《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》這是一門幫助理解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的課程。課程目標(biāo)掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的基本知識(shí)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的定義、種類、結(jié)構(gòu)和編制方法。學(xué)會(huì)分析財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析等方法，判斷企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和市場(chǎng)價(jià)值。什么是財(cái)務(wù)報(bào)表?財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)用來(lái)反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，即收入、成本和利潤(rùn)?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，即企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)源和去向。資產(chǎn)負(fù)債表也稱為“平衡表”，是最重要的財(cái)務(wù)報(bào)表之一。資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)企業(yè)擁有的各種資源，例如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債企業(yè)對(duì)外的債務(wù)，例如應(yīng)付賬款、銀行借款等。所有者權(quán)益企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的凈權(quán)益，例如實(shí)收資本、盈余公積等。資產(chǎn)的構(gòu)成1流動(dòng)資產(chǎn)在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。2非流動(dòng)資產(chǎn)使用期限超過(guò)一年的資產(chǎn)，例如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成流動(dòng)負(fù)債在一年內(nèi)到期的債務(wù)，例如應(yīng)付賬款、短期借款等。非流動(dòng)負(fù)債使用期限超過(guò)一年的債務(wù)，例如長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等。實(shí)收資本企業(yè)股東投入的資本金。留存收益企業(yè)歷年積累的利潤(rùn)。資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表的編制遵循“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的基本公式。利潤(rùn)表也稱為“損益表”，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)收入企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的經(jīng)濟(jì)利益的總額。成本企業(yè)為了取得收入而發(fā)生的各種支出。費(fèi)用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。利潤(rùn)收入減去成本和費(fèi)用后的余額。收入和成本費(fèi)用的構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)非主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。營(yíng)業(yè)成本企業(yè)為了取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的直接成本。管理費(fèi)用企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。銷售費(fèi)用企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)發(fā)生的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)籌集資金和使用資金發(fā)生的費(fèi)用。利潤(rùn)表的編制利潤(rùn)表的編制遵循“收入-成本-費(fèi)用=利潤(rùn)”的基本公式?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量企業(yè)購(gòu)置或處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量企業(yè)籌集資金和償還債務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷售商品、提供勞務(wù)、支付工資等產(chǎn)生的現(xiàn)金流。投資活動(dòng)購(gòu)買或出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流?；I資活動(dòng)借款、發(fā)行股票、償還債務(wù)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流。現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的編制遵循“現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=凈現(xiàn)金流量”的基本公式。財(cái)務(wù)比率分析通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析，可以揭示企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力、償債能力等信息。償債能力比率1流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債3現(xiàn)金比率現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債4資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債/總資產(chǎn)5權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)/股東權(quán)益營(yíng)運(yùn)能力比率1存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均應(yīng)收賬款3應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率購(gòu)貨成本/平均應(yīng)付賬款4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均總資產(chǎn)盈利能力比率10%銷售利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)/銷售收入5%凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)/銷售收入20%總資產(chǎn)報(bào)酬率凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)15%凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益投資回報(bào)率投資回報(bào)率是指投資收益與投資成本的比率，反映投資項(xiàng)目的盈利能力。市場(chǎng)價(jià)值比率市盈率股票市值/凈利潤(rùn)市凈率股票市值/凈資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略決策、籌資決策、投資決策和經(jīng)營(yíng)管理決策。企業(yè)戰(zhàn)略決策企業(yè)戰(zhàn)略決策需要根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果，制定未來(lái)發(fā)展方向?；I資決策企業(yè)籌資決策需要根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果，選擇合適的融資方式。投資決策企業(yè)投資決策需要根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果，評(píng)估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益。經(jīng)營(yíng)管理決策企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策需要根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)