.2票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定

2.2.3.3維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。

2.3風險

2.3.1.經(jīng)營風險

2.3.1.1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使維修無法確認，導致收入損失。

2.3.1.2完工時間延期、服務(wù)不規(guī)范，導致信譽喪失。

2.3.1.3安全事故，導致停業(yè)。

2.3.1.4過度服務(wù)導致獲力損失。

2.3.2.財務(wù)風險

2.3.2.1坐支或截留收入。

2.3.2.2無序使用發(fā)票。

2.3.2.3以用戶在三包期內(nèi)為不向三包期外的用戶收取費用或挪用

坐支維修費

2.3.2.4銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。

2.3.3.合規(guī)風險

2.3.3.1違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。

2.3.3.2票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處裳。

2.4相關(guān)會計科目

■銀行存款

■現(xiàn)金

■其他業(yè)務(wù)收入

■原材料

■應交稅金

2.5業(yè)務(wù)流程步驟及控制點

2.5.1.維修：

2.5.1.1.呼叫中心（或運營部調(diào)度）接到用戶要求報修電話后，給

維修人員下達維修任務(wù)單，維修人員憑維修任務(wù)單上標注的地址，在承諾

的時間內(nèi)趕到用戶家進行維修。

2.5.1.2.維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、客戶聯(lián)、財務(wù)各

一聯(lián)。維修任務(wù)單要連續(xù)編號，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺帳，維

修任務(wù)單印刷、管理管控、登記領(lǐng)用由調(diào)度負責。

1.2.在維修任務(wù)單上應標明此報修用戶是否屬于免費維修戶（三

保范圍內(nèi)的）。

1.3.維修時，需要收費的更換部件，要有用戶對維修配件的數(shù)量

和維修費金額的簽字認可。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務(wù)單-

客戶聯(lián)，到公司的運營大廳開具。

1.5.有涂改和寫錯的維修任務(wù)單應作廢。作廢的維修任務(wù)單要將

所有聯(lián)次收齊粘貼，并標注作廢字樣。

2.6核對：

2.6.1維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將調(diào)度

聯(lián)給調(diào)度保存，登記維修臺帳；將財務(wù)聯(lián)連同收到的款項交給內(nèi)勤核對，

維修人員要與內(nèi)勤辦理維修款交接登記臺帳，登記臺帳有雙方的簽字。

2.6.2對需要發(fā)票的用戶，內(nèi)勤人員應根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴格

按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具，同時內(nèi)勤人員做好發(fā)票領(lǐng)用登記手續(xù)，維

修人員要在發(fā)票領(lǐng)用登記臺帳上簽字，內(nèi)勤人員在開具發(fā)票時，要收回維

修任務(wù)單的客戶聯(lián)，否則內(nèi)勤人員拒絕開具發(fā)票，客戶丟失了維修任務(wù)單,

可讓客戶寫出說明并簽字。

2.6.3運營部內(nèi)勤要根據(jù)維修任務(wù)單的標注，檢查應收取維修費用的

用戶是否按標準收費。運營部內(nèi)勤每日將核對無誤后的款項存入指定銀行，

并將現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)一起交到計財部。

2.6,4會計人員應仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)是否相符,

并定期檢查運營部的維修臺帳。

2.7財務(wù)記帳：

2.7.1財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財務(wù)聯(lián)登

記相關(guān)收入帳戶，確認維修收入的實現(xiàn)。

2.8業(yè)務(wù)流程圖表

業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟出

1獲得最大1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故1.維修

的經(jīng)營利潤障，使銷售過程無

（風險冬5,9）法確認，導致收入.1.1檢查業(yè)務(wù)員

損失。（控制點3.1）1.1呼叫中心（或運營部電話記錄

2提高客戶

滿意度，提完工時間延期、

2調(diào)度）接到用戶要求報修

高客戶服務(wù)服務(wù)不規(guī)范，導致

響應速度（風信譽喪失。（控制點

險1-3）1.1-2,3.1,4.1-2）電話后，給維修人員下達

3確保現(xiàn)金

安全及時上3安全事故，導致.維修

維修任務(wù)單，維修人員憑1

繳（風險停業(yè)。（控制點3.1）

7,9,10）

4過度服務(wù)導致獲維修任務(wù)單上標注的地

4保證資產(chǎn)力損失（控制點2.核對

安全、控制1.1-3）。

銷售收入回