增值肥料公司

企業(yè)風(fēng)險管理手冊

XXX有限公司

目錄

一、商品價格風(fēng)險的含義...........................................4

二、商品價格風(fēng)險的管理...........................................4

三、政治風(fēng)險的識別................................................7

四、政治風(fēng)險評估..................................................8

五、保險的概念...................................................12

六、保險的選擇與購買.............................................13

七、將損失攤?cè)虢?jīng)營成衣...........................................19

八、組建專業(yè)自保公司............................................21

九、風(fēng)險轉(zhuǎn)移的條件...............................................32

十、非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移的種類........................................34

十一、人力資源風(fēng)險管理過程......................................38

十二、人力資源的特點及管理過程..................................44

十三、流程風(fēng)險的應(yīng)對............................................48

十四、流程風(fēng)險的特征............................................49

十五、公司簡介...................................................50

公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù).......................................51

公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)...........................................51

十六、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析...............................................52

十七、行業(yè)壁壘...................................................53

十八、必要性分析.................................................54

十九、項目風(fēng)險分析...............................................55

二十、項目風(fēng)險對策...............................................58

二十一、組織機構(gòu)及人刀資源......................................60

勞動定員一覽表...................................................61

二十二、SWOT分析說明...........................................62

二十三、發(fā)展規(guī)劃分析............................................69

一、商品價格風(fēng)險的含義

商品價格運動背離買賣雙方的利益要求，從而形成風(fēng)險，叫作商

品價格風(fēng)險。商品價格風(fēng)險屬于動態(tài)風(fēng)險，又是投機風(fēng)險，總會使買

賣雙方的一方可能受損，而另一方可能受益。

商品價格風(fēng)險會影響到消費者和最終用戶。如果最終用戶是企業(yè),

則這些企業(yè)在商品價格上升的情況下，采購成本將會增加，利潤將會

減少。商品價格風(fēng)險也會影響到商品生產(chǎn)者。如果商品價格下降，生

產(chǎn)收入將會降低，從而減少企業(yè)所得。事實上，商品價格的暴漲暴跌,

從長期來看，無論是對黃品的生產(chǎn)者，還是對商品的消費者來說都是

不利的。因而企業(yè)應(yīng)加強對商品價格風(fēng)險的管理。

二、商品價格風(fēng)險的管理

對于商品價格風(fēng)險的管理，從企業(yè)的角度來說，主要有兩個方面:

一是自己生產(chǎn)的產(chǎn)品如何定價，如何避免過低的價格；二是對于外購

的商品如何避免過高的采購價格。商品價格風(fēng)險管理的主要措施有制

訂科學(xué)的產(chǎn)品定價決策方案，建立商品價格預(yù)警機制和利用金融衍生

品市場進行套期保值。

（一）制訂科學(xué)的產(chǎn)品定價決策方案

企業(yè)的產(chǎn)品定價決策方案應(yīng)是一個系統(tǒng)化、科學(xué)化的定價決策方

案。一方面能夠從長期的角度看待產(chǎn)品的定價，同時定價決策方案也

能夠為企業(yè)提供價格保險，以妥善處理突發(fā)的價格危機，并對企業(yè)的

定價提供預(yù)警。企業(yè)產(chǎn)品定價決策方案應(yīng)遵循以下思路。

(1)確定企業(yè)產(chǎn)品的生命周期。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行產(chǎn)品，依據(jù)產(chǎn)品生

命周期的原則，確定需要進行定價決策產(chǎn)品所處的生命周期，為產(chǎn)品

定價設(shè)定基本的框架。

(2)分析行業(yè)市場結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)類型，分析企業(yè)、

產(chǎn)品所處的行業(yè)結(jié)構(gòu)的特點，確定市場的結(jié)構(gòu)。

(3)確定企業(yè)的定價目標(biāo)。依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和利潤目標(biāo)，設(shè)

定企業(yè)產(chǎn)品的價格目標(biāo)，作為產(chǎn)品定價的基本的原則。

(4)宏觀和微觀經(jīng)濟因素的分析。根據(jù)前面的分析和企業(yè)的定價

目標(biāo)找到產(chǎn)品定價最主要考慮的因素，企業(yè)自身的生產(chǎn)狀況、成本狀

態(tài)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品線等，另外是競爭對手所采取的價格競爭的策略,

以及消費者對于產(chǎn)品的反映，進行全面綜合的分析。

(5)制定定價方法和采取的定價策略。企業(yè)在進行全面的因素分

析和價格目標(biāo)的設(shè)定后，要采取相應(yīng)的價格策略，并采取適當(dāng)?shù)亩▋r

方法開始實施。

（6）價格策略和定價方法的實踐檢驗。根據(jù)所采取的價格策略和

定價方法，進行經(jīng)常性的檢驗，并隨時隨經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境的變化,

重新從第一步開始循環(huán)調(diào)整，以校正不適當(dāng)?shù)姆椒ê筒呗浴?/p>

（二）建立價格預(yù)警機制，提早進行價格風(fēng)險預(yù)測

市場是瞬息萬變的，價格更是隨時都在變化。因此對未來市場不

確定的價格，必須建立一套預(yù)警評價指標(biāo)體系，隨時對市場的不利變

化進行監(jiān)控。當(dāng)輸入各種影響價格的風(fēng)險參數(shù)之后，就會出現(xiàn)一個數(shù)

值，若數(shù)值偏離正常水平并超過預(yù)警機制確定的臨界值時，機制就應(yīng)

發(fā)出預(yù)警信號，說明價格風(fēng)險發(fā)生的可能性很大，企業(yè)應(yīng)迅速采取措

施。

（三）利用金融衍生品市場進行套期保值

金融衍生工具的出現(xiàn)就是為規(guī)避現(xiàn)貨價格風(fēng)險而產(chǎn)生的。金融衍

生工具以其特有的財務(wù)杠桿（保證金交易）和對沖交易的操作，大大

降低了交易成本，獨特的雙向建倉（買空賣空策略）使交易者的交易

具備很大的靈活性，無論現(xiàn)貨價格怎樣變動，都可以采取相應(yīng)的策略

來有效的規(guī)避和轉(zhuǎn)移現(xiàn)貨市場價格波動帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險，將風(fēng)險由

承受能力較弱的個體（風(fēng)險厭惡者，如套期保值者）轉(zhuǎn)移至承受能力

較強的個體（風(fēng)險偏好者，如投機者）。從而使商品生產(chǎn)商、批發(fā)商、

經(jīng)營商達(dá)到鎖定成本，鎖定利潤的目的，減緩價格劇烈波動帶來的供

求沖擊，最終實現(xiàn)生產(chǎn)的連續(xù)性、穩(wěn)定性、效益性。

經(jīng)過近20年的努力，我國金融衍生品市場取得了較大的發(fā)展。E

前上海期貨交易所、大連商品交易所和鄭州商品交易所的商品期貨交

易品種達(dá)到24個，2008年的交易金額達(dá)到71.91萬億元，大約為實體

經(jīng)濟的2.4倍。商品期貨市場的發(fā)展為企業(yè)回避商品價格風(fēng)險提供了

廣闊的空間。

三、政治風(fēng)險的識別

企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集相關(guān)資料，了解一國的國際關(guān)系與社會局勢以及東

道國的法律、政策變化等等情況以識別可能的政治風(fēng)險。其程序一般

是收集一國國際關(guān)系狀況、政局穩(wěn)定性、法律政策等方面的資料，然

后對數(shù)據(jù)資料進行分析、評估，從而明確一國政治風(fēng)險的變化情況并

預(yù)測其政治風(fēng)險。

政治風(fēng)險識別工作重點應(yīng)是了解和預(yù)測有關(guān)導(dǎo)致投資環(huán)境突然出

現(xiàn)變化的政治力量和政治因素，這樣的因素包括以下幾點：

(1)政治穩(wěn)定性與連續(xù)性；

(2)一國的政治體制；

(3)一國政府對企業(yè)經(jīng)營活動的政策；

（4）以往的政府類型、黨派結(jié)構(gòu)和各政派的政治實力及其政治觀

念;

（5）有可能取代現(xiàn)執(zhí)政者的政治勢力；

（6）政策的歷史走向和政策形成的公共選擇程序；

（7）政治、社會、宗教、少數(shù)民族和其他沖突；

（8）政府效率與廉潔狀況；

（9）國民經(jīng)濟重心與發(fā)展重點；

（10）一國國際關(guān)系；

（11）東道國政府與本國政府關(guān)系的親疏程度等。

四、政治風(fēng)險評估

政治風(fēng)險評估要針對經(jīng)營地政治環(huán)境變動可能性，評估投資所在

國發(fā)生預(yù)料之外的政治環(huán)境變化的可能性以及可能造成的影響。政治

風(fēng)險具有相對性，即投資者因國別的差異會對某一國或地區(qū)的政治風(fēng)

險有不同的預(yù)期，這是由于政治風(fēng)險本身要受到國與國之間各種因素

的影響，而風(fēng)險評估者也會受到自身的立場和觀點的影響。此外，適

用于評估宏觀政治風(fēng)險的方法不完全適合于特定項目的微觀政治風(fēng)險

評估。應(yīng)當(dāng)在把握所在國家政治風(fēng)險宏觀方面的基礎(chǔ)上，分析特定項

目對于東道國政治的敏感性，然后綜合評估兩者的影響，形成在某一

東道國實施特定項目的總政治風(fēng)險。

（一）宏觀政治風(fēng)險的評估

對宏觀政治風(fēng)險的評估方法主要有以下幾種。

1、指標(biāo)系統(tǒng)評估法

該方法是根據(jù)積累的歷史資料，對其中易誘發(fā)政治風(fēng)險激化的諸

因素加以量化，測定風(fēng)險程度。

2、定級評估法

該方法是將資源國政治因素、基本經(jīng)濟因素、對外金融因素、政

治的安定性等可能對項目產(chǎn)生影響的風(fēng)險因素的大小分別量化。然后，

將各種風(fēng)險因素得分匯總起來確定一國的風(fēng)險等級，最后進行國家之

間的風(fēng)險比較。

對政治風(fēng)險進行國別比較可參照國際上較有影響的國際投資風(fēng)險

指數(shù)。例如，上文中所提到的美國國家風(fēng)險國際指南綜合指數(shù)，美國

IOI公司的世界各國的政治風(fēng)險指數(shù)。其他著名的指數(shù)還有富蘭德指

數(shù)，該指數(shù)是由英國“商業(yè)環(huán)境風(fēng)險情報所”每年定期提供；國家風(fēng)

險等級，是由日本“公司債研究所”、《歐洲貨幣》和《機構(gòu)投資家》

每年定期在“國家等級表”中公布對各國的國際投資風(fēng)險程度分析的

結(jié)果。

3、分類評估法

例如，倫敦的控制風(fēng)險集團將政治風(fēng)險按照嚴(yán)重程度分為4類:

可忽略的風(fēng)險、低風(fēng)險、中等風(fēng)險和高風(fēng)險。

（1）可忽略的風(fēng)險。適應(yīng)于政局穩(wěn)定的政府。

（2）低政治風(fēng)險。往往孕育在那些政治制度完善、政府的任何變

化通過憲法程序產(chǎn)生、缺乏政治持續(xù)性、政治分歧可能導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)人突

然更迭的國家。

（3）中等政治風(fēng)險。往往會發(fā)生在那些政府權(quán)威有保障、但政治

機構(gòu)仍然在演化的國家，或者存在軍事干預(yù)風(fēng)險的國家。

（4）高政治風(fēng)險國家。則是指那些政治機構(gòu)極不穩(wěn)定、政府有可

能被驅(qū)逐出境的國家。

（二）微觀政治風(fēng)險的評估

微觀政治風(fēng)險評估中，需要考慮以下諸多因素。

1、東道國政治環(huán)境評估

主要包括以下內(nèi)容。①政治因素?？紤]東道國政府對待本項目在

該國投資的態(tài)度等。②政治穩(wěn)定性?？紤]東道國政權(quán)更替的頻率和政

治沖突是否會導(dǎo)致項目中斷。執(zhí)政黨的更替，意味著政府經(jīng)濟政策的

變更或調(diào)整；政治沖突預(yù)示著政府對涉外投資的政策的變化；恐怖活

動對跨國投資項目的影響等。③政治干預(yù)?？紤]項目是否會影響東道

國國防力量；是否會被東道國認(rèn)為涉及外交、國家安全、經(jīng)濟安全

（如能源、高科技企業(yè)）、市場壟斷；是否會危及東道國就業(yè)，致使

東道國政府進行政治干預(yù)等。④東道國的國際關(guān)系?？紤]東道國與跨

國經(jīng)營企業(yè)母國的關(guān)系；東道國企業(yè)及政府談判地位、強弱；跨國投

資企業(yè)在國際語言、國際公關(guān)、國際策略能力方面的強弱；公眾支持

程度等。

2、法律環(huán)境評估

需評估母國、東道國以及國際法的影響。母國法律，需了解母國

法律對于跨國投資經(jīng)營的相關(guān)規(guī)定；東道國法律，需了解東道國法律

對跨國投資行業(yè)、范圍等的相關(guān)規(guī)定或限制；國際法，需了解國家之

間所簽訂的雙邊和多邊條約、公約和協(xié)定對跨國投資的影響。

3、經(jīng)濟環(huán)境評估

包括以下內(nèi)容。①東道國籌資的可能性。夫道國政府是否可能對

本項目提供融資資助、本項目進入東道國資本市場的可能性。②資金

匯回的規(guī)定。了解將現(xiàn)金流從東道國子公司匯回母公司的規(guī)定。③轉(zhuǎn)

移價格、管理費、特許費、借款償還、股利分配的規(guī)定。④公司治理

環(huán)境。東道國對當(dāng)?shù)赝鈬舅袡?quán)的限制。⑤行業(yè)環(huán)境。投資項目

是否必須利用當(dāng)?shù)刭Y源才能有效生產(chǎn)經(jīng)營，如石油開采，近期內(nèi)是否

會出現(xiàn)與本項目競爭的產(chǎn)業(yè)。

（三）特定項目的總政治風(fēng)險評估

綜合評估某特定項目的整體政治風(fēng)險，可考慮采用以下具體方法

和步驟。

第一步：采用專家意見法、頭腦風(fēng)暴法等方法確定不同投資項目

在某個國家的政治影響因素（可采用0?1分制和賦值方法），并確定

每一項因素的權(quán)重，用加權(quán)平均法計算出特定項目的微觀政治風(fēng)險值0

第二步：評估特定國家的宏觀政治風(fēng)險。可選擇參照權(quán)威數(shù)據(jù)而

評估。第三步：確定特定項目的總政治風(fēng)險指數(shù)。

第四步：按照同樣的方法計算特定項目在其他國家的風(fēng)險指數(shù)，

并進行國家間的風(fēng)險比較，以選擇適當(dāng)?shù)膰液瓦m當(dāng)?shù)耐顿Y項目。

然而，盡管各機構(gòu)采用了各種政治風(fēng)險評估方法，對政治風(fēng)險的

評估實際上是不能做到十分精確的，至少政治風(fēng)險發(fā)生的時間就很難

確定。只能在對政治風(fēng)險進行評估之后，采取一些措施來避免在未來

可能發(fā)生的政治風(fēng)險。

五、保險的概念

保險是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制，通過這一機制，眾多風(fēng)險單位結(jié)合在

一起，建立保險基金，共同應(yīng)付不幸事故的發(fā)生。這樣面臨風(fēng)險的經(jīng)

濟單位，通過參加保險，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了保險公司。

關(guān)于保險的定義，至今國內(nèi)外保險學(xué)者見解不一，莫衷一是。在

我國，《中華人民共和國保險法》把保險的定義表述為：“本法所稱

保險，是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于

合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險

金責(zé)任，或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、

期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為?！?/p>

六、保險的選擇與購買

（一）企業(yè)投保決策的約束

企業(yè)風(fēng)險管理人員在進行投保決策時要受到以下約束。

1、法律約束

有些保險，如機動車輛第三者責(zé)任保險是法定保險，企業(yè)必須投

保。有些保險雖不是法定保險，但是一些法規(guī)中規(guī)定如企業(yè)損害他人

利益時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的，如產(chǎn)品責(zé)任、公眾責(zé)任、職業(yè)責(zé)任等，

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己所面臨的風(fēng)險大小作出投保決策。

2、行政約束

目前財政部門規(guī)定不再撥款或核銷因災(zāi)害事故造成的非常損失，

這樣可保而沒保的災(zāi)害事故損失只好在企業(yè)發(fā)展基金、利潤留成中開

支。行政部門的這些規(guī)定實際上是促使企業(yè)參加有關(guān)保險。

3、其他外部約束

銀行、客戶、消費者的行為等也影響著企業(yè)的投保決策。銀行加

強貸款風(fēng)險管理的一個重要手段是要求借款人提供抵押品，銀行因此

會關(guān)心抵押品的保險問題。合資企業(yè)的外方投資者一般都關(guān)心工程項

目的保險問題，進口商或購貨方也會關(guān)心貨物的運輸保險。

4、企業(yè)內(nèi)部約束

企業(yè)內(nèi)部約束包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的自身約束，企業(yè)主管部門或董事會、

企業(yè)職工的約束。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)財產(chǎn)負(fù)有維護

和保管的責(zé)任。而且，這同他們的職務(wù)任免、獎懲有關(guān)，這就形成了

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的自身約束。在股份制企業(yè)中，總經(jīng)理等高級管理人員由董

事會任命，他們要向董事會負(fù)責(zé)，如果經(jīng)營中發(fā)生重大失誤，董事會

會追究他們的責(zé)任。如果企業(yè)的災(zāi)害事故損失得不到補償，致使生產(chǎn)

或營業(yè)中斷不能及時恢復(fù)，這將影響到職工的工資和福利，因此企業(yè)

職工也會關(guān)心保險問題。此外，企業(yè)工會把職工家庭財產(chǎn)保險和人身

保險作為增加職工福利的重要項目。

當(dāng)然，在進行投保決策時，企業(yè)風(fēng)險管理人員要按輕重緩急確定

投保險種，要在比較投保方案的成本和效益后確定風(fēng)險自留還是保險,

或者自留風(fēng)險和保險相結(jié)合，或者采取其他對付風(fēng)險的方法。

（二）確定投保方案

決定投保之后，下一步就要考慮投保方案。對于一個特定企業(yè)來

說，有些風(fēng)險存在，有些風(fēng)險并不存在；有些風(fēng)險大，有些風(fēng)險小。

這就決定了企業(yè)面臨一個選擇保險險種的問題。有些險種是必須投保

的，這包括法定保險、由合同規(guī)定的保險項目和威脅企業(yè)生存的巨災(zāi)

損失保險，后者如企業(yè)財產(chǎn)保險。有些風(fēng)險是某些企業(yè)特有的，可以

選擇相關(guān)的險種和附加險，例如，企業(yè)對外承包工程，可以選擇履約

保證保險、貨物運輸保險、建筑安裝工程保險、施工人員人身意外傷

害保險等。

大型企業(yè)或特大型企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險的能力強，可以選擇投保風(fēng)

險較大的險種和保險標(biāo)的，并且可以自留相當(dāng)大部分風(fēng)險，使用高的

免賠額或投保超額損失保險，甚至自保。例如，中國石油化工總公司

專門設(shè)立了“安全生產(chǎn)保證基金”，規(guī)定所屬企業(yè)按財產(chǎn)價值2%提取

自?；穑⒅贫艘惶坠芾磙k法，設(shè)立了組織機構(gòu)。

不同的險種有不同的保險金額確定方法，就是同一個險種有些也

有不同的保險金額確定方法。例如，我國企業(yè)財產(chǎn)保險的固定資產(chǎn)和

流動資產(chǎn)的保險金額確定方法分為賬面計算法和估價計算法兩類。在

賬面計算法中，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的保險金額確定方法不同，就是

固定資產(chǎn)的保險金額也有按賬面原值、原值加成和重置價值確定數(shù)種

方法。因此，企業(yè)財產(chǎn)保險的保險金額應(yīng)根據(jù)財產(chǎn)的種類、企業(yè)財務(wù)

制度的健全與否采用不同的方法確定。而且，不同的保險金額確定方

法使用不同的賠款計算方法。例如，企業(yè)財產(chǎn)保險中固定資產(chǎn)的保險

價值是出險時重置價值，如果保險金額低于保險價值，那么就是不足

額保險，發(fā)生損失只能得到部分賠償。所以，如何確定保險金額的問

題也是制訂投保方案所要仔細(xì)考慮的重要問題。

（三）選擇保險公司

投保人選擇保險公司的標(biāo)準(zhǔn)是多方面的，其中最重要的標(biāo)準(zhǔn)有以

下幾種。

1、償付能力

這是指保險公司支付賠款和給付保險金的能力。《中華人民共和

國保險法》第九十七條規(guī)定：“保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適

應(yīng)的最低償付能力。保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負(fù)債的差額不得低

于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金,

補足差額?！薄侗ｋU公司管理規(guī)定》第六章對保險公司償付能力的管

理作了專門規(guī)定：保險公司的實際償付能力為其會計年度末實際資產(chǎn)

價值減去實際負(fù)債的差額。實際資產(chǎn)種類及其認(rèn)可比率由中國保監(jiān)會

規(guī)定，實際資產(chǎn)價值為各項認(rèn)可資產(chǎn)價值之和。另分別規(guī)定財產(chǎn)保險、

短期人身保險業(yè)務(wù)和長期人身保險業(yè)務(wù)的最低償付能力額度。

保險公司的實際負(fù)債為總資產(chǎn)減去實收資本金、公積金和未分配

盈余后的余額。對償付能力低于標(biāo)準(zhǔn)的按照不足差額占最低償付能力

比例大小分別作出辦理再保險、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、增資擴股、限期整頓、實

行接管等方式處理。

了解保險公司的償付能力的另一種簡便方法是查看資信評估公司

對保險公司評定的級別。

2、盈利狀況

保險公司的盈利狀況能夠反映其財務(wù)穩(wěn)定性和管理水平。保險公

司的利潤主要來自承保和投資業(yè)務(wù)。在國際上，財產(chǎn)保險公司有時會

發(fā)生承保虧損，但投資利潤可以彌補其虧損。人壽保險公司利潤的重

要來源是投資業(yè)務(wù)。一般來說，由于競爭的原因，利潤高的保險公司

往往會降低費率。投保人一般應(yīng)選擇利潤高的保險公司，爭取以優(yōu)惠

費率承保。

3、保險費率

它是保險商品的價格，無賠款優(yōu)待和浮動費率的規(guī)定也是費率的

構(gòu)成部分。一般來說，在其他條件相同的情況下，投保人總會選擇費

率低的保險公司。但是，投保人不能把費率作為選擇保險公司的唯一

標(biāo)準(zhǔn)或主要標(biāo)準(zhǔn)。購買保險的主要目的是為了獲得經(jīng)濟保障，投保人

還應(yīng)該注意保險公司提供的保險品種和服務(wù)的質(zhì)量。

4、保險品種和服務(wù)質(zhì)量

各家保險公司所提供的同一險種的保險單在條款設(shè)計、保險責(zé)任

范圍、除外責(zé)任、附加險、免賠額規(guī)定等方面不一定都是相同的。所

以，投保人要把各家保險公司的保單加以比較，

選擇最能滿足自己保險需要的先進保險品種，如綜合的或一攬子

的財產(chǎn)和責(zé)任保險單，能對付通貨膨脹的壽險品種。保險公司除了承

擔(dān)賠償或給付責(zé)任外，還提供有關(guān)的服務(wù)，如風(fēng)險管理咨詢、防災(zāi)防

損、理賠、訴訟、代位追償?shù)确?wù)。投保人在選擇保險公司時必須考

慮其服務(wù)設(shè)施和業(yè)務(wù)人員或代理人的專業(yè)水平，以及服務(wù)是否全面、

周到和耐心細(xì)致。各家保險公司在其長期經(jīng)營中都形成了自己在保險

品種和服務(wù)方面的特色。例如，有的擅長于工程保險，有的擅長于年

金保險，這是選擇保險公司時必須加以考慮的。

（四）保險合同談判

保險合同一般是要式合同，投保人和保險人之間無須商談合同條

件。但是，對大型公司或大的保險項目來說，投保人可以與保險公司

就保險條款和費率進行談判，使用特約保險單，使保險方案符合自己

的需要，甚至關(guān)心保險公司在承保之前對再保險的安排。在國際上，

有時這種保險合同談判是投保人委托保險經(jīng)紀(jì)公司進行的。由保險經(jīng)

紀(jì)人根據(jù)投保人的需要設(shè)計投保方案，征求公司風(fēng)險經(jīng)理的意見并取

得同意后，再由保險經(jīng)紀(jì)人與保險公司商談。作為投保人的代理人的

保險經(jīng)紀(jì)人，應(yīng)根據(jù)客戶的需要，按照償付能力、信譽、保險責(zé)任范

圍、服務(wù)質(zhì)量、保險費率等標(biāo)準(zhǔn)，選擇最好的保險公司和保險品種。

保險經(jīng)紀(jì)人的傭金一般按保險費收入計收，通常由保險人支付，傭金

率由保險人和保險經(jīng)紀(jì)人按業(yè)務(wù)種類和所花費的勞務(wù)協(xié)商確定，一般

在10%?20%的比率內(nèi)。保險人也可以根據(jù)保險經(jīng)紀(jì)人提供的業(yè)務(wù)質(zhì)量

和賠付率支付利潤，分享傭金。因此，如果通過保險經(jīng)紀(jì)人投保，公

司也存在一個選擇保險經(jīng)紀(jì)人的問題。

《中華人民共和國保險法》已對保險經(jīng)紀(jì)人制度作了原則性規(guī)定。

近年來，為了開拓保險市場，建立和完善保險中介制度，中國人民銀

行在1998年2月頒發(fā)了《保險經(jīng)紀(jì)人管理規(guī)定》（試行）。1999年

12月16日，中國保監(jiān)會首批批準(zhǔn)北京江泰、上海東大、廣州長城3家

全國性保險經(jīng)紀(jì)公司籌建。到2001年年底，已開業(yè)和批準(zhǔn)籌建的保險

經(jīng)紀(jì)公司有17家。中國保監(jiān)會在2001年又頒發(fā)了《保險經(jīng)紀(jì)公司管

理規(guī)定》，于2002年1月1日起實施。歐洲最大的保險經(jīng)紀(jì)人一英國

塞奇維克集團在1993年5月成為進入我國保險市場的第一家外資保險

經(jīng)紀(jì)公司。許多國際上著名的保險經(jīng)紀(jì)公司在我國已設(shè)立了代表處。

七、將損失攤?cè)虢?jīng)營成本

將損失攤?cè)虢?jīng)營成本是指在風(fēng)險事故發(fā)生時，企業(yè)將意外損失計

入當(dāng)期損益，即吸收于短期的現(xiàn)金流之中。這種辦法通常只適合于處

理那些損失概率高但損失程度較小的風(fēng)險，這些風(fēng)險損失可以視為企

業(yè)不可避免的經(jīng)常性支出，因此，識別這類風(fēng)險后，可以直接包含在

企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算計劃內(nèi)。例如，一般企業(yè)都能承受的車輛意外損害、產(chǎn)

品不合格、偷竊或雇員欺詐行為等造成的損失。

企業(yè)將損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本的能力取決于能否保持一個超過其

他支出項目的收入余額，或者能否保持十分充裕的基金，以應(yīng)付任何

資金的短缺。這些流動資金的形式可以是存款余額，也可以是透支能

力。因此，企業(yè)所能吸收的損失或累積損失規(guī)模，同其他日常開支一

樣，取決于現(xiàn)金流量的余額或赤字加上可變現(xiàn)的準(zhǔn)備金或短期借款的

額度。

然而，除了為應(yīng)付那些很大程度上可預(yù)見而損失金額較小的風(fēng)險

之外，將損失攤?cè)虢?jīng)營成本的方法與現(xiàn)金預(yù)算的目標(biāo)是矛盾的?，F(xiàn)金

預(yù)算一方面要求現(xiàn)金往來賬上盡量避免有大量閑置的現(xiàn)金余額，因為

這些余額不能產(chǎn)生收益；另一方面又要求盡量減少那些常備現(xiàn)金或借

款資源不能滿足突如其來的巨額貨幣要求的壓力。即使對那些清償能

力很強的企業(yè)，遇到這種意外情況，也會出現(xiàn)流通資金短缺的現(xiàn)象，

乃至被迫大量借款或緊急變賣資產(chǎn)，付出慘重的代價。而一般企業(yè)往

往不愿意留置額外的變現(xiàn)資金以備重置受損財產(chǎn)，或應(yīng)付偶然出現(xiàn)的

其他風(fēng)險損失，因此，企業(yè)在財務(wù)上對風(fēng)險損失進行補償?shù)哪芰Τ３?/p>

受到限制。而且，風(fēng)險事故發(fā)生后所作的補償，必然導(dǎo)致企業(yè)流動資

金減少，而這可能使企業(yè)外部條件出現(xiàn)不利，這是將損失直接攤?cè)虢?jīng)

營成本這種補償方式的不利之處。

當(dāng)然，并非所有損失都必須在其發(fā)生之后立即全額支付，因此，

可以把風(fēng)險成本分散在幾個月的現(xiàn)金預(yù)算之間。但無論是將其列入每

月的現(xiàn)金預(yù)算，還是計人更長時期的預(yù)算，風(fēng)險管理者僅按各時期的

預(yù)期損失額的大小來確定預(yù)算是不夠的，因為實際損失額與預(yù)期損失

額之間總是有差異的。只有在各時期的單獨損失與總的損失額的可能

差異都落在預(yù)算限額以內(nèi)，這樣處理風(fēng)險的方式才是可靠的。只有這

樣，在營業(yè)預(yù)算內(nèi)支付損失費用才會給經(jīng)濟單位帶來益處，將損失直

接攤?cè)虢?jīng)營成本這種融資補償方式，才能成為經(jīng)濟單位自留風(fēng)險的合

理選擇。

八、組建專業(yè)自保公司

專業(yè)自保公司是由母公司所有的，主要為母公司及其附屬公司提

供保險或再保險的保險公司。其業(yè)務(wù)主要源于母公司，由母公司控制

和管理，依附于母公司。本質(zhì)上，它是一種由被保險人所有的保險公

司，是為了保障被保險人所面臨的風(fēng)險而自籌資金的保險方式。被保

險人參與專業(yè)自保公司的保險活動，影響專業(yè)自保公司的承保、運營

以及投資等活動。

專業(yè)自保公司產(chǎn)生于16世紀(jì)的英國，隨著航海業(yè)的發(fā)展，船東們

以相互保險或者共同保險的保險安排來降低海上災(zāi)難給他們帶來的巨

大損失，這種安排類似于今天的自保公司。20世紀(jì)上半葉，一些著名

的專業(yè)自保公司紛紛成立，其中包括1929年由主教教會成立的教會俁

險公司和1935年2月成立的馬哈寧保險公司。20世紀(jì)80年代，由于

美國保險市場日益疲軟，公司或非營利機構(gòu)買不到合適的或特定的保

險，而另一方面，保險公司沒有能力償付賠款。這些因素引發(fā)了公司

建立專業(yè)自保公司的浪潮。80年代末期，有成百家自保公司注冊成立。

盡管保險市場不再疲軟，但公司成立專業(yè)自保公司的意愿卻沒有回落,

處于不斷上升的態(tài)勢。到2004年，全世界有5000多家專業(yè)自保公司

為母公司或旗下分支機構(gòu)提供風(fēng)險保障，專業(yè)自保公司越來越受到全

球公司的認(rèn)同和采納。

（一）專業(yè)自保公司的類型

根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍的不同，自保公司可分為單個母公司所有的自保

公司、多個母公司所有的自保公司、行業(yè)自保公司、協(xié)會自保公司、

代理自保公司、租賃型自保公司、蜂窩保護型自保公司等類型。

單個母公司所有的自保公司，這種自保公司通常被稱為“純粹自

保公司”，它為一家單獨的公司所有并提供保險保障，通常由母公司

的風(fēng)險經(jīng)理或財務(wù)官員監(jiān)督自保公司的工作，也可以委托專門的管理

公司管理，但如果母公司派專門人員對自保公司工作進行監(jiān)督執(zhí)行時,

管理公司就很難爭取到對公司事務(wù)的決定權(quán)。

多個母公司所有的自保公司在美國比較普遍，它在相互保險的基

礎(chǔ)上進行業(yè)務(wù)經(jīng)營。多個母公司的結(jié)構(gòu)使風(fēng)險得到有效分散，增強了

承保能力，但這樣的運作結(jié)構(gòu)往往也會引發(fā)各個母公司之間的利益沖

突，因此多個母公司所有的自保公司面臨的主要問題就是母公司之間

如何進行有效的合作和利益的合理分配。

行業(yè)自保公司是由同一個行業(yè)內(nèi)的公司共同出資，專門為解決行

業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險保障問題而進行設(shè)置的自保公司。自保公司的所有者或

股東選舉組成董事會，管理公司向董事會匯報自保公司的運營情況或

財務(wù)狀況。行業(yè)自保公司聘請管理公司負(fù)責(zé)公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)，協(xié)助（貿(mào)

易協(xié)會或職業(yè)協(xié)會）協(xié)會對專業(yè)自保公司的運作作出重大決定。專業(yè)

自保公司的盈余分配方法同樣由股東大會提出，經(jīng)董事會許可之后，

由管理公司進行具體操作。

協(xié)會自保公司由協(xié)會（貿(mào)易協(xié)會或職業(yè)協(xié)會）組織成立，為其成

員提供風(fēng)險保障，公司所有權(quán)歸協(xié)會或個人會員，往往聘請財務(wù)專家

負(fù)責(zé)公司的基本事務(wù)，然而并不是所有的協(xié)會都會聘用專業(yè)保險財務(wù)

顧問，他們也會聘請專門的管理公司、經(jīng)紀(jì)人或其他咨詢機構(gòu)承擔(dān)此

項職責(zé)。專業(yè)自保公司盈余的分配方案通常由協(xié)會成員會討論提出，

經(jīng)董事會商議許可方能實施，這是自保公司最耗時的一項工作。

代理自保公司在20世紀(jì)80年代的中期十分流行，經(jīng)紀(jì)人或中間

商根據(jù)客戶的需求成立了專業(yè)自保公司，從而爭取到了在開放市場上

難以獲得的條件和優(yōu)勢。對于這些中介來說，專業(yè)自保公司是一個強

有力的工具，為中間商、代理人和經(jīng)紀(jì)人提供了參與保險市場的機會。

選擇代理自保公司的客戶在財務(wù)以及公司其他方面要實行完全披露機

制。

租賃型自保公司是由管理公司將資金“出租”給那些希望建立自

保項目的機構(gòu)，這些通過租賃資金成立的自保公司就稱為租賃型自保

公司。成立的自保項目并不屬于管理公司所有，然而由于成立專業(yè)公

司可以享受各種優(yōu)惠政策，一些租賃型自保公司也會因此而成立屬于

自己的自保項目。

蜂窩保護型自保公司給參與者帶來的利益不亞于集團自保公司，

但有著相對低廉的啟動成本。它將每個與核心公司有業(yè)務(wù)往來的參與

者視為獨立的公司，稱其為“蜂窩”，把他們各自的資產(chǎn)負(fù)債相分離,

為保單持有者提供更為可行的保障，這一專業(yè)自保公司模式推動了專

業(yè)自保市場的發(fā)展。

（二）專業(yè)自保公司的業(yè)務(wù)種類

專業(yè)自保公司提供的保障范圍與傳統(tǒng)商業(yè)保險市場類似，甚至更

加廣泛，可以承保一般商業(yè)保險公司業(yè)務(wù)之外的風(fēng)險，如設(shè)備維護保

證保險、私人不動產(chǎn)抵押借款保險、污染責(zé)任保險、養(yǎng)殖飼料保險、

信用人壽和殘疾保險、信用風(fēng)險保險、性侵犯保險、退休醫(yī)療保險、

員工自愿福利性保險、醫(yī)療損失中止超賠/員工福利醫(yī)療損失中止超賠

等。

（三）專業(yè)自保公司的優(yōu)勢和劣勢

與其他融資方式一樣，專業(yè)自保公司也有自己的優(yōu)勢和劣勢，前

者主要包括以下幾方面。

（1）降低保險成本。專業(yè)自保公司的業(yè)務(wù)主要來源于公司集團內(nèi)

部，可以節(jié)省保險公司相關(guān)費用，也不必考慮保險公司的利潤。在傳

統(tǒng)保險市場上，招攬保險業(yè)務(wù)是由保險代理人或保險經(jīng)紀(jì)人進行的，

保險公司必須向這些人支付一定的傭金，這部分傭金可能占總保費的

5%?30%,而保費由作為投保人的公司來繳納。公司集團建立專業(yè)自俁

公司自然就可以免除這些費用。

（2）進入再保險市場。在專業(yè)自保公司發(fā)展初期，一些購買保險

產(chǎn)品的公司發(fā)現(xiàn)他們能夠獲得再保險的唯一方式是通過專業(yè)自保公司,

因而他們不得不在直接保費和再保險保費之間套利。目前，這種情況

有所緩解，但有些再保險公司仍然只通過其他保險公司的分保來辦理

再保險業(yè)務(wù)，因而母公司需要再保險時，還必須建立專業(yè)自保公司。

許多再保險公司保險費率低、凈承保能力強，與專業(yè)自保公司的母公

司保持著長期合作關(guān)系。

（3）改善公司現(xiàn)金流。傳統(tǒng)保險公司提供的商業(yè)保險一般以一年

為期限，保費預(yù)付，在分期付款時還要考慮貨幣的時間價值和管理費

用，從而費率會有所提高。而成立專業(yè)自保公司，類似于某種內(nèi)部自

留計劃，可以向母公司提供優(yōu)惠的支付方式。專業(yè)自保公司在賠款方

面的靈活性大大提高了母公司的現(xiàn)金流穩(wěn)定性，從而提高股東價值。

在過去的20多年中，盡管市場費率時高時低，波動頻繁，但專業(yè)自俁

公司使得母公司的現(xiàn)金流和成本狀況一直比較穩(wěn)定。

（4）享受投資政策優(yōu)惠。傳統(tǒng)保險公司向被保險人收取保費，建

立各種責(zé)任準(zhǔn)備金，對保險資金進行投資，使資金保值、增值，確保

能夠履行未來的賠付責(zé)任。專業(yè)自保公司的投資收益也屬于母公司

（被保險人）收益的一部分；如果專業(yè)自保公司經(jīng)營所在地的稅收環(huán)

境比較有利，經(jīng)母公司所在地的稅務(wù)部門允許，投資收益還可以在遞

延納稅的基礎(chǔ)上累積；如果管制較為寬松，專業(yè)自保公司還可以根據(jù)

整個集團的經(jīng)營目標(biāo)，自主選擇各類國際證券進行投資，而不受大多

數(shù)投資監(jiān)管法規(guī)的限制。

(5)享受稅收政策優(yōu)惠。如果稅務(wù)部門將專業(yè)自保公司歸于保險

公司，則專業(yè)自保公司就可以在已決賠款和費用中享受稅收減免，而

且還可以在已發(fā)生未報告賠款準(zhǔn)備金中獲得稅收減免，對于長期責(zé)任

險種，這類責(zé)任準(zhǔn)備金的數(shù)額非常巨大，而在大多數(shù)國家的立法中，

非保險公司一般不能享受這類準(zhǔn)備金的稅收減免。自20世紀(jì)60年代

末期以來，專業(yè)自保公司在避稅港有迅猛的增長，如百慕大、開曼群

島、格恩西島、馬恩島、荷屬安的列斯，以及中國香港等地。

(6)提供有利的談判工具。憑借創(chuàng)建專業(yè)自保公司及可支配的資

本總額，母公司對長期風(fēng)險的融通能力大大增強，因而也就增強了母

公司風(fēng)險管理者與一般保險公司、再保險公司談判的地位和能力，而

不是被動地接受對方所提出來的保險條件和條款。而談判能力的增強,

可以降低保險成本并就承保范圍討價還價。一個擁有專業(yè)自保公司的

商業(yè)集團通常被認(rèn)為是損失風(fēng)險較小的，其保險費率低于一般的市場

費率。專業(yè)自保公司可以承擔(dān)母公司的部分風(fēng)險，從而使再保險公司

更加信任專業(yè)自保公司對母公司的潛在風(fēng)險所作的評估，減少道德風(fēng)

險的發(fā)生。擁有專業(yè)自保公司，還可以使母公司獲得一些保險市場上

無法獲得的、復(fù)雜的保險保障或再保險保障，如會計師、律師或醫(yī)師

責(zé)任保險。

（7）提供有效的風(fēng)險管理工具。當(dāng)母公司主要依靠外部保險公司

進行風(fēng)險融資時，或多或少會存在一些道德風(fēng)險問題，即投保以后，

由于信息不對稱的存在而降低了投保人控制風(fēng)險的動機。傳統(tǒng)保險公

司規(guī)定了免賠額和其他一些控制風(fēng)險的方法，但受益者往往是保險公

司自身，從而使實施和監(jiān)控的成本很高。而建立專業(yè)自保公司可以降

低相應(yīng)的道德風(fēng)險，母公司會更加主動地監(jiān)督其風(fēng)險管理方案。母公

司通過獎勵機制或分?jǐn)偙ＹM、成本的方式，促使集團中的各部門實行

有效的風(fēng)險管理計劃。

（8）擴大承保范圍，增強承保能力。在傳統(tǒng)保險市場中，保險人

和被保險人經(jīng)常就可保風(fēng)險和不可保風(fēng)險爭論不休，以致經(jīng)常妨礙正

常辦理保險業(yè)務(wù)，有時還必須借助訴訟來解決爭議。專業(yè)自保公司可

以向母公司不斷變化著的、特定的保險需求提供承保范圍更廣的保險

服務(wù)。專業(yè)自保公司將外部經(jīng)濟和外部不經(jīng)濟內(nèi)部化，大大降低了信

息不對稱的影響，從而提高了工作效率。

專業(yè)自保公司并不能確保風(fēng)險的完全轉(zhuǎn)移，也存在著固有的缺陷,

綜合考慮傳統(tǒng)保險公司在承保風(fēng)險多樣性、規(guī)模經(jīng)濟、范圍經(jīng)濟、稅

收優(yōu)惠等方面的優(yōu)勢，專業(yè)自保公司在以下幾方面可能處于劣勢。

（1）成本與費用。從可行性研究、成立專業(yè)自保公司到投入運營

的每一個環(huán)節(jié)都需要花費資金。據(jù)估計，初步的可行性研究需要花費

5000至10萬美元，或者更多，具體金額取決于不同的情況和復(fù)雜程度。

籌辦費用和年運營成本，包括注冊、法律、會計、精算、管理費用及

商務(wù)旅行費用等，大約為3.5萬美元或者更高。

(2)資本負(fù)擔(dān)。成立專業(yè)自保公司與大多數(shù)一般性自保安排有很

大的區(qū)別，其中最重要的一點就是配置足夠的資本盈余。在美國，這

是由各種立法規(guī)定的最低資本盈余，從25萬美元到200萬美元不等，

離岸市場的最低要求較低，如百慕大、開曼島都是12萬美元，格恩西

島14萬美元、新加坡70萬美元°考慮保費、自留風(fēng)險和賠款準(zhǔn)備金

等因素，初始承保業(yè)務(wù)所需的資本盈余遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于最低要求，使得許多

公司，尤其是小公司創(chuàng)辦專業(yè)自保公司變得無利可圖。

(3)產(chǎn)生不利事件的風(fēng)險。雖然多數(shù)專業(yè)自保公司可以接受外來

業(yè)務(wù)，擴大了營業(yè)范圍，但大部分業(yè)務(wù)仍然來自母公司及其下屬公司,

風(fēng)險單位有限，大數(shù)法則難以發(fā)揮其功能。專業(yè)自保公司實際上是一

個復(fù)雜精巧的自保基金，它可以避免公司收入受到直接影響。因為正

常損失和非正常損失是由專業(yè)自保公司和母公司共同承擔(dān)的，所以簡

單地成立一個專業(yè)自保公司，只能部分地使母公司免于直接遭受巨大

災(zāi)害的沖擊。因而，一個完全、成功的可行性研究必須包括對重大損

失最新特征的研究，專業(yè)自保公司通過辦理再保險可以降低此類風(fēng)險。

(4)自保作為盈利的主要手段。許多公司成為了他們財務(wù)經(jīng)理的

奴隸，這些財務(wù)經(jīng)理迫使公司圍繞投資收益開展所有的業(yè)務(wù)。然而，

投資收益絕對不是專業(yè)自保公司存在的唯一理由，專業(yè)自保公司不是

盈利的主要手段，公司主要目標(biāo)應(yīng)該是降低母公司風(fēng)險成本和進行慎

重的風(fēng)險融資。如果專業(yè)自保公司在成立之初就只顧追求盈利水平，

那么它就會與各經(jīng)營單位進行殘酷的競爭，對費率的厘定和保險服務(wù)

的提供產(chǎn)生負(fù)面影響。

(5)自保業(yè)務(wù)成為公司分散注意力的原因。專業(yè)自保公司最危險

的缺陷之一是母公司的風(fēng)險管理人員和財務(wù)人員往往會脫離其主要的

業(yè)務(wù)，如風(fēng)險評估、風(fēng)險控制，而進入保險業(yè)的運作機制中去，從而

荒廢了自身風(fēng)險管理的責(zé)任。管理者可以去百慕大、紐約、倫敦旅行。

母公司的風(fēng)險管理人員在成為專業(yè)自保公司的經(jīng)理或高級主管后更醉

心于自我地位的提高，而不關(guān)注風(fēng)險管理的本職工作，這是非常危險

的。事實上，專業(yè)自保公司現(xiàn)在是、將來也應(yīng)該是一種融資工具，并

恰當(dāng)?shù)丶右赃\用。

(四)我國自保公司的發(fā)展?fàn)顩r和前景

按照國際通行的標(biāo)準(zhǔn)來衡量，我國目前還不存在真正的自保公司。

1984年，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的中國石化總公司試行的“安全生產(chǎn)保證基金”

是我國大型企業(yè)第一個專業(yè)自保公司的錐形。目前我國存在一些發(fā)展

較為成熟的行業(yè)或大型企業(yè)集團，如鐵路、郵電、航空、航運、石化、

有色金屬、糧油系統(tǒng)等。隨著這些企業(yè)或集團的實力不斷壯大，組建

自己的專業(yè)自保公司的愿望變得日益強烈。在自保市場先行一步的是

中海油集團，已在香港組建了專業(yè)自保公司，并委托怡安保險經(jīng)紀(jì)公

司管理。

由于目前我國的保險公司牌照仍然實行限制發(fā)放制度，加之尚無

自保公司的法律地位，一些希望充分利用壟斷地位或股東優(yōu)勢分享保

險市場資源的國內(nèi)大型企業(yè)，在不能直接成立大比例控股的保險公司

或全資保險公司的情況下，與外資組建合資保險公司，這可以從中國

遠(yuǎn)洋運輸集團、寶鋼集團、中國五礦集團、中化公司等特大型企業(yè)積

極參股組建保險公司看出。

1999年，河南的許昌萬里集團、許昌運輸集團依據(jù)交通部1997年

9月2日頒布的《交通汽車運輸企業(yè)安全生產(chǎn)管理辦法》相關(guān)規(guī)定開始

實行“車輛安全統(tǒng)籌”，要求凡行駛證車主為本公司的各類車輛，必

須參加車輛損失和第三者責(zé)任事故安全統(tǒng)籌。這是運輸行業(yè)自發(fā)形成

的風(fēng)險自留行為，還不是真正意義上的自保運作。

目前國內(nèi)企業(yè)籌建自保公司所依據(jù)的都是行業(yè)主管部門的文件，

沒有相應(yīng)的法律法規(guī)。自保行為游離于商業(yè)保險體系和商業(yè)保險監(jiān)管

之外，往往通過賬外單獨核算等方式，隱瞞業(yè)務(wù)收入，為企業(yè)規(guī)避繳

納營業(yè)稅和所得稅達(dá)到減稅的目的。

九、風(fēng)險轉(zhuǎn)移的條件

風(fēng)險管理單位是否能夠順利轉(zhuǎn)移風(fēng)險，是有條件的；相反，如果

不具備風(fēng)險轉(zhuǎn)移的條件，就無法轉(zhuǎn)移風(fēng)險。風(fēng)險轉(zhuǎn)移需要具備以下幾

方面的條件。

（一）轉(zhuǎn)移責(zé)任條款必須是一個合法有效合同的組成部分

風(fēng)險管理單位要順利轉(zhuǎn)移風(fēng)險，需要簽訂的合同合法、有效。例

如，《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》和《中華人民共和國民法通則》

中載明；違反法律和國家政策簽訂的合同、采取欺詐脅迫等手段簽訂

的合同、代理人超越代理權(quán)限簽訂的合同、違反國家利益或社會公共

利益簽訂的經(jīng)濟合同均屬無效合同。企業(yè)風(fēng)險管理部門在運用合同條

款轉(zhuǎn)移責(zé)任時，必須熟悉相關(guān)的法律條文，合同條款不應(yīng)該同國家的

法律、法規(guī)相抵觸。例如，有商場聲明，商品出售后保修期內(nèi)，只負(fù)

責(zé)對故障商品實行免費修理。《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》

中明確規(guī)定，如果商品在保修期內(nèi)修理兩次以上時，顧客有權(quán)選擇退

貨。因此，該商場的單方約定由于不符合《中華人民共和國消費者權(quán)

益保護法》而無效。因為這種風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式，違反了社會公共政策、

法律或者對公眾不公平。

（二）受讓方具有償付能力

受讓方是否具有償付能力，是風(fēng)險真正轉(zhuǎn)移的條件。如果受讓方

沒有能力賠償損失，那么，轉(zhuǎn)讓方必須對已經(jīng)轉(zhuǎn)移出去的風(fēng)險承擔(dān)責(zé)

任。例如，一份合同規(guī)定，乙方在作業(yè)時，由于疏忽而造成第三者人

身傷亡或財產(chǎn)損失時，由乙方承擔(dān)。當(dāng)乙方接受此條款為甲方施工時,

并不意味著能免除甲方對由于乙方疏忽而造成的對第三者損害應(yīng)負(fù)的

賠償責(zé)任。對于甲方而言，要切實避免這種風(fēng)險對自身的影響，應(yīng)確

認(rèn)乙方有能力支付一旦發(fā)生損失后的賠償金；否則，無法真正將風(fēng)險

轉(zhuǎn)移出去。

（三）風(fēng)險轉(zhuǎn)移需要支付一定的費用

風(fēng)險轉(zhuǎn)移是需要支付給風(fēng)險受讓方一定費用的，這是受讓方承擔(dān)

風(fēng)險的條件。例如，銷售商可以簽發(fā)銀行匯票，然后把銀行匯票同業(yè)

務(wù)文件一起寄到客戶的開戶銀行。客戶可以通過銀行匯票付款，可以

在得到業(yè)務(wù)文件之前向自己開戶的根行確認(rèn)債務(wù)。客戶的開戶銀行把

匯票或者客戶對債務(wù)的確認(rèn)文件以商業(yè)承兌匯票的形式提交給售貨方。

如果客戶的支付能力難以保證，那么銷售商可以要求客戶的開戶銀行

以銀行承兌匯票的形式提供保證，銀行承兌匯票不僅對客戶具有約束

力，而且對銀行也具有一種約束作用。由于銀行為客戶提供了信用擔(dān)

保，客戶的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了銀行，銀行需要收取一定的擔(dān)保手續(xù)費。

例如，在國際貿(mào)易中，有時售貨方要求客戶提供本國銀行簽署的信用

證。來自客戶的開戶銀行的信用證，表明客戶已經(jīng)在其本國建立了自

己的信用。當(dāng)客戶的支付能力難以保證時，持有信用證的售貨方對本

國的這家銀行享有追索權(quán)，因此，售貨方也就不需要向國外的銀行追

索債務(wù)。由于本國銀行為客戶提供了一定的信用擔(dān)保，因此可以收取

一定的擔(dān)保費用。

十、非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移的種類

一般說來，非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式主要有：①租賃財產(chǎn)；②業(yè)務(wù)

外包；③聯(lián)盟或合資；④簽訂免除責(zé)任協(xié)議。非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移大多需

要借助于協(xié)議或者合同，將損失的法律責(zé)任或財務(wù)后果轉(zhuǎn)由他人承擔(dān)。

（一）租賃財產(chǎn)

財產(chǎn)租賃可以使企業(yè)部分地轉(zhuǎn)移自己所面臨的風(fēng)險。財產(chǎn)租賃是

指一方把自己的房屋、場地、運輸工具、設(shè)備或生活用品等出租給另

一方使用，并收取租賃費。財產(chǎn)租賃過程中，可能出現(xiàn)的損失主要有:

①有關(guān)的物質(zhì)損失，因財產(chǎn)受損而引起的租金損失或貶值；②由財產(chǎn)

所有權(quán)、使用權(quán)引起的對第三者的損失賠償責(zé)任。但是，如果租賃協(xié)

議中規(guī)定，租借人對自己過失造成的租借物的損壞、滅失，應(yīng)該承擔(dān)

賠償責(zé)任。這樣，出租人就將財產(chǎn)面臨的潛在損失轉(zhuǎn)移給了承租人。

（二）業(yè)務(wù)外包

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中注重核心競爭力的培養(yǎng)，強調(diào)根據(jù)企業(yè)自

身特點，專門從事某一領(lǐng)域、某一業(yè)務(wù)，在某一方面形成自己的競爭

優(yōu)勢，這必然要求企業(yè)將其非核心業(yè)務(wù)外包給其他企業(yè)，即所謂的業(yè)

務(wù)外包。對業(yè)務(wù)外包最直接的解釋是“外部尋求資源”，即把自己并

不擅長、不屬于自己核心競爭力范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)交由他人去做。企業(yè)在

充分發(fā)展自身核心競爭力的基礎(chǔ)上，整合、利用其外部最優(yōu)秀的專業(yè)

化資源，從而達(dá)到降低成本、提高生產(chǎn)效率、增加資金運用效率和增

強企業(yè)對環(huán)境的迅速應(yīng)變能力。

業(yè)務(wù)外包的基本出發(fā)點在于：確定企業(yè)的核心競爭力，把企業(yè)內(nèi)

部優(yōu)勢資源集中在具有核心競爭力的活動上，剩余的其他企業(yè)活動交

給最好的專業(yè)企業(yè)。在企業(yè)競爭過程中，環(huán)境、技術(shù)、市場需求的瞬

息萬變，企業(yè)投資于非自身核心競爭優(yōu)勢的業(yè)務(wù)存在著巨大的風(fēng)險。

戴爾企業(yè)外包了所有的零部件、軟件和非裝配生產(chǎn)流程的設(shè)計和創(chuàng)新,

重點投資于理解客戶需求、物流管理和部件集戌，發(fā)現(xiàn)核心能力的任

何增值機會。通過外包策略，戴爾避免了零部件生產(chǎn)設(shè)備、人力資源

和庫存等巨額投資，而將這種風(fēng)險轉(zhuǎn)移給外包商（供應(yīng)商）。業(yè)務(wù)外

包有助于企業(yè)實現(xiàn)以下3方面的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

（1）質(zhì)量方面的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。在業(yè)務(wù)外包中，企業(yè)通過采取嚴(yán)格、

有效的合同契約方式，產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、交貨質(zhì)量等質(zhì)量問題將

會由外包商來承擔(dān)，同時由質(zhì)量問題所導(dǎo)致的風(fēng)險也將轉(zhuǎn)移給外包商。

（2）資金占用的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。通過外包，合同制造商將幫助企業(yè)分

擔(dān)一部分資金占用，從而降低企業(yè)的資金占用風(fēng)險。具體表現(xiàn)在：①

通過外包，可以幫助組織重構(gòu)財務(wù)預(yù)算，從而改善企業(yè)的平衡報表并

避免企業(yè)對未來投資的不確定性；②通過外包將不能創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)

單元或者設(shè)備資產(chǎn)轉(zhuǎn)交給外包商，組織能夠獲得一筆現(xiàn)金流，從而解

放一部分資源用于其他戰(zhàn)略投資；③外包信息服務(wù)能夠避免或者減少

未來持續(xù)的或大量的資本投入；④外包將固定成本業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為可變成

本業(yè)務(wù)，有利于企業(yè)規(guī)模組織結(jié)構(gòu)的扁平化。

（3）技術(shù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。外包有利于企業(yè)獲得原先無法憑借自身實力

獲取的技術(shù)和技能，通過外包，企業(yè)可以將價值鏈中的每個環(huán)節(jié)都由

最適合企業(yè)情況的、最好的專業(yè)企業(yè)來完成，常常能夠獲得最先進、

最前沿的技術(shù)和技能。除此之外，企業(yè)能夠獲得外部可利用的設(shè)備、

服務(wù)等方面的資源，能夠?qū)⒛承┘夹g(shù)和技能易于過時的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給外

包商，能夠使企業(yè)與外包商分擔(dān)新技術(shù)的風(fēng)險或?qū)⑿录夹g(shù)的開發(fā)風(fēng)險

轉(zhuǎn)嫁給外包商。由于對于一項新技術(shù)的出現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)由于費用和

學(xué)習(xí)曲線的緣故，很難立即將新技術(shù)納入到實際應(yīng)用中，然而借助外

包商與現(xiàn)有的、未來的技術(shù)保持同步的優(yōu)勢，改善技術(shù)服務(wù)，提供接

觸新技術(shù)的機會，企業(yè)可以花費更少、實效性更強、風(fēng)險更低的方式

推動技術(shù)在企業(yè)生存發(fā)展中的效用。

業(yè)務(wù)外包得以實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的原因體現(xiàn)在以下兩個方面。

(1)能力的差異性。由于不同企業(yè)的資源數(shù)量、競爭優(yōu)勢領(lǐng)域等

存在差異，不同企業(yè)在實際中對于風(fēng)險的識別、防范、處理能力是不

同的。另外，由于企業(yè)自身資源的有限性和主觀判斷的局限性，它也

不可能在業(yè)務(wù)領(lǐng)域中面面俱到、處處爭鋒。能力的差異性使得達(dá)成某

項業(yè)務(wù)目標(biāo)所需的資源投入和成本是不同的，因此企業(yè)在綜合考慮成

本、質(zhì)量、時間、風(fēng)險等因素之后，將業(yè)務(wù)外包給最合適的專業(yè)化企

業(yè)。

(2)風(fēng)險感知的對象性。由于企業(yè)與外包商能力的差異性，對于

同一經(jīng)營領(lǐng)域或是同一項目交由不同的企業(yè)來打理，最終的成效和可

能導(dǎo)致的風(fēng)險是不同的。投保人和保險企業(yè)處理風(fēng)險的經(jīng)驗和能力不

同，因此保險企業(yè)樂意接受合適的投保人購買保險。同樣的道理，企

業(yè)認(rèn)為存在很大風(fēng)險的難題對于外包商來說，風(fēng)險可能很低甚至接近

于零。從風(fēng)險的心理感知角度出發(fā)，企業(yè)與外包商對于同一風(fēng)險的感

知度是不同的，這種風(fēng)險感知的對象性也促使企業(yè)愿意將非核心業(yè)務(wù)

外包出去。

（三）聯(lián)盟或合資

通過建立聯(lián)盟或合資經(jīng)營企業(yè)，把企業(yè)投資新市場和新產(chǎn)品的風(fēng)

險和回報轉(zhuǎn)移出去，這也是非保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種方法。

（四）簽訂免除責(zé)任協(xié)議

簽訂免除責(zé)任協(xié)議是指合同的一方運用條款對合同中發(fā)生的對他

人人身傷害和財產(chǎn)損失的責(zé)任轉(zhuǎn)移給另一方承擔(dān)，即主要是針對合同

中的條款來實現(xiàn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。例如，醫(yī)生在給生命垂危的病人實施手

術(shù)之前，會要求病人家屬簽字同意，若手術(shù)失敗，醫(yī)生不負(fù)責(zé)任。在

這紙協(xié)議中，醫(yī)生不是轉(zhuǎn)移帶有風(fēng)險的活動，而是轉(zhuǎn)移了可能引起的

責(zé)任風(fēng)險。例如，建筑工程的工期一般來說比較長，承包方面臨著設(shè)

備、建材價格上漲而導(dǎo)致的損失Q對此，承包商可以在合同條款中寫

明：如果因為發(fā)包方的原因，致使工期延長而帶來的損失，合同價額

需要相應(yīng)地上調(diào)。承包方使用這項條款就把潛在的損失風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了

發(fā)包方。計算機的租賃合同可以規(guī)定租賃企業(yè)對計算機的維修、保養(yǎng)、

損壞負(fù)責(zé)。再如，一個出版商在出版合同中可以加入轉(zhuǎn)移責(zé)任條款，

規(guī)定作者對剽竊行為自負(fù)法律責(zé)任。

十一、人力資源風(fēng)險管理過程

（一）風(fēng)險識別

企業(yè)人力資源風(fēng)險的識別可以從企業(yè)的外部和內(nèi)部兩個方面進行。

企業(yè)風(fēng)險的識別過程包括感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個步驟，感知風(fēng)險就

是通過調(diào)查，識別人力資源管理風(fēng)險的存在。如企業(yè)人力資源流失風(fēng)

險的發(fā)生，可以從員工的年度辭職數(shù)量、員工辭職后企業(yè)不能正常運

作、客戶的流失和商業(yè)秘密的泄露等中感知出來。

從企業(yè)外部進行就是利用外界的信息、人7市場行情動態(tài)、其他

企業(yè)已有的人力資源管理資料等進行分析，掌握社會人力資源的構(gòu)成、

供求及變化狀況，將企業(yè)的人力資源置于社會的大環(huán)境中考慮，以一

種系統(tǒng)論的觀點來分析研究本企業(yè)的人力資源狀況，把握住人力資源

運行的時代特征。

從企業(yè)內(nèi)部進行就是利用企業(yè)的歷史資料，對企業(yè)的運作歷史、

企業(yè)文化的演進、企業(yè)制度的變遷、企業(yè)績效及企業(yè)人力資本的運動

特性等方面進行歷史分析比較研究，發(fā)現(xiàn)企業(yè)人力資源活動規(guī)律，尋

找出人力資源風(fēng)險因素。

（二）風(fēng)險評估

識別出企業(yè)人力資源風(fēng)險因素后，需要對這些因素進行風(fēng)險評估。

風(fēng)險評估就是對識別的風(fēng)險做進一步的分析及量度，以便采取有針對

性的風(fēng)險應(yīng)對措施，從而將公司的損失減至最低或?qū)p失控制在可接

受的范圍。其主要的步驟為以下幾點。

(1)根據(jù)風(fēng)險識別的條目有針對性地進行調(diào)研。

(2)根據(jù)調(diào)研結(jié)果和經(jīng)驗，預(yù)測發(fā)生的可能性，并用百分比表示

發(fā)生可能性的程度。

(3)根據(jù)風(fēng)險程度排定優(yōu)先隊列。風(fēng)險評估通常是以重要性排序,

可從損失的可能程度和損失概率兩個方面進行評估。

常用的風(fēng)險識別與評估方法，如專家意見法，蒙特卡羅法、外推

法、風(fēng)險價值法、多層次模糊分析法等均可用于人力資源風(fēng)險的識別

與評估。

(三)風(fēng)險應(yīng)對

對常用的風(fēng)險應(yīng)對策略在人力資源風(fēng)險管理運用中需關(guān)注的問題

分述如下。

1、風(fēng)險降低

風(fēng)險降低策略的途徑一是降低風(fēng)險事件發(fā)生的可能性，二是降低

風(fēng)險事件的損失程度。降低風(fēng)險事件發(fā)生可能性的措施，包括以下幾

點。

(1)進行企業(yè)文化的宣導(dǎo)，培養(yǎng)企業(yè)凝聚力。

(2)系統(tǒng)性地對員工加強后續(xù)培訓(xùn)，減少員工工作上的障礙，并

提高員工勝任能力。

（3）強化身體鍛煉，增強身體素質(zhì)，定期對企業(yè)從業(yè)人員進行體

檢，做到有病早發(fā)現(xiàn)早治療。

（4）加強對員工的考核，以發(fā)現(xiàn)員工工作的優(yōu)點和不足，激勵員

工的工作積極性，提高員工的素質(zhì)，改善組織的效率，考核的結(jié)果也

為員工今后的薪酬、培訓(xùn)、晉升、換崗等利益提供依據(jù)。

（5）科學(xué)合理地采取激勵約束機制，提高員工對企業(yè)的忠誠度，

并減少人力資源流失的可能性。例如，采取經(jīng)濟刺激措施（工資和/或

利潤分享），明確管理責(zé)任和分散決策，或生活方式的利益（給關(guān)鍵

員工所需要的尊敬和鼓勵，或給他們喜歡的生活方式等）等。

降低風(fēng)險事件的損失程度的措施，包括以下兩點。

（1）為企業(yè)關(guān)鍵崗位儲備人才，使關(guān)鍵崗位人員一旦出現(xiàn)意外或

辭職行為，企業(yè)可以在短期內(nèi)很快復(fù)原，從而減小損失程度。

（2）合同約束。對于員工流失風(fēng)險有些企業(yè)在合同中規(guī)定人員流

出后，在若干時期內(nèi)不能與客戶合作，或者不得從事與本企業(yè)競爭的

業(yè)務(wù)活動等用以減少風(fēng)險損失。

2、風(fēng)險回避

人力資源風(fēng)險可能源自人力資源本身的特點或人力資源的管理過

程，實際并不可能完全回避。因而，此類策略的采取需在考慮風(fēng)險損

失的大小及發(fā)生的可能性大小的基礎(chǔ)上，考慮對那些預(yù)計損失較大,

發(fā)生可能性也較高的風(fēng)險采取此類措施。

還需關(guān)注的是，在回避某項人力資源風(fēng)險時，常常會引入另一項

風(fēng)險。因此，人力資源風(fēng)險管理需要綜合考慮其影響。例如，企業(yè)去

各大院校招聘大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，這不僅有利于企業(yè)知識的更新，而且

能夠帶來積極的企業(yè)文化與價值觀，通過適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)，能使員工與企

業(yè)發(fā)展的目標(biāo)有效的結(jié)合。然而，與此同時，應(yīng)屆畢業(yè)生工作經(jīng)驗不

足的問題，是否能融入到企業(yè)現(xiàn)有的工作團隊中的問題，都有可能產(chǎn)

生新的風(fēng)險。

3、風(fēng)險分擔(dān)

人力資源風(fēng)險分擔(dān)可考慮以下措施。

（1）人力資本租借。企業(yè)在進行人力資本租借時，明確約定所租

借的人員在正常的工作條件下，被租借人醫(yī)療費用、人身意外等均由

其原雇傭方負(fù)責(zé)。但必須注意的是企業(yè)在與自身所雇的人員簽訂風(fēng)險

轉(zhuǎn)移合約時要考慮到國家和地方所制定的有關(guān)法律法規(guī)，以免轉(zhuǎn)移了

人力資源風(fēng)險卻又產(chǎn)生了新的法律風(fēng)險。

（2）人力資源外包。前文已述及相關(guān)概念。在此方面的典型案例

有華為技術(shù)有限公司（簡稱：華為公司）的人力資源外包策略。華為

公司是中國一家大型民營企業(yè)，比較早開始進行人力資源外包。華為

公司最初將其物業(yè)管理這一塊外包給了戴德梁行。當(dāng)戴德梁行接手華

為在龍崗區(qū)坂田基地的物業(yè)管理之后，不但通過內(nèi)在的挖掘潛力與自

身管理能力的提升，大大降低了原來由華為公司自己操作物業(yè)的各項

人力資源管理費用，而且還極大地提升了物業(yè)管理的品質(zhì)。又如，對

招聘IPQC這一品質(zhì)管理崗位的工作人員而言，若華為公司自己招聘，

必須要按華為公司的平均工資水平來支付勞務(wù)成本。于是，華為公司

將此類人力資源聘用外包給鵬勞人力資源管理公司，結(jié)果按照市場上

通行的工資水平(不到華為公司工資水平的一半)，招聘到所需的人

員來從事該崗位的工作。并且，從事該崗位的人員是由鵬勞公司來管

理。這樣一來，還使華為公司規(guī)避了因人員不滿而引起勞資糾紛的可

能性。

(3)保險策略。企業(yè)還可以結(jié)合保險的險種和自己企業(yè)人力資源

風(fēng)險狀況選擇哪些風(fēng)險購買保險。例如，對于企業(yè)職工可能患的重大

傷殘或重大疾病可以通過購買保險來防范，于是將相關(guān)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保

險公司。

4、風(fēng)險接受

充分認(rèn)識到人力資源風(fēng)險領(lǐng)域及風(fēng)險大小的企業(yè)，對于員工一般

的常見病或輕微工傷可采取風(fēng)險接受策略，而對于員工重大疾病的風(fēng)

險則可采取疾病保險或其他策略。對于員工流失風(fēng)險，對于一般員工

（素質(zhì)要求不高，且容易從人力市場獲取）的流失風(fēng)險采取風(fēng)險接受

策略。

十二、人力資源的特點及管理過程

作為自然人的本身與企業(yè)其他資源存在重要區(qū)別，這一特殊性決

定了人力資源風(fēng)險的特殊性。從人力資源風(fēng)險管理過程的角度，一般

認(rèn)為其風(fēng)險一方面是來自于人力資源本身的特性，另一方面是來自于

人力資源管理失效。

（一）人力資源本身的特點

1、人的心理及生理的復(fù)雜性

一方面，人力資源的個體在決定自己行為時，表現(xiàn)出過程上的不

確定性，主要表現(xiàn)在個體在信息獲取、處理、輸出及反饋時主體對客

觀的依賴性。另一方面，人力資源的行為表現(xiàn)出有限理性特征。赫伯

特?西蒙最早將有限理性概念引入經(jīng)濟學(xué)，并建立了有關(guān)過程理性假

設(shè)的各種模型。他認(rèn)為，人們只能在決策過程中尋求滿意解而難以尋

求最優(yōu)解，行為主體打算做到理性，但現(xiàn)實中卻只能有限度地實現(xiàn)理

性。

2、人力資源的能動性

人力資源是生產(chǎn)力諸要素中最為活躍并唯一具有主觀能動性的因

素。人力資源的使用會受人的主觀意愿和行為的影響，當(dāng)人的主觀意

愿與組織的目標(biāo)不一致時，就有可能造成組織目標(biāo)的難以實現(xiàn)，并給

組織帶來損失。

人力資源可以通過激勵實現(xiàn)資源價值的不斷增長，也可能由于激

勵不當(dāng)，而導(dǎo)致消極價值的產(chǎn)生，甚至影響組織的發(fā)展。另外人力資

源的能動性還決定了知識與行為不一致的可能性。

3、人力資源的動態(tài)性

人力資源的一個獨特性還在于其自適應(yīng)能力。人們可以在從事企

業(yè)經(jīng)營活動中學(xué)習(xí)理論知識，或向同行學(xué)習(xí)，或通過具體的工作在

“干中學(xué)”，使得人力資源的素質(zhì)在時間上呈現(xiàn)動態(tài)特征。當(dāng)員工素

質(zhì)與組織目標(biāo)一致時，有利于組織目標(biāo)的實現(xiàn)；當(dāng)員工素質(zhì)的發(fā)展與

組織目標(biāo)不一致時，則會阻礙組織目標(biāo)的實現(xiàn)。

4、人力資源的流動性

人力資源的能動性和動態(tài)性又決定了人力資源的流動性，具體表

現(xiàn)為不可“壓榨性”°人力資本作為天然的個人私產(chǎn)，其產(chǎn)權(quán)所有者,

即人，能控制人力資本的開發(fā)和利用。人力資本產(chǎn)權(quán)本身所具有的自

主性、排他性和可交易性的特征可能產(chǎn)生人才外流或無所作為等風(fēng)險。

（二）人力資源管理過程

人力資源管理過程具有復(fù)雜性、人力資源管理的系統(tǒng)性及信息的

不對稱性等特征。

1、人力資源管理的復(fù)雜性

人力資源管理系統(tǒng)是兼有自組織系統(tǒng)特性與人造系統(tǒng)的全部特性。

一方面，為嚴(yán)格勞動紀(jì)律維持企業(yè)生產(chǎn)秩序，需要相對固定的規(guī)章制

度和量化的考核指標(biāo)，從而對人力資源進行直觀的、簡單的管理；另

一方面，由于人的心理及心理的復(fù)雜性，又必須輔以其他的模糊的、

復(fù)雜的方法來調(diào)動人的勞動積極性。復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境，還在進一

步加大人力資源管理的不確定性。

2、人力資源管理的系統(tǒng)性

人力資源管理的系統(tǒng)性首先表現(xiàn)在系統(tǒng)的整體性，它是由相互依

賴的若干部分組成的，但各個部分不是簡單的組合，而是具有統(tǒng)一性

和整體性。它把組織的整體目標(biāo)與組織內(nèi)員工的個人目標(biāo)結(jié)合起來，

實現(xiàn)組織整體和組織員工的共同發(fā)展。它強調(diào)相互依賴和開發(fā)利用兩

個原則。

3、人力資源信息的不對稱性

由于信息的不對稱，員工的行為具有非可測性，很難準(zhǔn)確測度工

作人員的行為，加上人力資本的產(chǎn)權(quán)特性，構(gòu)成了人力資源管理的難

點。工作人員靠他們自身的人力資源取得收益，其利己動機或者稱為

投機動機是普遍存在的。當(dāng)信息的不對稱性存在時，這種動機就有可

能行為化。從而產(chǎn)生一種管理者與被管理者非協(xié)作、非效率的“道德

風(fēng)險”。

在人力資源管理領(lǐng)域，信息的不對稱可能產(chǎn)生合約前的逆向選擇

和合約后的道德風(fēng)險。合約前的逆向選擇，是指合約談判中的信息不

對稱。在合約談判中，擁有信息優(yōu)勢的一方可能欺騙信息劣勢的另一

方。如果信息劣勢的一方預(yù)期到了對方的欺騙，就可能拒絕相信對方

提供的信息。那么最終還可能導(dǎo)致談判破裂：如果信息劣勢一方未能

發(fā)現(xiàn)對方的欺騙行為而與之締約，那么信息劣勢一方實際上就會面臨

信息優(yōu)勢方的逆向選擇問題。

而在勞動契約簽訂以后，如果企業(yè)掌握了員工生產(chǎn)的一切信息，

包括努力程度和生產(chǎn)成果，那么企業(yè)就可以完全按照員工的努力程度

和成果來支付工資，以刺激他們達(dá)到企業(yè)期望的目標(biāo)。但現(xiàn)實中，企

業(yè)雖然可以考核員工的生產(chǎn)成果，但有時候衡量成果相當(dāng)困難。比如

人事經(jīng)理的業(yè)績就很難衡量。企業(yè)也可以通過監(jiān)督生產(chǎn)過程去考察員

工的努力程度，并按照努力程度來支付工資，但是有時候有效的監(jiān)督

也很困難。因為一方面企業(yè)不可能時刻地監(jiān)視員工的一言一行。另一

方面即使能夠如此，也難以確定被監(jiān)視的員工在實質(zhì)上是否努力（尤

其是技術(shù)含量較高的工作）。因此，員工的工作信息對于企業(yè)來說始

終是不完全的。

十三、流程風(fēng)險的應(yīng)對

流程風(fēng)險涉及企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，且具有明顯的向后

傳遞性。為控制流程風(fēng)險，企業(yè)一般可采取以下應(yīng)對措施。

（1）獲取高級管理層的支持。流程風(fēng)險的控制，往往涉及組織機

構(gòu)的職責(zé)劃分，作業(yè)方式的變動，只有取得高級管理層的支持與參與,

才可真正地發(fā)揮效應(yīng)。

（2）以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，把企業(yè)流程風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略有機結(jié)合起

來，以減少流程管理的盲目性，并以戰(zhàn)略愿景鼓舞員工進行流程風(fēng)險

控制的信心。

（3）流程風(fēng)險管理與企業(yè)業(yè)務(wù)拓展、生產(chǎn)活動密切相關(guān)，其最終

目標(biāo)必須面向顧客和市場。

（4）在對業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險進行深入剖析的情況下，對各個具體風(fēng)

險領(lǐng)域按其嚴(yán)重程度進行排序，并選擇時機和環(huán)節(jié)，對其加強精細(xì)化

管理或進行流程再造。

（5）控制流程風(fēng)險所涉及的流程改進一般應(yīng)采用漸進式、分階段

推進的辦法。

（6）要充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用，將自動化控制與人工控制相結(jié)

合。

（7）建立暢通的溝通渠道。

(8)在流程風(fēng)險控制中設(shè)置風(fēng)險管理與預(yù)警管理機制，對風(fēng)險進

行預(yù)警預(yù)控。

十四、流程風(fēng)險的特征

與其他類型的風(fēng)險相比，流程風(fēng)險在以下方面具有明顯的特征。

(1)普遍存在性和復(fù)雜性。企業(yè)業(yè)務(wù)流程是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ),

不僅在企業(yè)內(nèi)部運行(如企業(yè)部門內(nèi)的業(yè)務(wù)流程和跨部門的業(yè)務(wù)流

程)，有時還可能延伸到企業(yè)外部(如供應(yīng)商管理流程、業(yè)務(wù)外包流

程等)，從而與企業(yè)相關(guān)的合作伙伴、競爭對手和客戶以及外部的政

治、經(jīng)濟、法律環(huán)境，甚至與所提供產(chǎn)品和服務(wù)相關(guān)的所有人員、設(shè)

備、資金等各種要素相關(guān)。這些因素之間縱橫交錯、復(fù)雜多變，直接

導(dǎo)致了企業(yè)流程風(fēng)險的普遍存在性和復(fù)雜性。

(2)動態(tài)性和擴大的傳遞性。業(yè)務(wù)流程是由相互之間具有密切邏

輯關(guān)系的一系列活動組成的集合體，這些活動需要協(xié)調(diào)配合方能維持

企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。如果業(yè)務(wù)流程的某個或幾個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么將

影響其他環(huán)節(jié)的工作。一個環(huán)節(jié)發(fā)生的風(fēng)險，會沿著流程的方向向后

傳遞，在傳遞過程中還可能放大其影響，并改變整個流程的輸出結(jié)果。

這種現(xiàn)象就好像多米諾骨牌游戲，一張牌的倒下會引起下一張牌、再

下一張牌的連續(xù)倒下，直至最后一張牌。

（3）風(fēng)險的可控性。流程風(fēng)險看起來十分復(fù)雜，然而其發(fā)生常常

是在業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點。如果能夠?qū)﹃P(guān)鍵控制點進行判別，對關(guān)

鍵控制點設(shè)計和執(zhí)行有效的控制措施，并通過某些指標(biāo)對其執(zhí)行情況

進行監(jiān)測并預(yù)警，則或者可能避免風(fēng)險事件的發(fā)生，或者在風(fēng)險事件

發(fā)生的情況下，使其難以進一步沿著流程的方向繼續(xù)傳遞，從而有可

能實現(xiàn)對整個業(yè)務(wù)流程的有效風(fēng)險管理。

十五、公司簡介

（一）基本信息

1、公司名稱：XXX有限公司

2、法定代表人：白XX

3、注冊資本：1490萬元

4、統(tǒng)一社會信用代碼：XXXXXXXXXXXXX

5、登記機關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局

6、成立日期：2012-10-5

7、營業(yè)期限：2012T0-5至無固定期限

8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx

（二）公司簡介

公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經(jīng)營、企業(yè)”六位一

體合作共贏的市場戰(zhàn)略，以高度的社會責(zé)任積極響應(yīng)政府城市發(fā)展號

召，融入各級城市的建設(shè)與發(fā)展，在商業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對服

務(wù)區(qū)域經(jīng)濟與社會發(fā)展做出了突出貢獻。

公司堅持提升企業(yè)素質(zhì)，即“企業(yè)管理水平進一步提高，人力資

源結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，人員素質(zhì)進一步提升，安全生產(chǎn)意識和社會責(zé)任

意識進一步增強，誠信經(jīng)營水平進一步提高”，培育一批具有工匠精

神的高素質(zhì)企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷提升。

（三）公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)

公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)

項目2020年12月2019年12月2018年12月

資產(chǎn)總額5496.134396.904122.10

負(fù)債總額1671.521337.221253.64

股東權(quán)益合計3824.613059.692868.46

公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)

項目2020年度2019年度2018年度

營業(yè)收入16707.2913365.8312530.47

營業(yè)利潤